税務局税收法治建設工作總結

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2019年，國家税務總局樂平市税務局按照中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》、國家税務總局印發的《“十三五”時期税務系統全面推進依法治税工作規劃》和省局、景德鎮市局相關文件要求，堅持依法行政、依法治税、推進改革、服務發展，全面推進税收法治建設，防範税收執法風險，提升依法治税能力水平，現將主要工作情況作如下總結：

一、依法全面履行税收工作職能

（一）依法治税抓好組織收入。面對新的經濟下行壓力，嚴格落實組織收入原則。堅持綜合發力、精準施策、精細到位，做到“解經濟之困、減企業之負、增民生之福、保發展之穩”。按照總局“三個務必、三個堅決”、省局“八個不”的要求，應收盡收、應減盡減，嚴防出現收過頭税、引税、提前預收、虛收空轉、異常入庫等現象。2019年，我局組織入庫計劃口徑税收收入366171萬元，同比增收7713萬元，增長2％。組織入庫財政口徑税收收入381176萬元，同比增收8249萬元，增長2％。順利實現奮鬥目標。

（二）落實各項税收優惠政策。2019年，共為企業減免税金61868.34萬元。其中：鼓勵高新技術減免18664.72萬元，為資源綜合利用企業辦理即徵即退增值税4416.55萬元，改善民生減免7634.97萬元，促進小微企業發展減免12263.88萬元，支持三農減免2591.23萬元，支持文化教育體育減免549.63萬元，支持其他各項事業15446.42萬元。保障減税降費紅利落實落袋，成立減税降費工作領導小組，對標對錶，掛圖作戰，紮實開展第三方借減税降費服務巧立名目亂收費行為專項排查整治，聯動推進政策落地。2019年，共計減税降費40522.31萬元。

（三）大力推進法治政府建設。推動政府職能依法全面履行，行政決策科學民主合法，法律法規嚴格公正實施。嚴格落實行政許可、行政處罰相關工作，嚴格按照國家税務總局78號、省局14號文件要求，協調徵管部門組織開展税收業務協調會，進一步細化丟失發票、未按期申報等税收違法事項行政處罰明細標準，提升税收治理精準度。

（四）突出重點提升徵管服務質量。一是抓好“夯基礎、立規範、防風險、促落實”。針對省局強基固本督導組7月份在我局調研發現的118個問題，迅速成立整改工作領導小組，制定方案，落實責任，確保逐項整改落實。9月份局領導班子成員帶頭深入基層一線“回頭看”，並形成調研報告，着力在推動建章立制、構建長效機制上再下功夫。二是打好“降成本、優環境”組合拳。科學整合辦税服務場所資源，辦税服務廳9月23日整體進駐新行政服務中心，推進“四個一”辦税，落實“不打烊”式延時服務，確保納税人便捷、高效辦税。展開“滴灌式”精準輔導，累計發放宣傳材料18000餘份、“税企連心卡”1035張，推出4類82條便民服務措施。

（五）服務地方經濟發展。全力融入服務全市經濟高質量轉型發展，積極貢獻税務智慧和力量。加大人財物投入力度，積極參與全市“雙創雙修”行動，助力打好全市脱貧攻堅戰。持續深化“放管服”改革，除保留4項行政許可外，取消全部行政審批事項，按時通過“雙公示”平台對外公佈税務行政許可。落實《納税服務規範3.0版》要求，實行容缺受理服務，整合落實税務“最多跑一次”和“一次不跑”清單。持續開展“便民辦税春風行動”，大力推行納税人免費網上申領增值税發票，開展減税降費、税法和税收政策宣傳進企業、社區、校園等活動，打造全方位、多層次的納税服務格局。整合納税服務資源，入駐市行政服務中心。

