討債公司的經營範圍在法律上不被認可：目前註冊的“討債公司”一般以信用徵信公司為名，處理次級債務，屬於法律上的債權轉讓問題，是合法的。一般來説，他們也不叫討債，叫“商賬催收”，受託幫忙討債的人即“商賬催收師”。委託他人討債是否合法：他人能否拿着自己的欠條及委託書去幫自己討債。在民法領域，法無禁止即自由。雖然受託人與欠債人之間並不存在債權債務關係，但受託人持有債權人的委託書，説明其持有的“借條”等債權憑證有合法的來源。因此，委託他人以合法的方式幫自己討債，並不違反法律規定。
千家催收企業齊聚長沙
在湖南長沙，湖南永雄這樣的企業有上千家。
企查查顯示，湖南永雄的經營範圍包括受銀行委託對信貸逾期户及信用卡透支户進行函件通知服務、受銀行委託對信貸逾期户及信用卡透支户進行電話呼叫服務。同樣的經營範圍，全國有1269家公司，其中1226家位於湖南長沙。
長沙的出租車司機對催收公司耳熟能詳。周軍在長沙開了兩三年出租，一看行程目的地是湖南永雄，便開始細數公司被查的事。他也曾收到催收公司發來的短信。一位不相熟的朋友欠款，對方催債催到他這裏。
“長沙好多。”他指着路邊挨着一家銀行的大樓説，“這裏就有一家。”
長沙能聚集大量催收公司，源於當地註冊條件寬鬆。2015年6月，新華網湖南頻道報道，長沙市商事登記經營範圍系統新增兩條內容——受銀行委託對信貸逾期户及信用卡透支户進行催收服務(不含金融業務，憑銀行委託協議開展服務)、應收賬款管理外包服務。
這是信貸催收服務和應收賬款管理外包服務首次被列入企業註冊經營範圍，且不需前置或後置許可條件。新華網湖南頻道專門採訪了譚曼，當時他的身份還是湖南永雄律師事務所主任，承接十多家銀行累計百億元信貸催收業務。報道稱，長沙註冊條件放開後，譚曼正在註冊同名公司以便開展業務。
克瑞迪是第一家在經營範圍裏列入這兩條的公司，董事長石清光目前擔任湖南省信用管理協會輪值會長。他告訴南方週末記者，在此之前，湖南一直在推動信用體系建設。
克瑞迪是湖南第一家信用管理公司，一開始的業務以信用管理師培訓、企業信用管理諮詢為主。在社會信用體系不完善的情況下，此類業務需求並不大。石清光最初預計企業三年不賺錢，結果五年也沒有盈利。
在經營過程中，石清光發現，與培訓和諮詢相比，企業收賬難的問題更突出。他開始將業務重心轉到替企業催收應收賬款，最初經營範圍不能註冊，報告打到長沙市才批下來。隨後，長沙開始放開此類業務註冊限制。
此前，成立催收企業一直受到嚴格限制。1995年，公安部、國家工商行政管理總局曾明令禁止開辦討債公司，從事討債業務。2000年，國家經濟貿易委員會、公安部、國家工商行政管理總局再次發文取締各類討債公司，禁止任何單位和個人開辦任何形式的討債公司。
中國小微信貸機構業務創新合作機制發起人嵇少峯向南方週末記者分析，催收公司佔用資源較少，能夠貢獻税收。但出於監管風險考慮，目前其他地區註冊成立催收公司限制較多。
湖南永雄公司微信公號顯示，2020年永雄集團貢獻税收近2億元，被長沙高新區評為“2020年度税收突出貢獻功勛單位”。
為了加強酒店往來款項的管理，控制應收款項的佔用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對於信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發生後，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，並及時作好催收工作。酒店
4、在呆賬發生後，財務會計應寫出發生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準備，發生的壞賬損失經總經理審批，然後交董事長或其授權人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。
6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
7、酒店發生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，並注意催收，其他應收款佔用時間應自發生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。
8、系統內各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價；系統內個人消費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價。
第一章總則
第一條為促進資金的良性循環，加速資金週轉，提高資金利用率，防止壞賬的發生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
第三條應收款項歸口管理部門為財務部，財務部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和市場人員應儘可能對客户作信用調查，建立客户信用檔案，作為簽訂工程合同的依據。
工程合同中有關的收款條款需經財務部應收賬款管理人員的確認方可簽訂。
第五條應收賬款內部管理報告制度
各經營主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內部管理報告制度，分項目統計各工程項目的應收賬款情況，並對重點工程項目的應收賬款狀況提出控制重點。
第六條應收賬款分析
對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，並提出改進意見。
第七條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批准。
