一、HKXX公司概況
二、審計發現問題彙報
一)、財務方面存在的問題
二)、物流程序方面存在的問題
三、對XX現有財務人員的評價
四、整改措施
五、整改建議
六、辦事處調查需要反映的問題
七、對XX大藥房經營狀況的評價及建議
八、對XX公司流動資金申請報告的評價和建議
九、其他建議
公司領導：
XXX集團審計部XX審計組於20XX年X月X日——20XX年X月X日對JLXX公司進行了全面審計，經過審計，我們發現XX公司在財務工作、物流程序等方面極其不規範，總體工作質量低下，財務對公司的業務失去控制，並嚴重地影響到XX公司正常業務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現場整改諸多不當等直接相關。現將審計的情況彙報如下：
一)、財務方面存在的問題：
XX公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規範，財務起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業務服務，很多時候甚至阻礙着業務的正常開展。具體表現為：
1、財務工作方面極不規範。表現在：
①、部門工作混亂。物流會計XXX在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。
②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責範圍內的大量工作或由出納、業務處代為完成，影響工作效率和工作質量。
③、上一次審計人員對財務的規範整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理並保管會計憑證。現在出納儘管沒有保管憑證資料，但仍承擔着整理會計憑證的繁瑣工作。
④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利於日後的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
⑤、賬簿登記不規範：封面啟用登記不全，物流台賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末餘額，造成取數十分困難。
2、物流帳務不全且不準確。表現在：
①、財務處沒有發貨收款手工枱帳和庫存商品進銷存手工枱帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工枱帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經營公司領導提供過XX的庫存數為幾個億的事情發生）。
②、入庫商品僅在收到發票後，才登記庫存商品手工枱帳，出庫商品僅在開出發票後，才登記庫存商品手工枱帳，庫存商品台賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
③、由於財務處沒有發貨收款手工枱帳和庫存商品進銷存手工枱帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的台帳提供最終的數據，並且是由出納而不是物流會計完成最後的上報工作。
3、電算化分工不合理。由於只對XXX一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計XXX參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在BH市15天的集中培訓和XX公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務電算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。
4、XX批發部存在賬外資金。批發部代理藥品的現金收支均未通過財務處出納。目前XX公司在批發部設置一名核算員，同時兼管現金和賬務處理。現金收支都在批發部直接進行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱彙總科目後電話報財務處費用會計合併進行賬務處理。實際審計發現根本沒有合併入XX公司賬務，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數據，無法與其手工票據進行核查。批發部非北生產品的經營屬於賬外經營，根據目前查明的證據顯示：賬外現金存摺從20XX年X月X日開户至今，共存入現金X筆共XX萬元，支出X筆共XX萬元，存摺餘額為XX萬元。
5、對易貨來的藥品不作處理，人為製造損失。經瞭解，原安徽TR藥業公司欠上海大區BS藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣XX萬元發至JLXX，用以衝抵BS藥品欠款。由於XX財務人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給XXX集團財務領導，XXX集團財務領導直接要求XX公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。（注：現批發部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品）
6、人為製造偷漏税。原XX公司賬面有存貨XX萬元，根據上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原XX公司”掛賬，給現XX公司從賬面上人為造成税務上視同銷售的事實，XX公司將可能為此承擔近10萬元的税款及不能估計的偷漏税罰款的損失。
又，根據上一次審計的要求，將原老XX公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原XX公司”掛賬，現已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉走。現已查明共有X筆回款共計XX萬元，並已全部轉走。
7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原XX公司時，通過浙江DYX建BH公司先後匯入XX公司賬户兩筆投資共XX萬元以收購XX公司，原公司所有者直接將款項提走。由於財務上沒有將該經濟事項入賬處理，為使XX公司賬面實收資本達到XX萬元，XXX集團又投入資金XX萬元，這樣XXX集團前後共投入XX的投資資金實際為XX萬元，而XX公司賬面僅顯示收到投資款XX萬元，其中20萬元從XX公司賬面上未得到體現。
另：原收購XX公司的XX萬元中，實際包括收購XX大藥房的XX萬元，但由於財務上一直沒有作相關的賬務處理，導致至今XX大藥房的賬面實收資本為0，XX公司賬面的投資也為0的現象。XX大藥房的報表一直沒有與XX公司的報表進行合併，集團財務也未作要求。導致XX公司的員工至今仍認為集團對XX大藥房未作投資。
8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間裏，每月三次的庫存盤點，均不知道應該在盤點前根據庫存商品賬面數預先準備好盤點清冊，並與業務處內勤、倉庫保管員對賬後再進行盤點。現場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數，盤點完畢後，再回公司核對賬務，白紙上記錄的盤點數又不敢保證數字準確，還要多方核對。根本無法現場發現是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流於形式。
9、財務無法對業務提成及開發票申請進行有效審核。物流會計由於沒有《發貨收款台賬》，電腦賬又跟不上業務進度且無法保證準確，因而無法對《發票開票申請表》及《業務提成表》進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業務處保存的《發貨申請表》，經查找核對後進行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開票和業務提成審批的拖延，降低財務服務質量。對此經營公司領導及業務員多有怨詞。
10、物流賬務處理缺乏基本技能。調貨、換貨沒有按規定的程序進行處理，物流會計也不明白應該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規範而無法處理，電腦中數據明顯不可用。
11、財務對物流失控。除北生產品外，批發部經營的其他代理藥品在財務處、業務處均沒有台賬（只是在倉庫設一核算員進行核算，且登賬不及時），難以進行有效的監督和控制。
12、財務對大藥房失控。大藥房的進、銷、存賬均由櫃枱營業員自己登記，財務處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關的商品品種明細和數量，因而無法對該業務進行有效的監督和控制。
1、XX公司於1999年X月X日登記註冊，註冊資本為人民幣XXX萬元。經營範圍為：批發西藥製劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物製品；醫療器件。股權結構為:
2、機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業務部、財務部、XX路批發部、XX大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。
3、領導班子成員三人：總經理XXX、副總經理XXX、業務處長XXX。公司現有職工（包括辦事處）XX人。
4、截止20XX年X月X日，XX公司資產總額XXX萬元，負債總額XXX萬元，淨資產XXX萬元，庫存存貨XXX萬元；
20XX年1月—3月，主營業務收入XX萬元，成本費用總額XX萬元，虧損XX萬元；發貨XX萬元，回款XX萬元（其中清欠XX萬元）。
XX大藥房資產總額XX萬元，負債總額XX萬元，淨資產XX萬元；20XX年1月—3月，銷售收入XX萬元，費用總額XX萬元（包括在公司發放的工資XX萬元），虧損XX萬元。
蒙田範文網