減税降費政策實施情況調研報告（2篇）

減税降費政策實施情況調研報告（第1篇）

自全面深化減税降費重大決策推行以來，在很大程度上減輕企業和個人的負擔，讓成千上萬的企業和個人享受減税降費的税收紅利，對我公司而言，這是一場期盼許久的及時雨。

一、企業税費減免的效果

1、降低增值税税率及加計抵減政策的影響

對於公司而言，能夠加計10%抵減進項税額，平衡了由於其他行業税負降低帶來進項税額減少的問題，這對於適用税率為6%的公司而言也是一種優惠，能夠加大索取專票進項抵扣的動力，打通增值税抵扣鏈條，公司的税負得到降低，資金流動得以增加。

2、降低養老保險單位繳費比例政策的影響

養老保險單位繳費比例由19%降低到16%，公司2019年5月至9月比原來規定繳費的數額減少3.12萬元，全年預計減少5.01萬元，有效降低了管理成本。

3、延長階段性降低失業和工傷保險費率政策的影響

延長失業保險費率單位部分由1%降低到0.8%，公司2019年1-9月比原來規定繳費的數額減少0.37萬元，全年預計減少0.5萬元；工傷保險費率單位部分由1%降低到0.4%，公司2019年1-9月比原來規定繳費的數額減少1.12萬元，全年預計減少1.5萬元。以上兩項合計全年預計減少2萬元，有效降低了公司管理成本。

4、調整社保繳費基數政策的影響

採用全口徑就業人員平均工資核定社保繳費基數上、下限，擴大了就業人員平均工資統計範圍，核定的繳費基數更貼近參保人員實際工資水平。對於我公司而言，社保繳費基數得到下降，減輕了公司及職工的社保繳費負擔，降低了公司管理成本。

5、企業繳納的各種費相關政策的影響

截止目前，公司未繳納過政府性基金、行政事業性收費、經營服務性收費等其他費用。

二、問題及建議

企業在享受減税降費政策的過程中，遇到對政策信息收集不全、理解不到位、溝通不暢、不能100%的享受到政策優惠等問題，公司建議如下：

首先，在宣傳輔導上，税務及管理部門應該開展立體式、多維度的宣傳輔導活動。如在電視、網絡、報刊及雜誌等媒體上宣傳報道政策內容，印製宣傳資料發放到納税人手中，組織納税人集中進行宣傳培訓等，專題輔導幫助扣繳單位及納税人高效及時準確申報税，做到應該享受的政策應享盡享，確保讓減税降費政策改革切實落地生根。

其次，建立暢通溝通渠道，主動傾聽納税人的傾述，廣泛聽取社會的聲音。定期開展效應分析，解剖企業在減税降費中存在的問題，指定專人對減税降費信息進行收集和彙總。

減税降費政策實施情況調研報告（第1篇）

今年兩會發出減税降費強烈訊號並緊鑼密鼓實施，對減輕企業負擔、激發微觀主體活力、促進經濟增長產生了積極作用，但同時也對地方財政收入穩步增長帶來了強大沖擊，如何在不折不扣落實減税降費政策的同時確保地方財政收入科學增長是財税部門當前的頭等大事。根據《中共南縣縣委辦公室關於做好2019年度全縣重點課題調研工作的通知》要求和上級相關文件精神，縣財政局、税務局和縣委財經辦組成聯合調研組，通過召開座談會、深入企業走訪等方式開展了減税降費調研，整體情況可謂“改革推進有力，增收隱憂明顯”。

一、上半年財政經濟運行總體情況

（一）財政收支情況

1-6月，全縣一般公共預算收入完成52492萬元，佔預算97200萬元的54%，同比增長11.7%,超預算增幅3.7個百分點，增幅排名繼續位居全市第一。

按收入結構統計為：税收收入44761萬元，同比增長9.5%；非税收入7731萬元，同比增長26.4%。税收佔比85.3%。

按部門收入完成情況統計為：税務部門完成45916萬元，為預算86400萬元的53.1%，同比增收3831萬元，增長9.1%；財政部門完成6576萬元，為預算10800萬元的60.9%，同比增收1649萬元，增長33.5%。