第八條應收款項催收。
1、分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理，並根據工程（購銷）合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單，並理出潛在核銷賬款交主管領導，由有關業務部門提出解決辦法，經主管領導批准之後執行。
2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，並通知有關部門領導及時催收。
3、負責收款的部門在接到超期應收款通知單後，在接單後24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客户資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。
第九條預付賬款管理
（一）預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；
（二）預付款必須依合同付款，並在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應收款項和其他應收款因發生問題未能收回時，由經辦業務人員提出書面説明，會計應單獨設立明細科目予以列示。
第十條有問題應收款項，應依具體情況進行處理：
（一）經理會議研究處理方法；
（二）提請經濟法庭調處；
（三）依法起訴。
第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產減值準備和損失處理制度》有關規定進行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實施。
第一章總則
第一條為促進資金的良性循環加速資金週轉提高資金利用率防止壞賬的發生減少收賬費用和損失按國家財經法規規定結合公司具體情況制定本制度
第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款
第三條應收款項歸口管理部門為財務部財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時應遵循本制度的規定
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和銷售業務人員應對客户作信用調查建立客户信用檔案作為簽訂合同的依據
賒銷產品時必須辦妥下列事項：
（一）簽訂購銷合同；
（二）確立結算方式及付款期限或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責任；
第五條公司應收款項審批權限
公司應制訂應收款項管理辦法明確賒銷審批權限並做動態調整
第六條應收賬款內部管理報告制度
公司應建立應收賬款內部管理報告制度銷售部、財務部應分別建立應收賬款台賬並分客户、賒銷經手人、銷售區域等建立周統計報表上報主管領導
銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況如有差異需及時找出原因並限期解決
第七條應收賬款分析
財務部每月對應收賬款進行賬齡分析把握控制重點對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析並提出改進意見
第八條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批准
第九條應收款項催收
（一）分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理並根據(購銷)合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析對拖欠款項(購銷合同超過1個月)理出清單並理出潛在核銷賬款交主管領導由有關業務部門提出解決辦法經主管領導批准之後執行
（二）分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理對不按規定及時還款的個人扣發當月工資並通知有關部門領導及時催收
（三）負責收款的部門在接到超期應收款通知單後在接單後24小時內返回收款時限及措施對所有超期應收款限期開展收款工作有關工作內容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客户資信檔案
（四）申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人發生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰情節嚴重、損失巨大的要追究法律責任
第十條預付賬款管理
（一）預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；
（二）預付款必須依合同付款並在合同約定的時間內清算完畢
1.辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。
2.收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。
3.收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。填寫門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。
4.嚴格執行醫保查證手續和有關比例收費規定，做到姓名、項目、金額相符，防止張冠李戴，錯帳漏帳。
