學校內部控制基本制度2篇

學校內部控制基本制度1

為做好我校內部控制工作，進一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規範工作有效推進，根據青岡縣財政局、審計局、教育體育局有關文件精神，結合學校實際情況特制定本方案。

一、指導原則

內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。

單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨着外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

二、工作目標

實施好內控規範，對於提高學校管理水平，規範財經秩序，轉變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內控規範為契機，加強組織領導，採取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現行法規制度，理清和規範業務及關聯工作程序與工作流程的基礎上，通過制定制度、實施措施、執行程序，建立規範的內部控制規範體系，對單位的經濟活動的高風險進行有效防範和管控，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規範化科學化信息化管理，有效防範舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質量和效率的總體目標。

三、實施步驟

根據〈行政事業單位內部控制規範〉文件精神和推進實施工作方案，學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內控制度、建立內控手冊三個環節。具體安排如下：

（一）梳理工作流程

1、工作內容

（1）成立內控體系建設工作小組，明確總務處為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。

（2）梳理單位各項經濟活動的業務流程。

（3）明確業務環節，將業務控制的總體目標進行分解，並在不同的部門間對業務環節的職責和分工進行明確。

2、主要措施

（1）召開內控體系建設工作會議，明確內控工作組織層級，領導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協調機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內控規範實施工作的組織領導和具體指導。

（2）根據單位“三定”規定，組織專人對單位的預算、收支、政府採購、資產、建設項目和合同等經濟活動業務進行總結和歸納，明確各業務的目標、範圍和內容。

（3）按照各業務實現的時間順序和邏輯順序，將各業務的決策、執行、監督機制融入各業務流程的業務環節，細化崗位設置，明確職責範圍和分工。

（二）健全內控制度

1、工作內容

（1）系統分析經濟活動風險，對單位的內部和外部風險進行識別、評估、應對和控制。

（2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。

（3）根據風險分析、排序，選擇風險應對策略和整體策略。

（4）在風險評估、確定風險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。

2、主要措施

（1）具體界定內控對象。重點對預算管理情況、收支管理情況、政府採購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。

（2）梳理業務流程，制定流程圖，找出風險點。從業務環節角度評估特定風險，找出可能造成經濟利益流出的風險點。

（3）制定應對措施。將業務中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險範圍內，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應對策略。

（4）建立健全內控制度。單位根據自身實際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內控規範要求的具體內容進行落實，並針對單位的特定業務制定有針對性的管理制度。

（三）建立內控手冊

1、工作內容

（1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規定、管理辦法和工作規範實行統一登記備案、統一編號存檔，梳理形成本單位《內控工作手冊》。

（2）加強工作人員對內控規範的學習，督促其認真執行單位內控規範。

（3）建立內控管理制度執行的監督、獎懲機制，加大執行力度。

2、主要措施

（1）通過條文和圖表等形式，逐項規範經濟業務工作流程，統一登記備案、統一編號存檔，建立內控手冊，明確操作程序和執行標準，確保各項業務的決策、執行、監督崗位分離，依據清晰、職責明確、程序規範、結果正確和責任追究機制健全。

（2）加強內控工作人員的業務培訓，確保其及時瞭解和認真執 行有關法規制度，並強化職業道德教育，定期檢查職業道德遵循情況。

（3）確定內部控制的監督主體，明確內部監督的內容、範圍和頻率，定期提交內控自我評價報告，並將評價結果作為內部控制完善的依據和評價考核工作人員的依據。

四、工作要求

（一）明確內控工作實施的相關責任。內控工作領導小組負責組織實施，總務處作為內部控制牽頭部門，負責組織協調推進內部控制工作。同時，應充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府採購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

（二）結合實際對內控制度做出科學規劃設計。根據學校實際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經費支出、政府採購、固定資產、工程項目和專項資金管理流程。同時根據新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內控制度的可操作性與實效性。

（三）加強內控工作實施環節的規範操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統規劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實施。通過內控工作的有序推進，確保內控建設各項任務的完成和目標的實現。

