摘要:2018年4月13日，習近平在慶祝海南建省辦經濟特區30週年大會上鄭重宣佈，黨中央決定支持海南全島建設自由貿易試驗區。2018年4月14日，中共中央、國務院發佈《關於支持海南全面深化改革開放的指導意見》（中發﹝2018﹞12號），明確以現有自由貿易試驗區試點內容為主體，結合海南特點，建設中國（海南）自由貿易試驗區，實施範圍為海南島全島。2018年10月16日，國務院批覆同意設立中國(海南)自由貿易試驗區(以下簡稱海南自貿試驗區)並印發《中國(海南)自由貿易試驗區總體方案》。要求海南作為中國新時代全面深化改革開放的新標杆，緊密圍繞中國全面深化改革開放試驗區、國家生態文明試驗區、國際旅遊消費中心、國家重大戰略服務保障區，實行更加積極主動的開放戰略，加快構建開放型經濟新體制，推動形成全面開放新格局。
一、建設海南自由貿易港的意義
海南自由貿易港建設是黨中央着眼於國際國內發展大局，深入研究、統籌考慮、科學謀劃作出的重大決策，是彰顯我國擴大對外開放、積極推動經濟全球化決心的重大舉措。
二、税務部門應該如何推進海南自貿港建設
海南建設自由貿易港即是機遇又是挑戰，主要表現在:海南是我國最大的經濟特區，地理位置獨特，擁有全國最好的生態環境，同時又是相對獨立的地理單元，具有成為全國改革開放試驗田的獨特優勢。但是海南自身市場小，基礎設施、公共服務建設薄弱，產業結構單一，人才、資本等要素短缺，市場發展不全、外向度不高。此外，海南的土地資源有限，容易引起投機炒房，相比國內其他沿海城市，幾乎沒有價格優勢。從吸引人才方面來看海南優勢也不明顯。當前全國多個省份都在比拼搶人才大戰，在進行落户放開、入籍獎勵、創業補貼、職位高配等方面優惠政策來吸引各類人才，而且一些經濟發達地區也進入搶人才隊伍，而海南經濟相對落後，物價水平較高因此吸引人才方面的優勢也不明顯。
我們如何讓國內外的企業和人才進入海南？如何讓全世界和全國的資金技術儘快投入海南？
據瞭解，海南省的税費負擔整體偏高，2017年，海南省税負為22.9%，在全國各省市中排名第四，比全國平均税負高出6.6個百分點。以海口為例，普通住宅土地增值税預徵率為3%，一級土地的土地使用税税額標準為每平方米18元，單位和職工繳納五項社會保險總費率最高為40.25%，而廣州分別為2%、每平方米15元和34.05%。
個人認為，税收環境是營商環境的一個重要組成部分，海南要堅持把税收工作着力點放在服務實體經濟、服務產業發展上，積極打造與國際對標的税收營商環境。首先是要獲得更多的自主權，在可調控的範圍內實施更大規模的減税降費，創造比廣州、深圳、上海更低的税收負擔環境，同時要因地制宜地針對旅遊業、現代服務業、高新技術產業等產業制定特定產業發展税收優惠政策，創造出更為寬鬆的創業環境，吸引更多的企業、資金、技術、人才流入海南，推動海南發展。
其次，海南應該意識到低税負的税收環境是税收營商環境的基礎，僅靠給予財政和税收政策優惠並不能夠徹底優化税收營商環境。當前，税收營商環境存在的問題，還表現在信息化程度不高、涉税流程不夠簡化、資料不夠精簡、信息化程度不高、風險防控意識不強、風險應對能力不足、税務人員老齡化等問題。
作為一名海南税務人，我認為税務機構還應從以下6個方面進行制度創新。
一、建立高效便捷的納税服務體系。要建立一套手續完整、流程簡單的涉税綜合管理系統，將海關、税務等涉税部門與政府其他部門連接起來，實行負面清單，精簡涉税資料，減少管理審批層級，推行“互聯網+税務”，完善電子税務局，實現涉税事項全省通辦，推行“不見面審批”，納税人足不出户就可以辦理涉税業務，最大程度縮短辦税時間，提高税收服務效率，不斷提高納税人滿意度，建立有序、高效、活躍的市場競爭體系。
二、完善國際化税收管理制度。加強國際税收政策諮詢服務，拓展國際税收風險提示服務，增強為跨境納税人提供多樣化國際税收服務的能力與水平。建立一套深化諮詢、審批、辦税和評級管理的國際税收創新管理體系，快速提升徵管效率和服務質量。
三、加強事中事後監管制度，一是強化信息技術建設，建立強大的税收監控平台，利用税收大數據進行分析，精準識別風險，及時進行風險應對，最大限度提高防範風險能力。二是加強信息共享，打通各部門各地區之間的信息孤島，共建信息共享平台，實現納税人數據的聯合共享。統籌税務部門與工商、住建、公安等各方力量，聯合執法，共同打擊虛開、税、欠税等涉税違法犯罪行為構建綜合治税、信息管税的税收共治格局。三是積極推動納税信用體系融入社會信用體系，建立健全納税人誠信激勵和失信懲戒制度，提高納税遵從度。
四、積極推動税收立法。推動中國税收法治的發展，不能忽視税收司法的力量，涉税服務如果沒有税收司法的保障會大打折扣。税收立法是構建税法制度體系的重中之重，通過進一步的改制和立法全面提升中國税收的治理水平和治理能力，提升税收的國際競爭力。
五、建立客觀公正的考評獎懲機制。一是加強對税務幹部業務能力培訓，提高税務幹部的素質，同時要建立健全良好的晉升體制機制，進一步加大公務員的分類激勵機制，擺脱大鍋飯的模式，多幹多得，多幹的多提拔，從而激發税務幹部的活力，充分調動税務幹部的積極性，從根本上提高工作質量和工作效率。二是建立合理的税收執法容錯糾錯機制。明確容錯糾錯的範圍、情形，規範容錯糾錯程序，進一步激發税務幹部奮發有為、幹事創業的激情，着力營造鋭意改革、勇於創新、敢於擔當、積極履職的良好環境。
六、完善社會參與監督機制，充分發揮行業協會商會的作用，落實完善發票舉報獎勵制度。建立健全防範和化解風險的規則體系、組織體系、管理體系、技術體系和應急處置機制，做到早預防、早發現、早處置，提高和增強海南自由貿易試驗區建設中駕馭風險的能力和本領。
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