5.收費人員應在每天規定時間內辦理結帳，核對所開收據與所收現金是否相符。將所收現金交出納核收，做到當日收款當日結算上交，不得拖延積壓，不準挪用公款。
6.各種收據必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯作廢的收據，必須將原正副聯粘貼在字根上，並寫明註銷的原因。
7.收費人員必須堅守崗位，工作時間不得擅自離崗，嚴禁室內會客，不準由他人代替收費、填寫收據，否則追查處理。
8.提高警惕、注意安全，非本室人員，未經許可不得入內。努力完成各項收費任務。1、收費科在院長和分管院長領導下，負責全院的醫療服務收費工作。
2、嚴格遵守財經紀律，認真貫徹執行《會計法》、《醫院財務制度》和《價格法》。
3、負責對門診收費室、醫保收費室、入出院處三部門工作人員的業務指導，檢查、監督財經法規的執行情況，並做好三部門的日常管理工作。
4、負責做好本單位醫療服務收費項目的立項、成本測算和價格調整工作，監督實施價格決策，配合當地價格部門開展價格檢查，協助解決醫患之間的價格糾紛。
5、建立醫療服務項目價格監測制度，實行“住院費用一日清單制度”，履行收費公示義務。
6、完成上級交辦的各項臨時工作。1.實行24小時值班制，堅守崗位，履行職責。
2.堅持急診和轉診負責制，積極開展危急病人搶救。
3.實行門診登記，內容應包括病人姓名、性別、年齡、職業、住址、診斷，並逐步推行門診病歷制。
4.認真做好各種資料和數據的收集，整理、保存，做好上牆圖表的填寫和管理。
5.積極開展初級衞生保健各項工作。
村衞生室財務管理制度
1.村衞生室的財務接受鄉衞生院的統一領導和管理，在鄉衞生院設置總賬，村衞生室建立分賬，加強經濟核算，提高資金週轉使用率。
2.村衞生室財務管理的基本原則：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經濟效益。
3.村衞生室賬務應做到：賬目清楚、收款付款有憑證、賬款相符、日清月結、定期核算，定期在衞生室內公開賬務。
4.公開收費標準，並認真執行，接受羣眾監督。
村衞生室藥品、處方制度
1.嚴格遵守《藥品管理法》、《雲南省藥品監督管理條例》及國家關於加強藥品管理的一系列政令、法規，保證人民羣眾用藥安全有效。
2.村衞生室所需藥品、器械、衞生材料一律由鄉衞生院直接劃撥；鄉村醫生不得私自外購藥品。
3.堅持“計劃用藥、合理使用”的原則，每月10日—15日上交一次處方，實行處方換藥制。
4.村衞生室必須建立藥品入庫核對登記制度，登記內容包括藥品名稱、生產企業、批准文號、生產批號、數量及入庫日期，並做好庫存藥品的保管，防止藥品在儲存過程中黴壞變質，過期失效。
5.看病必須有處方，處方必須用鋼筆寫，不得塗改。
6.處方內容包括病人姓名、性別、年齡、住址、品名、劑型、劑量、用法、用量、醫生簽名及藥價。
7.一般不能超過3天，慢性病不超過7天。
村衞生室防疫、婦幼管理制度
1.做好傳染病登記、報告、管理。做到早發現、早報告、早治療，控制其發生和流行，在上級業務部門指導下進行疫源地處理、地方病的監測、食品衞生、學校衞生、勞動衞生工作。
2.按程序做好計劃免疫接種，及時填寫並保存好接種表、卡、冊。
3.掌握轄區孕產婦和0—7歲兒童基本情況。
4.在上級業務部門指導下按孕產婦系統管理要求進行產前檢查、產後訪視、高危孕產婦管理和新法接生。填寫並保存好系統管理卡片和登記保
5.在上級業務部門指導下按兒童系統管理程序和要求進行定期體格檢查、登記、填寫並保存好系統管理表、卡。
村衞生室消毒制度
1.嚴格執行無菌操作規程，凡衞生室使用的注射器針頭、輸液瓶、膠管及其它檢查治療器械，必須按有關規定嚴格執行。
2.注射器、針頭做到一人一針一管；壓舌板、體温計等做到一人一次消毒。
3.浸泡各種治療器械(止血鉗、剪刀、鑷子等)的消毒液7天更換一次，每次更換消毒液必須在瓶上貼有標籤，註明換液者姓名、日期。
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批准。
3）建立應收款內部管理報告制度。
①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，並根據工程（購銷）合同及企業應收貨款規定進行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，並理出潛在壞帳交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主管領導批准之後執行。
②財務人員在每月10日前（計發工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個人進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，並通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。
③負責收款的部門或業務經辦人在接到超期應收款通知單後，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。並行成書面資料。交由財務部留檔。
④申請付款部門（或應收賬款發生部門）的部門負責人及業務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任並相應承擔經濟責任。
4）對於預付帳款應嚴格管理。
①預付賬款應按照規定程序和權限辦理；
②預付賬款必須按合同規定付款，並在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續。如果在規定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續執行，否則，追究業務部門和財務部責任。