全縣一般公共預算支出完成348678萬元，為預算441900萬元的78.9%，同比增長12.6%，“三保”支出得到較好保障。

（二）主要特點和問題

1.總體增幅超年初預期。今年來，我縣狠抓均衡入庫，1-6月一般公共預算收入增幅分別為17.8%、12%、11.9%、9.5%、12.8%和11.7%，均超8%的全年預算增幅。

2.主體税種增長態勢良好。上半年，因克明食品集團完成股權轉讓入庫税款6976萬元（一次性因素），助推三大主體税種（增值税、企業所得税、個人所得税）合計入庫32954萬元，同比增收6154萬元，增長23%，佔年初預算任務的61%，超“過半”要求11個百分點。

3.“三保”支出有效保障。上半年，全縣工資、津補貼、養老金、部門運轉經費、惠民補貼資金等實現按時足額撥付，扶貧、環保專項資金和化債資金按要求保障到位。

4.防範政府性債務風險壓力大。我縣政府性債務總量大且結構不優，大多屬公益性項目債務，無經營收入來源，主要依靠固定資產資源處置收入償債。目前，我縣固定資產資源處置進度緩慢，銀行貸款借新還本難度較大，應付工程款剛性償付要求高，化債保穩定壓力被迫向財政傳導。

5.減税降費效應逐步顯現。上半年因減税降費政策施行我縣同口徑減收4825.4萬元（其中政策性減税4117萬元，降費減收735.4萬元）。剔除上半年税收一次性刺激因素分析，南縣税收總體下降7.61%。受增值税税率下調和小微企業普惠性税收減免政策影響，增值税和企業所得税僅增長2.7%和4.9%，較上年同期回落23.53個百分點和27.55個百分點；受個人所得税提標和專項附加扣除影響，入庫額同比下降45.1%；受“六税兩費”減半徵收影響，入庫額同比下降34.7%。

6.實體經濟發展未達預期。上半年，我縣經開區所轄企業僅完成税收3605萬元，較上年同期下降41.2%，其中捷創新材、平新建材、澳南鞋業3家新引進企業較預期短收税款2600萬元是主因。分行業看，以書香苑、湖景新城、南洲城市廣場為代表的房地產業務依然火爆，實現税收9093萬元，同比增長59.5%；傳統制造業和紡織業發展遭遇瓶頸，税收分別同比下降41%和24.5%；受項目“停緩調撤”和《政府投資條例》（國務院令712號）施行影響，縣域項目投資大幅縮減，建築業税收同比下降14.8%。

7.財政收支矛盾依然突出。近年，為穩增長、調結構、促改革、保“三保”、防風險，財政支出壓力持續加大，預算內支出無法大幅壓減，“三大攻堅戰”等剛性支出和民生保障提標新政策不斷湧現，加之受上級資金調度趨緊、財源税源匱乏、涉農產業税率低等影響，財政增收艱難，收支矛盾更加顯現，財政由“過緊日子”向“過苦日子”轉化的時期已經到來。

（三）後段經濟走勢和全年財政收支預測

今年我縣立足後發趕超，將財政收入預算增速明確為8%，全縣財税部門為之付出了不懈努力，也取得了明顯成效。但由於減税降費、項目建設“停緩調撤”、金融政策緊縮等宏觀調控措施對地方經濟的影響逐步加深，尤其是4月1日和5月1日起更大範圍實施的減税降費政策效應將在後期放大，重點企業和行業發展遇到較大困難且短期內難以改變，加之縣域內財源税源匱乏，收入基數抬高等因素制約，如果下半年沒有刺激增長因素，完成全年任務難度仍然較大。支出方面，由於防範化解政府性債務風險壓力加速向財政傳導，民生支出保障有增無減，上級從嚴控制資金調度，財政“三保”壓力與日俱增。

經税務部門測算，今年因減税降費政策將減收1億元左右，剔除克明食品集團股權轉讓一次性入庫因素影響，預計全年缺口3000萬元，加之經開區有兩家年初納入税收徵管計劃的企業生產進度未達預期，預計短收2000萬元，故全年税收缺口將達5000萬元。

養老保險費、失業保險、工傷保險費單位徵繳比例下調雖然影響收入2992萬元（其中養老保險約2600萬元），但7月1日後養老保險支付將實現全省統籌，對縣級財政收支平衡不會產生太大影響，故不作考慮。

