本站小編為你精心整理了6篇《企業內控制度》的範文，但願對你的工作學習帶來幫助，希望你能喜歡！當然你還可以在本站搜索到更多與《企業內控制度》相關的範文。
建立財務體系內控七原則
1、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度範圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。
2、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。
3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
4、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。
5、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。
6、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是説企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。
7、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。
摘要:內部控制制度是伴隨社會經濟的發展而產生的，它貫穿於企業管理經營的各個環節當中，是一項十分複雜、繁瑣的系統工程，也是現代企業關注的一項重要內容。文章圍繞此問題展開討論，首先對內部控制制度進行了概述，其次從幾個方面分析了內部控制制度的重要性，並結合內部控制制度的在企業中的實際運用狀況，給出了完善內部控制制度需規範的內容，最後提出了完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關係，具有一定的現實意義。
關鍵詞:現代企業;內部控制制度;重要性
一、內部控制制度概述
內部控制制度指的是企業為了實現自身的生產經營目標，保障企業財產與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開一系列企業內部的經濟活動所建立的一套完善的制度措施。內部控制制度能夠促進企業各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權責，從而保障企業內部各部門與單位間的相互協調與相互制約。
內部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內容:即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業財產的安全性與完整性、保障企業財務信息的可靠性與真實性、保障企業經濟活動的合規性與合法性而採取的一系列控制措施;後者主要指為了保障企業經營決策、方針政策的貫徹與執行、實現企業管理經營目標、提升企業生產經營效率而採取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現企業總體經營目標而存在的，對企業的日常生存與發展具有十分重要的意義。
二、內部控制制度的重要性
(一)是企業跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要
伴隨時代發展與社會進步，企業所面臨的市場競爭環境日趨激烈，企業必須緊跟時代發展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業管理制度，重點要保證企業各部門與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全企業內部監督治理機制，確保企業監督控制工作的有效執行。而內部控制制度就是為了保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進行。
企業想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力 與配合是不夠的，它需要企業從上至下的全面協調與合作。而內部控制制度就是以企業上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿於企業管理經營的方方面面當中，涉及到企業生產經營的各個環節，是一項十分複雜、繁瑣的系統工程。企業通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業經營目標的順利實現。
(二)是提升國際競爭力的迫切需要
伴隨市場經濟的迅猛發展，經濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學的信息技術在企業中的地位越來越突出。伴隨經濟一體化的步伐，企業風險也在逐漸加劇，而應對風險最好的措施就是健全與完善企業的內部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業的管理經營效率，從而保障企業總體目標的順利實現，增強自己的綜合競爭能力，使企業在激烈的市場競爭環境中立於不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。
(三)是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順利執行的需要
一套健全、完善的企業內部控制制度能夠有效監督企業內部各部門與環節的經營活動，從而發揮出較好的控制作用，能夠促進企業的各項決策方針的順利實施。企業內部制定出的各項規章制度，是企業貫徹國家政策、法規的基礎與前提。企業通過內部控制制度，可以及時發現管理經營中出現的問題，並積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為企業進行服務。
(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要
會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業內部所重點關注的問題，它是企業進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業當中佔有十分重要的地位。內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計信息的採集、記錄、歸類、彙總等過程實現全面的監督與控制，從而能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業生產經營的實際狀況。
(五)是企業進行風險防範的需要
現如今，伴隨市場經濟的迅猛發展，企業面臨着日益激烈的市場競爭環境，企業的經營風險也在加劇。企業想要不斷地發展與壯大，就必須對企業風險進行有效的控制與防範。內部控制制度可以健全企業的風險管理系統，促進企業開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業對自身薄弱環節的有效控制，保障企業經營目標的順利實現。
(六)是保證企業財產安全的需要
內部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業財產的採購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科學、合理的監控，從而保障了企業財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發生。
三、完善內部控制制度需規範的內容
(一)對業務處理的分工與程序進行明確規定，保證權責清晰
