税務局關於税收徵管情況的調研報告

多重並舉打造税費徵管新格局

**縣税務局關於税收徵管情況的調研報告

**年是新税務機構開啟新徵程的第一年，是完成税收現代化基本任務的關鍵之年，也是加快構建優化高效統一税收徵管體系的攻堅之年。

**縣税務局全面貫徹落實徵管改革的各項文件精神，精心組織，認真落實減税降費政策，在推進徵管方式轉變中，不斷提高税收徵管的質量和水平，為推進**縣域經濟的發展不斷努力。

一、徵管體制改革的落實情況

(一) 機構設置及時到位

根據總局徵管制度改革和三定方案要求，**縣税務局設置了**個派出機構,其中**分局主要負責各項税收、社會保險費和非税收入徵收服務等工作,**分局主要負責全縣重點税源和縣直機關事業單位社會保險費徵收管理,其他**分局按照地域對轄區內的納税人進行税務管理工作。

（二）金税三期平穩運行

年初，**縣局並庫專班與**市局及**省局前方業務團隊緊密配合，做好系統初始化、演練數據遷移和投放工作，為系統雙軌運行夯實基礎。由於各部門上下一心、全力以赴，以科學方法開展了小、中雙軌試點運行，全面開展大雙軌運行，實施全量業務雙軌操作，確保了系統雙軌運行的正常連續性。**月**日，金税三期系統如期成功並庫上線，平穩運行至今。

（三）減税降費紮實推進

近年來，國家先後出台了一系列普惠性政策，比如增值税税率下調、起徵點提高、小微企業所得税減免、減半徵收“六税兩費”、個税税前扣除額上調以及增加6項專項附加扣除等税收優惠政策等。**年全國減税降費規模要達到2萬億，減税降費力度前所未有，惠及面之廣，幅度之大，影響之深，可謂空前絕後。

國家減税降費政策的實施,從長遠看，有利於地方經濟的持續發展，短期會對**縣税收收入帶來短期陣痛，並在相當長一段時間內影響到税收收入的增長。但**局把落實國家普惠性政策提升到政治高度，不折不扣地確保減税降費政策措施全面落實落地，目前該項工作正紮實推進。

二、**縣局徵管概況

（一）**年收入情況。**年**局共完成各項税費收收入**億元，與去年同期**億元相比增長**%，同比增收**億元。從税種來看，增值税完成**億元，消費税完成**萬元，企業所得税完成了**元，車購税完成**萬元，其他**億元，費**億等；從級次來看，中央級次**元，省級**萬元,地方級次**億元。

（二）户籍總體情況。**國地税合併後，管轄納税（費）人總户數為 户，其中一般納税人户，小規模納税人户，其他户。涉及税種有大小 種。

（三）税源分佈情況。**年年税額過億的納税人**户，年納税額1000萬元以上的**户，年納税額500萬元至1000萬元納税人**户，年税收100萬元至500萬元企業**户。重點税源貢獻率明顯，過千萬納税人税收合計佔税收總額比例為**%。

三、當前税收徵管工作中存在的問題

國地税機構合併後，經過一段時間的磨合，基本上實現了事合、人合、力合、心合，確保改革積極平穩紮實如期落地。但是，機構合併後，徵管工作出現了許多新情況、新問題，影響了徵管體系的統一和效能的提升。主要體現在以下幾個方面：

(一)現有徵管模式效能不高

國地税機構合併後，隨着減税降費政策的陸續出台，以及社保費和非税收入徵管職責逐步劃轉，税務部門管理服務對象急劇增多。目前，全局管轄近**萬納税人、**萬繳費人，數量大、戰線長、税費種類多，税費徵管難度明顯加大。按照當前的機構設置，依然延續以前的屬地管理模式，税收管理員也是屬地固定管户模式，這樣的屬地劃片、平均用力、無差別管理，導致税源管理的針對性和有效性不強，機構職責存在交叉，崗責流程不夠順暢，內部協調配合不夠，徵管、納税服、評估等環節業務銜接不順暢，聯動不夠；各層級之間 “多頭管理、多頭下任務”，任務下達分散、隨意，管理人員疲於應付、無所適從，降低了工作效率，加重了管理員和納税人的負擔。