第一章：總則
第一條、為規範公司的銷售與收款業務，加強內部管理，防範經營風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規範》等相關法律法規，制定本公司銷售與收款管理制度。
第二條、建立公司銷售與收款管理制度應達到以下基本目標：
（一）建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；
（二）建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；
（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；
（四）確保國家有關法律法規和公司內部規章：制度的貫徹執行。
第三條、公司銷售與收款內部控制堅持如下原則：
（一）關鍵點控制原則：針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；
（二）符合國家有關法律法規和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；
（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；
（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大於控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。
第四條、銷售與收款內部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業務的參與人。
第五條、銷售與收款業務程序的主要環節包括報價、信用調查、接受訂單、核准付款條、件、填制銷貨通知、發出商品、開具發票、核准銷售折扣、核定銷售
折讓或退貨條、件並辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環節的賬務處理等。
第二章：標準銷售作業程序
第一節、接單
第六條、訂單的接收、遞送
（一）業務員接到到客户訂單後應對訂單進行合規性審閲，對擬接收的訂單報貿易區經理進行審批。
（二）貿易區經理對訂單的客户的重要性及產品的趨勢進行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點客户及重點產品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業務員。對擬接收的訂單轉公司價格主管進行價格商談，由價格主管根據授權內進行報價，若雙方無法在授權範圍內確定，則返還業務員取消訂單，若客户非常重要（按客户的年採購磁芯的金額、行業內的影響力、產品發展趨勢等），對客户擬接受的最高價格報磁業公司主要負責人進行裁決。同時貿易區經理對客户進行評審，確定是否是新客户，對新客户同時轉交磁業公司財務部進行信用評估，由磁業公司財務部通知業務員進行財務調查資料的收集，並確定信用額度。
（三）磁業公司財務部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客户、產品的價目表，報控股股份公司財務管理中心審核，磁業公司主要負責人批准後執行。對年內價格調整，若調低價目表報則按年初確定價目表的程序進行審批。若年內新生產的產品定價，按制定價目表的程序進行，但不需報控股股份公司財務管理中心審核。
（四）對同一客户相同產品以前已有接單的，也應按程序報經價格主管審批。
（五）對訂單無註明銷售單價的，並也沒有經價格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。
第七條、交期的確定
（一）已接受的訂單報公司營銷管理部，由營銷管理部按日按分客户、分品種進行彙總，次日上午報物流部進行計劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客户進行確認。
（二）對客户不能確認交期的由營銷管理部與物流部進行溝通，並返還客户，直至雙方確認，若雙方無法達成一致的，則取消訂單。
第八條、庫存商品的銷售
價格主管應對客户訂單產品進行審核，若可確定為是公司庫存產品清庫銷售的，可在價目表下限下浮5%以內審批，取得客户確認後通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業公司主要負責人批准。
第二節、發貨、開票一般規定
第九條、商品的發運
（一）營銷管理部隨時跟蹤公司生產進度和入庫情況，對已入倉的產品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。
（二）倉庫根據發貨通知單發貨，並填製出庫單，隨運輸公司送達到客户，運輸公司憑客户的回簽訂與公司結算運費。
（三）倉庫出庫單一聯交財務管理中心用於登記發出商品明細賬。
（四）發貨通知單、出庫單應註明產品型號、材質、計量單位、數量、單價、總金額等信息。
第十條、發票的開具：
（一）發票開具的種類有內銷發和外銷發票，內銷發由財務管理中心發票管理員負責，外銷發由單證部門負責。
（二）內銷發票的開具，發票管理員根據與客户及業務員的對賬，確認使用的數量及單價開具普通發票和增增值税發並郵寄給客户。內銷發票開具時應核查：
1、客户確認的產品型號、數量與發出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業務員提出調整辦法，並業務申報並審核後調整發出商品明細賬後方可開具發票；
