公司現金管理規定範文3篇
為加強現金管理，規範現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。
本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。
一、使用現金範圍
1、產品銷售的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發事件和臨時借款。
6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
除以上支付現金外，出納員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現金的，經財務部經理審批、董事長批准。
二、庫存現金
1、日常零星開支所需庫存現金限額為___元，超額部分必須及時存入銀行。
2、公司現金必須存放在財務部的保險櫃內。
3、出納員到銀行存、取現金時，公司應派車或專人護送。
4、工資以委託銀行每月定期發放到員工的工資卡。
三、現金支付
任何資金支付都須有完整的審批手續。
1、生產物資採購的現金支出，憑採購單、入庫單、購物發票經
審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。
2、公司員工（借款人）因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經借款人的直屬領導簽字，財務部經理審核，公司分管領導批准簽字後方可
借支，借款金額超過
元，須經董事長批准。超過還款期限即轉“應收款”，在借款人的當月工資中扣除；如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。（或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然後再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。）
3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批准後支付。
4、差旅費支付根據公司差旅費報銷制度執行。
5、業務招待費開支憑費用報銷單、業務招待申請單、發票等，由經辦人簽字，財務部審核，董事長批准後支付。營銷人員的業務招待費按公司銷售制度執行。
三、財務部職責
1、出納員應當建立健全現金賬簿，逐筆記載現金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。
2、財務經理應定期或不定期對出納員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金（即白條抵庫）。
4、不準代其他單位收、付現金。
5、不準謊報用途套取現金。
6、不準利用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。
7、不準將單位收入的現金以個人名義存入。
8、不準保留賬外公款（即小金庫）。
9、不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）。
公司現金管理規定範文（二）
第1章
總則
第___條
目的為規範企業的現金管理，防範在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。
第___條
適用範圍
本辦法適用於現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監督管理。
第___條
現金管理原則
1、企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現金限額管理
第___條
企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第___條
企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的現金開支範圍和現金支付限額。不屬於現金開支範圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第___條
財務部要結合本企業的現金結算量以及與開户行的距離合理核定現金的庫存限額。
第___條
現金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第___條
核定後的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。
第___條
需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批後，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第___條
庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批准方可，並做好保管工作。
第3章
現金保管
第___條
現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過___年。
第___條
超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款；情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。
第___條
為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。保險櫃應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄杆、防盜門。
第___條
限額內的現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。保險櫃密碼由出納自己保管，並嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換並使用新的密碼。
第___條
保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第___條
紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。
第___條
現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕黴爛、蟲蛀等原因而發生損失的，由出納負責。
第___條
出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，並寫明用途和金額，由財務部經理批准後提取。
第4章
現金盤點與監督管理
第___條
出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1、按日清理，是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面餘額，並與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。
2、按日清理的主要工作內容如下。
（1）清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，並檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理現金日記賬。
（3）現金盤點。
（4）檢查現金是否超過規定的庫存限額。
第___條
每月會計結賬日後，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，並編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第___條
出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，並確保抽查現金沒有差異。
第___條
財務部經理、資金主管應定期監督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第___條
