税務部門內部控制自我評估報告

税務部門內部控制自我評估報告

（模板）

按照通知要求開展了2019年度內部控制自我評估工作。現將我局各部門自我評估情況及重點內部風險防控計劃報告如下：

二、內控內生化情況

（一）內生化措施的實施情況

注：“實現的環節數量”以實現的具體業務環節分別計算，如行政處罰的發起人和審批人不為同一人、納税人定期定額核定的發起人和審批人不為同一人的，計數2次。

（二）本年度內生化的風險防控措施

（三）內控內生化成果展示情況

注：本表中“應用軟件”指本級開發的應用軟件

（四）內控內生化建議的響應情況

注：“處置數”包含對所提出內生化問題及建議的回覆、採納等情況，“完善數”指針對提出的內控內生化問題或建議，已在年度內對相關軟件中進行完善，解決相關問題或設置內控內生化環節。

三、內部重大風險防控情況

（一）本地區存在的內部重大風險

在內部風險防控工作中，以風險防控為核心，以崗責明確、流程規範為基礎，通過對錶面和深層次風險點的查找，並積極實施預防和控制，從根本上解決職責不清、工作監督不到位、等問題，達到了風險防範、規範執法的目的。2019年，未發現有內部重大執法風險

（二）內部重大風險防控情況（包括防控的手段、效果和經驗等）

1.明確職責。從税收風險的角度來來明確職責，一是按事分崗，實現工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的轉變；而是人機結合，充分利用內控平台，實現過程控制；三是強化崗位銜接，明確業務的發起人、各環節承辦人、各層次的風險監督人。

2.環節流暢。區局建立了“數據採集-發佈預警指標-案頭分析評估-核實情況-風險點消除-結果反饋及評價考核”的管理流程。

3.制衡有效。圍繞税收執法責任的落實建立健全內部制約機制。通過崗位分工協作，達到有風險的事項有人處理，管理上的漏洞有人解決、上一環節工作落實不到位有人監督，化被動為主動，建立制衡有效的税收風險防範運行機制，達到動態防範的效果。

4.監督到位。一是在監督對象方面，從領導崗位、中層崗位和一般崗位三個層次實施税收風險防範監督。重點監督“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）等方面風險;監督科所負責人在履行崗位職責、執行制度、行使業務處置權和內部管理權等方面存在或潛在的風險內容;監督一般崗位風險在履行崗位職責、執行制度和行使自由裁量權方面存在或潛在的風險內容。

二是在監督方式方面，從內部流程考核、法制科日常考核和內控領導小組考核三個層次實施税收風險防範監督。層層防範，監督到位。

實施內控管理以來，通過前期的風險防範工作開展，主要有以下效果：

1.考核差錯率逐漸降低。針對內控平台設定的考核項目，我局通過風險提醒和責任追究，逐步實現了“依法執法、規範操作、權力有制約、過程有監控、責任有追究”，2019年我局沒有產生由於執法人員本身原因造成的執法過錯。

2.檔案管理逐漸規範。税務檔案是執法痕跡記錄。我們以風險防範為先導，創新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證徵管檔案的完整和安全，注重開發利用，強化徵管檔案的增值利用，通過檔案規範管理提高執法水平，有效地減少執法風險。

（三）防控中存在的不足及難點

1.內控工作缺乏法律法規支撐。目前內控工作已成為税務系統內部管理的重要組成部分之一，發揮着制約、規範執法行為，保障納税人權益的作用。但有關立法工作比較滯後，缺乏針對內控工作的法律法規。如何最大限度發揮內控機制的作用，還缺乏理論指導，沒有一個法律理論體系。

2.税務系統部分幹部員工對內部控制缺乏必要的認識，重視程度不夠。税務系統內部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大幹部職工內部控制的認識和態度有很大關係。內部控制的最終執行者和落實者都是普通的幹部職工，目前部分幹部職工認為是內部控制制度是多了一種考核和負擔，沒有上升到廉政風險防控的高度來重視；有些人員認為內部控制過於繁瑣，增加了日常工作負擔。因此在內部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會會帶來很多問題。

四、內控工作存在的主要問題

（一）內控制度建設方面

首先，形成的內控機制文本多數停留在紙上，裝訂在本上，沒有很好地融入日常管理中去，仍存在有落實不到位的情況。其次，風險防控體系的建設，應該從制度上保證其成為一個循環推進、不斷改善的機制，這樣才是有效的監控機制，實際上形成內控體系後，卻沒有強調製度本身的持續完善，這就在客觀上把內控體系建設留在了紙面上，無法真正去落實、去產生有效防控。

