第一條
存貨管理是企業財務管理中存貨資金總量和存貨資金運動的管理。為了降低企業存貨資金的佔用和加速存貨資金的週轉，保證存貨資產的安全，根據《企業財務通則》結合工廠實際，特制定本辦法。
第二條
存貨管理實行的會計政策是永續盤存制。即存貨實物量的運動應與相應的貨幣量同步進行。
第三條
工廠存貨管理的範圍。包括：原材料、輔助材料、燃料、外購件、備件、包裝物、通用工具、低值易耗品、委託加工材料、外協作件、在製品、自制半成品、產成品及異地庫存等。
第四條
存貨管理的分工
供應部
──負責主管：根據全年的生產計劃及基期庫存情況編制特種紡織材料、有色金屬、黑色金屬、非金屬、化工油化塗料、燃料、包裝物、勞保用品、小五金等全年採購材料的計劃及制度計劃和管理工作；
──負責全廠材料倉庫及分庫的歸口管理工作；
──負責廢舊物資回收的管理工作；
──負責主管：通用工具、量具、刃具等的採購和管理工作；
──負責各分廠工具的歸口管理工作；
機動處
──負責主管：機動設備縫紉備件修理用備件外購、自制和管理工作；生產經營部──負責主管：外協件、產品外
等歸口的管理工作；
──負責在製品、自制半成品的歸口管理工作；
──負責主管產成品的歸口管理工作；
運輸部
──負責主管：運輸設備修理用備件、車用油料的歸口管理工作；
基建處
──負責主管：基建工程及維修材料的歸口採購管理工作。
第五條
存貨的計價
一、採用計劃價的存貨。包括：各類材料、外購件、備件、工具、包裝物以及自制半成品等。
（一)計劃價格的制定和管理(見基礎工作管理制度）；
（二）採用計劃價核算，應相應計算價格差異。
工廠總分類核算為庫存材料（計劃價格）和材料價格差異。按規定：
1、價格差異應按月結轉；
2、價格差異的計算方法一經確定，不輕易改變；
3、為保證差異計算的正確，必須每月逐筆核對外購材料報銷單與倉庫“入庫單”，將“材料已到，貨款未付”的“入庫單”彙總編制“暫估材料入帳，下月初再用，紅字憑證衝回”。
（三）採用計劃價存貨的實際成本計算：
1、凡生產經營用的存貨，其實際成本價均為不含税價，相應制定的計劃價也不包含税金；
2、外購的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理消耗、入庫前加工、整理、挑選費用等；
3、自制的，按製造過程中的各項實際支出計價。
二、採用實際成本計價的存貨包括：在製品和產成品。
（一)在製品計價及核算方法(見成本核算方法）
（二）產成品結轉按實際成本計價，結轉按“加權平均法”計算，不得隨意變動。
（三）自制半成品日常明細帳採用計劃價格核算，總分類帳按實際價格核算。
第六條
委託加工材料的核算和管理（不包括髮出材料按進銷處理的情況）
一、辦理委託加工材料的單位，必須簽訂委託加工合同，合同副本交財務；
二、委託加工的材料，出庫時必須辦理領料手續，並加蓋“委託加工材料”印章，完工後連同入庫單並加記“委託加工材料入庫”字樣，連同加工費一併辦理財務手續。必須制定消耗定額，按定額發料。
三、委託加工完成交貨，原則上應按批結算，如連續批量加工，應定期結轉。具體結轉方法：
（一)按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗是降低定額消耗，按合同規定條款處理；（二）交貨付款必須有質檢部門出具的交驗合格憑證才予付款；(三）加工價格的確定，委託單位在簽定合同時應與工廠有關外協價格領導小組協商，未經財務部會籤，一旦造成損失由委託單位負責，並追究有關人員責任。
第七條
存貨的購進發出與計量檢驗
一、存貨的採購由各存貨主管部門負責。
（一）存貨採購必須堅持“貨比三家、優質優價”的原則，實行“比質比價”，所定的採購合同、協議應向財務部提供副本；
（二）存貨採購支付計劃，納入貨幣收支計劃的年度月份計劃；
（三)存貨採購進廠(庫），經辦人員填列檢驗申請單（或入庫單），提交質檢部門計量驗收，出具質量檢驗合格證辦理入庫。