企業想要生產與發展，就必須不斷完善自身的內部組織結構，它在企業的日常管理經營中發揮着十分重要的作用，而組織結構的核心就是職責分工，企業必須對其加以重視。一般而言，對於企業的某項業務，在其處理的過程當中，可能不僅是隻有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協調，才能保障該業務的順利實施。這就要求企業在各部門的權責劃分必須明確、清晰，保障企業職責分工的合理性、科學性、有效性。同時，企業還應該結合自己的實際情況，健全一套完善的內部控制規章程序，明確規定各部門的權利與責任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執行到實際工作中去，不能使規章制度成為一紙空文，流於形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業進行服務。
(二)明晰資產記錄和保管的分工
為了保障企業資產的完整性與安全性，就要對企業錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據簽發印鑑需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業通過一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防範舞弊行為的發生，保障企業的正常運營。
(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規定
企業應該對各種原始憑證做出一系列的規定，其中包含有格式、編號、份數、傳遞程序、經辦人簽章、各聯的用途、大小寫數字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業決策提供良好的基礎。
(四)對財產清查的盤點制度進行明確的規定
為了保障企業財產的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產進行收付以後，還要利用永續盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現的偏差。此外，現金出納每日下班前應清點結算庫存現金，發現差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現金進行核查。
四、完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關係
(一)正確處理好成本控制與效益控制的關係
內部控制制度的成本體現於:增加某控制環節會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環節過於繁雜，會影響處理業務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內部控制制度的效益體現於:表面上來看，某控制環節好像不能直接帶來企業效益的上升，但從實際而言，內部控制制度能夠促進企業總體經營效果，間接提升了企業的經營效益。
(二)正確處理好職業道德與內部控制制度的關係
職業道德與內部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內部控制是一項規章制度，屬於一種硬性的規定，而職業道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決於個人的綜合能力水平與素質，因此，想要加強內部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規定，還要積極發揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎知識與職業技能，樹立良好的職業道德，主動、積極地執行內部控制制度的相關內容，從而能夠更好地為企業進行服務。
(三)正確處理好傳統方式的與新型方式的內部控制的關係
伴隨時代發展與科技進步，信息時代已經來臨，電子計算機與網絡技術逐步被應用到了經濟管理的領域中來，滲透與影響着社會生活的諸多方面。傳統的內部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這並不説明傳統的內部控制方式與手段已經不能發揮作用，科學、先進的電子計算機技術並不能完全取代傳統內部控制方式所發揮出來的作用，對於企業來説，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統的與新型的內部控制方式實現相互配合，從而更好地為企業的發展與壯大進行服務，保障企業經營目標的順利實現。
(四)正確處理好工作效率與企業內部層次的關係
從理論上來説，企業每增加一層內部控制的層次，所發生經濟舞弊的概率就會減小一成，企業內部控制的效果也會好一些。內部控制通過一系列決策、執行、授權、審批、記賬、審核、複核的過程，能夠促進企業朝着既定目標的方向 前進。
五、結束語
從上面的分析我們可以看出，內部控制制度在企業的日常管理經營中佔據十分重要的地位，它作為現代企業管理的重要武器，對於企業建立完善的自我約束機制、提高經濟效益發揮着重要的作用。企業必須認識到內部控制制度的重要性，並通過一系列的措施來完善內控制度，從而保障自身的持續經營與健康發展。
內控制度模板
人民網股份有限公司全體股東：
根據《企業內部控制基本規範》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要
求(以下簡稱“企業內部控制規範體系”)，結合本公司(以下簡稱“公司”)內
部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司
2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規範體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其
有效性，並如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建
立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公
司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假
記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個
別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及
相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由於內部控制存
在的固有侷限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化
可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部
控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準
日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制
規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評價報告基準
日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內
部控制有效性評價結論的因素。
