第一條為了加強集團酒店業（包括餐飲、客房和休閒娛樂三大部分）的存貨管理，規範存貨的購進、領用、耗用、節餘庫存保管及存貨各環節核算的操作流程和管理行為，現根據酒店管理公司經營管理的需要，制定本規定。
第二條本規定中的存貨是指集團酒店業在日常經營過程中行將消耗的原物料、燃料及經營性輔助設備（不包括固定資產部分）。
具體包括:
1、原材料:餐飲業各種製作的基礎性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及乾貨調料等；
2、庫存商品:存放於倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；
3、物料用品:一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經營性輔助設備（不包括固定資產部分）；
4、燃料:指酒店各設備正常運營維護所需的各種燃料等。
第三條存貨的購進管理
一、存貨的購進採取“採購計劃審批制”:
1、單價在500元及以上的各種經營性輔助設備（指低值易耗品部分）的購進審批辦法，參照集團的相關規定執行；單價在500元以下的各種經營性輔助設備、日常經營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，按照本規定中的相關條款執行。
2、對不同存貨，採取不同時期申報計劃:
（1）日計劃:指需購進的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部於頭一天預測第二天的需要量，據此擬定需求，填制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負責人審核簽字後，交採購部辦理正式採購業務。申報計劃時間為每天下午4:00-8:30。
（2）周計劃:指需購進的凍品、煙等，填制《天怡酒店管理公司申購單》由部門或倉庫申報，交採購部辦理採購業務。申報計劃時間為每週六下午。
（3）半月計劃:指需購進的乾貨調料，由倉庫報計劃，填制《天怡酒店管理公司申購單》，倉庫領班簽字後，送交採購部辦理正式採購業務。申報計劃時間為每月1-5號和15-20號。
（4）月計劃:指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測該月需要量，並據此擬定需求，填制《天怡酒店管理公司申購單》，送交採購部，並辦理正式採購業務。申報計劃時間為每月25-30號。
3、上述第(3)、(4)項填制《天怡酒店管理公司申購單》，經使用部門負責人簽字後需交倉庫核籤:倉庫主要核查需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數量，並將相應的數量據實填入對應欄次，並提出計劃意見。
4、對需特別製作（指經營物品上需加註酒店管理公司或酒店的標識）的各種經營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應採取招標的方式選擇相對固定的製作供應商，簽訂定期的供貨合同（除非因產品質量、結算價格及其他合作方面的原因需更換）及價格協議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部和休閒娛樂部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《天怡酒店管理公司申請單》（一式四聯，申購部門留存一聯，其他三聯經審批後一聯交採購部、一聯交倉庫、一聯交財務部），報部門負責人審核簽字。
二、購進存貨的驗收管理:
1、採購部收到批准的申購單後，應及時與供應商聯繫，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，並在申購單對應欄次予以註明；註明後的申購單一聯由採購部留存，督促貨物按時到位；一聯送交請購部門，以便及時瞭解進貨的時間，安排相應的工作；一聯送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯交財務部，以便準備資金付款。
2、到貨時的具體驗收規定:
（1）購進的各種食品鮮貨部分，直接由廚部、餐飲部實物管理責任人（指經營場所日常經營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監收；其他貴重食品部分，由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核人員監收。
①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的貨品驗收區域（指定的驗收區域應鄰近貯藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衞生、安全保險），配備專門的實物數量驗收工具、必要的質量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地；
②貨品驗收人和監收人必須對照申購單上所列品名、單價、數量和質量辦理貨品驗收和監收工作；
③驗收工作包括貨品數量驗收和貨品質量驗收兩方面內容:
a、貨品數量驗收
a、如果是密封的容器，應逐個檢查是否有啟封的痕跡，並逐個過
稱，以防短缺；
b、如果是袋裝貨品，應通過點數或稱重，檢查袋上印刷的重量是
否與實際一致；
c、散裝貨品，應逐個品種稱重，確定實際貨品數量。
b、貨品質量驗收
a、貨品驗收人員應具備貨品質量方面的知識和貨品質量檢驗水平；
b、驗收中對貨品質量把握不準的，應證詢相關技術人員的意見；對海鮮及其他水產品的質量驗收工作，原則上應由廚部主管參與進行；