二、存貨入庫，領用單位填列領料單（或調撥單），經審批單位批准（審批單位應嚴格按定額或計劃發放，控制不合理消耗），倉庫保管員按單發料，在領料單或調撥單上蓋章（或簽字應籤全名）；
三、非存貨管理單位或個人不得采購各類存貨，各類存貨單位也不得采購非主管範圍內的存貨。經存貨主管單位委託，或報經存貨主管單位同意購買者，其借款、入庫驗收等手續，仍應由存貨主管單位辦理。財務部審核後，予以報銷。
第八條
存貨採購的借款、結算管理的目的是為了防止工廠有限的資金流失為別單位使用，使工廠免遭不必要的損失。
一、借款方式
（一)現金支付(應符合現金管理制度）；
（二)銀行匯票支付(分自帶與信匯）；
（三)轉帳支票支付(借用支票，原則上一張未結清，不辦第二張），特殊情況經批准最多不超過二張；開具支票不得開“空白支票”，應填明對方單位及購貨限額及用途；
（四）電匯支付。
二、借付採購存貨款：
（一）凡貨未到，先付款的，按“預付帳款”作會計處理；
（二）凡貨已到，後付款的，按“應付帳款”作會計處理；
（三）凡貨款兩清的，按“材料採購”作會計處理；
（四）凡貨已到，尚未驗收入庫的，款未付的，按“暫估”作會計處理。
三、存貨採購的結算與報帳
（一）供貨單位持規定的'發票到廠結算
1、存貨主管單位根據購貨合同約定，進行審查無誤，並已辦理驗收手續的，至財務部辦理手續；
2、若符合合同約定，而未辦驗收手續，存貨主管單位認定付款，按“預付貨款”手續辦理付款手續；
3、供貨單位已發生“預付帳款”，在結算時應予先衝減預付款，然後支付其不足部分，如衝減後，還有餘款，財務部應督促存貨主管部門及時收回這部分預付款項。
上述報銷憑證，經財務部複核，發現差誤，財務有權拒付。
（二）存貨主管單位經辦人持發票結算，必須符合以下手續：
1、發票必須是合法的增值税專用發票；並按規定填寫，不得塗改。
2、所購物資已辦理經檢驗簽章的入庫手續，附入庫單副聯；3、報銷憑證經主管單位領導審批；4、報銷金額在採購指標範圍內；
5、同時附送“比價審批單”；
四、存貨採購借款的管理
（一）直接從市場採購的存貨借款：
1、一般情況下，應堅持“當月借款，當月報帳”的原則，採購借款報銷週期，不超過一週，前周借款未清，後周借款予以限制。即採取前帳清一筆，後帳允許借一筆。
2、超過一個月以上不報帳的，財務部有權停止借款，並限期清帳，直至扣發責任人的工資。
3、財務部於月終5天內，發出口頭催報或書面催促報帳單；各存貨主管部門領導應親自過問，督促檢查。
（二）“預付帳款”的借款清理：
1、各存貨主管部門以及採購人員、財務應建立“預付貨款備查薄，及時處理款已付，貨拖延不交的事項；
2、對未結清的預付貨款，每季度由財務處清理一次，列出清單交存貨主管單位，並要求反饋不清的原因；
3、合同有特殊約定外，凡超過一年未結清的預付貨款，從第十三個月起，由財務部通知存貨主管單位。並以所付款項利率的扣發獎金；結清後，按扣款的80%返還，餘款作為利息損失的抵償。
第九條
存貨的清查盤點。
一、存貨主管部門應對所屬倉庫定期和不定期的清查盤點作出規定，以保證每類存貨的收發、結存、帳帳相符、帳實相符；
二、對倉庫存貨的收發、結存，堅持會計稽核制度；
三、按規定年終必須進行一次存貨的全面清查盤點；
（一）財務部應在每年十一月作出年終清查實施方案，經批准下發實施；
（二）各存貨主管部門應組織力量，對每個倉庫進行全面清查、盤點；
（三）盤點結果與財務部相應地進行核對，每個倉庫填報盤盈、盤虧明細表，經本單位主要領導審查，報財務部彙總，報主管廠領導，經廠長批准，後作會計處理，同時各倉庫據以調帳；
（四）屬非正常的盤盈、盤虧，所造成的影響和損失，視具體情況追究有關人員責任並列入經濟責任考核。
第十條
本辦法自頒佈之日起實施。
1、日盤點：對有動態的貨物（也就是有收或發的貨物）即刻盤點，如收發貨點錯數，可及時糾正錯誤；
2、周盤點：對容易出錯的貨、日盤點來不及的'貨，每週要重點盤一次，保證帳物卡相符；
3、月盤點：每月必須對倉庫所有物品全部盤點一次，對有盤盈虧的要進行分析，對賬，查出原因。
