根據《市審計局關於全市農村電網改造完善工程決算及其財務收支情況審計的通知》（吉市審通75號），市審計局抽調縣（市、區）審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據工程的進展情況，對青原區、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網改造完善工程的竣工決算及其財務收支情況以及農村電網改造完善工程的工程管理及其財務收支情況進行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網改造完善工程的工程管理及其財務收支情況（工程未完工決算）進行了審計。
審計的重點包括農網項目總體規劃、建設規模、項目審批情況、項目建設和管理情況、資金籌集管理和使用情況、税費執行情況等方面。在對工程資料和財務資料進行審計的基礎上，還對部分工程進行了現場實地核查。
審計的範圍包括和國家發改委安排的農網工程的立項報批至完成的建設過程。
審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關施工單位的積極配合，使工作進展較快；各工程的建設單位對其提供的與審計相關的工程資料、財務資料和其他證明材料的真實性和完整性負責；市審計局的責任是對此所提供的資料採取我們認為必要的程序和方法進行審計並出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個縣市區，主要審計的是和國家發改委安排的農網工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元，實際完成投資額為9746.93萬元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬元，已完成投資額為6452.42萬元。
二、審計評價意見
從審計情況看，實施的農網改善工程基本已完成，農網改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質量，增強了供電可靠性，優化了電網結構，提高了整個電網的安全穩定性。有力地帶動了地方產業的經濟發展，取得較好的社會效益和經濟效益。
電力部門能多方籌措資金，加大農村電力建設投入。建設主管單位能統籌規劃、因地制宜、分級負責。建設單位能認真組織實施，嚴格控制工程質量。廣大農民也積極參加電力建設，明顯改善了農村用電條件。
三、審計發現的主要問題及處理意見
（一）、部分工程招投標程序和招標文件編制不規範
如永豐縣從送審的招標文件看，招投標程序和招標文件編制不規範，招標文件內容不完整，重要條款空白，招標沒有經過有關部門的核準，招標過程沒有監督單位的參與，施工合同與招標文件條款相矛盾。
（二）、部分工程沒有按省電力公司批覆的投資計劃建設
如青原區10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批覆的初步設計建設，進行了鄉（鎮）、村間調劑。
（三）、部分工程設計單位履行合同義務不到位
如永豐縣建築工程均無地勘報告，施工圖未見設計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應完善有關手續的處理意見。
（四）、部分工程未按有關規定進行公開招投標
如青原區農網改造工程和興橋開閉所工程除設備由省電力公司統一招標外，其餘線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規定招投標，由郊區供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進行公開招投標，而是通過議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開發有限公司和湖南省新湘送變電建設有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產企業遂川縣川龍公司借用其資質承攬業務組織施工。
泰和、永豐、萬安縣農網改善工程10kv及以下工程項目未按有關規定進行公開招標，而是由公司自行組織議標或邀標。
井岡山市農網完善工程中的10千伏及以下工程未經招標由井岡山市新農村電力服務公司施工。
對以上未招投標問題，審計根據《招投標法》的有關規定進行了處罰。
（五）、工程物資採購及出入庫手續不規範
如萬安縣供電公司底前實施的農網改造項目，在資金採購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結算時對工程物資的領用進行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務賬均未反映。
（六）、工程決算不實
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。
（1）遂川縣農村電網改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現象，核減工程造價355055。91元。
（2）泰和縣農村電網改造完善工程因未計價材重計、簽證數量多計等原因，核減造價187422。81元。
（3）井岡山市農網完善工程因部分其他費用未按實際發生的費用計取及其他原因，核減造價566530。03元。