c、必須嚴把貨品保質期關，對同一批貨品不同保質期的不予驗收，對與合同或訂貨單上規定的保質期不符的不予驗收。
c、貨品驗收過程中，對已點驗過的貨品必須與未點檢的貨物分開存放。
d、驗收的貨品如果與一覽表列貨品、數量、質量等一致時，在一覽表中相應項目旁作上“已到貨”標記；如果不符，則要根據具體情況報行政總廚、餐飲部負責人或分管總經理處理。
e、全部貨品的測試、檢驗、過磅、清點工作，應在送貨人在場時完成；貨物驗收人和監收人應始終在現場，不得由其他非相關人員代行驗收和監收工作；驗收之後，應儘快將貨品送進貯藏室、水池或倉庫。
④填制《××酒店入庫單》〔一式三聯，貨物驗收人一聯，送交貨人或供應單位一聯，財務部一聯（此聯由貨物監收人送交）。格式見表4〕，驗收單各欄次內容字跡必須清楚明瞭，數量嚴禁亂塗亂改；各相關責任人必須在驗收單對應欄次對驗收單內容簽字確認。
⑤驗收工作完成後，將訂貨單、《××酒店入庫單》和發票訂在一起，及時送交財務部稽核人員。
（2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核人員監收，其具體驗收規定同上。
三、購進存貨的款項支付，按照酒店管理公司規定的審批權限進行報批，財務部依據審批及驗收手續齊全的各有效憑證進行審核後，辦理付款手續。
1、財務部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發票後，必須對照核查各單、表、票據之間的貨品、數量、質量、單價及金額是否完全相符，是否按照規定的程序辦妥了齊全的手續，任何一單、一項、一個數據不符，都要查明原因，妥善解決，切實做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續。
（1）檢查請購部門交來的申購單與採購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批准簽署，核對申購單與訂貨單的內容；如果訂貨單與申購單中名稱、規格不符，須到請購部門和採購部門查明是否屬替代品；核對後把它們訂在一起，並按訂貨單的編號及供貨單位名稱存放。
（2）收到倉庫交來的驗收單和發票後，取出訂貨單與其核對:
①檢查驗收單上的貨品品種、實際驗收數量是否塗改，驗收、監收簽字手續是否齊全，簽名是否真實、有效；
②檢查驗收單上的名稱、規格、數量、質量、單價及交貨時間是否與訂貨單的內容一致；
③檢查發票是否為正式有效票據；
④檢查發票上的價格與訂貨單的價格與訂貨單上的價格是否相符；
⑤檢查發票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數量不足、質量不夠等級問題是否已作出扣減。
（3）檢查貨品是否已預付定金或預付貨款；已預付了定金或部分貨款的，應計算出本次應付貨款的金額。
（4）簽署正式的付款核准意見。
3、請付款憑證經財務部稽核人員審核簽字後，報財務部負責人審批。
4、出納人員依據財務部負責人審批的付款憑證，辦理正式的'付款手續。
四、建立“主動徵求供應商投訴”制度:由酒店辦公室定期或隨時收集和徵求各供應商對本酒店採購、驗收、結算付款等方面的意見，以改善酒店採購的運作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績效的監督和評價，以有效地揭示、防止酒店相關工作人員效率低下、營私舞弊等問題。
第四條存貨的領用管理
一、各部門原則上應指定專門的領料人，部門領料人有權對本部門日常所需物質進行領用；超出領料範圍且沒有總經理或財務經理簽字的，倉庫有權拒絕發貨。
二、特殊情況下的急件領用，由財務規定的領料人或部門經理口頭或書面授權當值倉庫保管員，倉庫保管員方可發貨，但通知人必在1日內到倉庫辦理簽字手續；若在領貨後的1日內沒有辦理簽字手續的，由當值倉庫保管員向財務上報，對通知人處以至少5元的罰款；若當值倉庫保管員沒有上報，而2日內領料單仍沒有簽字的，對當值倉庫保管員處以至少5元的罰款。
第五條存貨的庫存管理
一、酒店倉庫及各部門實物管理責任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或專門存放，嚴禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。
二、庫存實物的進庫和發出，必須依據上述規定的程序和憑證進行，嚴禁無單、無手續的物品進庫和發放；辦妥物品進庫和發放手續後，應及時依據相關憑證，登記實物庫存保管賬，並定期（各部門實物管理責任人於每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進行庫存物品的賬實核對盤點工作，發現差異，及時查明原因，予以解決，無法解決的，報財務部負責人處理；對超過保質期和有質量問題的貨品，不得對外發放，並及時填制《質量問題物品報告表》（一式三聯，一聯倉庫留存備查，另二聯經財務部簽字後一聯留存財務部處理、一聯返回倉庫據此處理質量問題物品），經部門負責人審核簽字，送交財務部稽核人員核實後，報財務部負責人處理。各實物管理責任人當所保管的實物庫存接近或達到最低庫存儲備量時，應及時主動地向部門負責人或相關部門提出採購（領用）申請計劃。
三、各實物管理責任人在發放各物品時，必須嚴格按照“先進先出”的原則發放實物。
先進先出:是指按照物品購進的先後順序和物品保質期的短長順序，進行物品的發放。即先購進和保質期短的物品先發放，後購進和保質期長的物品後發放。
四、各部門具體規定:
1、客房部
