1、應收帳款是企業對外銷售商品、產品，提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位，接受勞務單位所佔有的本企業資金。
2、企業只有在實現銷售並取得貨幣資金，才能補償企業生產經營中的各種耗費，取得企業資金的循環週轉。加強對應收帳款的管理，是企業流動資金管理的一項重要內容，並且直接影響到公司的獲得利潤和現金流量。
3、為了應收帳款在發生時能夠有適當的程序管理以及良好地控制限額和收回的時間，採取有效措施，應及時組織催收，避免其他單位佔用本企業資金，特制定本制度。
為進一步規範本酒店應收帳款管理，保證資金週轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，並結合公司實際狀況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
這些規章制度應包含如下資料:
一、明確職責主體，嚴密職責劃分。
應將財務人員、營銷人員、收銀員納入職責主體範疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與帶給。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與帶給。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。
應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定。
[1)顧客若簽字掛賬，務必有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信狀況。若可行營銷經理務必填制顧客掛賬申請表並上報總經理審批後；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給於違紀處理。
（2）簽字掛賬協議務必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯繫電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，並預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經總經理批准後，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經總經理批准後，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊狀況，經總經理批准後，方可掛賬。
1、對於發生的壞帳，應採用直接轉銷法計入壞帳損失。每月根據當年預測的壞帳損失進行預提。
2、由於經辦人的責任，造成壞帳損失根據情節大小，追究賠償責任；責任重大，造成巨大損失的，依法追究法律責任。
第1章：總則
第1條：目的。
為保證企業最大可能利用客户信用拓展市場，同時防範應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第2條：適用範圍。
本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。
第2章：賒銷業務管理
第3條：在貨物銷售業務中，凡客户利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，註明賒銷期限。
第4條：銷售經理按照客户信用限額對賒銷業務籤批後，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理髮貨手續。
第5條：應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條：應收賬款超過信用期限××日內仍未回款的，應及時上報財務經理，並及時通知銷售經理組織銷售業務員聯繫客户清收。
第7條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客户能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第8條：銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都務必經銷售經理簽字後方可蓋章發出。
第3章：應收賬款監控制度
第9條：應收賬款主管應於每月最後××日前帶給一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。
第10條：銷售業務員在與客户簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客户信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第11條：銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款狀況。
第12條：清收賬款由銷售部統一安排路線和客户，並確定回到時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話彙報工作進度和行程。
第13條：銷售業務員於每日收到貨款後，應於當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。
第14條：銷售業務員收取的匯票金額大於應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次賬款。
第15條：銷售業務員收款時對於客户現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答覆，若在權限外需立即彙報銷售經理，並在不超過××個工作日內給予客户答覆。
第16條：銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，並限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
4、代銷其他廠家產品。
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6、收取現金改換承兑匯票。
第4章：應收賬款交接
第17條：銷售業務員崗位調換、離職，務必對經手的應收賬款進行交接。
第18條：凡銷售業務員調崗的，務必先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，職責由移交者負責，交接清楚後，職責由接替者負責。
第19條：凡銷售業務員離職的，應在××日前向企業提出申請，經批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律職責。
第20條：離職交接以最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責。
第21條：銷售業務員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在××個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條：離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第23條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤後雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。
第24條：銷售業務員接交時，應與客户核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責。
第25條：銷售業務員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事職責。
第26條：應收賬款交接後××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條：交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現賬目不符時由接交人負責。
第5章：附則
第28條：本制度解釋權歸企業財務部。
第29條：本制度自頒佈之日起執行。
1、財務部門設專人對應收款進行管理。
2、每年在於經營上前的合同籤，銷售部門和財務部門根距客户資信狀況，劃分自信類別，設定賒銷限額，並經銷售副總｛業務總監｝和財務總監統一。半年重新評的一次。年內賒銷原則上不能超過賒銷限額。
3、銷售部門持有關用户的資信調查、供銷合同的抵押手續及有關部門的批文等相關手續到財務部門辦理賒銷手續。財務部門嚴格控制內銷制度，有上一筆賒欠未結清前，一律不予辦理下一筆賒銷手續。
4、財務部門根據貸憑證應及時編制記帳憑證，並按客户名稱計入應收帳款明細帳。當發生退貨或折讓時，在得到主管人員批准後，財務部門應及時計入相應收帳款明細帳，保證帳目清晰完整。
5、財務部門應定期編制帳齡分析，提供賒欠款明細帳，及時提醒銷售部門催繳貨款款，按期收回。應收帳款收回後，財務部門應根據收款單及時編制記帳憑證。‘
6、財務部門每月要與有往來的'經銷商及銷售員就賒欠進行對帳。對帳單由銷售員分發至經銷商，經經銷商法人蓋章簽字確認後返回財務部門。發現問題，及時反饋和處理。財務部門應妥善保管對帳單。
特殊事項，應有盡隨時對帳。
一。目的
為保證公司能最大可能地利用客户信用拓展市場以利於公司的產品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能地縮短應收賬款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
二。適用範圍
適用於公司的應收賬款，包括髮出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權——應收銷貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。
三。權責部門
應收賬款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，銷售部門具體負責：賬款催收；客户真實信息的收集與反饋；客户品質的判斷與反饋；市場及行業情況的預測與反饋；客户風險信息的反饋（客户單位採購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應收款確認的各種事項。財務部門具體負責：應收款項賬務處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發起；定期客户拜訪；超期應收客户拜訪與協商；聯繫和推動催收程序。
財務部門和銷售部門共同負責客户信用額度的確定。 四。客户資信管理規定
4.1.信息管理基礎工作的建立由銷售部門完成。
4.2.公司銷售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由部門經理複核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司市場營銷部，銷售經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：
1、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員通過對客户的訪問來收集。
2、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
3、客户的業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
4.3.客户的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交部門經理彙總建檔。
4.4.客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