（4）永豐縣農網完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價376601。39元。
（5）青原區農網完善工程因多計工程量等原因，核減造價21。87萬元。
（6）萬安縣農網完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。
對工程決算不實問題，審計提出了建設單位應按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結算的處理意見。
（七）、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開工批覆的“建設期貸款利息按五個月計取”的規定，“在建工程”應列支利息629336.86元，多列支利息82364.21元。
（八）、部分工程項目未繳工程税費
1、甲供材料未繳税費及應繳税材料計入設備款，漏繳税費共計1712826.82元。
（1）永豐縣工程材料款未申報納税和應繳税材料計入設備款，漏繳税費143907.96元。
（2）泰和縣農網改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營業額，造成漏交營業税費419261.42元。
（3）遂川縣漏交税費803514.96元。
（4）萬安縣農網改造完善工程漏交税費346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元，遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元，青原區漏繳防洪保安資金4977.78元，泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元，萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。
對以上漏繳税費問題，審計作出了收繳財政並由税務部門組織入庫的處理決定。
（九）、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農網完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1台、變壓器2台（已上報省市公司，未作處理）。
青原區農網完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。
對該問題審計提出了應儘快變現並用於農網改造的處理意見。
（十）、部分縣（市）農網改造資金未進行專户管理核算
如泰和縣未對完善工程進行分户明細核算，撥入的國債資金及貸入的資金存入農行、建行農網帳户；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農網改造的物資一起核算，工程領用物資單未註明具體使用項目，致使會計上無法進一步進行相關的明細核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農網第三期改造一起核算，未進行分户明細核算，直至10月才把完善工程從農網第三期改造中分離出來進行明細核算。
井岡山市農網完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細核算。
四、審計建議
（一）嚴格履行待扣待繳施工單位營業税及附加的義務，將尚未繳交税務機關的營業税及附加儘快繳納。
（二）農網改造完善工程由於未及時足額落實建設資金，導致部分建設項目實施緩慢，建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設資金，保證建設資金的及時到位。
（三）進一步規範招投標程序和加強農網改造工程建設項目專項資金的管理，嚴格執行國家有關法律法規，充分發揮國家資金的使用效益。
（四）抓緊做好工程竣工驗收的準備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
安徽華偉建設工程造價諮詢有限公司
華偉審字[20xx]第0409號
關於對肥東縣橋頭集鎮人行道、路側石、
排水溝等其他零星項目工程情況的審核報告
肥東縣橋頭集鎮人民政府：
受貴單位的委託，我公司由中國註冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的橋頭集鎮人行道、路側石、排水溝等其他零星項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣（施）工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關資料。業已審核完畢，現將審核結果報告如下：
一、施工單位：合肥市同創建設工程有限公司
二、審核結果：
1、送審金額： 424037.00元。
2、核減金額： 43581.00元。
3、核定金額： 380456.00元。
（核定金額人民幣大寫：叁拾捌萬零肆佰伍拾陸元整）
以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附件為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附件：
1、建築工程決算表
2、資質證書複印件