2、客户確認的單價是否與出倉單上所註明的單價相符，若不符應向業務員提出應補辦價格確認程序後方可開具發票。
（二）外銷發票的開具，單證部門應根據業務員的發貨通知單安排船運、訂倉等，並通知倉庫進行發貨，開具外銷發票，辦理報關出口，將發票及時傳遞至財務管理中心。
第十一條、賬務登記
財務管理中心憑發票，進行發出商品明細賬和應收賬款、銷售明細賬的登記。
第三節、收款業務
第十二條、資金回收計劃
（一）財務管理中心應在每月的月初根據每個客户的結算期及發貨使用時間制訂當月的資金回收計劃，報經批准後分發給每個貿易區及業務員。
第十三條、現金收入日報表
（一）財務管理中心資金管理部應每日根據銀行的收款記錄編制現金收入日報表，現金收入包括應收票據、匯票、本票、電匯、現金等，對於無法對應銷售單位的現金收入進行確認，應在未確認客户欄進行反映。
（二）現金收入日報表應於當天下班前交至營銷管理部，由營銷管理部下發給磁業公司主要負責人及各貿易區。
第十四條、賬目核對
（一）財務管理中心月未結賬後應編制應收賬款及發出商品分客户的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發給磁業公司主要負責人及各貿易區。
（二）各業務員收到應收賬款及發出商品明細表後應與業務員的台賬進行核對，對於有差異的應提出差異原因説明表，財務管理中心收到差異原因説明表後應在一個星期內組織人員進行核對，並根據核查結果提出處理方案。
（三）財務管理中心應組織一年不少於二次的與客户函證對賬工作，函證內容包括應收賬款餘額、發出商品明細數量及單價、金額。業務員負責函證的回函，財務管理中心對回函的函證進行歸類分析，對存在較大差異的應組織人員與客户進行實地對賬，差異不大的應責成業務員進行與客户的對賬，並將對賬的結果反饋到財務管理中心，由財務管理中心提處置方案，報經報準後進行賬務處理。
（四）每年年度終了，財務管理中心應對應收賬款的可收回性進行分析，對於無法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營銷管理部進行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進行核銷。
第四節、寄售業務
第十五條、公司原則上控制客户採用寄售模式進行銷售，若客户提出必須進行寄售模式銷售，業務員提出申請，報經磁業公司主要負責人批准後方可與客户簽訂寄售合約。
第十六條、寄售模式下的業務處理
發貨與一般貿易銷售相同，主要是對寄存在客户未使用的所有權歸公司的商品必須進行賬實核查，由專人負責寄售客户的發出商品明細賬與客户寄存實物的核對，至少每月核對一次，對發現的差異及時查清原因並進行處理。
第三章：銷售異常業務作業程序
第十七條、銷售異常業務類型
銷售異常業務包括退貨、折讓、調貨、貼現、扣款等。
第十八條、退貨業務的處理
（一）對客户提出的退貨通知單，業務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否退貨。
（二）對經批准同意退貨的商品沒有開具過發票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，並開具紅字出庫單，並傳遞至財務管理中心進行發出商品的賬務處理。若倉庫管理員在清點過程中發現退貨數量與退貨清單不相符的，應反饋給業務員，由業務員與客户進行協調，並根據協調結果進行賬務處理。
（三）對經批准同意退貨的商品已開具過發票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，並開具紅字出庫單，並傳遞至財務管理中心進行發出商品的賬務處理。財務管理中心同時根據發票是否可退回分別進行處理，若發票可退回的，要求客户將發票郵寄至公司財務管理中心進行衝賬，若客户已抵扣增值税的增值税發票，則需客户提供主管税務機關出具的退貨、折讓證明單，用於開具紅字的增值税發票，並進行賬務處理。
第十九條、折讓業務的處理
（一）對對客户提出的折讓通知單，由業務員與客户及時進行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額後，業務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否折讓。
（二）經批准的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財務管理中心進行賬務處理。
第二十條、貨物調撥業務的處理
（一）業務員根據分管客户的具體情況，對已發送至一個客户而未使用的產品，若不進行調撥會影響產品的使用，經業務員提出調撥申請貿易區經理批准後，報磁業公司分管理負責人批准方可進行調撥。
（二）產品由業務員進行運輸調撥，並取得調入單位和調出單位的調撥單報營銷管理部備案，報財務管理中心進行賬務處理，對已開票的商品嚴禁進行貨物調撥。
第二十一條、貼現業務的處理
（一）業務員提前收款，客户提出提前收款貼現時，應提出提前收款貼現申請報告，在經磁業公司負責人批准後，方可與客户簽定貼現協議，若貼現率在月3%以上時必需進行特別批准。
（二）業務每月的貼現協議需及時送交財務管理中心，附經批准的貼現申請單進行賬務處理。
（三）對到期資金收款嚴控貼現收款，若客户必需提出貼現才付款的，應進行特別批准。
第二十二條、扣款業務的處理
（一）對客户提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業務員根據客户的扣款通知書報經批准後傳遞至財務管理中心進行賬務處理。
第四章：附則
第二十三條、本制度呈總經理核准後實施，增設修訂亦同。
第二十四條、本規定自20xx年1月1日起執行。
蒙田範文網