1.標題
包括內容：被審計單位名稱；審計事項（類別）；審計期間；其他。
2.收件人
內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監督責任的機構或個人。
包括：
（1）被審計單位適當管理層；
（2）董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；
（3）組織最高管理當局；
（4）上級主管部門的機構或人員；
（5）其他相關人員。
3.正文
審計概況；審計依據；審計發現；審計結論；審計建議；其他方面。
4.附件
內部審計報告的附件——是對審計報告正文進行補充説明的文字和數字材料。
包括：
（1）相關問題的計算及分析性複核審計過程；
（2）審計發現問題的詳細説明；
（3）被審計單位及被審計責任人的反饋意見；
（4）記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現審計報告版本的審計清單；
（5）需要提供解釋和説明的其他內容。
5.簽章
內部審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，並由以下人員簽字：
（1）審計機構負責人；
（2）審計項目負責人；
（3）其他經授權的人員。
6.報告日期
審計報告日期一般採用內部審計機構負責人批准送出日作為報告日期。
以下情況下使用相關的日期：
（1）因採納組織主管負責人的某些修改意見時；
（2）內部審計人員在本機構負責人審批之後又發現被審計單位存在新的重大問題時；
（3）內部審計報告存在重要疏忽時；
（4）其他情況。
委託方：
受託方：國機（北京）節能檢測中心有限公司安徽分公司 簽訂時間：20xx 年 月 日
簽訂地點：
依據《國務院關於加強節能工作的決定》（國發[20xx]28號）、《企業能源審計技術導則》(GB/T17166-1997)、《國家發改委關於加強固定資產投資項目節能評估和審查工作的通知》（發改投資[20xx]2787號）、《國務院辦公廳關於加強和規範新開工項目管理的通知》（國辦發[20xx]64號）的相關規定， xx水泥股份有限公司（以下稱甲方）為做好項目節能工作，特委託國機（北京）節能檢測中心有限公司安徽分公司（以下稱乙方）組織實施能源審計服務。乙方以書面報告、電子文件形式向甲方提供最終服務，依據《合同法》及相關規定，經雙方協商一致，簽定合同條款，由雙方共同遵守。
一、整體説明
1、報告名稱：《（以下簡稱《能源審計報告》）。
2、審計時間為：20xx 年 月 日年至 20xx 年 月 日，乙方應在 20xx 年 月 日前完成《能源審計報告》。
3統的用能狀況及管理狀況。
4、費用及支付方式
1）項目總費用：經雙方協商，項目總費用為人民幣 元（x萬元整）。
2）支付方式
（1）為便於開展後續工作，在合同正式簽訂生效後7個工作日內，甲方支付乙方元費用（乙方須提供税率為3%的有效增值税發票）；
（2）乙方編制的《能源審計報告》經安徽省發改委評審通過後，
甲方在乙方提供税率為3%的有效增值税發票後一個月內付清剩餘
乙方賬户信息如下： 開户銀行：中國工商銀行合肥市淮河路支行
賬號：1302232109200039008 户名：國機（北京）節能檢測中心有限公司安徽分公司
5、能源審計內容
（1）企業概況（含能源管理概況、用能管理概況及能源流程）；
（2）企業的能源計量與統計狀況及分析評價；
（3）主要用能設備運行效率監測分析；
（4）企業能源消耗指標計算分析；
（5）重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標；
（6）產值能耗指標與能源成本指標計算分析；
（7）節能效果計算與考核指標計算分析；
（8）影響能源消耗變化因素的分析；
（9）節能技術改進項目的經濟效益評價；
（10）企業合理利用能源的意見和建議。
二、甲方權利、義務
1、應熟悉能源審計的內容和目的。審計期間，甲方如變更或者增加服務內容及項目，須與乙方協商，並酌情支付相應費用；
2、甲方應指派專人配合乙方的審計工作，真實全面地提供審計過程中所需的各種資料，若因資料提供不全而造成延遲提交工作成果乙方不負責任；
3、甲方有權對乙方所開展工作內容、進程進行諮詢和必要的溝通；
4、甲方應確保乙方獨立完成審計，不得干涉乙方的正常審計工作，避免影響審計的公正性；
5、協助乙方解決在甲方所在地工作期間的用餐和住宿問題，費用由乙方自理；
6、按照合同約定的數額和期限付款。
三、乙方權利、義務
1、在工作過程中，乙方應嚴格按合同約定條款內容進行審計，如遇特殊情況，應第一時間通知甲方；
2、乙方應如實將《能源審計報告》的進展情況以及在審計進行中遇到的問題及時與甲方溝通；
3、因乙方自身原因未能如期完成甲方委託審計事宜，乙方須將所有費用退還甲方；
4、乙方保證在為甲方提供服務時，未經甲方書面同意，不得把該服務的全部或部分工作委託第二方；
5、乙方開展工作期間，不得干擾甲方的正常生產、工作、生活秩序、不得損害甲方一切設備和其他設施；
6、乙方應按照合同及附件約定的方式及進度進展工作，並於合同期內按照合同要求向甲方提交項目的能源審計書面報告和電子版文檔1份，並按時交還甲方提供的有關原始文件；
7、乙方必須獨立、公正地完成審計，不得利用能源審計結果開展任何違背甲方意願的其他活動。
四、知識產權及保密條款
1、乙方不得泄露甲方的技術機密，未經甲方同意不得將能源審計報告提供給任何無關的第三方；