（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務員必須在客房衞生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結賬的當時）及時進行清查盤點，發現住客飲用，及時通知前堂收銀處入數；若客人結賬後再返回房間拿取行李時，應由其樓層服務員主動開門和鎖門，關注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數。同時，將各樓層迷你吧酒水的實際走數結果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。
（2）對需清洗的週轉性物品（如牀單、被套、浴巾等等），在移交給負責清洗的部門時，必須辦理實物移交手續，同時，規定固定的送返時間（並界定超時送返責任，以免影響正常使用的週轉），送返時，必須辦理實物數量和質量的驗收手續，如有出入，當面界定責任，出具書面證明，送交財務部處理；對超過規定時間仍未送返的，應立即催促，必要時，説明原因、報客房部負責人批准後，向酒店倉庫增領該部分物品，待清洗部門送返後立即返還。
（3）客房部實物庫管於每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發現問題，及時查清解決；同時，依據當月客房部各部門實際領用簽收的《領料單》，彙總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字後，報送財務部。
2、餐飲部:實物庫管於每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發現問題，及時查清解決；同時，依據當月《領料單》，彙總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字後，報送財務部。
3、廚部:處理同餐飲部。
4、工程部:處理同餐飲部。
5、酒店倉庫:倉庫庫管員於每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發現問題，及時查清解決；
6、財務部:
（1）財務部稽核人員應定期抽查酒店各倉庫的實物庫存是否與其實際賬存數量相符；各項庫存實物的管理是否符合相關規定，發放實物是否嚴格按照“先進先出”的原則執行；
（2）每月末，財務部稽核人員應參與各倉庫庫存的實物盤點工作，一方面，核實庫存實物的賬實情況；另一方面，核查庫存實物的質量（有無質變、過期產品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制的《本月部門物品領、用、存報告表》列數據進行核實（依據平時收到的各進、出、領用物品憑證進行核對）和確認；發現問題，及時查明原因，界定責任，報財務部負責人處理。
（3）財務部負責人收到各種報告時，應及時依據酒店的相關規定進行處理，或會同各部門負責人協商後，報酒店總經理處理。
五、庫存管理責任:
1、對庫存實物發生的質量問題，屬驗收把關不當造成的，能要求供應商退換的，應儘量要求供應商退換，同時，追究驗收責任人的工作責任；不能退換造成的損失，由驗收責任人負責賠償；屬保管不當造成的，直接追究保管責任人的責任，並由其承擔全額的損失。
2、對庫存實物發生短損的，屬定額內（其實物定額根據各物品的性質，參照同行業的平均標準進行確定）的，直接計入當月成本（此部分應嚴禁套用定額數而自用）；定額外的部分，直接追究保管責任人的責任，並由其承擔全額的損失。
3、財務部稽核人員稽核工作不到位，對應稽核、監控的方面不予稽核、監控，應發現的問題未予發現，或對發現的問題不予上報，事後被查出的，直接追究稽核人員的責任，並嚴肅處理。
4、特殊情況，報酒店總經理處理；非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。
第六條本規定適用於酒店管理公司及酒店各部門。
第七條本規定自頒發之日起實行。
（一）建立完善的存貨管理制度
企業根據企業會計準則的要求建立完善的存貨管理制度是解決存貨管理問題的根本措施。建立完善的存貨管理制度，首先，要加強企業研發、銷售、採購、生產、倉儲、財務等部門的溝通銜接管理工作，建立存貨跟蹤協調管理制度；除此之外，需要嚴格規定存貨的購進的計價方法、發出方法、盤存方法，明確的設置請購、購進、付款等崗位職責，建立嚴格的商品出入庫制度，在此基礎上，定期的或不定期的對存貨進行清查。
（二）完善企業內部控制制度
第一，企業要建立嚴格的內部檢查制度。落實存貨管理的各項職責，各崗位承擔其職責，同時，規範存貨業務的各個環節，保證相關部門和崗位職責分工明確，並保證存貨業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，杜絕徇私舞弊現象的發生；第二，根據公司的實際情況，建立定期的或者是非定期的存貨盤點制度，對存貨進行控制，及時的發現存貨管理中存在的問題，糾正錯誤。
（三）加強全體員工對存貨管理的重視意識
存貨管理是整個企業的事情，它涉及到生產的各個環節，關係到每個員工的利益，所以需要每個員工積極的參與存貨的管理，加強對存貨的重視意識。存貨管理涉及到採購、生產、銷售、存儲等等各個環節，哪個環節出現了問題，都可能影響到存貨的管理，所以，企業非常有必要使每個員工都意識到存貨管理的重要性，加強他們對存貨管理的重視意識。
（四）加強職工的培訓
職工的能力是加強存貨管理的關鍵，首先要加強對保管員的培訓，要選擇責任心強，工作中能耐心、細緻、不怕麻煩、頭腦清晰、具備一定專業素質的人員擔任。掌握商品流轉的原理，以適應銷售環節在工作實踐中必要的變通作法，而不致錯帳，引起連鎖的負面反應，使企業避免庫房保管中一切可能的損失。
1、合理控制企業存貨對於資金的佔用
存貨佔用着企業大量的流動資金，要保證企業有充裕的現金流，就必須合理控制存貨對於企業資金的佔用，為此，筆者認為應做到以下幾點：
首先，鋼鐵生產企業要建立集中的物資管理體制，企業的採購資金要統一進行集中管理，對鋼鐵生產消耗的材料要進行定額管理，對於非生產用料要按照預算實行管理，合理控制計劃外項目用料。