二、提高税收制度建設質量

（六）規範税務規範性文件制定程序，適時開展文件清理。根據《樂平市人民政府辦公室關於印發樂平市規範性文件清理工作實施方案的通知》樂府辦字〔2019〕78 號文件要求，對市政府（含市政府辦公室）起草的規範性文件進行全面清理。宣佈失效的税收規範性文件共3份，分別是《樂平市人民政府辦公室關於印發樂平市重點工程税收代扣代繳實施辦法的通知》（樂府辦字〔2013〕50號）、《樂平市人民政府辦公室關於轉發樂平市地方税務局存量房交易申報計税價格評估辦法的通知》（樂府辦字〔2013〕58號）、《樂平市人民政府辦公室關於印發加強建築安裝業和房地產業税收徵收管理意見的通知》（樂府辦字〔2017〕181號），上述三份文件，已由《樂平市人民政府辦公室關於對加強建築安裝業和房地產業税收徵收管理意見等三個涉税規範性文件予以修訂的通知》（樂府辦字〔2018〕75 號）予以替代。

（七）加強內部工作制度的法治審核。為保障機構內部運轉依法依規、有序高效，同時強化對內管理、加強法治監督，市税務局法制部門對各業務部門制定的內部工作、管理制度進行合法性審查，有效避免管理風險，助力行政管理的法制化、規範化。

三、推進依法科學民主決策

（八）堅持集體討論決定，健全依法決策機制。嚴格落實《國家税務總局樂平市税務局工作規則》要求，研究決定重大事項，必須經過深入調查研究和論證評估，涉及相關部門的應充分協商，涉及基層税務機關的應廣泛聽取意見，涉及重大納税人權益和公眾利益、容易引發社會穩定問題的應進行風險評估，必要時採取聽證會等多種形式聽取各方面意見。加強重大決策執行跟蹤與反饋，多渠道瞭解納税人、社會公眾對決策實施的意見和建議，及時評估決策執行效果，確保決策機制全程依法依規。重大行政決策全部經由黨委會會議討論，在充分調查討論基礎上，嚴格執行黨委書記末尾表態制。

四、堅持嚴格規範公正文明執法

（九）推進税務執法“三項制度”。按照《國家税務總局景德鎮市税務局關於優化税務執法方式全面推行“三項制度”的通知》《國家税務總局景德鎮市税務局關於做好全面推行“三項制度”有關事項的通知》，明確推進“三項制度”各項具體工作和責任分工並有序落實；先後召開依法行政工作領導小組會議、局長辦公會、全系統推進“三項制度”工作動員會部署有關工作，落實日常協調指導、加強學習培訓、不斷充實人員配置和裝備保障。統一重大執法決定法制審核標準共7大類，涉及税收強制、税收保全、大額行政處罰、大額行政徵收等內容，全年開展重大執法決定法制審核1户。我局配置執法記錄儀7台，計劃比照景德鎮市局模式完善籌建税務約談室。

（十）重大税務案件審理情況。把重大税務案件審理作為加強內部監督制約，貫徹執法風險防控機制的重要方式之一，堅持公正、合法、及時、有效的原則，以事實為依據，以法律為準繩，不斷規範重大税務案件審理工作，充分發揮案件審理對税務執法過程的監督和促進作用，有效推進我局税收法治建設工作進程。重大税務案件審理委員會應審盡審，各成員單位各司其職，提出負責性審理意見，依法依規形成審理決議。

五、強化權力制約和監督

（十一）切實加強內部監督，自覺接受外部監督。推動兩個責任壓緊壓實，市局黨委召開全面從嚴治黨工作會議，部署完成各項監督工作，在“不忘初心、牢記使命”主題教育中進一步發揮紀檢監督作用提出了具體要求。認真執行向本級人大及其常委會報告工作制度，接受詢問和質詢制度。全年暫未收到人大及其常委會組成人員對工作提出的有關審議意見。支持人民法院依法受理行政訴訟案件，加強税務行政應訴工作，落實第一責任人出庭應訴制度，明確尊重並執行人民法院生效裁判。落實法律顧問和公職律師與行政訴訟的有機銜接，確保法律專業人才儘早儘快參與應訴程序。

（十二）完善社會監督和輿論監督機制。拓寬信訪舉報渠道，向社會公開紀檢、納税服務舉報投訴熱線和郵箱，進一步暢通監督舉報渠道。高度重視網絡信訪舉報，設置專人受理網絡信訪舉報，跟蹤信訪舉報辦理全過程，確保事事有迴應、件件有着落。2019年未發生網絡輿情。