2、甲方應合法使用本合同項下審計結果，未經乙方同意，不得用於約定以外的目的；
3、乙方保證提交給甲方的能源審計報告沒有侵犯任何第三方的知識產權；
4、雙方參與審計工作之僱員應遵守本條款的規定，若參與審計之僱員違反本條規定，責任方應承擔連帶責任。
五、違約責任
l、乙方未按照合同約定日期完成《能源審計報告》並向甲方提交相關文件的，每逾期一天交付，乙方應向甲方支付合同費用總金額1.5%的違約金（甲方應按時提交編制文件的資料，否則提交文件時間順延）。
2、超過合同約定時間5日（寬限期）仍未完成項目的，甲方有權解除合同，並有權要求乙方支付合同費用總金額5%的違約金。
3、甲方未按照約定向乙方支付相關合同費用，每逾期一天，甲方需向乙方支付合同費用1.5%的違約金；逾期超過5日，甲方除繼續履行合同要求的相關條款外，乙方有權要求甲方支付合同總金額5%的違約金。
4、本合同一旦正式簽訂，雙方須嚴格遵守履行，不得擅自變更或解除。所有對本合同條款的修改、補充或更改須經合同雙方協商一致，以書面形式經雙方合法代表簽字後才能生效，如雙方協商未達成一致意見，則按原合同執行。
六、爭議的解決
因合同引起的一切爭議，或者遇到不可抗力的原因，雙方首先應當友好協商解決，協商不成，可向甲方住所地法院提起訴訟。
七、生效及其他事項
1、本合同一式六份，甲方持三份，乙方持三份。
2、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效，有效期1年。
3、本合同相關附件或協議與本合同具有同等法律效力。
八、簽字蓋章
甲方：xx水泥股份有限公司 乙方：國機（北京）節能檢測中心有限公司安徽
分公司
法人代表或委託代理人： 法人代表或委託代理人：
聯繫電話： 聯繫電話：
簽訂日期： 簽訂日期：
一、審計目的
通過對醫院進行全面現場調查、資料核查和必要的測試，分析能源利用狀況，並確認其利用水平，摸清薄弱環節，尋找節能方向，挖掘節能潛力，並提出切實可行的節能措施和建議，從而為政府提供真實可靠的醫院能源利用狀況，指導醫院提高能源管理水平，以實現“十一五”總體節能目標，促進經濟和環境的可持續發展。
二、醫院概況
XXX 市第二人民醫院位於XX X,始建於XXXX 年。醫院佔地面積XX 萬平方米，建築總面積XX 萬平方米，總資產近XXX億元。有各類專業技術人員XX X多人，其中中高級職稱人員XX X人。現有牀位XXX多張，年收治門診量達XXX多萬人次。醫院設有XX 餘個臨牀專科，其中中西醫消化內科、中西醫結合不孕不育專科被定為XX 市重點學科。醫院擁有XXXX CT、美國XXXXXX X設備、心血管數字顯影機XX、數字化X線造影機、費森尤斯XXX系列血透機、XXXX 動態心電分析儀、全自動生化儀、高壓氧倉等先進醫療設備，設備總資產XX 億元。 醫院主要建築物共六棟:門診樓、醫技樓、住院樓、製劑樓、行政樓、後勤樓。門診樓、醫技樓、住院樓各設有獨立的中央空調系統，製劑樓、行政樓、後勤樓採用分體空調。手術室與ICU護理專區等潔淨區設獨立中央空調系統醫院能源審計報告醫院能源審計報告。
三、醫院能耗特點與能耗指標
1、醫院建築是高能源消耗場所
2、醫院能源消耗特點。
醫院是公共醫療機構，特殊的社會功能賦予醫院建築在所有建築物中使用功能最為複雜。其日常能耗以電力需求最大，主要用於照明、電梯、空調和通風設備等；其次醫院還以燃氣(油)等作為主要能源，用於供應蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等；醫院各類醫用設備要求隨時能為病人提供檢查、運送和治療服務。
四、審計範圍和內容
本次能源審計範圍為XXXX 醫院本部所有用能單位。
能源消費統計是醫院能源管理的一項重要內容，既是編制醫院能源計劃的重要依據，又是進行能源利用分析、監督和控制能源消費的基礎。只有對各科室的能源消費進行統計分析，建立能源消費平衡表，掌握能源的來龍去脈，才能發現問題，找出能源消耗升降的原因，從而提出技術和管理方面的改進措施，不斷提高能源管理水平，降低能源消耗。也只有通過能源消費的統計分析，才能制定出先進和合理的能耗定額，確保定額考核的嚴肅性和科學性，否則極易挫傷員工節約能源的積極性，將會影響醫院的節能降耗工作的正常開展。
在進行能源統計分析工作時，應注意建立切實可行、能夠全面真實反映能源管理情況的能源統計指標體系，不能弄虛作假，只有這樣才能收到預期的效果。
該醫院雖然制定了節能管理制度，指定了能源管理部門（由後勤部負責），建立了能源（主要是電能）計量網絡，對各部門能源消費情況也建立了統計台賬，但由於各科室職能部門能源管理職責不夠明確清晰，各類統計數據及報表也沒有實行電腦網絡化管理，能源種類的計量不夠全面和完善，能源定額考核也不夠細化等原因，其能源的消耗與統計台帳及報表等也就缺少對各部門能耗的細化統計內容和考核標準。
針對醫院在上述能源管理方面存在的問題，建議再進一步加強和完善各部門及主要耗能設備的二、三級計量儀表的配置，加強和完善能源種類（如水、蒸汽、熱水）的統計，細化能源定額考核指標。
五、審計結論及建議
醫院XXXX 年各類綜合能耗為XXXX 標準煤，綜合單耗為XXXX ，能耗指標連續三年呈下降趨勢，創下歷史最好水平。
2、綜合各項審計結果，醫院還有XXXX 標準煤的努力方向，實施管理節能與技改節能措施後，綜合能耗可下降XX %。
