審計局關於市婦女聯合會2020年度預算執行、決算草案及其他財政財務收支情況審計實施方案

審計局關於市婦女聯合會2020年度預算執行、決算草案及其他財政財務收支情況審計實施方案

根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國預算法》《2020年度省本級預算執行、決算草案及其他財政財務收支情況審計工作方案》要求以及XX市審計局2021年審計工作計劃，為更好地完成2020年度XX市婦女聯合會（以下簡稱“市婦聯”）預算執行及決算草案審計工作，根據審計準則57條規定，制定本方案。

一、審計要求和目標

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實省委、市委審計委員會會議精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,貫徹新發展理念，深化預算執行和決算草案審計，規範部門預算，加強預算資金管理，推動全面實施績效管理，促進財政資金提質增效，促進重大決策部署落地見效，促進全市經濟高質量發展。

二、審計對象和範圍

對XX市婦女聯合會2020年度預算執行、決算草案以及其他財政財務收支等情況開展全面審計；對重大問題可追溯至其他年度或延伸審計相關單位。

本次審計以XX市婦女聯合會2020年度預算資金和“三公”經費、專項資金為重點，以重大政策措施落實為統領，旨在揭示部門財政性資金管理使用中存在的問題。

通過審計，客觀公正、實事求是地反映XX市婦女聯合會2020年度預算執行、決算草案以及其他財政財務收支等情況，肯定成績，指出問題，推動深化財政體制改革，推動建立全面標準科學、規範透明、約束有力的預算制度，推動全面實施績效管理，促進財政資金提質增效。

三、審計內容和重點

（一）部門預算執行情況

以促進規範部門預算管理，落實厲行節約和過“緊日子”要求，提高財政資金使用績效為目標，緊扣部門貫徹落實國家宏觀調控政策、履行部門職能、職責情況，重點關注發改委預算收支、決算草案編制、預算績效管理、存量資金和閒置資產盤活、“三公”經費和會議費、培訓費管理使用以及遵守中央八項規定精神等情況，加大二級預算單位延伸審計力度，揭示部門預算管理中存在的普遍性、傾向性問題，促進財政資金提質增效。主要關注以下方面：

1.部門預算編制管理情況

揭示預算編制未體現勤儉節約原則、未嚴格控制部門單位機關運行經費支出等問題；關注“三公兩費”預算編制的科學合理性，揭示預算調整不合規、追加預算依據不充分、追加預算不細化、無績效目標等問題。關注部門預算編制的科學性、真實性、完整性，揭示其他收入、事業收入、上級補助收入未編入預算，隱瞞、少列預算、為自收自支單位編制基本支出預算等問題。

2.部門預算收入和預算資金撥付情況

關注部門預算收入情況，揭示部門取得預算收入不合規、預算收入記賬不完整、不準確等問題。關注部門預算資金撥付情況，揭示預算資金撥付不及時、以撥代支、超預算無預算撥款、擠佔挪用財政資金、截留預算資金、影響項目建設和事業發展等問題。

3.部門預算基本支出情況

關注部門支出預算總量和結構，揭示基本支出未貫徹厲行節約原則、擅自擴大開支範圍、會議費中列支招待費、公務交通補貼發放不合規、超標準接待、超標準列支培訓費等違反中央八項規定及其實施細則等問題，揭示“三公兩費”支出不符合預算、執行與預算差距較大、基本支出和項目支出界線不清或擠佔專項支出、預算指標調劑未經財政部門批准等問題，揭示召開會議費、舉辦培訓未按程序報批等問題。

4.部門預算項目支出情況

圍繞資金管理和使用績效，掌握重點支出與重大投資項目情況，揭示項目未進行科學論證、未如期按質完成、未達到預期使用績效和項目產出績效目標等問題。特別是重大投資項目，要關注項目總體實施情況，揭示項目推進不力，進度緩慢，變更頻繁，項目投資超該概算，項目資金損失浪費問題；關注支付申請和審批手續有相關程序，揭示邊審批邊建設、未批先建、不報批，未及時辦理竣工決算、資產交付使用手續等問題；關注政府採購、招投標及付款合法合規情況，揭示未編制政府採購預算或不按預算報批、備案，化整為零規避公開招投標，採購方式不符合程序規定，圍標串標等問題；關注使用債券資金項目的實施情況，重點關注項目進度和專項債券資金使用績效情況，揭示項目進展緩慢、債券資金閒置、挪用等問題。

5.部門資產管理情況

摸清部門資產總量，關注國有資產出租、出借、處置和對外投資等情況，揭示未經批准擅自出租、出借、處置和對外投資，審批程序不合規，收入未按規定執行“收支兩條線”管理等問題；揭示內控制度不完善，資產賬實不相符，資產數量、價值和使用狀況不真實，固定資產配置是否超規格，資產閒置等問題。