安徽華偉建設工程造價諮詢有限公司
中國．合肥
中國註冊造價工程師二○一一年四月八日
安徽華偉建設工程造價諮詢有限公司
華偉審字[20xx]第1119號
關於對中國農業銀行肥東縣支行等零星維修項目工程情
況的審核報告
肥東縣支行：
受貴單位的委託，我公司由中國註冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的肥東縣支行等零星維修項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣（施）工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關資料。業已審核完畢，現將審核結果報告如下：
二、施工單位：合肥市皖韻裝飾有限公司
二、審核結果：
1、送審金額： 46181.23元。
2、核減金額： 7654.90元。
3、核定金額： 38526.32元。
（核定金額人民幣大寫：叁萬捌仟伍佰貳拾陸元叁角貳分整） 以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附件為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附件：
1、建築工程決算表
2、資質證書複印件
安徽華偉建設工程造價諮詢有限公司
中國．合肥
中國註冊造價工程師二○xx年十一月十九日
結算審核驗證的報告
鄂**造字(2008)第289號
建設單位（委託單位）：
受貴單位諮詢委託，我公司對貴單位***工程結算進行審核驗證諮詢。
參與本次結算審核驗證諮詢工作的造價工程師鄭重聲明：
1、我們在本次諮詢報告中陳述的事實是真實的和準確的；
2、本諮詢報告中的分析、意見和結論是我們自己公正的專業分析、意見和結論；
3、建設工程造價存在固有的不確定性，本諮詢報告的結果僅對《建設工程造價諮詢合同》約定的工作內容負責，對合同範圍外的材價等市場變動因素造成的造價變化不予承擔責任；
4、我們與本諮詢報告中審核對象沒有利害關係，也與有關當事人沒有個人利害關係或偏見。
註冊造價工程師（簽章）：
一、建設單位名稱：
二、建設工程名稱：
三、編審責任：
委託單位的責任是提供完整、真實的審核資料；我們的責任是根據審核資料對該工程的造價發表審核意見。
四、編審依據：
1、本工程依據《**土建裝飾工程預算審計》、《**裝飾工程預算編制書》、鄂建【2003】43號文頒發的《湖北省建築工程消耗量定額及統一基價表》、《湖北省裝飾裝修工程消耗量定額及統一基價表》、《湖北省安裝工程消耗量定額及單位估價表》、鄂建【2005】111號頒發的《湖北省建築工程/裝飾裝修工程/安裝工程補充定額》，材料價格參照本工程施工期間的《市場價格信息（雙月刊）》及市場行情編制而成。
2、本工程計費依據鄂建【2003】44號頒發的《湖北省建築安裝工程費用定額》，其中裝飾工程按照四類工程取費標準、安裝工程按三類工程標準計算。
五、編審方法：
接受委託後，審核人員根據以上依據並結合該工程的實際情況，相關規範及審核必要的程序編制而得出審核驗證結果。
六、編審作業日期：
2008年11月13日至2008年11月18日
七、諮詢結論
委託單位送審造價：小寫
人民幣大寫：
審核驗證造價：小寫
人民幣大寫：
審減金額：小寫
人民幣大寫：
八、其他事項説明
1、本工程結算審核驗證是根據原工程預算編制書、工程預算審計為基礎，對施工中的更變項目進行增減變更。審核人員與農行黃石市分行工程管理人員及施工方就工程預算中未施工部分進行了當面核定。
2、若因委託單位提供資料不全、不真實而導致本報告書失效，本公司不承擔任何責任。
3、送審資料原件在發送諮詢報告時已退回，本公司不承擔施工及其他單位的查閲事宜。
附件：
1、工程結算審核認證表
2、工程結算審核明細表
3、工程造價諮詢單位資質證書
4、審核人員資質證書
項目負責人（簽章）：
二○○八年十一月十八日
深圳市福田區某某某工程造價審核説明
受深圳市某某某有限公司的委託，我公司對深圳市某某某工程進行了詳細的核查，現説明如下
一、工程概況：
某某某，位於某某某桂花路南側；本工程總佔地39637.20㎡，總建築面積188701.05㎡，其中地下建築面積35939.99㎡，地上建築面積152761.06㎡；結構形式，框架剪力牆結構，地下一層，局部兩層，地上1#-3#棟為28層，4#棟為16層，其使用功能為: 1#-3#棟首層為商業，4#棟首層為社區服務中心及管理用房，二層以上為住宅。
二、工程量計算依據：
工程量計算：安裝工程根據建設單位提供的“深圳市建築設計研究總院有限公司”設計的“某某某”（20xx.07版次V1.0）竣工圖及電子版，結合施工現場簽證單進行計算；結構部份根據建設單位提供的“深圳市建築設計研究總院有限公司”設計的“某某某”（20xx.07版次V1.0）竣工圖及電子版進行計算；建築部份根據建設單位提供的“深圳市建築設計研究總院有限公司”設計的“某某某”（20xx.08版次V1.0）施工圖，結合施工圖變更，施工現場簽證單及設計變更洽商記錄進行計算；入户大堂裝修及首層商鋪外觀裝修工程根據建設單位提供的“某某某工程有限公司”設計的施工圖進行計算；室外及小區庭院工程根據建設單位提供的“某某某設計工程有限公司”設計的施工圖及電子
版進行計算。
三、結算編制依據：
1、根據《建設工程工程量清單計價規範》(GB50500—2003)及相關定額中各章節規定的工程量計算規則進行計算。