六、完善權利救濟和糾紛化解機制

（十三）加強行政調解、複議、應訴、信訪管理工作。全系統調解工作人員本着“依法依規，公平公正，高效便捷”的原則，以調解形式積極妥善處理税務爭議。規範信訪工作程序，暢通保障渠道，維護信訪秩序，依法解決羣眾合理訴求。堅持信訪工作和税收工作同謀劃、同部署、同督查，同落實。定期召開專題例會研究部署信訪工作，明確各項任務，將履職盡責情況納入年度績效考核管理內容，科學制定考核指標，確保信訪工作規範開展。全年未出現上訪事件。

七、全面推進政務公開

（十四）全面推進政務公開。高度重視政府信息公開工作，嚴格按照《中華人民共和國政府信息公開條例》和《景德鎮市政府信息公開指南》等具體要求，依託各類平台及時準確公佈各類公開信息，努力做到公開透明、應公開盡公開，滿足社會各界和廣大納税人瞭解我局政府信息需求，增加了工作透明度，促進了民主監督，密切了徵納關係，發揮了政府信息公開的職能作用，較好地完成了政府信息公開工作任務。2019年市税務局在市政府信息公開平台發佈信息58條。

八、增強社會税收法治觀念

（十五）提升税務機關領導幹部法治理念。建立我局領導幹部學法用法制度，制定實施領導幹部年度學法計劃，把領導幹部帶頭學法、模範守法作為樹立法治意識的關鍵。採取集中學習與個人自學相結合的方式，集中學習主要通過黨委會議、局務會議、依法行政工作領導小組會議會前學法和黨委理論學習中心組學習、法治講座、法治培訓等多種方式開展，全年召開各類會議集中學法3次，主要學習國家憲法、基本法律、黨內法規制度、與税收工作密切相關的法律法規、廉政建設、預防職務犯罪方面的法律法規和政策規定，不斷提升領導幹部法治理念和依法治税能力水平。個人自學要求領導幹部要圍繞學習計劃安排的內容，合理安排時間堅持自學，持之以恆，努力提高學習效果。積極開展法制專題培訓，組織收聽收看總局、省局税收相關業務視頻培訓10期，持續提升業務能力。組織199名幹部職工積極參加2019年分類學法考試，優秀率100%。

（十六）落實“誰執法誰普法”的普法責任制。分層次、分批次組織幹部進行業務培訓，督促全局幹部職工學懂政策規定，學懂辦税流程，學懂系統操作，真正做到將政策學深吃透，推動減税降費政策迅速落地。舉辦多期面向納税人的減税降費政策專題培訓班，針對不同行業納税人特點，強化減徵政策宣傳培訓，舉辦了多期減税降費政策專題培訓班，加強對納税人和税務人員的培訓輔導，參加培訓的納税人達2000餘人次，培訓輔導覆蓋面達100%。採取線上線下齊發力，精準輔導和上門走訪兩種形式，開展減税降費新政策宣傳輔導工作，助力納税人拿好“減税降費”大禮包。一方面採取線上推送，採取納税人學堂、税企微信羣、政務網站等方式向納税人和繳費人推送相關税收政策11000餘條，各分局通過税源管理微信平台線上發送短信700多條。另一方面採取是線下發力。由局班子成員帶領業務骨幹組成保障團隊在辦税服務廳提供業務和技術現場支撐，快速有效處理各類突發事件和辦税問題，採取“走下去”的辦法，開展點對點精準滴灌式輔導，助力企業發展。共走訪企業90餘户，發放各類減税降費宣傳資料4000餘份。

九、加強税收法治工作隊伍建設

（十七）健全税務機關法制機構。完善税收執法人員管理制度。設立依法行政工作領導小組，統籌我局依法行政、税收法治建設工作，按照《景德鎮市税務系統法律顧問管理暫行辦法》《景德鎮市税務系統公職律師管理暫行辦法》，內聘公職律師、外聘法律顧問各1名，為重大行政決策、重大執法決定、税務法律救濟、法治學習培訓等事項提供法律服務。嚴格落實税務執法資格和税務檢查證管理制度，未取得執法資格，不得從事執法活動。