學校內部控制基本制度2

都江堰市沿江國小內部控制建設工作方案

為做好我校內部控制工作，進一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規範工作有效推進，根據成都市財政局關於轉發《四川省財政廳轉發財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見的通知》（成財會【2016】15號）及市財政局、教育局有關文件精神，結合學校實際情況特制定本方案。

一、指導原則

內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。

單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨着外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

二、工作目標

實施好內部控制規範，對於提高學校管理水平，規範財經秩序，轉變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內部控制規範為契機，加強組織領導，採取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現行法規制度，理清和規範業務及關聯工作程序與工作流程的基礎上，通過制定制度、實施措施、執行程序，建立規範的內部控制規範體系，對單位的經濟活動的高風險進行有效防範和管控，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規範化科學化信息化管理，有效防範舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質量和效率的總體目標。

三、實施步驟

學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內部控制制度、建立內部控制手冊三個環節。具體安排如下：

（一）梳理工作流程

1、工作內容

（1）成立內部控制規範建設工作小組（名單附後），明確副校辦為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。

（2）梳理單位各項經濟活動的業務流程。

（3）明確業務環節，將業務控制的總體目標進行分解，並在不同的部門間對業務環節的職責和分工進行明確。

2、主要措施

（1）召開內部控制規範建設工作會議，明確內部控制工作組織層級，領導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協調機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內部控制規範實施工作的組織領導和具體指導。

（2）組織專人對單位的預算、收支、政府採購、資產、建設項目和合同等經濟活動業務進行總結和歸納，明確各業務的目標、範圍和內容。

（3）按照各業務實現的時間順序和邏輯順序，將各業務的決策、執行、監督機制融入各業務流程的業務環節，細化崗位設置，明確職責範圍和分工。

（二）健全內部控制規範建設制度

1、工作內容

（1）系統分析經濟活動風險，對單位的內部和外部風險進行識別、評估、應對和控制。

（2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。

（3）根據風險分析、排序，選擇風險應對策略和整體策略。

（4）在風險評估、確定風險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。

2、主要措施

（1）具體界定內部控制對象。重點對預算管理情況、收支管理情況、政府採購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。

（2）梳理業務流程，制定流程圖，找出風險點。從業務環節角度評估特定風險，找出可能造成經濟利益流出的風險點。

（3）制定應對措施。將業務中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險範圍內，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應對策略。

（4）建立健全內部控制制度。單位根據自身實際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內部控制規範要求的具體內容進行落實，並針對單位的特定業務制定有針對性的管理制度。

（三）建立內部控制手冊

1、工作內容

（1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規定、管理辦法和工作規範實行統一登記備案、統一編號存檔，梳理形成本單位《內部控制工作手冊》。

（2）加強工作人員對內部控制規範的學習，督促其認真執行單位內部控制規範。

（3）建立內部控制管理制度執行的監督、獎懲機制，加大執行力度。

2、主要措施

（1）通過條文和圖表等形式，逐項規範經濟業務工作流程，統一登記備案、統一編號存檔，建立內部控制手冊，明確操作程序和執行標準，確保各項業務的決策、執行、監督崗位分離，依據清晰、職責明確、程序規範、結果正確和責任追究機制健全。

（2）加強內部控制工作人員的業務培訓，確保其及時瞭解和認真執 行有關法規制度，並強化職業道德教育，定期檢查職業道德遵循情況。

（3）確定內部控制的監督主體，明確內部監督的內容、範圍和頻率，定期提交內部控制自我評價報告，並將評價結果作為內部控制完善的依據和評價考核工作人員的依據。

四、工作要求

（一）明確內部控制工作實施的相關責任。內部控制工作領導小組負責組織實施，副校辦作為內部控制牽頭部門，負責組織協調推進內部控制工作。同時，應充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府採購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

（二）結合實際對內部控制制度做出科學規劃設計。根據學校實際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經費支出、政府採購、固定資產、工程項目和專項資金管理流程。同時根據新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內部控制制度的可操作性與實效性。

（三）加強內部控制工作實施環節的規範操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統規劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實施。通過內部控制工作的有序推進，確保內部控制建設各項任務的完成和目標的實現。