其次，要加強審計工作，嚴格按照計劃進行採購，在採購之前必須要填寫用料申請單，通過審查後生成採購單，採購部門再進行採購。審查要注重以下幾點，一是檢查企業當年度的生產計劃，該採購是否超額；二是把申請單與上年同期情況進行對照，是否存在超額生產的可能；三是與市場調研材料進行比對，分析市場需求，確定材料的訂購量。
再次，要不斷髮掘物資管理能力，如果生產中不需要的物質及時找廠家聯繫退貨，而對於稀缺資源的儲備，則要與供應商建立長期穩定的聯繫，確保資源的穩步供應。
2、加強對企業人員的市場風險培訓
要加強對企業人員的市場風險培訓，擺脱傳統的庫存管理思想的束縛，在國企進行市場化改革，參與市場競爭的今天，經營者的管理理念和風險意識很大程度上影響着企業的生存發展。要加強管理人員的風險意識，增強風險防範能力，企業要普及風險知識，舉辦風險培訓活動，特別要加強高層和中層的市場風險意識。
3、發揮行業組織市場調節機制功能
在企業間建立一個信息共享的平台，發揮行業組織市場調節機制功能，避免行業性的出現鋼鐵生產過剩的問題。行業組織要站在整個市場統一的高度，整合各種行業和市場信息，為鋼鐵生產企業提供行業產品和生產能力等信息，為企業生產提供指導和協調，避免庫存積壓的問題。
企業確定存貨的實物數量有兩種方法：一種是實地盤存制；另一種是永續盤存制。
（1）實地盤存制
“實地盤存制”又稱“定期盤存制”，是指企業平時只在賬簿中登記存貨的增加數，不記減少數，期末根據清點所得的實存數，計算本期存貨的減少數。使用這種方法平時的核算工作比較簡便，但不能隨時反映各種物資的收發結存情況，不能隨時結轉成本，並把物資的自然和人為短缺數隱含在發出數量之內；同時由於缺乏經常性資料，不便於對存貨進行計劃和控制，所以實地盤存制的實用性較差。通常僅適用於一些單位價值較低、自然損耗大、數量不穩定、進出頻繁的特定貨物。
（2）永續盤存制
“永續盤存制”又稱“賬面盤存制”，是指企業設置各種數量金額的存貨明細賬，根據有關憑證，逐日逐筆登記材料、產品、商品等的收發領退的數量和金額，隨時結出賬面結存數量和金額。採用永續盤存制，可隨時掌握各種存貨的收發、結存情況，有利於存貨管理。
為了核對存貨賬面記錄，永續盤存制同時要求進行存貨的實物盤點。會計年度終了，應進行一次全面的盤點清查，並編制盤點表，保證賬實相符，如有不符應查明原因及時處理。
小企業會計實務中，存貨的數量核算一般採用永續盤存制。但不論採用何種方法，前後各期應保持一致。
存貨盤點應由倉庫管理人員及獨立的會計記賬人員和科室存貨保管人員共同進行。存貨盤點清查一方面要核對實物的數量，看其是否與相關記錄相符、是否賬實相符；另一方面也要關注實物的質量，看其是否有明顯的損壞。
第一章總則
第一條為了優化企業存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規範，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日常活動中持有的，以備出售的產成品或商品、在產品，以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、週轉材料等。
第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件，才能加以確認:
（一）該存貨包含的經濟利益很可能流入公司；
（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時，應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同，具 體按以下原則確定:
（一）購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
（二）自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括製造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。
第五條存貨發出成本的計量
採用加權平均成本進行日常核算。
第三章存貨的收發管理
第六條化工產品採購必須由銷售部依據公司年度制定的'採購計劃採購，週轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的週轉材料採購計劃採購。
（一）存貨入庫管理
1、存貨採購必須按規定取得增值税專用發票。對確實不能取得增值税專用發票的，須事先提出申請，報經財務部批准，方可採購。
2、化工產品入庫由經辦人員根據發票、運雜費等外來憑證與採購計劃、採購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤後，交由倉庫人員填製材料驗收入庫單，倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫並簽字，化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性，並進行相應的會計處理。
3、週轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發票等外來憑證，檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無誤後，交由綜合辦公室倉庫人員填制週轉材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫並簽字，綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性，並進行相應的會計處理。
