1、目的：加強財務部內部管理，規範票據流程，明確個人崗位職務和責任，提高工作效率 及準確性，完善財務制度體系，保證會計資料真實、完整，查漏防弊，預防公司財產流失， 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
2、範圍：財務部內部管理。
3、責任：財務部全體員工 4. 內容： 4. 企業財務部門的職能： ◇熟悉國家相關的財經法律法規、制度，税法政策和公司的各項規章制度，及時 上交國家的各項税收及管理費用。
◇辦理銀行、税務、社保的相關證件辦理和年審等工作 ◇建立、健全企業財務管理的各種規章制度 ◇編制企業財務預算計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督 財務紀律。
◇查漏防弊，防止企業財產流失 ◇擬訂資金籌措及使用方案，厲行節約，合理使用資金。
◇對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作。
◇積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
◇完成企業交給的其他工作。
4.2 企業財務部組成 財務部主辦會計和出納組成。
4.3 財務工作崗位職責 4.3. 主辦會計負責組織本企業的下列工作： 管理工作： ◇建立、健全企業財務內部管理的各種規章制度和工作流程，檢查監督財務紀律 及執行情況；執行財務監督職責，對企業的錢、財、物進行全面的監督 ◇領導企業的財務運作，全面負責企業財務管理工作，建立完善的核算體系、營 運分析、成本控制及成本核算體系； ◇擬訂資金使用方案，合理有效地調配、使用資金；協助總經理籌措和安排企業 戰略發展所需的營運資金； ◇編制和執行預算、財務收支計劃、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分 析和考核，督促本企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益； ◇對年初預算、年終決算的提出決策性建議，負責公司的財務戰略規劃制定，運 用財務預算、會計管理等專業工具為公司戰略發展、經營決策提供依據和支持； ◇參與公司重大投資項目的可行性研究、重大財務決策； ◇監督並指導財務部員工的各項工作，對其工作進行評估、考核和輔導、培訓， 以提高財務人員工作技能，更好地完成公司財務管理工作，自覺帶頭遵守公司 的各項規章制度，履行部門職責，對下屬人員未嚴格執行制度的後果負領導責任。
◇與財務、税務、銀行等相關政府部門，保持良好關係，以保證公司財務工作獲 得相關支持。
◇協調與公司其他業務行政部門的工作協作關係。
◇承辦公司領導交辦的其他工作。
日常工作： ◇對費用報銷單據，購銷單據等原始單據進行真實性、準確性、完整性、合法性 審核，編制相關會計憑證。
◇根據公司相關規定和人事部的相關資料，及時、正確核算員工薪資，編制公司 薪資表及相關會計憑證。
嚴守薪資祕密。
◇對於各項需及時繳納的費用有全面的瞭解和調控能力。
保證公司的營運正常進行 ◇審核電腦部上交的入庫原始單據，對電腦部及各門店的入庫情況進行查對監督， 核查門店、電腦部、採購部門、商品管理部的工作，並促使其業務水平的提高 ◇審核商品管理部上交的供應商結算憑證，認真核對各供應商的應付賬款，確保 每次與供應商的結款無誤，對其中的特殊事項（如：退貨，應收各項費用） ， 能及時發現，並告知出納及時收取 ◇準確提供各供應商的實際餘額及付款期限 ◇對於企業的庫存有全面的、及時地、準確的瞭解和掌控，並對企業的銷售商品 成本進行準確及時地核算。
◇統籌安排企業的各項定期、臨時的商品、資產的盤點工作，並做出盤點分析報 告上交總經理。
◇製作會計憑證，建立會計帳簿、做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報税。
◇定期編制企業財務報表和報告，並向總經理提交分析報告； ◇負責企業全部資產（包括固定資產、辦公設施及用品、低值易耗品等）的全面 管理及與行政相關部門的協調工作。
◇辦理銀行、税務的相關證件辦理和年審等工作 ◇對企業的重要會計資料（各種貨品入庫單、庫存核算、供應商對賬單等） ，憑 證，賬簿，報表，税務證件和申報資料，銀行證件和資料，經濟合同等資料進 行保管或指定專人保管 4.3.2 出納的主要工作職責是： ◇認真執行現金管理制度。
◇建立健全現金、銀行出納各種帳目，嚴格審核各項收付憑證。
◇每日及時準確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的及時回籠，確保企業資金安全 ◇在單據審核無誤的情況下，準確收支現金，真實、準確、及時、全面登賬 ◇嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
◇與銀行、公交系統協調，調換零鈔 ◇對企業各項需通過銀行收支的款項有明確的認知和時間表， 及時繳納各項需通過銀行支付 的費用，及時回籠企業的資金 ◇妥善保管報銷單據、貨款結算單據等原始憑證，配合會計做好各種帳務處理。
對主辦會計 交付的財務部其他證件進行規範管理 ◇保管發票，對發票的領購收回有規範的管理 ◇負責辦理員工社保事宜。
◇協助主辦會計進行對各門店的盤點工作， 隨時對門店進行抽盤， 上報抽盤數據給主辦會計 ◇對各分店收銀相關票據進行管理、審核；查核各門店每日繳款單明細，確保貨款安全、準 確、快速入賬； ◇協助主辦會計對收銀員進行專業知識培訓、考核。
◇完成總經理或主管副總經理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 ◇會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
◇會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度 的規定。
◇財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 並根據審核的原始憑證編制記帳憑 證。
會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
◇財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查， 保證帳簿記錄與實物、款項 相符。
◇財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理， 並報送有關部門。
會計報表每月 由會計編制並上報一次。
會計報表須會計簽名或蓋章。
◇財務工作人員對本企業各部門、各門店實行會計監督。
◇財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補充。
◇財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時， 應及時向總經理或主管副總經理書面報 告，並請求查明原因，做出處理。
財務工作人員對上述事項無權自 行做出處理。
對門店進行常規盤點工作 4.4.2 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
財務工作人員調動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手 續，由主辦會計監交；主辦會計辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
4.5 支票管理 暫缺 4.6 現金管理 4.6.1 現金使用範圍： 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 各項零星支出； 總經理批准的其他開支。
4.6.2 庫存現金管理 日常零星開支所需庫存現金限額為 5000 元。
超額部分應存入銀行。
遇節假日，必須於假日 前一工作日的 16：00 之前，將所有庫存現金存入銀行 4.6.3 借款程序 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》 ，經會計審核；交總經理批准簽字後方可 借用。
超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
4.6.4 報銷程序 憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，營 運部副總、總經理批准後由出納支付現金。
主辦會計填制記帳憑證。