第一條 目的
1、為了加強商品存貨管理，明確商品進出庫手續，規範盤點流程，促進庫存商品管理水平提高。
2、確保公司庫存商品財產安全、完整。
第二條 適用範圍
適用於公司庫存商品出入庫管理、倉庫現場管理、指令審批管理、倉儲日常工作管理
第三條 庫存商品管理條款
1、庫存商品的定義
庫存商品是指存放在公司倉庫中所有權屬公司且納入庫存商品核算的各類商品。
2、庫存商品入庫
a. 商品入庫需商品採購負責人（或待入庫商品盤點人）提交待入庫商品明細清單，經由庫管人員盤點核對無誤後，將貨物放置庫房內，分配貨架，辦理入庫手續，製作入庫單。入庫單需由採購負責人、庫存管理直屬領導(xx)、庫管人員共同簽字方可生效；入庫單一式三份：採購負責人、庫管人員、存檔各存一份。
b. 退貨商品入庫需由經辦人提交退貨清單。經由庫管人員盤點核對無誤後，將貨物放置庫房內，辦理入庫手續，製作退貨入庫單。退貨入庫單需由經辦人、庫管人員共同簽字方可生效；退貨入庫單一式三份：經辦人、庫管、存檔各存一份。
3、庫存商品盤點
a. 常規盤點：每月3日、13日、23日盤點庫存，核對庫存表。
b. 非常規盤點：
採購商品入庫前、後需分別進行庫存清點工作，保證大宗新進商品入庫前後庫存商品無誤。
批發訂單商品出庫前、後需分別進行庫存清點工作，保證大宗商品出庫前後庫存商品無誤。
c. 庫存盤點人員務必獨立、細心、認真、負責，儘量保證盤點準確。
第四條 倉庫現場管理條款
1、倉庫日常維護
a.倉儲管理人員需每日做好倉庫通風、整理工作。每日上班後開啟倉庫窗户通風，檢查倉庫窗户門鎖是否完整，檢查倉庫温度；每日下班前檢查倉庫門窗是否關上、鎖上。
b.根據商品數量合理分配倉位，做好倉位資源整合優化，充分利用倉庫空間。
2、倉庫鑰匙管理
a.倉庫鑰匙常備兩套，庫管人員和庫存管理直屬領導各持一套，不得將鑰匙隨意轉交其他無關人員。
b.庫管人員如因特殊原因需要臨時將倉庫鑰匙移交其他人員，需經庫存管理直屬領導(xx)批准，並辦理倉庫鑰匙交接單，接、交鑰匙之前均需盤點核對庫存，明確庫存商品責任。
3、未經庫管人員允許，非庫管人員禁止私入倉庫。如工作需要需由庫管
人員陪同，嚴禁非庫管人員單獨在倉庫停留。
第五條 商品發貨條款
1、零售商品發貨流程
a.訂單打印人員（現為xx）打印訂單後交庫管人員，庫管人員依據訂單取出相應商品，並留下訂單出庫聯（綠色），其餘各聯指定財務核算人員（現為xx）、庫存管理直屬領導(xx)各保留一聯，出庫商品交由發貨人員（現為xx）。
b.發貨人員（現為xx）根據訂單聯（白色）複核出庫商品無誤，打包併發送快遞。
c.每工作日10點、16點兩次集中備貨出庫。
2、批發商品發貨流程
a.訂單打印人員（現為xx）打印訂單後交庫管人員，庫管人員依據訂單備貨下架，放置在倉庫指定備貨區，並留下訂單出庫聯（綠色），其餘各聯指定財務核算人員（現為xx）、庫存管理直屬領導(xx)各保留一聯，待出庫商品放置倉庫指定備貨區準備發貨。
b.訂單打印人員（現為xx）根據訂單聯複核出庫商品無誤，並留下訂單聯（白色）放置在相應商品上，聯繫顧客自取或打包併發送快遞。
3、零售上門自提發貨
顧客上門選購，由庫管人員陪同顧客去庫房挑選，選定商品後庫管人員在華奧商城下訂單，訂單打印人員打印訂單後交庫管人員，庫管人員留下訂單出庫聯（綠色），其餘各聯指定財務核算人員（現為xx）、庫存管理直屬領導(xx)各保留一聯。顧客支付貨款現金交由指定財務核算人員（現為xx）。
4、員工內購發貨流程
依據《員工內購規定》執行操作。
5、公關性（贈品）商品發貨流程
如因業務需要從庫存商品中申請公關性（贈品）商品，需辦理公關性（贈品）商品出庫手續，公關性商品（贈品）申請出庫單需申請人簽字、庫存管理直屬領導(xx)審批、副總審籤後方可生效，相應商品可以出庫。
第六條本制度自公佈起立即執行。
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