（二）內控信息化建設方面（包括內控內生化）

首先是信息化監控在業務管理環節的運用不到位。理論上，內控體系應該涵蓋税收業務管理的每個事項和環節，但是，就目前的信息化監控來説，還沒有做到。其次是在行政管理環節，信息化管理基本處於空白。除了少量內部税務管理事項已納入信息化管理之外，大部分的行政管理事項本身都沒有納入信息化管理。

（三）內控監督方面

目前內控機制建設本身有待完善，考核評價與責任追究機制尚不健全。考核工作的定性與定量的依據不夠明確，有些過錯環節無法核實確定，容易出現推諉責任的現象，過錯責任追究方式不夠明確，無法追責到位。還有，在目前的考核體系和單項的問責規定中，確實存在幹部多做多錯的情況，考核評價體系無法起到獎勤罰懶的正面引導作用。

五、內部控制的改進計劃

加強基層税務部門內控機制建設，必須統一思想認識，強化組織領導，落實工作制度，明確“主體責任”，加強考核監督，有針對性地制訂防範措施，把對權力的制約，貫穿於權力運行的全過程，預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生。  

（一）強化制度建設，夯實風險防控基礎

基層税務部門作為參與經濟管理的重要職能部門，通過實施税收執法權力清單制度，可以以清單形式對各項權力的邊界進行明確規定，公開權力運行過程、運行方式，清權明責，在便於社會監督的同時，也有利於進一步解決由於行政執法權力界限不明、缺乏監督而產生的税收權力運行不規範、執法責任不清或者責任追究不嚴的問題，為進一步加強內控機制建設、有效防範税收執法風險和廉政風險奠定基礎。

（二）強化考核監督，促進內控體制機制建設

內部監督是內控機制得以有效運行的保障，通過有效監督能夠發現內控機制運行過程中的問題，並及時採取措施糾正偏差，不斷提高內控機制運行質量。一是結合實際，建立一套科學、合理、行之有效的內控機制及工作考核機制，當人員調動、職能變化以及外部政策等發生變化時，從制度設計、手段適宜性、執行效果等方面進行深入剖析，進一步修復漏洞，持續地進行自我完善，形成評價―反饋―評價的有機循環內控機制，確保整個防控系統“活”起來。二是以績效考核為抓手，將黨風廉政責任制考核、目標管理考核等各項考核整合起來，通過指數化管理、風險報告制度等工作措施，建立系統完整的、定性與定量結合的內控機制考核體系。嚴格獎懲機制，將內部考核監督結果作為評選先進和幹部任用的重要參考依據。三是加強內部監督成果利用與轉化，促進基層税務部門內控機制的不斷提升和健全；強化税務幹部執行制度的自覺性，嚴格控制自由裁量權，有效維護內部監督制度的嚴肅性和權威性。

（三）強化信息支撐，確保權力在法治軌道上依法運行

依託税收信息化建設的成果，將更多的執法管理事項納入計算機信息網絡管理，建立完善税收執法和廉政風險預警機制，全面排查税收執法中可能引發執法風險和廉政風險的風險點，實現自動預警，及時示警，實時推送風險提醒，增強科技防控能力，推動税務機關內部治理現代化。對還沒有納入系統運行和一些由各自單獨系統運行的事項納入內控機制平台統一運行，儘量減少機外運作。這樣既可以規範行政管理行為、提高內部管理透明度，又解決了廉政監控缺乏數據源、廉政風險評估缺乏依據的問題。在全系統實行全員全程績效考核，實現税收執法“事前提醒，事中預警，事後糾錯”的工作機制，使各種執法偏差能夠及時得到糾正。

六、2020年內部風險防控計劃

（一）優化規章、制度建設，提高內控的重要地位

制度和機構的建設，是建立税收內部控制機制的基礎。在2020年的內控工作中，我局將完善相應的規章制度，使內部控制在推行和深化的過程中，有法可依、有章可循。與此同時加強內部控制培訓教育，提高税務系統各級領導及全體幹部職工對內部控制的認識和理解，加強內部控制制度理論體系的深入研究和建立健全；加強內部控制與反腐倡廉建設相融合的步伐，為税務系統發展提供堅實的保障和支持。

（二）充分發揮內控領導小組的作用

在加強組織、機構建設方面，我局已成立相對獨立的內控管理小組，今後將進一步加強工作小組的重要性，對本單位業務中可能的風險點進行梳理和審核，根據風險等級和嚴重程度劃分成不同等級，經領導小組確認後，由內控部門按照不同的風險等級，對相關部門進行分期、分批的審計，將相關審計結果進行公示，並作為相關部門及領導幹部績效考核和提拔任用等的重要參考信息。在實際運行過程中，內控工作小組的責任就是真正落實內部控制的各項措施，小組定期向局黨委彙報內部控制推進情況，各相關部門負責建立健全本部門負責工作的內部控制工作。