財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批准後實施。
第5章
附則
第___條
本辦法由財務部會同企業其他有關部門解釋。
第___條
本辦法自年月日起開始實施。
公司現金管理規定範文（三）
第一條、現金的收取範圍
（一）個人購買公司的物品或接受勞務；
（二）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；
（三）無法辦理轉賬的銷售收入；
（四）不足轉賬起點的小額收入；
（五）其他必須收取現金的事宜。
第二條、現金的使用範圍
（一）職工工資、獎金、津貼；
（二）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；
（三）支付企業外部個人的勞動報酬；
（四）向個人收購農副產品的價款；
（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（六)票據結算起點(___元）以下的零星支出；
（七）向股東支付紅利；
（八）按規定允許使用現金的其他支出。
第三條、庫存現金的限額
（一）財務部門要結合現金結算量和與開户行的距離合理核定庫存現金限額。
（二）庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
（三）核定後的庫存現金限額，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
（四）需要增加或減少庫存現金限額的，應申明理由，請主辦銀行重新核定。
第四條、現金收付的規定
（一）現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由於現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
（二）財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委託外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。
（三）出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑑別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。
（四）現金收訖無誤後，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，並及時編制會計憑證。
（五）對於需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對於不符合規定或超出現金使用範圍的支付業務，會計人員不得辦理。
（六）辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的籤批手續，審核無誤後填制現金付款憑證。
（七）出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，並要求經辦人員在付款憑證上籤上自己的名字。
（八）支付現金後，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，並及時處理有關賬務。
（九）不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。
（十）每天收入的現金，應及時足額送存銀行，不得坐支。
（十一）任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《職工借款管理制度》規定辦理。
（十二）出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人代辦有關業務，不得私自委託。
（十三）非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
（十四）嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
（十五）因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人彙報，並妥善處置，任何人不得隨意帶回。
否則，發生損失由責任人賠償。（十六）因採購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經財務負責人及總經理同意後，准予支付現金。
（十七）財務部長應定期監盤庫存現金，確保賬賬相符，賬實相符。
發現溢餘或短缺，及時查明原因，按規定程序報批處理。由於出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第五條、現金的保管
（一）現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過五年。
（二）現金的保管要有相應的保管措施，保險櫃應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄杆、防盜門。
（三）保險櫃鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，並隨時轉動密碼器。
（四）出納員工作變動時，應更換保險櫃密碼。保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
（五）庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕黴爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。
（六）現金以外的物品，如有價證券、增值税專用發票等，如需存放在保險櫃內，應辦理保管交接手續。
（七）出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，並安排專車接送。
第六條、其他
（一）本制度由財務部制定、解釋和修改。
（二）本制度自頒佈之日起施行。
1、現金開支範圍的規定
現金開支範圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的範圍。國家規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊除按規定的範圍可以使用現金外，應通過開户銀行進行轉賬結算。
根據國務院發佈的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊只能在下列範圍內開支使用現金:
（1）職工工資、各種工資性津貼。這裏所説的職工工資指企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
（2）個人勞務報酬。指由於個人向企業、事業單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業、事業單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費，以及設計費、裝潢費、安裝費、製圖費、化驗費、測試費、醫療費、法律服務費、諮詢黃、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。
（3）支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出，如退休金、撫卹金、學生助學金、職工困難生活補助費等。
（5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。
（6）單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（7）結算起點以下的零星支出。按照規定，結算起點為1OOO元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現金進行結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。