人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告
三、內部控制評價工作情況
(一)內部控制評價範圍
內部控制評價的範圍按照風險導向原則涵蓋了公司的主要業務和事項以及
高風險領域。納入評價範圍的主要業務和事項包括:
1、組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》及相關法規的要求和公司章程的規定，
建立了規範的公司治理結構和議事規則，明確董事會決策、經理層執行、監事會
監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
公司董事會是公司的決策機構，按照《公司章程》等制度規定履行職責,享
有法律法規和公司章程規定的合法權利，依法行使公司經營方針、籌資、投資、
利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東大會負責，按照《公司章程》等規
定在規定範圍內行使經營決策權。董事會下設編輯政策委員會、戰略委員會、審
計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等機構，按照董事會各專門委員會議
事規則和相關工作規則履行職責，為董事會科學決策提供有力支持。公司管理層
在董事會的領導下行使經營管理權，主持企業日常經營管理工作。監事會對股東
大會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。
此外，公司按照內控管理要求定期對治理結構進行梳理評估，不斷調整、完
善公司法人治理結構，並及時修訂公司章程。在內部機構的管理方法，公司按照
科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮自身經營特點、性質、發展戰
略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部機構，明確了各職能部門的職責
權限，確保各職能部門間職責明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互
制約的管理體系。
2、發展戰略
公司十分重視對發展戰略的研究和規劃設計，董事會下設立戰略委員會負責
發展戰略的領導和決策工作，人民網研究院負責公司戰略的具體制定工作。戰略
管理圍繞戰略編制、戰略目標和計劃分解，以及戰略執行、調整與評估三個步驟，
實現對戰略的全過程管理。
在戰略編制階段，重點通過各種信息的獲取和研究分析，結合公司的內部現
狀和發展願景，從實際出發，以市場為導向，以客户為中心，多部門集中討論確
認，最終形成明確的符合公司實際發展現狀和戰略發展需求的戰略規劃。在戰略
執行過程中，通過強有力的戰略分解保證戰略目標和工作順利推進和落實。在戰
人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告
略評估調整方面，公司每年對發展戰略進行滾動回顧，並根據實際情況評估調整。
3、人力資源
公司根據企業發展戰略，結合公司實際，系統的制定了人力資源規劃，從人
事任免、考核管理、人才引進培養等角度，全面提升人力資源管理水平。公司陸
續發佈了《薪酬福利實施細則》、《操作層及執行層績效考核管理制度》、《人民網
員工培訓管理規定》等制度，對員工的招聘、考核、培養及退出等方面，建立了
良好的人力資源管理體系和機制。
4、社會責任
公司重視履行社會責任，在追求經濟效益，保護股東利益同時，嚴格遵循國
家相關法律法規。並結合公司實際情況，在消防安全、保密管理、採編質量管理、
公益慈善活動管理等方面建立了相應的機制並有效執行。對促進就業與員工權益
保護方面進行了相關的制度約束和風險控制，切實做到經濟效益與社會效益、短
期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現了企業與員工、企業與
社會、企業與環境的健康和諧發展。
5、企業文化
公司十分重視企業文化建設，始終堅持“權威、實力，源自人民”的理念，
以“權威性、大眾化、公信力”為宗旨，倡導“敬業、創新、奮進”的企業精神。
公司在物資、行為、制度和精神等方面有具體規範的內容，也有着明晰的企業使
命、願景和價值觀，對企業文化建設實施情況進行定期評估，對各種企業文化活
動給予組織保障和資金等多方面支持，各部門在公司企業文化建設中承擔着不同
的職責，發揮應有作用。公司通過職場培訓沙龍、網絡學院、員工拓展訓練、體
育文化活動等形式宣導企業文化理念，樹立企業良好的文化形象。目前，公司已
形成積極向上的企業文化環境以及從理念到行為均比較完善的企業文化體系，企
業文化已得到員工的高度認同，併成為指導公司發展和員工行為的有效力量。
6、內部審計與監督
公司已建立了完善的內部監督體系，明確了內部審計機構和其他內部機構在
內部審計、反舞弊等內部監督工作中的職責權限，規範了內部監督的程序方法，
以及日常監督和專項監督的範圍和頻率。內審部由公司董事會的審計委員會直接
領導和管理，體現了審計的獨立性和權威性。內部審計機構對內部控制的有效性
進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷及時分析原因，進行整改，並
按照內部審計工作程序進行報告。
人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告
7、資金管理
(1)籌資管理。公司通過《公司章程》、《董事會議事規則》、《監事會議事
規則》、《總裁工作細則》對融資事項、權限分別進行了規定。公司建立了籌資管
理機制，明確了相關內部部門在籌資管理中的職責權限，並對籌資方案的編制審
批、籌資協議簽訂、籌資過程的執行監督和會計控制等多方面進行了規定。財務
部與對外投資部在進行籌資活動管理時，均按照相關制度規範執行。
(2)投資管理。公司通過《對外投資管理制度》、《對外投資管理細則》等
制度規定，對投資的基本原則、範圍、決策權限及審議程序、投資事項研究評估
與論證、投資計劃的進展跟蹤、實施、檢查和監督等事項進行明確。公司的`投資
行為和決策程序均符合《公司章程》及相關制度規定。
(3)資金活動管理。公司在貨幣資金控制方面，依照國家財經制度和本公
司財務管理辦法，制定了《預算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《人民網借款
管理辦法》等制度，對資金計劃、資金營運、費用預算、授權審批、借支與報銷
程序等進行了明確規定。在進行貨幣資金管理時，包括貨幣資金管理、銀行賬户
管理、現金管理、票據管理、銀行印鑑管理、收付款程序等均制按制度規範執行，
並嚴格遵循不兼容崗位相互分離的原則。
8、採購管理
公司制定了《採購管理制度》、《合同管理規定》等一系列制度，對採購計劃、
供應商的選擇、採購申請的流程、採購詢價與招標的情況、合同簽訂以及採購執
行等流程以及進行規範。公司在採購過程中，要求建立在公開、公平、公正、誠
信、競爭和效益的基本原則基礎上，保證社會公眾權益，維護公司利益，同時保
護公司的商業機密;公司採購應實行監督與執行相分離的管理原則;公司採購實
行厲害迴避制度;公司對不同金額及性質的採購方式進行了詳細規範，包括公開
招標、邀請招標、詢價、單一來源採購、競爭性談判等採購方式。報告期內，公
司嚴格執行採購相關制度，規範採購流程，有效降低採購成本。
9、業務活動管理
公司基於自身經營管理現狀，依據內控基本規範的相關要求，制定了各項業
務流程的管理制度，對原創內容、互動內容、新聞對外授權、移動增值服務等業
務流程進行了詳細規定。並對內部相關部門的職責權限進行了明確規定，具體如
下：總編室負責原創內容和互動內容的管理、質量的把關以及對相關部門的考核，
內容中心、互動中心以及其他涉及到原創內容和互動內容的部門為具體工作的實
