1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開户銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要儘量減少現金的使用。開户單位由於經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開户銀行提出申請。
2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規範現金管理，同時又能保證開户單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現金限額由開户銀行和開户單位根據具體情況商定，凡在銀行開户的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開户單位，其庫存現金限額的核定天數可以適*本站 *當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開户單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：
（1）開户單位與開户銀行協商核定庫存現金限額。
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）/月（或季）平均天數(2)出開户單位填制“庫存現金限額申請批准書”。
（3）開户單位將申請批准書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開户銀行審查批准，開户單位憑開户銀行批准的限額數作為庫存現金限額。
3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用於現金支出。各單位現金收入應於當日送存銀行，如當日確有困難，由開户單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，並同時報告開户銀行，便於銀行對坐支金額進行監督和管理。
4、企業送存現金和提取現金，必須註明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。
5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間互相借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
（7）不準發生變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
（一）對庫存現金內部控制制度進行符合性測試
1、瞭解現金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的資料，也可通過編制現金內部控制制度流程圖方法。一般情況，瞭解現金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立並嚴格執行，其次瞭解諸如款項的收支是否按規定的`程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。
2、抽取並審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會發生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業中，出納員同時記應收賬款明細賬，很可能發生循環挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進行檢查。
3、抽取並審查付款憑證。檢查付款的授權批准手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發票是否相符等等。
4、評價現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序後，即可對現金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環節和失控點，然後據以確定在實質性測試中對哪些環節可以適當減少審計程序，哪些環節應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。
（二）庫存現金的實質性測試
1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，並作出記錄或適當調整。
2、盤點庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：
第一、制定庫存現金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點後不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間（自定）或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險櫃時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。
第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽説要盤點，儘管嘴上説沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員説服教育和義正辭嚴的態度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計通知後，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤點後，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險櫃內，這時再去盤點就能發現問題。
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