減税降費政策全員考試複習題
(第三批)
一、單選題
1. 小規模納税人標準統一至500萬元的時間為( C )
A、2016年 B、2017年 C、2018年 D、2019年
2. 其他個人偶然發生銷售不動產的行為,應當按照現行政策規定實行( A )納税。
A、按次 B、按周 C、按月 D、按季
3. 按固定期限納税的小規模納税人可以選擇以1個月或1個季度為納税期限,一經選擇,( A )內不得變更。
A、一個會計年度 B、選擇後連續12個月
C、選擇後6個月 D、一個季度
4. 2019年1月,某建築業小規模納税人(按月納税)取得建築服務收入20萬元,同時向其他建築企業支付分包款( D )萬元,則該小規模納税人當月可享受小規模納税人免税政策。
A、5 B、7 C、9 D、11
5. 曾在2018年選擇過轉登記的納税人,在2019年( A )選擇轉登記。
A、可以
B、銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納税人不可以
C、不可以
D、營改增納税人不可以
6.小規模納税人2019年1月份銷售額未超過10萬元(第1季度未超過30萬元)的,當期因( A )已經繳納的税款,可以在辦理納税申報時向主管税務機關申請退還。
A、代開普通發票 B、代開專用發票
C、代開機動車銷售統一發票 D、領取定額發票
7. 按照現行規定需要預繳增值税的小規模納税人,選擇按季度申報,在預繳地實現的月銷售額超過10萬元,但季度銷售額未超過30萬元,當期(A)預繳税款
A、無需 B、需要 C、在機構所在地 D、根據實際情況而定
8.某公司是銷售商品的小規模納税人,2019年一季度銷售額29萬元,其一季度應開具( C )的增值税普通發票。
A、免税 B、零税率 C、3%税率 D、5%税率
9.下列不屬於現行增值税税率的是( B )
A、13% B、10% C、9% D、零税率
10. 自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納税人按照當期可抵扣進項税額加計( A ),抵減應納税額。
A、10% B、20% C、50% D、1%
11.下列關於納税義務發生時間説法中正確的是(A )
A、納税人發生應税銷售行為,先開具發票的,其納税義務發生時間為開具發票的當天
B、採取直接收款方式銷售貨物的,為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據,且發出貨物的當天
C、提供建築服務、租賃服務,採用預收款的,為收到預收款當天
D、預收貨款方式銷售貨物的,為收到預收款的當天
12.自2019年4月1日起,試行增值税期末留抵税額退税制度,其增量留抵税額是指與( B )的留抵相比新增加的留抵税額。
A. 2018年12月底
B、2019年3月底
C、2019年4月底
C. 2018年12月底
D.退税申請前的第六個月月底
13.加計抵減政策作為一項階段性税收優惠,執行期限為2019年4月1日至( B )
A、2020年12月31日 B、2021年12月31日
C、2022年12月31日 D、2023年12月31日
14.一般納税人轉登記日前連續12個月或者連續4個季度累計銷售額未超過( C )萬元的一般納税人可選擇轉登記為小規模納税人。
A.300 B.200 C.500 D.1000
15. 根據2019年深化增值税改革有關事項公告規定,原適用16%税率且出口退税率為16%的出口貨物勞務,出口退税率調整為( B )。
A、15% B、13% C、10% D、9%
16.航空運輸的電子客票行程單上的價款是分項列示的,不計入計算抵扣基礎的是(C)
A、票價 B、燃油附加費 C、民航發展基金 D、上述三項
17.對於勞務派遣的用工形式,勞務派遣人員發生的旅客運輸費用,應由(A)抵扣進項税額。
A、用工單位 B、勞務派遣單位
C、用工單位或勞務派遣單位選擇抵扣
D、用工單位和勞務派遣單位同時抵扣
18.下列不適用現行9%税率的是(C)
A、交通運輸服務 B、郵政服務
C、增值電信服務 D、建築服務
19.增值税一般納税人購進國內旅客運輸服務取得實名公路客票,票面金額1090元,允許抵扣的進項税額為( D )元
A、98.1 B、90 C、32.7 D、31.75
20.加計抵減政策執行到期後,增值税一般納税人結餘未抵減完的加計抵減額應( B )
A、結轉至下期繼續抵減 B、停止抵減
B、轉入進項税額進行抵扣 D、追溯以前期間進行抵減
21. 2019年度從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業,可以享受優惠政策的類型是( D )
A. 核定徵收企業
B. 查賬徵收企業
C. 定額徵收企業
D. 查賬徵收和核定徵收企業都可享受
22.關於小型微利企業預繳申報納税期限説法正確的是( B )
A.只能按月申報
B.只能按季申報
C.按月、按季申報都可以
D.沒有規定
23.2019年小型微利企業在預繳時,關於資產總額的計算正確的是( D )
A.按月預繳的,以月末數計算
B.按月預繳的,以(月末+月初)/2計算
C.按季預繳的,以季末數計算
D.按季預繳的,以(季末+季初)/2計算
24.小型微利企業的認定標準中關於從業人數和資產總額指標,應按企業全年的( B )平均值確定。
A.月度
B.季度
C.半年度
D.年度
25. 企業在年度中間終止經營活動的,以( B )確定資產總額和從業人數指標。
A.上年度經營期作為一個納税年度
B.實際經營期作為一個納税年度
C.停止經營活動當天的瞬時數據
D.當年各月的平均值
26.下列哪一項不是《個人所得税專項附加扣除暫行辦法》規定的專項附加扣除項目( B )
A.贍養老人 B. 住房貸款 C.子女教育 D.住房租金
27.《個人所得税專項附加扣除暫行辦法》規定,在一個納税年度內,納税人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷後個人負擔(指醫保目錄範圍內的自付部分)累計超過( )元的部分,由納税人在辦理年度彙算清繳時,在( )元限額內據實扣除。( B )
A.15000,96000
B.15000,80000
C. 10000,80000
D.10000,96000
28. 張某2019年在國內接受學歷繼續教育,同年,取得國外頒發的技能證書,當年可享受的專項附加扣除額為( A )。
A.4800 B.3600 C.8400 D.0
29. 小張和小吳是男女朋友,婚前兩人各有一套房子,且都符合首套住房標準。根據政策,2019年後兩人每月各按1000元抵扣住房貸款利息支出。兩人打算2020年結婚,則( C )。
A.小張和小吳結婚後,雙方均可享受住房貸款利息支出抵扣政策
B.小張和小吳結婚後,只有小張均可享受住房貸款利息支出抵扣政策
C.小張和小吳結婚後,只能選擇一套房作為首套住房享受住房貸款利息支出抵扣政策
D.小張和小吳結婚後,只有小吳均可享受住房貸款利息支出抵扣政策
30.從2019年5月1日起,機關事業單位基本養老保險的單位繳費比例降至( B )。
A. 20% B. 16% C.15% D.10%