存貨驗收過程中，如有數量、質量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質量問題的，拒絕入庫，實行退貨，如不符，應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關於質量管理規定提出索賠等處理意見，財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。
（二）存貨發出的管理
1、週轉材料，根據當期消耗計劃，由使用部門填制'週轉材料領用單'，由責任部門審核簽字，綜合辦公室倉庫人員據此辦理週轉材料出庫。
2、化工產品出庫，公司堅持先款後貨原則，由銷售部依據公司制定客户管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制，財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核，審核無誤後在銷售出庫單簽字確認，公司領導進行最終簽字確認，銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據以辦理提貨手續。
第四章存貨明細賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡，記錄收發數並結出餘額，隨時與實存數量進行核對，並做到卡、實相符。如有不符，應查明原因並及時糾正。
第八條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等，並定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批准。
第五章存貨的清查
第十一條每月要進行不定期盤點，每年要進行期末全面盤點工作，對庫存材料、在製品、產成品等存貨資產進行盤點。
第十二條由財務部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進度，安排盤點時間；要事先準備盤點清冊，盤點時逐一登記，發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨，要單獨註明，寫明盤點日期，並由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發業務都要單獨列示計算。
第十三條存貨發生盤盈、盤虧及毀損，應及時按規定審批處理，盤盈的存貨衝減當期的管理費用，盤虧的存貨，應查明原因，由於管理人員管理不善原因造成的，應予以罰款，在扣減過失人或者保險等賠款和殘值後，計入當期的管理費用，屬於非正常損失的，計入營業外支出。
第六章附則
第十四條本辦法由財務部負責解釋。
第十五條本辦法自下發之日起施行。
1、目的:為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法
2、適用範圍:本規定適用於公司及分子公司。分子公司可以在本規定範圍內製定本單位實施細則，並同時將實施細則報公司財務部備案。
3、存貨的構成及計價方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在製品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。
3.2存貨的實際成本構成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括:(a)進貨原價；(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用；(c)運輸途中的合理損耗；(d)入庫前加工整理及挑選費用（含發生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；
3.2.2自制材料和產品
自制材料和產品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及製造費用等。
3.2.3委託加工材料
委託外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括委託外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委託方負擔的工商税收等；
3.2.4股東投入的存貨
應聘請中介機構進行資產評估，依據其資產評估報告所確認的價值計價；
3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨，可按捐贈的實物發票、報關單和有關協議，以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其價值，並據以入帳；
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實際成本作價入帳。
3.3確定實物存貨的數量
公司確定帳面實物存貨數量的方法採用:一是帳面盤存法，即永續盤存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發數額並隨時結出結存數，二是根據公司內部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。
3.4存貨採用計劃成本計價的核算
3.4.1公司對產成品採用計劃成本計價核算。設置'庫存商品''材料成本差異'科目反映產成品增減變化情況；
3.4.2計劃成本一經制定，一般在一個會計年度內不予變更；
3.4.3採用計劃成本計價核算的，月終通過'材料成本差異'分攤差異，調整為實際成本。