差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報送總經 理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
4.6.5 員工工資支付程序 工資由主辦會計編制職員工資表，交總經理審核簽字，出納人員按時提款，當月發放工資， 填制記帳憑證，進行帳務處理。
4.6.6 出納帳目管理 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。
帳目應當日清月結，每日結算，帳款
相符。
4.7 會計檔案管理 凡是本企業的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件； 銀行、税務相關證件、資料文件； 相關經濟合同和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數， 由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存， 歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准，並登記在冊（注 明借出時間，借出的資料，借出人，歸還時間，歸還人，歸還資料是否齊全） 。
4.8 處罰辦法 4.8.1 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪 1-1.5 倍，如經主辦 會計同意後，下屬人員不得不做的，對主辦會計予以嚴重警告並扣發本人月薪 1-2 倍，相關 人員予以警告並扣發本人月薪 0.5-1.5 倍： 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； 利用企業帳户替其他單位和個人套取現金的； 未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的； 4.8.2 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘： 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露企業機密、財務數據及貪污挪用公司款項的； 在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
4.9 附則 本規定由總經理辦公室負責解釋。
第二十四條企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制採購供應計劃，對計劃採購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場臨時採購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批後辦理，較大采購項目須報總經理審批。
第二十七條所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條採購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，並由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上籤章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時採購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款後，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯後，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。
第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發（送）貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客户的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。
第二十條銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。
第二十一條銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。
第二十三條銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續後，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算髮放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。並根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領並簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬户。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、製造費用、銷售費用和管理費用等有關賬户。
第四十八條當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，並和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業税金及附加和期間費用後的餘額，即為主營業務利潤。
第四十九條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整後依法繳納所得税，再按規定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業發生年度虧損，可用下一年度的税前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用税後利潤等彌補。
第十一章固定資產內部控制
第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1．財產主管部門，係指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。
2．財產使用部門，是指佔有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。
3．財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究後，提出購建報告。
2．審核批准：呈報總經理審核批准。
3．對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4．建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。
5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6．結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤後報總經理批准，到財務部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產的處理與報廢。
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批准後進行處理，並報財務部審核後作財務處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：
1．流動比率＝流動資產/流動負債×100％
2．速動比率＝（流動資產－存貨）/流動負債×100％
3．應收賬款週轉率＝賒銷收入/應收賬款平均餘額×100％
4．存貨週轉率＝銷貨成本/平均存貨×100％
5．資產負債率＝負債總額/資產總額×100％
6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％
7．營業收入利税率＝利税總額/營業收入×100％
8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經公司董事會批准，於公佈之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
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