施部門;資訊部負責新聞的對外授權與互換，以及數據庫和網站的銷售工作;無
上一篇：制度流程梳理 下一篇：沒有了內控制度
內控制度一般分為兩種模式:
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯繫的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系·
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業，做好流程/程序的內部控制的管理制度·
內控制度基本結構
控制環境
即指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。具體包括:管理者的思想和經營作風;單位組織結構;管理者的職能及對這些職能的制約;確定職權和責任的方法;管理者監控和檢查工作時所用的控制方法;人事工作方針及實施措施;影響本單位業務的各種外部關係等。
控制程序
即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。它包括下列內容:經濟業務和經濟活動批准權;明確有關人員的職責分工，並有效防止舞弊;憑證和賬單的設置和使用，應保證業務和活動得到正確的記載;財產及其記錄的接觸使用要有保護措施;對已登記的業務及其計價要進行復核等。
會計系統
即指單位為了彙總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動，並保持對相關資產與負債的受託責任而建立的方法和程序。有效的會計系統應當能做到:確認並記錄所有真實的經濟業務;及時並充分詳細地描述經濟業務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值;確定經濟業務發生的期間，以便將經濟業務記錄在適當的會計期間;在財務會計報告中適當地表達經濟業務和披露相關事項。
建立實施
一個單位要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批准、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環節組織實施。
授權批准控制
授權批准是指單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。
授權標準的形式通常有一般授權和特別授權之分。一般授權是辦理常規性的經濟業務的權力、條件和有關責任者作出的規定，這些規定在管理部門中採用文件形式或在經濟業務中規定一般性交易辦理的條件、範圍和對該項交易的責任關係。在日常業務處理中可以按照規定的權限範圍和有關職責自行辦理。特別授權指受權處理非常規性業務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發行等。
內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和權限，以及每筆經濟業務的授權批准程序。
組織結構控制
實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括:確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關係，以及為每個組織單位內部劃分責任權限。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟，即:授權、簽發、核准、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務的分離，便於內部控制作用的發揮。
會計記錄控制
會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、準確、合法。一個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關係。經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過複式記賬，在兩個或兩個以上相關帳户中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重複，揭示某些弊端問題。
資產保護控制
資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上説，資產保護控制，可以包括對實物的採購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。
接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批准的人同才能夠接觸資產。一般情況下，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批准、記錄及不相容職務的分離和授權批准控制來達到。
盤點控制是指對實物資產進行盤點並將盤點結果與會計記錄進行比較，盤點結果與會計記錄如不一致，可能説明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。
職工素質控制
職工素質控制包括企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證單位的.職工應有素質的重要環節。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。
如果管理層重視對單位內職工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，職工所創造的價值必然會增加;反之，就會造成人力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。
預算控制
預算控制是內部控制的一個重要方面。經過批准的預算就是單位的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。預算控制也是一個系統，該系統的組織由預算編制、預算執行、預算考核等構成。預算控制的內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、採購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。
預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關係，由內部審計部門負責監督預算的執行，通過預算的編制和實施，檢查預算的執行情況，比較分析內部各單位未完成預算的原因，並對未完成預算的不良後果採取改進措施。
風險控制
企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。
經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。比如，由於原材料供應地的政治經濟情況變化等帶來的供應方面的風險，新產品、新技術開發試驗不成功，生產組織不合理等因素帶來的生產方面的風險，銷售決策失誤等帶來的銷售方面的風險，此外還有勞動力市場供求關係變化，自然環境變化，税收調整以及其他宏觀經濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業正常經營活動。經營風險多數情況來源於企業外部，儘管如此，企業仍應採取有效的內控措施加以防範。