2、工程計價：按照建設部《建設工程工程量清單計價規範》GB50500-2003規定的清單計價模式進行計價，定額套用20xx年《深圳市建築工程裝飾消耗量標準》、20xx年《深圳市建築工程建築消耗量標準》、20xx年《深圳市安裝工程安裝消耗量標準》，20xx年《深圳市市政工程消耗量標準》，20xx年《深圳市園林綠化工程消耗量標準》。
3、材料及人工計價：工程結算造價書的工料機單價依據施工合同書規定，按施工期間各分部分項工程的施工階段平均信息價（見附表）進行結算，信息價沒有的材料參照20xx年裝飾材料價相應的價格及市場詢價的價格計算。
4、計價費率：按國標清單計價的綜合類別計價費率計算。
四、工程審核範圍：
工程審核範圍：含土建、安裝及室外工程部分。
（一）、土建：福保桂花苑工程施工圖中建築、裝飾部分內的所有項目。包括：1、基坑土石方工程，2、基坑支護及軟基礎處理工程，3、樁基工程，4、地下室結構工程，5、地上主體結構工程，6、砌築及裝飾工程，7、大堂及電梯廳精裝修工程。
（二）、安裝：某某某工程施工圖中水電安裝、配套等工程。
1、給排水部分：所有（包括室內、室外及人防區等）生活給排水系統、雨水系統的安裝，以及地下水池及屋頂水池的附屬管件及其設備材料的安裝；
2、電氣部分：某某某工程的所有電氣（含電力電纜）工程；
3、設備安裝（含電梯）工程。
4、消防工程、燃氣工程及小區智能化工程等項目。
（三）、室外工程（含小區圍牆、小區庭院，停車場、人行道、園林工程、小區其它配套工程等）。
五、其它説明：
1、水電費調價：依據施工期間所交水電費單據的單價減去施工期間信息價的單價之差額計算；
2、人防工程：按合同價計算；
3、交通標誌：按合同價計算；
4、樁基檢測費：按合同價計算；
5、室內清潔費：按合同價計算；
6、紅線外道口：按合同價計算；
7、信息採集系統：按合同價計算；
8、柴油發電機組：按合同價計算；
9、變配電及外線；按合同價計算；
協審單位：
日 期：
寧國市審計局：
根據貴局委派，我公司於XXXX年XX月XX日派出人員，進駐XXXXXX工程現場，根據審計(轉 載 於 書 業 網:半年報，審計報告模板)局規章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計。現將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：
一、項目概況
項目基本情況。（位置、建設內容、總投資、總建築面積、總合同價款等）；
審計組組成。組長XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。
二、項目建設情況
1、工程建設情況。
（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，佔合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯後，其原因是什麼等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敍述。
（2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內容；工程實際進度較計劃提前或滯後，其原因是什麼等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敍述。
2、資金支付情況。
（1）本月支付施工進度款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…。.）。該工程累計共支付工程款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…。.）。（此條月報提交）
（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…。.）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…。.）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報、半年報、年報提交）
（3）截止審計時，該工程項目總支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…。.）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…。.）；工程其他投資支出XX萬元（可研費XX萬元，設計費XX萬元，監理費XX萬元，勘察費XX萬元…………。）。（此條季報、半年報、年報提交）
3、工程造價變更情況。
（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經過變更管理程序等詳細情況。（此條月報提交）
（2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經過變更管理程序等詳細情況。（此條季報、半年報、年報提交）
（3）至審計時，該工程變更增加造價XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬
元…………………。減少造價項目也應敍述。（此條季報、半年報、年報提交）
三、協審實施情況