十、健全依法行政領導體制機制

（十八）加強依法行政工作領導小組建設。充分發揮市税務局依法行政工作領導小組職能，建立健全黨委統一領導、主要領導負總責、分管領導具體負責、政策法規部門組織協調、相關部門各盡其職、齊抓共管的領導體制和工作機制。全年召開3次會議，結合“不忘初心 牢記使命”主題教育，集中學習《憲法》、《公務員法》、《國家税務總局關於修改<税收規範性文件制定管理辦法>的決定》等內容，研究部署減税降費、優化營商環境、推進“三項制度”等税收法治建設重點工作，切實保障“為國聚財，為民收税”的“初心和使命”落到實處。

（十九）樹立重視法治素養和法治能力的用人導向。充分發揮“一把手”在推進法治税務工作中作為領導者、組織者、引領者的先鋒模範帶頭作用，帶頭學法、講法、用法、研法，引領全體税務幹部堅持學法與用法相結合，守法與執法相融合，把法治思維和法治方式內化於心，外化於行，在重大行政決策、徵收管理、納税服務、税務稽查等工作中全面體現税收法治精神，自覺維護税法尊嚴和權威，促進全系統幹部職工依法行政的認知能力、決策能力和執行能力得到顯著提升。把税收法律法規作為“崗位大練兵 業務大比武”的一項重要內容，檢驗督促全體幹部自覺學法知法，濃厚的學法氛圍在全系統蔚然成風。健全税務幹部學法用法培訓制度，組織開展憲法和通用法律知識、税收法律知識、廉政知識等專題培訓、網絡知識競賽等活動。持續做好新錄用人員崗前培訓、公務員初任培訓和税收執法資格考試等工作，將學法守法用法情況作為公務員年度考核和用人導向的重要內容，以用促學、以考促學，確保税務幹部持證上崗執法、認真學法用法，不斷增強税務幹部法治觀念和法律素養。

一年來，我局在税收法治建設工作中取得了一定的成效。我們將在2020年重點落實以下工作計劃，確保在依法治税的道路上穩步前行。

一、持續推進税收執法“三項制度”。大力推進税務執法透明、規範、合法、公正，是我局近年重點工作之一，針對工作實際和基層反映的訴求，適時開展專題培訓，不斷提升業務人員的能力和素質，充實人才儲備。建立健全相關制度辦法，根據上級制定的制度體系結合本地實際，不斷細化完善配套制度辦法，提升“三項制度”的可操作性和可執行性。狠抓各項工作落實，完善税務機關的工作落實情況報告制，不定期開展巡查督導，將相關工作納入績效考核，確保“三項制度”的推進工作落地到位。

二、加強税收執法隊伍建設。組織集中培訓、跟班學習式的培訓，在鼓勵幹部自覺學習、勤於學習的基礎上，製作些典型案例資料和分門別類編印些查案手冊，供幹部個人作為學習讀本，不斷提高運用法律、税收相關知識技能解決實際問題的能力。

三、落實税收執法責任制。加強税收執法監督，組織開展各種形式的税收執法督察和執法監察，嚴格税收執法過錯責任追究，強化執法監督機制建設。對內實施部門交叉檢查；對外構建多渠道的監督體系，把税收執法權裝進社會和納税人監督的“籠子”裏。

四、繼續做好“放管服”改革相關工作。推進“降成本 優環境”改革工作，繼續做好“減税降費”有關工作，不斷優化營商環境，助力改革紅利落到實處，不斷了解跟蹤新政落實情況，及時分析反饋“減税降費”工作成果，積極支持全市經濟高質量發展。做好簡政放權工作，待省局發佈新的權責清單後，及時跟進修改權責清單，對外發布並實施動態管理，完善配套落實制度，確保各項事中事後監管措施落到實處。

國家税務總局樂平市税務局

2020年3月18日