（8）中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出，如因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對於這類支出，開户單位應向開户銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開户銀行審查批准後，子以支付現金。除上述第(5)(6)兩項外，各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1OOO元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現金的，應經開户銀行審查後予以支付。
2．需要使用現金和禁止使用現金的情況
（1）因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，用轉賬結算不夠方便，必須使用現金的，要向開户銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開户銀行審查批准後，予以支付現金。
（2）在銀行開户的個體工商户、農村承包經營户異地採購的貨款，應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因採購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的，由客户提出申請，開户銀行根據實際需要予以支付現金。
（3）未在銀行開户的個體工商户、農村承包經營户異地採購，可以通過銀行以匯兑方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。
（4）對個體工商户、農村承包屍發放的貸款，應以轉賬方式支付；對於確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開户銀行審查批准後，可以在貸款金額內支付現金。
（5）開户單位購置規定的專項控制商品，必須採取轉賬結算方式，不能使用現金。
3、庫存現金限額的規定
各開户單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額由開户單位提出計劃，報開户銀行審批。庫存現金限額每年核定一次。經核定的庫存現金限額，開户單位必須嚴格遵守。開户單位由於生產的發展和業務的變化，需要增加或減少庫存現金限額的，可以隨時向開户銀行提出申請，經審查批准後再行調整。
開户銀行根據實際需要，原則上以開户單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬户的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開户單位的庫存限額之內。
商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開户單位的庫存現金限額之內。
庫存現金限額的具體核定程序為:
（1）開户單位與開户銀行協商核定庫存現金限額。
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數
每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）÷月（或季）平均天數
（2）由開户單位根據銀行核定的庫存現金限額填報“庫存現金限額申清批准書”表。
（3）開户單位將申請批准書報送單位主管部門，單位主管部門簽署意見後，再報開户銀行審查批准。開户銀行經過審查、核定和綜合平衡之後，在申請批准書上填寫批准限額數。
開户單位憑開户銀行批准的限額數作為庫存現金限額。除可以用非業務性的零星現金收入（如退回差旅費、出售廢品收入等現金收入）中補充和允許坐支的單位可以從業務收入中補充外，均應向銀行領取現金補足限額。單位向開户銀行領取現金補足限額一般不得超過原核定的庫存現金限額與剩餘現金之差。如果零星費用集中支付，需領取的現金和存現金之和超過庫存現金限額，應在領取現金時説明情況經銀行同意後方可領取，但單位當天留存過夜的庫存現金數額不得超過庫存現金限額。
單位向開户銀行領取零星現金時，在現金支票用途欄應註明“備用金”字樣，不屬於備用金範圍需要的現金，應另開現金支票領取。單位收入的現金不得作為庫存現金留存，應於當日送存銀行。4.現金坐支
坐支是指企業、事業單位和機關、團體、部隊從本單位的現金收入中直接用於現金支出。
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定:
“開户單位支付現金#8218;可以從本單位現金庫存中支付或者從開户銀行提取#8218;不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）”“需要坐支現金的單位#8218;要事先報經開户銀行審查批准#8218;由開户銀行核定坐支範圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支現金#8218;並按月向開户銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業可以在申請庫存現金限額申請批准書內同時申請坐支#8218;説明坐支的理由、用途和金額#8218;報開户銀行審查批准#8218;也可以專門申請批准。允許坐支的單位主要包括:
（1）基層供銷社、糧店、食品店、委託商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。
（2）郵局以匯兑收入款支付個人匯款。
（3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
（4）飲食店等服務行業的營業找零款項等。
（5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
5、現金管理“八不準”
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定#8218;企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是:
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間相互借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款（即小金庫）；
（7）不準發生變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開户銀行如有違反現金管理“八不準”任何一種情況#8218;開户銀行町按照《現金管理暫行條例》的規定#8218;有權責令其停止違法活動#8218;並根據情節輕重給予警告或罰款。
6、開户銀行對開户單位的現金監督管理
開户銀行對開户單位的現金監督管理的主要內容:
（1）庫存現金限額的管理
開户銀行要從實際出發#8218;本着既要保證單位日常零星現金支付的合理需要#8218;又要減少現金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現金限額。
（2）櫃面管理
開户銀行的櫃麪人員#8218;在辦理業務過程中#8218;對開户單位的現金收支和使用情況進行監督。當開户單位送存或支付現金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規定的現金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規定的現金收入#8218;應查明原因#8218;反映給有關部門核實處理。
（3）現金管理檢查
開户銀行有權深入開户單位定期、不定期地對開户單位的現金收支情況進行檢查#8218;並按規定同當地人民銀行報告現金管理情況。開户銀行的現金管理檢查一般包括以下內容: 是否超過庫存現金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現金是否一致；
是否有用白條或其他單據頂替庫存現金及公款私借問題；
是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；