3.5、存貨採用實際成本計價的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等採用實際成本核算。
3.6存貨領用或發出的計價方法
公司對採用計劃成本核算的產成品按計劃價成本計價，對採用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般採用加權平均法。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。
3.7存貨跌價準備
每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由於存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低於成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現淨值兩者中孰低者計價，當存貨成本高於可變現淨值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現淨值孰低額計提'存貨跌價準備'。
4、存貨的轉移、收發和領退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由採購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監督和保管工作。對於原材料、包裝物等入庫，必須經質檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書後，方可入庫。發現入庫數量、質量、價格不符合合同規定時，應暫不辦理入庫手續，並及時報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理；生產車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續。
4.3自制半成品、產成品入庫，由生產車間填寫'入庫單'，並持質檢部門檢驗合格報告，一併交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規定的簽字入庫，不符規定的退回生產車間，不能辦理入庫手續。
4.4發出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產品單位產量物耗的'要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產量實物耗用定額領、發料；難於按實物耗用定額控制的，則實行單位產量金額耗用定額控制領發料。力求從發出材料起就控制監督材料的耗費，降低單位產品材料費用。
4.5發出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經公司領導簽字後，憑單領料。領料單執行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。
4.6生產部門每月末，必須對各車間當月實際領料進行彙總，並同當月定額計劃（產量x單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執行情況表，交公司有關部門（含財務部）存查、考核。
4.7自制半成品、產成品的發出，由醫藥公司填制銷售發貨申請單，經指定負責人批准，從成品庫房領出，由醫藥公司根據銷售合同進行發貨。
4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發出，本着:'先進先出'的原則，嚴格按生產批號發出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經濟責任。
4.9對庫存產品有效期進行監控，並實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內）的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。
4.10委託外加工物資的手續和管理
委託外加工的原材料等，歸各生產單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委託加工材料單，經單位負責人審核後（數量較大的應報請總工程師審批），倉庫據以發料；加工後，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務部審核，據以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規定要求的，不得入庫。
5、低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品採用不同的攤銷法:
5.1.1一次攤銷法。適用於價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品；
5.1.2五五攤銷法。適用於價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低於新工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，並取得財務收款憑證後，方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑑定，由制訂工具卡的公司作出；
