税務考試真題以及答案

有時候成功與失敗的距離只在咫尺，面對失敗，我們只有懊悔痛哭，那和何不必趁着此刻，好好複習，多做真題呢?下面是小編為大家整理的關於税務考試真題以及答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

税務考試真題

單選題：

1.居民納税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現行個人所得税的相關規定，其預扣預繳個人所得税的應納税所得額是()元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

2.2019年某保險營銷員取得不含税佣金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加税費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得税()元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080080

3.依據企業所得税的相關規定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業所在地確定所得來源地的是()。

A.轉讓動產所得

B.銷售貨物所得

C.轉讓不動產所得

D.轉讓權益性投資資產所得

4.2018年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。

2019年10月甲企業將改股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累積的未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的税務處理，正確的是()。

A.甲企業該項投資業務的股息所得80萬元

B.甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元

C.甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得税50萬元

D.甲企業投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

5.下列與境外所得税相關的支出，能作為“可抵免境外所得税税額”的是()

A.企業錯誤使用境外所得税法不應繳納而實際繳納的税額

B.已經免徵我國企業所得税的境外所得負擔的境外所得税

C.因少繳或遲繳境外所得税而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業來源於中國境外所得依照中國境外税收法規計算而繳納税額

6.依據企業所得税的相關規定，下列關於收入確認的時間，正確的是()。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現

7.非居民個人取得工資薪金所得的徵收管理，下列説法正確的是()。

A.依據綜合所得税率表，按月代扣代繳税款

B.由扣繳義務人按月代扣代繳税款，不辦理彙算清繳

C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合併代扣代繳税款

D.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加後的餘額代扣税款

8.下列關於印花税納税義務發生時間的説法，錯誤的是

A.營業賬薄在啟用時貼花

B.房屋產權證在領受時貼花

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產權轉移書據在國內立據時貼花

9.關於企業政策性搬遷相關資產計税成本的確定，下列説法正確的是()。

A.企業搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關税費作為計税成本

B.企業搬遷中被徵用的土地，採取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計税成本

C.企業簡單安裝即可繼續使用的搬遷資產，以該項資產淨值與安裝費用合計數作為計税成本

D.企業需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產淨值與大修理支出合計數作為計税成本

10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權。

2019年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配利潤為3000萬元。甲撤資應確定的應納税所得額是()萬元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。

2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協議;2018年完成股權變更手續:2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業所得税收入確認的年度是()。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

12.關於印花税的計税依據，下列説法正確的是()。

A.財產保險合同以所保財產的金額為計税依據

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計税依據

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計税依據

D.建築工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額後的餘額為計税依據

13.甲企業以本公司價值1350萬元的股權和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業80%的經營性資產，該資產計税基礎為1000萬元。

假設各方選擇特殊性税務處理(不考慮其他税費)，則乙企業應確認的資產轉讓所得是()萬元。

A.0

B.50

C.400

D.500

14.依據非居民金融賬户涉税信息盡職調查管理辦法的規定，下列非金融機構屬於消極非金融機構的是()o

A.非營利組織

B.上市公司及其關聯機構

C.正處於重組過程中的企業

D.上一公曆年度內取得股息收入佔其總收入50%以上的機構

15.依據企業所得税的相關規定，下列固定資產可以計提折舊的是()。

A.閒置未用的倉庫和辦公樓

B.以經營租賃方式租入的生產設備

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.己提足折舊仍繼續使用的運輸工具

16.2019年10月甲企業吸收合併乙企業，該業務符合特殊性税務處理相關條件。

合併日乙企業淨資產賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業可彌補的乙企業虧損限額是()萬元。

A.0

B.45

C.54

D.60

17.下列用地行為，應繳納城鎮土地使用税的是()。

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閒廣場用地

C.農副產品加工廠用地

D.直接用於農業生產的土地

18.計算個人所得税綜合所得應納税所得額時，下列支出不得扣除的是()

A.個人購買的互助型醫療保險支出

B.個人購買的税收遞延型商業養老保險支出

C.個人繳付符合國家規定的企業年金支出

D.個人購買符合國家規定的商業健康保險支出

19.下列工資、薪金所得，免徵個人所得税的是(>a

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.退休人員再任職收入

D.外籍人員取得任職單位的非現金住房補貼

20.國際公認的常設機構利潤範圍的確定方法是()。

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

21.個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納税所得額30%為限額扣除的是()

A.通過縣政府對貧困地區的捐贈

B.對中國教育發展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業發展基金會的捐贈

22.個人領取年金的下列方式，適用税率錯誤的是()