3、建議醫院建立和完善醫院節能管理機構和制度，將醫院節能目標層層分解，落實到各部門，逐級考核，強化節能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進醫院節能工作持續有效地開展，為醫院順利開闢“第二利潤中心”，從而最終達到節能降耗的目的。
4、加強醫院能源管理制度的建設，制定能源從購進計量、統計和定額考核等一系列的能源管理制度，將主要能源單耗指標納入各科室績效考核範圍，並以經濟責任制方式嚴格考核，促進醫院各項節能工作有效開展。
5、加強醫院能源的統計、計量和定額管理工作，細化醫院內部能源的統計、計量和定額指標。6.編制節能規劃，加快節能技術進步。根據醫院用能情況，考核用能效率，編制年節能規劃，加大對節能新技術、新工藝、新設備和新材料的推廣應用，以全面配合國家實現“十一五”節能目標為重點，調整好醫院用能結構，實現技術節能和結構節能醫院能源審計報告能源審計師。
7、建立節能激勵制度
建立和完善節能獎懲制度，安排一定的節能獎勵資金，對在節能工作中有發明創造、節能挖潛革新等取得成績的部門和個人給予獎勵，對浪費能源的部門和個人給予懲罰。
8、加強節能宣傳，樹立全員節能意識。
9、重視節能技術培訓工作。醫院應定期組織能源計量、統計、管理和操作人員進行業務學習和培訓。主要耗能設備操作人員必須經過培訓上崗。
根據局第xx次會議決定，我們於20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
xx外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
（二）存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1、項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書説，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敍，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以説明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2、引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3、赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經有關部門建議，xx外貿公司於20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，佔全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產品，特別是在不瞭解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4、各經辦部門把關不嚴，嚴重。
當xx外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
（三）處理意見
1、鑑於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2、香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑑於合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4、建議中國銀行xx分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於20×9年7月1～15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
××外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
20×9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1、項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書説，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敍，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以説明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2、引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3、赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，××外貿公司於20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，佔全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不瞭解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4、各經辦部門把關不嚴，嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1、鑑於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2、香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑑於合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4、建議中國銀行××分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組