財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。對財務風險的控制，關鍵是要保證有一個合理的資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務槓桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起的財務風險的加大，避免陷入財務困境。
編制業績報告
業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握信息，加強內部控制的報告性文件，也是內部控制的重要組成部分。業績報告是為單位內部控制服務的，屬於管理會計的範疇，因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有日報、週報、月報、季報、年報等，並通過文件的形式予以規定。
如何建立控制度?
企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關係到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，有助於促進企業拓展生產，提高經濟效益，下面《老闆》雜誌就簡單介紹一下如何建立企業內部控制制度:
1、健全管理法律法規和公司制度
企業管理內部控制，在很大程度上取決於規章制度的監管，而監管力度的大小與國家頒佈的相關法律法規和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規章制度，加快各項管理的有效實施;企業管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。
2、組織機構控制
組織機構的控制包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設置內部機構時，企業管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精煉又合理。因此，對企業內部組織結構和職責分工要有整體規劃。
3、預算控制
預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、採購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業管理者進行預算控制，是為達到企業既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。
4、風險防範控制
在市場經濟中，企業不可避免的會遇到各種風險，因此為防範規避風險，企業管理者應建立風險評估機制。企業常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。
5、財產保全控制
企業的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有:(1)限制接近資產。只有經過企業管理者授權批准的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。(2)定期盤點實物。企業管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。(3)財產保險。企業管理者通過對資產投保增加實物受損後的補償機會，從而保護實物的安全。
第一章、總則
第一條、為加快公共財政體系建設，全面落實科學發展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財的能力和水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規和規章，按照“規範、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規範。
第二條、財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規範運行，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業務部門內部控制、業務部門之間關聯控制、考核監督部門專職控制三個方面相互作用的內部管理機制。
第三條、本規範適用於張家港市財政局內部各項業務管理活動。
第四條、各鎮財政部門可以根據國家有關法律法規和本規範，制定本部門的內部控制規定。
第五條、局長對財政內部控制制度的建立健全及有效實施負責。
第二章、目標和原則
第六條、建立財政內部控制制度的目標是通過修訂、整合和優化現有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規範工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制，防範和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規範化和科學化。
第七條、財政內部控制制度應當符合國家財經法律法規和規章制度，符合單位財政業務管理的實際情況。
第八條、財政內部控制制度應當約束財政部門內部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制制度的權力。
第九條、財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業務及相關崗位，並針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
第十條、財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
第十一條、財政內部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條、財政內部控制制度應當綜合考慮相關的控制環境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監督和評價等因素。
（一）控制環境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制；領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經驗和領導風格；全體工作人員的業務素質、誠信理念和道德價值觀念。
（二）風險評估：在確立管理目標的'基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，並正確評估風險結果。
（三）控制活動：為了實現管理目標，確保領導決策的有效執行，而採取的批准、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。
（四）信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、彙總、分析和處理，實現領導層和相關業務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。
（五）監督與評價：對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續地進行檢查、評價，及時發現內部控制設計和運行的缺陷，並採取必要措施加以改進和完善。
第十三條、財政內部控制制度應當隨着外部環境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。
第三章、基本內容
第十四條、財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非税收入管理、綜合財政預算管理（含預算指標管理、預算執行調整）、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業單位國有資產管理、財政專項資金管理、財政票據管理、會計管理、政府採購管理、財政監督管理等內容。
