學校“營養餐改善計劃”內控制度

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“營養餐改善計劃”內控制度

第一章  總  則

第一條    為進一步提高學校營養餐財務管理水平， 健全營養餐管理制度，規範營養餐財務收支，嚴肅財務紀律，維護師生的合法權益， 根據《會計法》、《會計基礎工作規範》、漢台區教育體育局有關文件精神，結台我校營養餐管理的實際情況，特制訂本制度。

第二條   學校營養餐食堂是一項公益性事業，必須以服務學生為宗旨， 不得以盈利為目的:必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校營養餐食堂結算户，由學校財務人員實行“統一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”。

第三條    營養餐管理人員應認真總結和把握管理工作規律，切實推行制度管理，績效管理和問責管理，實現管理效益最大化。

第二章  食堂財務管理體制及崗位設置內控制度

第四條    制度依據  根據(中華人民共和國會計法》、《行政事業單位財務規則》制度制訂符合本校食堂財務管理實際的財務制度。

第五條   財務管理體制   學校食堂財務管理實行“統一領導、分級管理”的政務管理體制。學校食堂以權責發生製為記賬基礎實行財務單獨核算，單獨設置食管會計賬簿。

第六條    學校食堂財務管理組織實施  學校營養餐食堂實行單位法人總負責制即校長總負責制，學校指定羅莎老師具體負責管理食堂日常工作。學校食堂的財務支出實行校長“支筆”審批制度，委託他人簽字的，必須由校長出具委託書，審批食堂收支、往來、採購等事宜。與此同時，學校必須成立學校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會）,具體負責學校食堂經費收支等事項的管理:成立學校監督小組進行日常監督。重大開支和重要的經濟事項決策，除經學校領導集體研究決定環應向監督小組和學校膳食管理委員會通報有關情況徵求意見。

第七條    學校營養餐食堂管理的崗位設置    食堂管理根據不相容崗位分設的要求，設置財務人員(出納)、管理人員、廚師、保管驗收人員等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監督建立食堂崗位職責制度。學校食堂要明確財務管理人員崗位的設置及其職責和權限，建立財務人員(出納)考核制度。

(一)食堂財務機構內部分工要做到錢帳分管、分工明確、責任清楚。

(二)建立營養餐食堂財務審批和賬目稽核制度。明確食堂財務審批人員審批的權限、程序、責任:建立內部稽校小組，明確稽核人員的職責.權限、組織形式。學校內部稽核小組定期(至少一學期一次)抽查審計營養餐食堂會計賬目。

(三)要建立健全伙食收費收據管理制度，指定專人購領、保、繳驗、發放票據。食堂收據由學校報賬會計到分核算中心領取。要建立票據台帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管。學校食堂收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據從事其他經營活動和違紀違規活動。

(四)財會人員因故調離本崗位，按有關規定辦理交接手續。

第八條、食堂各崗位具體職責

（一）、財務人員崗位職責：

1. 財務人員依法履行財務制度，對財務貸料的真實性進行監督。

2、妥善保管財務資料，並把原始憑證裝訂成冊。食堂的財務檔案資料，應視同學校行政會計檔案進行管理，

3、負責支出發票管理。營養餐食堂支出的所有發票必須為正規發票，要檢查發票內容是否完整(即單位名稱，日期、物品內容、單價、數量、金額》和報銷手續是否齊全(即經手人、 驗收人、負責人簽字)。付款時，財務人員根據審核無誤的票據付款。凡支出的發票都必須三人以上簽字，相關人員的簽字不能簽在發票反面的右上角，避免裝訂後被覆蓋。金額大，且名目多(如涉及物資採購、維修、設備等支出)，需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與發票金額一致，明細清單加蓋供貨單位印章。

（二）、保管員崗位職責(可兼任)

1、保管員嚴格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進行收發及驗質工作，並登記“庫存物資數量金額明細賬”台賬，保證食量日常運作的物資及時、安全供應到位。

2對購進貨物開具入庫單。一聯為存根聯，一聯為會計記賬聯， 一聯結算聯給供應商，並對貨物的品名、規格、 數量、單價質量等進行驗收。如發現質量或數量問題不能入庫的，應上報食堂管理負責人處理。

3、發放物資必須開具出庫單，並及時登記入賬，做到先進先出，每週向財務人員送一次出庫單。每月底清查盤點一次，並在次月1日及時把盤點表報送財務人員。

第三章  食堂物資採購保管內控制度

第九條   食堂物資採購專人負責。食堂主要物資採購由漢台區教育系統採購中心組織招標採購。學校營養餐管理人員負責上報所需物資由教體局安排的專人負責採購配送。其它主輔料、燃料、調料的採購，由食堂管理人員負責採購。也可以採取選擇有資質的單位供貨，並要比質比價強調性價比，嚴禁低價購進衞生質量無保證的劣質食品，嚴禁採購“三無”食品和質量不合格、過保質期的食品，有效防範學校食物中毒和其他食源性疾患的發生。對進入食堂的食品必須有專人進行檢查、驗收（過秤）驗收必須二人以上，驗收單必須當場簽字，並全部建立台帳應該對採購的食品索取企業的工商營業執照、企業的生產許可證、屬地有效質量技術監督部門的檢驗報告複印件，建立食品質量檔案:對供貨較多、數額較大的食品應註明供應商地址、電話號碼，對食堂所購食品的清單( f 晶名、數量、價格》要於當天中午師生就餐前在食堂公示欄內公示，接受師生監督。一般學校必須實行雙人採購，且採購人員必須做到定期輪換，也可根據學校實際實行團體採購加配送的方式。採購程序、驗收、結算、學校食堂物資採購應根據學生在校季節性特點堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價實。

第十條    嚴格物資入出庫制度。

1.所有物品，不管大小，都要驗收登記入庫。(直接進廚的農副產品除外)

2.食堂進庫物資《包括固定資產、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大水、而食、食油、輔料等)採購回來後，既驗數量、又驗質量， 一切相符者可辦理入庫。食堂保管員驗收過秤，填寫入庫單，辦理相關入庫手續。入庫單一式三聯，第一聯為存根聯，第二聯交給供應方便於結賬核對，第三聯記賬聯轉交報賬會計作為記賬依據。入庫單上必需有采購人員、驗收人員和食堂負責人等3人以上簽字方為有效，財務人員憑單登記入賬。