××××年×月×日
摘要
為進一步加強市百家企業節能降耗工作，提高企業能效水平，確保我市“十二五”萬元GDP能耗下降16%的目標任務的順利完成，規範企業能源管理，全面掌握企業的能源管理水平及用能狀況，排查在能源利用方面存在的問題和薄弱環節，挖掘節能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業經濟效益，為政府決策提供有效的依據，根據省經信委等十二個委廳聯合印發的《關於印發山西省千家企業節能低碳行動實施方案的通知》（晉經信節能字[20xx]89號）和市節能領導組《關於印發忻州市百家企業節能低碳行動實施方案的通知》（忻市節能字[20xx]2號）文件要求，決定近期在市百家企業中開展能源審計和節能規劃工作。繁峙縣宏巖礦業有限責任公司成立能源審計組進行了能源審計，目前已完成《能源審計報告》，主要內容摘要如下：
1企業概況
繁峙縣宏巖礦業有限責任公司成立於20xx年5月，註冊資本50萬元人民幣。公司佔地面積26400平方米，固定資產5000萬元，現的員工人數為100餘人，技術人員16人。
繁峙縣宏巖礦業有限責任公司位於繁峙縣巖頭鄉劉家村北2公里外，環境良好，交通運輸較為方便。公司充分利用當地資源，主要經營鐵礦選冶，鐵精礦粉銷售，公司主要產品為鐵精礦粉，品位TFe≥65%，各項目技術指標達到優質標準。公司20xx年，處理原礦52萬噸，年產精礦粉13萬噸，完成工業總產值10140萬元，實現增加值4450萬元，利税2216萬。
2能源管理現狀
公司為全面落實國家提出的建立節能型企業的精神，結合公司實際，公司建立和健全了能源管理機構，為了加強公司節能管理工作，促使各部門嚴格執行節能管理制度，確保全面完成公司節能降耗工作目標，公司能源管理實行公司、部門、班組三級能源管理體系。
公司成立了節能管理領導小組，下設節能減排辦公室。負責全公司的節能監督管理工作。根據公司生產經營狀況，制定節能計劃，實施節能措施，合理組織安排生產計劃，保證生產裝置科學合理的負荷率，以降低生產過程中能源消耗。各單位負責人親自抓節能工作，並配備節能工作管理人員。加強對節能工作的組織領導，制定管理辦法，明確節能任務和責任，把目標分解落實到班組及個人，組織開展節能管理工作。節能辦公室負責全公司節能措施的檢查、考核工作。
3企業能源消費結構
20xx年，公司共消耗各種能源按等價值折標準煤6484.1噸，按當量值折標準煤2988.8噸。其中消耗電力1610萬kWh，柴油458噸，原煤消耗480噸。（具體能源消費結構詳見下表）：
20xx年企業能源消費結構表
4能源成本情況
能源成本方面，公司20xx年生產總成本為8112萬元，能源成本為1303.69萬元，能源成本佔生產總成本的比例為16%。
5存在的主要問題節能潛力及建議
1．運行負荷變化較大的水泵變頻改造
公司現有潛水泵、渣漿泵等設備的電機運行負荷變化較大，電機功率不會隨負荷變化而調整輸入功率，不利於提高設備能效；深井水泵根據生產用水使用特點，不是連續性運轉設備，上述設備採用變頻調速後有較大的節能潛力，可以減少電力消耗。因此企業應根據設備的負荷變化及運行狀況，利用變頻器的技術特點，對部分水泵等進行節能技術改造，以降低電力消耗。
2、供電系統存在問題
集中補償的方式無法降低公司內部配電網絡的無功損耗。應按照“分級補償，就地平衡，分散補償與集中補償相結合，以分散為主”的原則，合理佈局補償位置和補償容量。根據節能監測結果，合理選擇
為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員於20xx年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：
一、基本情況
xxxxx醫院系根據xx市衞生局“衞函[20xx]191號”《關於xx醫院變更為xx醫院的通知》，由原“xxx醫院”變更而來。舉辦單位：xxx市衞生局；事業單位法人證書號：事證第xxxx號；宗旨和業務範圍：為人民衞生事業發展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學科、醫學影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、鍼灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專業、介入放射、醫學檢驗科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；開辦資金：xxx萬元；現有職工xxx人（其中：在編在職職工xx人，離退休人員xx人，聘用職工xxx人）；牀位編制數xxx張。
二、內部控制情況
在審計過程中，我們瞭解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，並作了分析。現將我們發現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。