税收管理員屬地固定管户模式下，由於管轄範圍廣，户數多，一線專管員人均管理**户，**分局實際負擔更重。再加上税收政策更新過於頻繁，補丁過多，執行政策的準確度就大打折扣，有的管理員信息化利用程度不高，不能有效運用相關征管系統，這些都給管轄權過於集中的管理員帶來了一定的執法風險。

(二)基層徵管力量不足

税務幹部隊伍力量不強。**縣局現有在崗幹部職工**人，其中徵管一線人員**人，佔比為**%。由於歷史和現實原因，人員結構老化，全局平均年齡為**歲,而基層徵管人員的平均年齡則**歲,雖然90%以上都具備了大專以上學歷，但税務幹部隊伍的整體素質仍然參差不齊，有的無法適應現代信息化税收徵管工作體系,知識更新學習動力不足，工作能力逐漸弱化；近年來，税務部門新招錄的一批年輕公務員，被分配到徵管一線的不多，且缺乏税務工作的實踐經驗，導致基層徵管力量薄弱的現狀無法在短期內改善。

人員結構老化，知識更新速度緩慢，是税務機關普遍存在的問題，並將在很長一段時期都難以解決。

（三）户籍基礎信息不準

經過數據比對發現，在原國地税金税三期系統中，基礎信息數據出現很多不一致,給徵管帶來一定難度。比如，國地税部門對同一税種納税期限核定不一致，有的核定按月有的核定按季徵收；同一税種的徵收方式不一致，有的核定徵收，有的查帳徵收；很多個體工商户的增值税和城建税及教育附加、地方教育附加月核定依據---經營額不一致；税種認定不全，同一個體工商户認定了增值税卻未認定個人所得税；原國地税單管户，增值税進行了申報，而一税兩費沒有申報；原國地税金三系統中税種認定、納税人名稱、法人代表姓名、核算方式、行業代碼等存在數據錯誤，與納税人實際經營情況不符，有的甚至沒有信息，造成税收徵管不夠精準。

通過實地調查，還發現部分税收管理員重視申報徵收環節，忽視後續管理環節。在雙定户管理上，存在起徵點以上的納税人管理較為嚴格，起徵點以下和臨界起徵點的納税人管理較鬆，未能完全做到嚴格執法。

究其原因，一是日常巡查流於形式。管理員落實日常巡管巡查工作開展不夠，甚至流於形式，沒有真正發揮通過巡查瞭解納税人的基礎信息、經營狀況和納税能力變化情況等有效信息，僅僅為管理而管理，為收入任務而徵税。二是疏於管理。管理員在日常工作中，程序化的事務性工作繁多，階段性、突擊性工作任務不時下達，管理員處於疲於應對狀態，正常的管理工作受到衝擊，沒有過多的精力用於户籍的管理。

（四）信息資源共享不暢。

徵管法中對信息共享方面有明確規定的是，工商部門應定期通報給税務部門，但未規定相應的程序和法律責任，導致部門間協作不力，信息難以及時共享。如今，社會信息化程度越來越高，隨着國地税合併後，徵管覆蓋面進一步擴大，税費徵管工作涉及的部門越來越多，需要部門間資源共享的信息就會越來越多。以**分局負責的資本交易税收環節徵管來説，資本交易税收是税收徵管的重點和難點，部分資本交易行為隱蔽性強，信息渠道少，同時税收管理員自身的税收業務能力尚未達到準確界定資本交易中企業改制上市以及新三板掛牌、企業融資、併購重組、限售股減持以及公司與股東之間交易所涉及的各項税收，只能聯合市場監督管理局共同完善資本交易税收操作規程、信息傳遞、比對、糾錯工作機制，儘量及時足額入庫税款。

（五）税法遵從度不高。税收遵從指的是納税人依照税法的規定履行納税義務，包含及時申報、準確申報、按時繳納三個基本要求。在當前現狀下，**縣實現納税人完全的、百分之百的税收遵從，還有一段很長的路要走。雖然大多數納税人能夠做到按時申報、準確申報，但有相當一部分納税人並不是對依法納税發自內心的認同，而是被動接受和勉強依從。

四、多重並舉打造**税務徵管新格局

隨着減税降費政策的逐步落實，將對**縣税收收入產生重大影響。僅以**分局所轄飲食行業為例，因增值税起徵點由3萬元提高到10萬元，今年一季度，該行業有税申報户只佔到上年同期的**%,，税收收入佔到上年同期的**%，預計全年減收**多萬元。