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。使用部門領用後應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑑定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經濟責任，並納入日常考核範圍。
6、存貨的清查盤點
6.1為了如實反映存貨數量和金額的實有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續。若發生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經濟損失。
6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產廠、財務等部門派員參加監盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現場清點，邊點邊作記錄（品種、規格、批號或效期、數量等）。在清查基礎上，分類彙總數量，然後與清查基礎帳面餘額核對，最後倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核並查明原因，報公司領導審批。批准之前，先將存貨盤盈、盤虧數從'原材料''包裝物'等科目轉到'待處理財產損溢'科目；待查明原因後，再按有關規定和批准處理方法進行處理，調整有關帳務。如對盤盈的存貨，經查明確為收發計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續，調整帳面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批准後，根據虧損原因，再分別按有關規定和批准方案處理。
7、附則:
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行後，凡既有的類似規章制度或與之相牴觸的規定即行廢止。
存貨在公司流動資產中所佔的比例最大，而且存放地點分散，接觸此項資產的人員較多。加強存貨管理，對於保護存貨安全，加快週轉速度，減少積壓，浪費和損失，提高存貨運營效率，有着重要的價值意義。
（一）公司應根據年度經營目標，市場購買狀況和商品庫存狀況，制定年度商品採購計劃，並按季，月分解。商品採購業務須履行審批手續，審批程序及採購流程按業務部門採購手冊執行。採購人員應在職責範圍內按審批意見辦理採購業務，特殊情況下無法及時報批的，作個案處理，事後須補辦審批手續，以防止盲目採購，造成積壓損失。
（二)商品採購須取得供貨方的發票或其他進貨憑證(如送貨單，發貨單等由供應商開具的單據）
（三）商品到達後須及時組織進貨驗收。驗收人員應驗明品名，數量，品種，規格，質量與發票單據或合同訂單所列是否相符。如有不符，應及時記錄並通知相關採購人員查明原因視不同的。採購方式作相應處理。未辦理入庫的商品不得與己入庫商品放在一起。
（四）驗收合格的商品，保管人員應及時辦理入庫，在進貨發票單據上簽名確認後開商品驗收入庫單。在開據時，應認真細緻，並注意核對單價及數量，確定準確的商品單價及數量以開據。開據後應在驗收入庫單上簽名確認。
（五）商品驗收入庫蛋一式三聯，一聯收貨人記帳留存，一聯交供貨方，財務聯連同進貨發票單據以及合同訂單交財務部門。財務部門按國家統一會計制度，根據驗收單及有關進貨合同訂單和發票單據對驗收合格的商品辦理入帳及貨款結算。月未，貨到票據未到的商品，應予暫估入庫。
（六）總倉的商品配送出庫，應在點驗無誤後，輸入電腦，打印商品配送出庫單，告知直營店準備收貨。總倉人員須在配送單上簽名，以示負責。配送單一式三聯，由直營店簽名確認後，一聯總倉記帳留存，一聯交直營店驗收，財務聯交財務部作配送帳務處理。
（七）存貨應定期盤點，以便掌握存貨結構以及毀損，變質等情況在盤點的過程中，需在店長的監督下由倉儲進行盤點，參盤人員應認真，細緻，負責地做好盤點工作。核對無誤的盤點數據應及時輸入電腦。
1、組織結構設計
組織結構主要為公司運營中的組織結構，通過合理的組織結構設計能有效提升企業監控管理水平。在SAP系統中組織結構包括公司代碼、利潤中心、工廠、庫存地點等；結合實際管理需求，可以合理利用系統組織結構來控制業務發生，如不同公司代碼、工廠間的物資轉移等業務均在組織結構層級發生。通過合理的組織結構設計能規避業務操作的不合理業務，儘可能的讓每筆業務能能在有效控制範圍內發生，從而規範系統數據記錄。
2、系統權限控制
SAP系統的權限控制可以細化到組織結構、業務操作等環節。結合不同屬性的業務人員有效控制權限屬性，讓合適的人做合適的事。一方面可以提升企業內控管理，另一方面能通過系統控制，有效規避不合理業務的發生。
3、流程與制度有效結合
總所周知系統實施好壞在於藍圖設計，通過專業的流程分析與企業管理制度的有機結合，充分發揮業務流程在管理控制中的作用。儘可能讓系統運作流程能夠在企業予以推行，好的流程控制得不到運用或運用的流程不能有效監控管理過程，其作用效果對於企業來説均微乎其微。
4、加強專業人員培養
在SAP系統實施過程中，不僅僅要考慮系統的建設問題，還需要考慮業務人員的培養問題。當前大多數項目在實施過程中，從顧問到用户均存在一種模塊隔閡思想，認為部分實施內容與模塊功能無關，故不做深入研究，從而導致跨模塊問題不能有效吸收，致使流程不能有效運作。因此要求在項目實施過程中，要求顧問需具備跨模塊集成思想，並能將該思想有效傳遞至企業用户，從而保證項目上線後的流程有效運作。
5、加強數據分析建設
有效的管理過程能幫助企業得到有效的分析數據，反之有效的數據能幫助企業發現管理過程問題。建立有效的數據分析體系，並定期對數據進行分析，也是系統運用過程中的一個重要環節。如通過定期盤點數據分析，發現盤盈或盤虧的根源在於哪一步流程控制出現了問題，並及時針對問題進行解決，避免該問題造成的影響被無限放大。
蒙田範文網