（一）規章制度
貴院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨羣工作職責制度和衞生所職責制度，並於20xx年2月彙編成冊為《xxx醫院職責制度彙編》，制定的規章制度比較健全、規範，並得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。
（二）崗位設置
（1）貴院在計審科下設了審計科，並制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。
（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬於不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，並對財務科負責。
（三）貨幣資金內部控制
貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：
（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無複核簽字記錄。
（2）貴院貨幣資金餘額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進行金融產品等投資。
（四）藥品及器械的採購、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標採購，並與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標採購網站上確定的價格執行；對於降價的藥品，及時與供貨商聯繫，調低採購價格。
貴醫院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用於醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：
（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續有滯後現象。
（2）藥劑科負責藥品的採購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬於不相容職務，不應由一個部門全權負責。
（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯後處理的現象。
建議貴院根據醫藥行業的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，並按規定報經批准後處理。
（五）固定資產及在建工程
貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯後入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會計政策前後不一致。
（六）票據管理
貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。
貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印製、領用、核銷管理制度，規範收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷號的。處理和監督；制定並實施票據盤點制度。
（七）會計核算
1、會計核算流程
貴院按規定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料彙總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長複核，再由會計進行登帳核算，並計提固定費用、結轉成本及各項基金。
2、會計核算執行情況
會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規範的情況；採用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前後不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯後入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衞生所未單獨進行會計核算。
三、審計查證情況
（一）帳列收支情況
貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額xxx元，其中：財政補助收入xxx元、上級補助收入xxx元、醫療收入xxx元、藥品收入xxx元、其他收入xxx元。
2、支出總額xxx元，其中：醫療支出xxx元、藥品支出xxx元、財務專項支出xxx元、其他支出xxx元。
3、收支結餘及分配情況
（1）結餘情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結餘xx元，其中：20xx年結餘xx元、20xx年結餘xxx元、20xx年結餘xxx元、20xx年結餘xx元，20xx年結餘xxx元。