即便如此，**局本着該退則退，該免則免，該徵則徵的原則，正確處理好減税降費與税收任務的矛盾，並將從以下幾個方面入手，加大徵管力度，向管理要質效，力爭將減税降費對收入任務的幅面影響降到最低。

（一）優化徵管體系、提升徵管效能

首先，在機構設置上，打破屬地管户原則，改變同質化設置徵管機構、平均分配徵管資源的傳統做法，逐步建立與轉變税收徵管方式相適應的徵管組織體系，解決徵管資源配置的結構性問題。對税務機關各層級、各部門管理職責進行合理劃分，將税收管理員從繁雜的事務性工作中解放出來，重點向從事税收風險管理工作轉型。各地要合理配置內設機構人員，實現人力資源向徵管一線傾斜。

其次，税收徵管模式上，在保持税款入庫級次不變的前提下，根據納税人的類型特點，對其涉税事項進行科學分類，實施税源户分類分級管理，實現重點税源集中管理、一般税源行業管理、個體税源社會化管理，逐步實現固定管户向分類分級管户、無差別管理向差異化管理、事前審核向事中事後監管、經驗管理向大數據管理的轉變。

同時，將現代税收風險管理理念引入税收徵管工作，通過系統監控風險提示進行税收徵管，實施事前預警、事中監控、事後督察，最大限度的防範税收流失、規避執法風險，降低徵納成本。避免因為事前、事中税收風險管理中無法識別、控制或者人為因素造成税收管理中存在的漏洞和過錯，達到高效徵管的目的。

（二）加大培訓力度提高整體素質。人的因素是組織中最活躍、最關鍵的因素，人員整體素質的高低，直接決定了組織效率的高低，因此加大教育培訓力度就成為必需。為此，**局制定了教育培訓中長期規劃，從政治思想、税收業務技能、文化知識、運用能力等方面開展培訓活動，提升教育培訓的針對性和時效性，着眼整體性、系統性、長遠性的人才培養計劃，建立青年幹部成長、專業骨幹人員培育、後備幹部培養機制，從而提升幹部隊伍的整體素質，力爭使徵管一線人員業務上達到熟、硬、精，從而推動徵管質量的提高，進一步達到以管促收的目的。

（三）開展數據清理 夯實徵管基礎

建立由信息技術部門牽頭、相關業務部門參與的實體化核心團隊，以金税三期系統並庫上線為契機，做實做優系統運維。對問題數據的處理方式按照上級要求進行，符合有關規定，對相關業務進行了規範；建立長效機制，規範前台操作，杜絕出現新的問題。對於單邊税種認定、納税人名稱、法人代表姓名、核算方式、行業代碼等數據錯誤，確保問題清零；對於主附税申報、納税、繳款等期限不統一問題， 在原國税、地税系統修正一致。

（四）促進部門溝通完善協作機制

地方黨委、政府對税收工作的領導和支持是税收工作順利開展的堅強後盾，因此，建立以“政府領導、税務主責、部門合作、社會協同、公眾參與、技術支撐”為內容,以部門聯動、源頭控管、綜合管理為主要手段的税費徵收保障體系就顯得尤為必要。

一是建立聯席會議工作制度。以税務部門為召集人，有關部門負責人為成員，定期召開税費徵收保障工作聯席會議，及時協調解決税費徵收保障工作中的相關問題，確保税費徵收保障工作正常有序開展。

二是以現代信息技術為依託，加強業務與技術的融合，統一涉税和繳費信息的數據標準、口徑、規範和加強信息數據採集，推進與其他政府部門如公共資源交易中心、商務局、國土資源部門、房產局、社保局等部門之間的信息共享，拓展數據採集渠道，及時、完整、準確的採集納税人的申報信息和第三方信息，實現對税收重點行業的管理。

（五）依託納税服務增強納税遵從

依靠納税服務加強誠信引導。加強和完善誠信激勵機制，讓誠信納税人享受到更多、更優惠的服務，讓失信納税人在此方面受到限制，引導納税人誠信納税，如藉助納税信用評價工作就在激勵誠信、懲戒失信方面收到了較好的效果。並將法制理念融入到納税服務中，以執法為立足點，以服務為落腳點，提高全社會法制遵從，從而提高税納税人的税法遵從度。