（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。
1、去施工現場巡查XX次，填寫審計證據單XX份，填寫審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。
2、填報整改通知書XX份，填報審計建議書XX份，主要內容及建議。
3、參加工地例會XX次，參加材料詢價採購XX次，主要內容。
4、工程發生的有關重要事件。
5、其他工作內容。
（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。
對項目的造價、進度、質量、建設程序、內控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠實際反映你本期通過審計取得的成果。
（3）、上期發現問題的整改落實情況
對上期報告發現的問題進行復查，是否整改落實。
（4）、下期跟蹤審計的重點內容
根據下期項目施工內容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內容。
四、審計中發現的主要問題
該項目在造價、進度、安全及質量控制、各參建單位內部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應客觀公正，詳細具體。
五、審計意見及建議
針對審計發現問題，提出具體可操作性建議。
附件：項目基本情況（信息表-1） 資金支出（信息表-2）（季、半年、年報提交）建設情況（信息表-3） 審計證據表（取證表-1） 審計記錄單（取證表-2） 整改通知書（建議表-1） 審計建議書（建議表-2） 審計業務台賬表（台賬表-3） 協審單位：（蓋章） 日 期：
一、被審計項目的基本情況
該工程由市發展和改革委員會《關於批覆下中壩星河西路道路工程項目建議書的函》（發改函〔20xx〕25號）批准建設。建設規模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長約1962米，寬40米，工程估算總投資為5343萬元，資金來源為市財政投資。建設工期：12個月。20xx年5月4日，市財政投資評審中心審定工程預算為2868.04萬元，其中：
一、標段1263.16萬元（含預備費153.22萬元）
二標段284.87萬元（含預備費34.15萬元）
三標段1320.01萬元（含預備費156.53萬元）
20xx年9月9日，市財政投資評審中心又對該道路橋樑工程進行評審，審定橋樑工程預算1499.60萬元（含預備費160.00萬元）。該道路工程化分為三個標段，20xx年9月市住建局委託中招國際招標有限公司代理髮佈道路工程施工招標文件，對施工進行公開招標，20xx年6月進行一、三標段開標，經評審，萬達建設集團有限公司以11981912元中一標段，杭州市市政工程集團有限公司以12488629元中三標段，20xx年9月進行二標段開標，經評審，省聖澤建設集團有限公司以17，658，050.00元中標。20xx年7月6日發出一、三標段，20xx年10月29日發出二標段中標通知書。20xx年7月14日、18日，市住建局分別與三、一標段，20xx年1月12日與二標段簽訂了《建設工程施工合同》，合同價與中選價一致。合同約定採用固定單價合同方式，實際結算工程量以甲乙雙方認可的實際工程量為準。合同工期三、一標段150天，二標段300天。該工程一、標段實際開工時間20xx年8月17日（實際工期760天），實際竣工驗收時間為20xx年8月17日；二、標段實際開工時間20xx年1月20日開工，20xx年7月5日竣工；三標段實際開工時間20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工驗收，據市住建局提供由建設、設計、施工、監理等單位進行的工程驗收資料顯示，工程質量均驗收合格。
二、審計評價意見
審計結果表明，市住建局在建設工程中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應加以糾正。
三、審計查出的主要問題及處理意見
工程結算多計工程價款6930083.71元。
通過對市住建局提供的現場簽證、設計變更、施工圖、竣工圖等工程結算資料的複核和部份工程量的現場比對，發現工程結算中存在工程量計算錯誤、新增清單單價偏高、重複計算工程量等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送工程結算價款52951304.71元，經審計核實為46021221.00元，其中：一標段8908078.00元、二標段20423430.00元、三標段16689713.00元，多計工程價款6930083.71元。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔20xx〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項和審計署印發的《政府投資項目審計規定》（審投發〔20xx〕173號）第八條第二款的規定，責令市住建局以此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。
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