事業單位差旅費管理存在的問題及對策

事業單位差旅費管理存在的問題及對策

差旅費是事業單位一項經常性支出項目，是事業單位公務人員因辦理公務出差而產生的交通費、住宿費等各項費用。由於差旅費相對於因公出國經費、公務接待費、公務用車運行經費而言，大眾關注度較小，單位領導的重視不夠，在管理監督上往往被忽視，造成差旅費管理漏洞日益顯現，違規支出存出不窮，必須引起高度重視。

一、事業單位差旅費管理存在的問題

（一）差旅費制度不健全

2013年12月31日財政部版發了《中央和國家機關差旅費管理辦法》，各地方財政和單位參照制定了相應的制度和實施細則，規範了差旅費報銷流程和標準,並嚴格監督問責。雖然大部分事業單位都制定了差旅費管理制度，但相關制度不夠細化，特殊事項的處理不夠明確，使得執行環節中過於隨意、監督機制滯後。

（二）差旅費制度執行不到位

1.事前未履行報批程序。現行的差旅費制度要求出差前必須履行審批程序，實際過程中很多出差事前都不履行審批程序，而是出差後來補批，出差地點、住宿天數、同行人數根據自己的需要來填寫。

2.公務卡結算執行不到位。按制度規定出差必須用公務卡結算，實際工作中仍有少量工作人員為規避監管以各種理由不用公務卡結算。

3.單位領導審批隨意，財務審核人員把關不嚴。部分事業單位工作人員超範圍、超標準列支的差旅費，單位領導在財務人員未審核情況下就審批通過；事業單位財務人員對於不合規的差旅費報銷審核把關不嚴，怕得罪人，老好人現象嚴重，使得單位制訂的制度形同虛設。

（三）差旅費報銷違規現象頻發

1.購買城市間交通費不規範。城市間交通費包括飛機票、火車票等。現在交通費票務可通過網絡購買，看似程序簡單方便，實則存在一系列的問題，例如，飛機票捆綁各類名目的高價商業保險、只提供網站發票而非交通發票、行程單和實際扣款金額不一致、高額的改退籤費用等。

2.虛開住宿費發票。虛開住宿費發票在差旅費管理中普遍存在，有的事業單位職工鑽住宿費標準的空子，實際住宿費未達到標準的，將伙食費、賓館自費用品、參觀考察費打入住宿發票，定格開具住宿發票。

3.不按規定報銷差旅補貼。差旅補貼包含因公出差的伙食補助費用和市內交通費，該項補助實行包乾制，伙食補助每天100元、市內交通費每天80元，按出差實際天數計算。但在日常差旅報銷中仍然存在很多問題：一些職工帶車仍然領取交通補貼；通過增加出差天數和人數多領差旅補貼；對方安排食宿仍然領取出差伙食補助費；接待單位安排就餐的未向接待單位繳納伙食補助費，回單位報銷時仍然全額領取伙食補助，造成雙重報銷。

4.私費公報現象屢禁不止。部分事業單位職工利用出差機會在當地遊山玩水，通過提前出差或延遲返回的方式變向報銷住宿費和出差補助，以滿足私費公報；赴外地參加培訓會議產生的差旅費，有的職工通過篡改培訓和會議通知中的住宿標準、培訓會議天數、起止日期來滿足自己的報銷。

二、規範事業單位差旅費管理的對策

（一）完善差旅費制度建設

事業單位應當全面貫徹執行《中央和國家機關差旅費管理辦法》，各單位的差旅費管理制度應根據單位自身情況制定，制度既要保障差旅費支出的合法合規也要便於執行。明確差旅事項事前報批；事後費用報銷報銷流程；明確開支範圍、標準及所涉及的單據；明確審核審批權限；明確公務卡結算；明確事後的監督檢查和責任。

（二）加強差旅費制度執行力度

1.強化差旅事項事前審批。由經辦人在出差前填寫出差申請單，履行報批程序。審批內容包括；出差事由、出差起止日期、出差人員、出差目的地、經費預算、交通工具。回來報銷差旅費用時，出差申請單做為報銷原始單據粘貼附後。

2.推進強制實行公務卡結算。公務卡是事業單位工作人員公務支出的主要方式，在事業單位財務管理中發揮很大的作用。相應的支出可在公務卡報銷系統內搜索到，支出公開透明，有跡可循，在很大程度上使用公務卡結算制度能夠制約公款私用的行為。在沒有使用公務卡結算差旅費時，需要做出合理的説明。

3.加強制度的學習宣傳工作。事業單位全體職工對單位制定的差旅費管理制度要加強學習；單位領導要帶頭廉潔自律，以身作責；財務人員要按制度嚴格把關，控制違規風險。要加大對差旅費違規報銷案例的學習，剖析違規事項的事實和根源，吸取教訓和總結經驗，起到震懾作用。

（三）規範差旅費管理和支出審核

財務人員應根據出差往返時間對出差審批單、住宿費、交通費、出差補貼進行嚴格的審核，出差人員必須確保支出內容是真實的，財務人員要嚴格辨別支出的真偽，避免違規報銷差旅費現象發生。

1.規範城市間交通費。事業單位通過公開招標確定差旅交通費的票務公司，約定票務的優惠價格及結算方式。各單位可安排專人訂購交通費票務，可採取刷公務卡方式結算或統一轉賬支付。

2.杜絕虛開住宿費。住宿費用要求出差人員提供住宿發票、公務卡刷卡小票和住宿清單，財務人員可在不超出住宿標準的範圍內參照主流網站上公佈的房價給予報銷，對於不符合規定的不予以報銷。

3.加強差旅補貼核實。由於差旅補貼不需要發票，按實際天數發放，財務人員應根據事前報批過的出差申請單、往返交通票據時間、住宿入住退房時間、會議培訓通知上的日期核實出差人員的出差天數。

4.杜絕私費公報現象發生。對於沒有理由延長出差時間的，在報銷過程中出現的弄虛作假、偽造報到通知的行為，財務人員可打電話給主辦單位查詢核實，對於不實支出不予以報銷。

（四）嚴格審計檢查和處理。規範差旅費管理，即要靠制度，也要靠監督，事業單位應該加強差旅費審計工作，可定期或不定期地對單位差旅費進行審計。嚴肅處理違規報銷差旅費的職工，對於查出的違規資金一律予以退還，震懾違規支出現象，並且對職工公開審計結果和違規事實，共同監督。

綜上所述，事業單位差旅費管理是事業單位財務管理中一項重要的經常性工作，規範差旅費管理對於提高事業單位經費的使用效益、杜絕違規開支具有重要的作用。各事業單位應當結合單位實際情況完善差旅費制度建設，自上而下的加強差旅費制度執行力度，嚴格按制度審批審核差旅費支出，嚴格處理違規報銷行為，促進事業單位健康可持續發展。