現金收入是否正常#8218;現金支付有尤擴大使用範圍#8218;有無假造用途套取現金等情況；
是否存在攜帶大額現金外出採購問題；
有無用轉賬憑證套取現金；
有無出租借賬户；
有無發行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。
開户銀行檢查人員要編制現金管理執行情況檢查報告表#8218;對現金管理檢查情況進行逐一登記#8218;並及時向銀行領導進行彙報。開户銀行對發觀的開户單位違反《現金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規定的行為應及時予以糾正#8218;並進行處罰。
另外#8218;開户單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執行現金管理制度的情況#8218;發現問題及時糾正#8218;並將檢查情況通知開户銀行。
三、違反現金管理制度的處罰
開户單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定#8218;開户銀行有權責令其停止違法活動#8218;並根據其情節輕重給予警告或罰款。按規定#8218;開户單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:
（1）超出規定範圍和限額使用現金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；
（2）超出核定的庫存現金限額留存現金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；
（3）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；
（4）未經批准坐支或者未按開户銀行核定坐支額度和使用範圍坐支現金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；
（5）單位之間互相借用現金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:
①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；
②對現金結算給予轉賬結算優惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
③只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
④開户單位不採取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；
⑤用轉賬憑證套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑥編造用途套取現金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；
⑦利用賬户替其他單位和個人套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑧將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制定。開户單位對開户銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執行#8218;然後在十日內向當地人民銀行申請複議；開户單位對人民銀行作出的複議決定不服的#8218;可自收到複議決定之日起三十日內同人民法院起訴。
企業現金管理規定
第1章
總則
第___條
目的
為規範企業的現金管理，防範在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。
第___條
適用範圍
本辦法適用於現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監督管理。
第___條
現金管理原則
1、企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現金限額管理
第___條
企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第___條
企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的現金開支範圍和現金支付限額。不屬於現金開支範圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第___條
財務部要結合本企業的現金結算量以及與開户行的距離合理核定現金的庫存限額。
第___條
現金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第___條
核定後的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。
第___條
需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批後，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第___條
庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批准方可，並做好保管工作。
第3章
現金保管
第___條
現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過___年。
第___條
超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款；情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。
第___條
為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。保險櫃應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄杆、防盜門。
第___條
限額內的現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。保險櫃密碼由出納自己保管，並嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換並使用新的密碼。
第___條
保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第___條
紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。
第___條
現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕黴爛、蟲蛀等原因而發生損失的，由出納負責。
第___條
出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，並寫明用途和金額，由財務部經理批准後提取。
第4章
現金盤點與監督管理
第___條
出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1、按日清理，是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面餘額，並與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。
2、按日清理的主要工作內容如下。
（1）清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，並檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理現金日記賬。
（3）現金盤點。
（4）檢查現金是否超過規定的庫存限額。
第___條
每月會計結賬日後，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，並編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第___條