第十五條、應當加強一般預算收入和政府非税收入的管理，對收入徵管、入庫、分析、考核等環節進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。
第十六條、應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規範預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，及時分析、控制、調整預算差異，並採取措施，強化預算約束，確保預算的有效執行。
要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度，規範預算指標調整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。
第十七條、應當建立嚴格的資金撥付授權批准制度，明確授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責範圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規範運行。
第十八條、應當建立崗位分工與授權批准相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條、應當正確區分國有資產權屬，明晰產權關係，實施產權管理，建立國有資產產權登記、統計記錄、資產評估、資產處置等一系列控制措施，保障國有資產的安全和完整，推動資產的合理配置和節約、有效使用。
第二十條、應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，採取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監督，不斷提高專項資金使用效益。
第二十一條、應當建立財政票據管理制度，加強行政事業單位票據的申印、購領、發放、使用、核銷、銷燬等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。
第二十二條、應當加強會計從業資格管理，規範會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。
第二十三條、應當認真履行《政府採購法》賦予的職責，加強政府採購管理，規範政府採購行為，提高政府採購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府採購當事人的合法權益。
第二十四條、應當建立財政監督檢查機制，強化財政監督職能，規範財政監督行為，提高財政監督管理的質量和效能。
第四章、基本方法
第二十五條、財政內部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批准控制、會計核算控制、管理風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第二十六條、不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內部各項管理業務活動，都經過具有互相制約關係的兩個或兩個以上的控制環節才能完成，形成相互制衡機制。
不相容職務主要包括：授權批准、執行業務、會計記錄、財產保管、審核監督等職務。
第二十七條、集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。
第二十八條、授權批准控制要求明確規定涉及管理業務的授權批准的範圍、權限、程序、責任等內容，各級工作人員必須在授權範圍內行使職權、辦理業務和承擔責任。
第二十九條、會計核算控制要求會計核算人員依據《會計法》和國家統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
第三十條、管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防範和控制業務活動中存在的管理風險。
第三十一條、內部報告控制要求建立和完善內部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
第三十二條、電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部管理控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施；同時要加強對業務信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
第五章、監督檢查
第三十三條、按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的相關規定，建立對財政業務的監督檢查制度，明確監督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內設各職能機構的業務執行情況、預算編制情況、內部控制制度和會計信息質量情況實施監督檢查。
第三十四條、各職能科室應當分工協作，相互配合，各盡其職，各負其責。
第三十五條、對監督檢查過程中發現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
第六章、附則
第三十六條、本規範由張家港市財政局負責解釋，自20xx年1月1日起施行。
內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯繫的關係，形成一系列具有控制職能的`方法、措施、程序，並予以規範化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系，
內控制度一般分為兩種模式:
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯繫的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系.
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險,而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業,做好流程/程序的內部控制的管理制度 。
分類
1.授權審批制度
2.資金管理制度
3.採購及付款流程管理制度
4.銷售及收款流程管理制度
5.成本費用管理制度
6.實物資產管理制度
7.合同管理制度
河南專員辦全面啟動內部控制建設工作
《財政部內部控制基本制度(試行)》的出台，為行政事業單位內部控制建設提供了明確的指引，專員辦作為專門的監督管理機構，應採取一系列措施，帶頭實施《內控規範》，健全內部控制，強化內部管理，
一是認真學習領會精神。認真學習財政部《財政部內部控制基本制度(試行)》，準確理解《制度》中的基本理念、內控目標、主要內容、遵循原則。認真學習財政部內部控制工作會議精神，充分認識建立和實施內部控制是財政部落實黨風廉政建設主體責任、防控廉政風險的有效手段，對做好財税體制改革任務具有積極地推動作用。
二是成立內控建設領導小組。按照樓繼偉部長講話精神和制度要求，我辦第一時間召開黨組擴大會議，成立了由孫光奇專員任組長，辦公室主任、機關黨委專職書記任副組長，各處負責人為成員的河南專員辦內部控制建設領導小組，部署落實我辦內控建設事宜。
三是啟動我辦內控操作規程起草工作。根據專員辦業務工作實際，成立了由三處牽頭，辦公室、機關黨委配合的起草小組，在全辦範圍抽調精兵強，緊鑼密鼓開展起草工作，力爭在本月底完成。
蒙田範文網