下半年，雖然財政形勢不容樂觀，但積極因素依然存在。後段，隨着重點民生項目的快速推進，重點樓盤建設和銷售進程加快，年末加工企業產銷迎來傳統旺季，旱改水和新增耕地指標以及國有資產（土地）資源處置交易力度加大，勢必拉動相關税費增長，完成全年預算任務仍然可期。樂觀預測，力爭全年完成公共預算97200萬元，同比增長8%，佔預算任務的100%，較市目標任務9.86億元短收1400萬元。全年預計完成公共財政預算支出44.2億元，同比增長2.3%。

二、減税降費組織實施和保障情況

（一）壓實責任，強化領導

為推進減税降費工作高效落實，縣人民政府辦公室印發了《關於建立減税降費跨部門協調工作機制的通知》，明確了領導小組，力求壓實責任、高效推進。縣財政局和税務局分別成立了以主要負責人為組長的減税降費工作領導小組，財政局還印發了《關於深入貫徹落實減税降費政策措施的通知》，税務部門下設了10個工作小組，抽調精幹力量集中辦公，並建立了“減税降費政策工作派發單”工作機制，將任務職責明確到每個科室，按月跟蹤反饋。

（二）多措並舉，加強宣傳

縣財政、税務、工信、發改、經開區等部門密切配合，全面啟動減税降費政策宣傳活動。

一是組織專題輔導。縣財政局配合縣税務局制定了減税降費輔導培訓方案，組織税務幹部和納税人舉辦了12場專題培訓，參訓人員達2223人。同時在辦税服務大廳設立了專人專崗，隨時為納税人提供諮詢服務。此外，全縣財税幹部也進行了專題知識培訓，力爭當好減税降費知識輔導員。

二是開展了“看家鄉新變化，送税收新政策”活動。財税部門通過税務大廳顯示屏、户外宣傳欄、電梯內、微信公眾號廣泛開展減税降費政策宣傳，並建立輿情監控和應對以及信訪機制。組織印製《深化增值税改革100問》、《減税降費政策彙編》等資料10多萬份免費向納税人發放。

三是組織企業走訪活動。集中對經開區和鄉鎮30多家企業進行了走訪，指導企業對接優惠政策，完善相關管理，獲企業好評。

四是組織小微企業座談會。累計組織20多户企業老闆和財務人員進行了座談，對納税人進行了減税降費政策宣講，並徵求了與會對象對完善納税服務的意見和建議。

五是組織了“創響三相 減税降費進園區”系列活動。活動通過組織園區內重點企業召開動員會、實地走訪、減税降費知識搶答賽等形式，讓企業實實在在感受政策紅利，現場氣氛熱烈，社會反響良好。

六是升級徵管系統。嚴格按照上級要求，配合省市税務部門對金三系統進行了全面升級，為減税降費政策的落地奠定了實施基礎。

（三）正視困難，強化預算保障

縣財政認真測算各項減税降費政策對當年財政收入的影響，採取加大預算穩定調節基金調入力度、努力盤活存量資金資產及加強非税收入管理等措施，多渠道籌集資金彌補減收。同時，強化預算執行約束，牢固樹立政府過“緊日子”的思想，堅持勤儉節約、精打細算，大力壓減一般性支出，從嚴控制“三公”經費，嚴把預算支出關口；通過強化財政資金使用績效、加強地方政府債務管控、調整財政預算（草擬中）等措施確保“三保”支出和當年財政收支平衡。此外，要求各部門進一步加強對接彙報，積極爭取上級轉移支付支持，緩解支出壓力。

三、存在的主要問題

（一）減税降費政策效應將在後期集中釋放。今年上半年，由於4月1日和5月1日實施的大規模減税降費政策實施時間不長，對財政收入的影響還不太明顯，加之一次性刺激因素的存在，進一步淡化了政策性減收的影響。預計下半年財政收入由於缺乏強力的税源支撐，政策性減收效應將集中顯現，全年税收同比出現負增長的可能性較大，將對縣級財政保障能力產生一定影響。