6.部門財務收支情況

重點關注部門財務狀況和運行情況，從重點科目、重點業務入手，對資產、負債及收入、費用的真實、合法、效益情況進行審計，揭示部門財務收支不真實、不完整，部門財政財務核算不準確、不合規等問題。

7.部門存量資金管理使用情況

重點關注2020年底部門結轉、結餘資金以及往來資金規模，分析資金結轉、結餘時間較長和長期往來未清理資金形成原因，揭示部門財政存量資金未及時上繳，部門自有資金未納入預算統籌使用，往來款項核算不規範、未及時清理，歷史遺留呆賬死賬未按規定及時核銷等問題。

8.財政資金績效情況

圍繞部門項目預算執行和資金使用效益，關注部門績效預算管理推進情況，揭示績效政策執行不到位，項目績效預算編報隨意性大，績效目標設置不科學、不合理，未有效運用績效評價結果等導致項目進展緩慢或存量資金較多，影響財政資金使用效益等問題。

9.網絡安全和信息化建設情況（審計署統一安排事項）

以促進提高網絡安全和信息化建設水平，提高資金使用績效為目標，重點關注信息化項目建設管理、資金管理使用、網絡安全建設和績效、軟件正版化等情況，揭示資金使用不規範、效益不高、手續不完備等問題。此項審計內容不在預算執行報告上反映，由計算機審計處組織實施，單獨出具報告上報。

（二）部門決算草案情況

圍繞“收支真實、數額準確、內容完整、報送及時”的要求，開展部門2020年度決算草案情況的審計。重點關注：

一是決算編制的完整性;二是決算編制的真實性和合規性;三是決算與預算的銜接情況;四是重點關注部門“三公兩費”決算草案數據的真實性。

四、審計組織管理方式

對市婦聯一級預算部門進行全面審計的同時，對所屬單位進行重點抽查審計。揭示部門系統性、普遍性問題，提高審計效率。要根據分析結果，積極通過電話問詢、項目資料和電子數據送達等方式進行審計核實，減少現場審計時間。

審計組審計紀律執行情況接受駐局紀檢組和機關紀委檢查、監督。

XXX任審計組長：負責對審計工作組織及2020年度預算執行、決算草案以及其他財政財務收支情況審計。

XX任廉政監督員。

五、時間安排

審計項目於2021年4月初正式組織實施開展審計工作；4月30前，完成部門預算執行審計工作，出具審計徵求意見書；5月10日前，出具正式部門預算執行審計報告。

六、工作要求

（一）提高政治站位，樹牢全局觀念

預算執行及決算草案審計的工作報告及結果報告是市委、市政府、市人大以及社會公眾關注的重要事項，也是對審計監督成效的重要體現。審計工作要始終堅持黨的領導，在新的發展階段，準確把握新特徵新要求，有效應對新矛盾新挑戰，主動擔負新的使命和任務。各審計組要提高政治站位，創新審計理念和方式、方法，堅持科技強審，深入推進一級預算單位審計全覆蓋，服務國家治理體系和治理能力現代化。

（二）聚焦主責主業，提高審計質量

依法全面履行審計監督職責，做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責，做好常態化“經濟體檢”工作，堅持以問題為導向，以解決問題為目的，聚焦主責主業，突出審計重點。堅持科技強審，創新完善大數據審計模式，積極運用數據分析發現疑點，開展全面審計和重點事項核查，發揮數據的引領和精準“導航”作用，實現一級預算單位數據分析的全覆蓋，揭示資金管理中存在的漏洞，多從體制、機制、制度層面提出建議，更好發揮審計“治已病、防未病”作用，推動審計高質量發展。

（三）強化督促檢查，確保整改實效

對審計查出的問題，嚴格落實記賬銷賬制度，逐項逐條擺列清單，詳細説明問題表現、違規性質、法規依據、整改要求和時限等要素，提出整改要求要科學合理，分類施策。明確各方整改責任，嚴格對賬銷號，對整改情況及時組織“回頭看”，防止出現敷衍整改、虛假整改等情況，推動有關部門單位舉一反三，完善制度機制，推動建立健全相關長效機制，確保審計整改工作取得實效。

（四）嚴格審計紀律，樹立良好形象

審計組要加強審計現場管理，堅持依法審計、防範風險，嚴格落實中央八項規定及其實施細則精神，嚴格遵守審計“八不準”工作紀律和審計“四嚴禁”工作要求，審計組組長要對各項審計紀律的執行情況負總責，審計人員要做到堅持原則，依法審計、文明審計、廉潔審計，樹立審計人員良好的職業形象。

審計組長：

2021年3日