A.年金按月領取的，適用月度税率表

B.年金按季領取的，適用月度税率表

C.年金按年領取的，適用綜合所得税率表

D.因出國定居一次性領取年金的，適用月度税率表

23.依據個人所得税的相關規定，個人轉讓股權所得的主管税務機關是()。

A.交易行為發生地税務機關

B.新股東户籍所在地税務機關

C.原股東經常居住地税務機關

D.股權變更企業所在地税務機關

24.下列關於房產税房產原值的説法，正確的是()。

A.計徵房產税的房產原值不包括電梯、升降梯

B.計徵房產税的房產原值包括電力、電訊、電纜導線

C.改建原有房屋的支出不影響計徵房產税的房產原值

D.計徵房產税的房產原值不包括會計上單獨核算的中央空調

25.關於城鎮土地使用税的徵收管理，下列説法正確的是()。

A.納税人新徵用的非耕地，自批准徵用之月起繳納城鎮土地使用税

B.納税人新徵用的土地，必須於批准新徵用之日起15日內申報登記

C.城鎮土地使用税按年計算，分期繳納，納税期限由市級人民政府確定

D.在同一省範圍內，納税人跨地區使用土地的，由省級税務局確定納税地點

26.關於契税徵收管理，下列説法正確的是()。

A.契税在納税人所在地的徵收機關繳納

B.辦理契税納税申報時，必須提供銷售不動產發票

C.契税的納税義務發生時間為取得土地、房屋權屬證書的當天

D.納税人應當自納税義務發生之日起10日內，向契税徵收機關辦理納税申報

27.農村居民張某2019年1月經批准，在户口所在地佔用耕地2500平方米，其中2000平方米用於種植中藥材，500平方米用於新建住宅。

該地區耕地佔用税税額為每平方米30元。張某應繳納耕地佔用税()元。

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

28.跨國從事表演的藝術家，其所得來源地税收管轄權判定標準是()。

A.停留時間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.演出活動所在地標準

29.下列車輛中，可免徵車船税的是()。

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車

D.純電動商用車

30.關於預約定價安排的管理和監控，下列説法正確的是()。

A.預約定價安排採取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預約定價安排簽署前，税務機關和企業均可暫停、終止預約定價安排程序

C.預約定價安排執行期間，主管税務機關與企業發生分歧，應呈報國家税務總局協調

D.預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之日起60日內書面報告主管税務機關

31.在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權等股權激勵的個人所得税處理正確的是()。

A.併入當年綜合所得計算納税

B.不作為應税所得徵收個人所得税

C.不併入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得税率計算納税

D.不併入當年綜合所得，單獨適用綜合所得税率按月份數分攤計算納税

32.居民個人的下列所得，不併入綜合所得計税的是()。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.工資薪金所得

33.企業發生的廣告費，下列所得税處理正確的是()

A.酒類製造企業的廣告費，不得在税前扣除

B.醫藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分准予税前扣除

C.企業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在税前扣除

D.簽訂廣告分攤協議的關聯企業，計算税前可扣除的廣告費，只能在關聯企業之間平均扣除

34.企業在年度中間終止經營活動，辦理企業所得税彙算清繳的時間是()。

A.自清算完成之日起30天內

B.自注銷營業執照之前30日內

C.自終止實際經營之日起60日內

D.自人民法院宣告破產之日起15日內

35.依據企業所得税的相關規定，當企業分立事項採取一般性税務處理方法時，分立企業接受資產的計税基礎是()。

A.被分立資產的公允價值

B.被分立資產的賬面淨值

C.被分立資產的賬面原值

D.被分立資產的評估價值

36.依據企業所得税的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業所得税的是()。

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入

D.不徵税收入、免税收入單生的銀行存款利息收入

37.依法需要辦理登記的應税車輛，納税人自行申報繳納車船税的地點是()。

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構所在地

D.個人的經常居住地

38.自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的税收優惠政策是()。

A.減税政策

B.免税政策

C.遞延納税政策

D.先徵後退政策

39.2019年8月，某房地產公司採取基價並實行超基價分成方式委託銷售開發產品，假設截止當年12月31日，房地產公司、中介公司與購買方三方共籤銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。

房地產公司企業所得税的應税收入是()萬元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

税務考試真題答案

1.B

2.B

3.A

4.C

5.D

6.C

7.B

8.C

9.D

10.B

11.C

12.B

13.B

14.D

15.A

16.C

17.C

18.A

19.D

20.A

21.A

22.D

23.D

24.B

25.D

26.D

27.A

28.D

29.D

30.B

31.C

32.C

33.C

34.C

35.A

36.B

37.A

38.C

39.D