（二）人員素養難以滿足改革要求。隨着税收現代化管理進程的不斷推進，信息管税、風險管理的深度運用，對工作要求越來越高，由於幹部自身能力素質差異、人員配備有限和年齡結構老化，基層在高效落實各項工作任務方面，壓力較大。

（三）政策宣傳難以實現“零死角”覆蓋。由於財税幹部人員有限和宣傳手段的侷限，以及企業財務人員素養的參差不齊，接受和執行新的減税降費政策還需一個過程，短時間內難以實現“零死角”覆蓋，後段還需再接再厲。

四、幾點建議

為實現減税降費和財政增收兩不誤，我們要在進一步加大減税降費政策宣傳和執行力度，實現“應知盡知、應享盡享、應減盡減”的基礎上着力抓好增收節支文章。

（一）在保總量和提質量上下功夫。一是堅持財税收入“三級包抓” （縣領導、徵管部門領導、徵管者）責任制，夯實層層抓收入責任。二是落實財政收入聯席會議制度和税控聯管責任制，及時完善和破解組織收入中的重大問題，把牢組織收入的主動權。三是創新徵管措施，明確部門責任，落實激勵機制，加大徵管力度，嚴防跑冒滴漏，做到依法徵收、應收盡收，確保收入任務圓滿完成。四是努力發掘增收刺激因素。為努力完成全年預算任務，彌補税收減收“黑洞”，建議政府加快旱改水和新增耕地指標以及國有資產（土地）資源處置交易進度，在加速回籠資金為償債作準備的同時，也為增收提供新來源。

（二）在壯大財源基礎上下功夫。以提高經濟發展質量和效益為中心，充分發揮財政資金和財税政策槓桿作用，努力實現經濟增長和財税增收雙贏。一是用足用活上級支持中小企業發展和企業創新的財税金融政策，不折不扣地落實中央、省市各項減税降費政策，堅決制止各種不合理、不合規的企業收費行為，為企業發展營造寬鬆環境。二是加大財源建設力度。積極扶持稻蝦產業做大做強，培育新的税收增長點，留住優質財源，主抓重點財源，培植後續財源，促進財政收入穩步增長。三是盤活存量資金，用好增量資金，整合各類產業發展基金，集中向對縣域經濟發展拉動作用大、對財政收入貢獻高的項目或領域傾斜，不斷夯實縣域經濟發展基礎。四是傾力推進項目建設。面對縣級財力有限的瓶頸，積極引進社會資金參與經濟建設，做好包裝、推介、控險文章，並將其作為經濟增長新引擎來培育，拓寬財税收入渠道，積極打造雙贏局面。五是積極對接上級政策，繼續加大爭資立項力度，建立激勵機制，調動各部門爭取項目資金的積極性。六是落實“工業10條”，全方位激勵、扶持企業發展，加速推進新型工業化進程。

（三）在挖潛節支和爭取上級支持上下功夫。一是繼續盤活存量資金資產。繼續認真開展財政存量資金清理，及時收回結餘資金和連續兩年未用完的結轉資金，統籌用於重點支出。將各部門長期沉澱閒置、不需按原用途使用的資金，以及預計年底難以使用的年初資金，將按規定收回財政或調整用於其他急需支持的項目。二是大力壓減一般性支出。從嚴控制會議費、差旅費、勞務費、“三公”經費等支出，根據項目輕重緩急以及預算評審、績效評價等情況，對年初預算進行認真梳理，進一步壓減非急需、非剛性支出，削減或取消低效無效資金，確保2019年一般性支出同比壓減5%以上，將省出的資金優先用於“三保”。同時積極調整優化支出結構，足額安排“三保”經費預算，確保“三保”不出問題。三是積極搞好對接。養老保險金省級統籌之後，要積極加大向上對接力度，確保全縣離退休人員養老金按時足額發放，維護社會大局穩定。

（四）在債務風險防控上下功夫。進一步加大“開前門，堵後門”工作力度。通過爭取上級專項債券和一般性債券等措施，加大對基礎設施建設等民生設施的支持力度，力爭發展不停；通過規範PPP和政府購買服務行為，實現合法融資，破解經濟發展中的資金短缺瓶頸。同時，通過做實展期降息洽談、項目包裝、籌資償債、推進融資平台市場化轉型等工作，在確保“三保”的前提下，進一步提高我縣債務風險防控能力。