（2）結餘分配情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結餘轉入事業基金xxx元、提取職工福利基金xxx元、以事業基金彌補虧損xxx元。
（二）帳列財務狀況
1、期初財務狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：
（1）資產總額xxx元，其中：貨幣資金xx元、應收醫療款xxx元、其他應收款xxx元、藥品xxx元（其中：售價xxx元，減：進銷差價xxx元）、庫存物資xxx元、固定資產xxx元。
（2）負債總額xxx元，其中：應付款項xxx元、預收醫療款xxx元、應付社會保障費xxxx元、其他應付款xxx元。
（3）淨資產總額xxx元，其中：事業基金xxx元、固定基金xxx元、專用基金xxx元、待分配結餘xxx元、應計入20xx年度的上級補助收入xxx元。
2、期末財務狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：
（1）資產總額xxx元，其中：貨幣資金xxx元、應收在院病人醫療費xxx元、應收醫療款淨額xxx元（其中：應收款xx元，減：壞賬準備xx元）、預付工程款xx元、其他應收款xxx元、藥品xxx元（其中：售價xxx元，減：進銷差價xxx元），庫存物資xxx元、待攤費用xxx元、待處理流動資產損失xxx元、固定資產xxx元、在建工程xxx元。
（2）負債總額xxx元，其中：應付款項xxx元、預收醫療款xxx元、應付社會保障費xxx元、其他應付款xxx元、預提費用xxx元。
（3）淨資產總額xxx元，其中：事業基金xxx元、固定基金xxx元、專用基金xxx元，財政補助專項結餘xxx元。
（四）審計調整情況
本次審計，對“其他應付款”明細科目借方餘額xxx元進行了重分類，調整計入“其他應收款”，調增資產總額xxx元，調增負債總額xxx元。
四、重要事項説明
（一）貴院按照“x市國資行[20xx]114號”《x市國資委關於實施行政事業單位管理信息系統有關問題的通知》，對截止20xx年12月31日貴院的固定資產及在建工程進行了清理：
1、清理結果：賬列金額xxx元，清理上報金額xxx元，差額xxx元，貴院對差異原因作了説明：轉制前後執行的會計制度不同；此次清理過程中將轉制前不列入固定資產而轉制後應屬於固定資產的部分納入了信息平台進行管理。
2、按資產使用情況：在用的固定資產xxx元，未用的固定資產xxx元，不需用的固定資產xx元，已壞不能使用的固定資產xxx元。
3、帳實情況：帳實一致的固定資產xxx元，有帳無實的固定資產xxx元（為已壞資產），有物無帳的固定資產xxx元（為已壞資產）。
前述清理情況，貴院已於20xx年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調整。
（二）截止20xx年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產損失”xx元，系藥品累計盤盈，現正報批中，本次審計未作調整。
五、審計意見
我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx年12月31日止，經審計調整後，貴院按《事業單位財務規則》和《醫院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：
（一）收支情況
1、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院實現收入xx元，其中：20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元。
2、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院發生支出xx元，其中：20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元。
3、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結餘xx元，其中：20xx年度結餘xx元、20xx年度結餘xx元、20xx年度結餘xx元、20xx年度結餘xx元、20xx年度結餘xx元。
（二）財務狀況
截止20xx年12月31日，貴院財務狀況為：
1、資產總額xx元；
2、負債總額xx元；
3、淨資產總額xx元，其中：事業基金xx元、固定基金xx元、專用基金xx元、財政補助專項結餘xx元。
（三）財務狀況變動情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下：
1、資產總額增加xx元，其中：貨幣資金增加xx元、應收在院病人醫療費增加xx元、應收醫療款增加xx元、預付工程款增加xx元、其他應收款增加xx元、藥品增加xx元、庫存物資增加xx元、待攤費用增加xx元、固定資產及在建工程增加xx元；
2、負債總額增加xx元，其中：應付款項增加xx元、預收醫療款減少xx元、應付社會保障費減少xx元、其他應付款增加xx元、預提費用增加xx元；
3、淨資產總額增加xx元，其中：事業基金增加xx元、固定基金增加xx元、專用基金增加xx元、財政補助專項結餘增加xx元。
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