出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，並確保抽查現金沒有差異。
第___條
財務部經理、資金主管應定期監督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第___條
財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批准後實施。
第5章
附則
第___條
本辦法由財務部會同企業其他有關部門解釋。
第___條
本辦法自年月日起開始實施。
銀行現金管理規定
第一章
總
則
第一條
為加強現金管理，確保企業財產不受損失，制定本規定。
第二條
本辦法適用於集團所屬各單位和子公司。
第二章
庫存現金管理
第三條
庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。
第四條
各單位應根據各自的業務開展情況，核定庫存現金限額，超出庫存現金限額的現金必須及時繳存銀行。一般情況下，庫存現金限額在___萬元以內。
第四條
各單位出納人員為庫存現金的具體管理人員，負責現金保管、報銷支付，現金日記賬登記，現金盤點工作。出納辦理現金業務要嚴格執行集團財務報銷管理等相關制度。
第五條
庫存現金主要用於支付職工工資、獎金及福利補助費，差旅費、業務招待費、結算起點以下的零星開支。
第六條
市內零星採購，能簽發銀行轉賬支票結算的，用轉賬支票支付；在結算起點以上的，開具銀行轉賬支票予以支付，不準用現金支付。異地採購，不得攜帶大額現金，應通過銀行賬户結算。
第七條
結算起點暫定為___元。
第八條
嚴禁私設“小金庫”，一經發現，除沒收資金外，對涉及的人員從嚴處理。
第九條
嚴禁使用不符合財務制度規定和審批手續的“白條”抵庫。
第三章
出納銀行卡管理
第十條
為了方便施工現場，保證現場正常的生產經營秩序，經集團財務資金部批准，各單位可以出納名義開立銀行卡。
第十一條
出納銀行卡由出納保管，密碼應由會計保管。
第十二條
銀行卡應開通網銀業務，交易信息發送到財務。
第十三條
出納銀行卡視同現金管理，每筆款項結算記錄應附在會計記賬憑證後。
第十四條
凡辦理出納銀行卡的單位，必須與出納辦理個人銀行卡使用協議（附件1）。
第十五條
為了防範現金保管風險，每天下班前，留存不超過___萬元的庫存現金，其他現金可存入出納銀行卡。
第十六條
出納銀行卡賬户不得用於本單位以外的資金結算，不得用於出納本人的資金結算。
第十七條
出納銀行卡上產生的銀行利息收入納入本單位賬户核算。
第十八條
各經營單位出納人員每天5:30以前應將銀行卡上的現金全部匯入集團公司指定的銀行卡賬户，第二天早晨由集團公司再匯回原經營單位的出納銀行卡賬户。
第四章
現金安全管理
第十九條
單位收取的現金，必須存入開户銀行，不得公款私存。
第二十條
出納到銀行提款，應經本單位財務負責人審批，由會計人員或保安陪同，防止發生意外。
第二十一條
庫存現金和現金支票應存放在出納專用的保險櫃內外，不得隨意存放，更不得攜款回家。
第二十二條
庫存現金不得與私人的現款混在一起，也不得將公款借給私人使用。
第二十三條
建立庫存現金日清月結制度。出納應序時登記現金日記賬。
第二十四條
建立庫存現金盤點制度，每月末由各單位財務負責人組織，審核會計負責盤點，檢查內容：賬款是否相符；是否有白條抵庫現象；是否超出庫存限額；是否坐支、佔用、挪用庫存現金；現金帳目是否做到日清月結；是否有公款私存現象；有無為他人保管現金等。並在盤點表上簽字。對盤盈盤虧及時分析原因，進行處理。
第二十五條
對違反現金管理制度的出納，要及時進行批評教育；對嚴格執行現金管理制度的出納，年終可根據實際情況給予獎勵。現金管理的基本原則
會計範疇中的現金又稱
庫存現金，是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這裏，需要特別指出的是“
現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。中國所採用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各
環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開户單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開户銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開户銀行，確有困難的，應由開户銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金，應從開户銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
現金管理的庫存管理
單位收入的現金不準以個人儲蓄存款方式存儲
單位收入的所有現金應由財會部門統一管理，存儲在財會部門或開户銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄
方式存入銀行。
不能以“白條”抵庫
所謂“白條”，是指沒有審批手續的憑據。因此“白條”不能作為記賬的依據。“白條”具有很多的危害性，主要表現在以下幾個方面：
①用“白條”頂抵現金，使實際庫存現金減少，日常零星開支所需的現金不足，還往往會使賬面現金餘額超過庫存現金限額。
②用“白條”支付現金，付出隨意性大，容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出後不能及時進行賬務處理，不便於進行財務管理。
③“白條”一般不便於管理，一旦丟失，無據可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應有的損失。
不準設“賬外賬”和“小金庫”
“
賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入
財務統一管理，而是在單位核算賬簿之外另設一套賬來
記錄財務統管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設置的，也有的是單位其他部門、小單位設置的。“小金庫”又稱“
小錢櫃”，是單位庫存之外保存的現金和銀行存款，一般情況下與單位設置的“賬外賬”’相聯繫，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。
設置“賬外賬”和“小金庫”是侵佔、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。
庫存現金的清查
為了保證賬實相符，防止現金髮生差錯、丟失、貪污等，各單位應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。
現金清查的基本方法是實地盤點庫存現金的實存數，再與
現金日記賬的餘額進行核對，看是否相符。清查現金時，應注意以下幾個方面：
①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條（即白條），不得充抵現金。
②代私人存放的現金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。
③如發現私設的“小金庫”，應視作溢餘，另行登記，等候處理。
④如果是清查小組對現金進行清點，一般都採用突擊盤點，不預先通知出納；盤點時間最好在一天業務沒有開始之時或一天業務結束後，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記入賬，並結出賬面餘額，這樣可以避免干擾正常的業務。
⑤清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查後，應由清查人員填制“現金盤點報告表”，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，並及時上報有關負責人。
⑥現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。
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