4.5.客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後
交部門經理定期予以更新或補充。
4.6.實行對客户資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、銷售經理、分管領導、財務負責人、在總經理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定。
4.7.“市場管理委員會”對市場客户的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
4.8.初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其他企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批准後方可。
4.9.客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司“市場管理委員會“應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
五。產品賒銷的管理
5.1.在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由部門經理嚴格按照預先對每個客户評定的信用限額內籤批後物管部（倉庫）方可憑單辦理髮貨手續。
5.2.財務部主管應收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知財務負責人，由財務負責人彙總並及時通知銷售部門立即聯繫客户清收。
3、凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
4、業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經部門經理審核分管領導籤批後方可蓋章發出。
5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客户，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的分管領導（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
六、應收賬款監控制度
1、財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領導。由相關業務人員核對無誤後報經分管領導及總經理批准安排賬款回收工作。該表由業務員在出門收賬前要再次與財務部門核對其正確性，不可到客户處才發現有誤，不得有損公司形象。
2、清收賬款由銷售部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到一客户處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。任何人不得藉機遊山玩水；款項收回時業務員需整理已收的賬款，並填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權範圍內執行，並書面陳述〔〕原因，由部門經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷賬。
3、業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
4、收取的匯票金額大於應收賬款時非經部門經理和財務部門同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次貨款。
5、收款時客户現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即彙報部門經理和分管領導，並在不超過3個工作日內給客户以答覆。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄。
6、業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1） 收款不報或積壓收款。
（2）退貨不報或積壓退貨。
（3）轉售不依規定或轉售圖利。
7、銷售部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給分管領導。
8、業務人員在與客户簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
（1）超過1～10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收。
（2）超過11～30天時，由部門經理上報分管領導，派員上門催收，並扣經辦人該票金額20%的計獎成績。
（3）超過31～90天時，並經催收無效的，由分管領導報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績。
七、壞賬管理
1、業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於三次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經分管領導、財務負責人、總經理批准後按相關財務規定處理。
2、業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客户者）。
3、銷售部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於賬齡分析表的備註欄上，以供公
司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書面説明，並提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償 20％以上的金額。
4、業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，並妥為處理以避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經部門經理批准後，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。
6、凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的50％先予扣減業務員的業務提成。
八、應收賬款交接
1、業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應提前30日向公司提出申請，經批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
2、業務員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職。
3、離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內容無誤後雙方簽字，並經監交人簽字後，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。
5、業務人員接交時，應與客户核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
6、公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經部門經理認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經同意而自行發放由出納人員負責。
7、業務人員辦理交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節嚴重的依法追訴民、刑事責任。
8、應收賬款交接後1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務部應與客户辦理對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性）。交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現賬目不符時由接管人負責。
九、本制度由公司制定，從發佈之日起執行。
為保證公司能最大可能的利用客户信用拓展市場以利於銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收賬款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客户資信管理制度
（1）建立客户信用檔案。業務部門負責收集客户信用檔案。客户信用檔案必須包括年檢後的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》複印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客户信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客户授信額度的金額標準。業務員根據銷售量，對客户評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客户上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客户的信用狀況，原則上對於超信用額度或超信用期限的客户不再發貨；對於特殊情況需要對客户修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對於需要展期的客户，由業務人員提出申請，業務經理確認後，依次由財務負責人、總經理進行審批。
（4）客户信用評價：業務人員根據客户的回款情況，對客户的信用每年7月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客户信用根據情況建議調整客户信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客户，業務經理每月應不少於走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客户，業務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
（5）客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客户評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每週對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便於隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度問題導致業務開展不順。
四、應收賬款監控制度
（1）業務人員銷售產品給客户時，應按信用檔案中對應客户的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便於安排應收賬款的回收工作。
（3）行政每週一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對照客户信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對並簽字確認、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡進行催收並反饋信息給行政部。
（4）業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
（5）業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給於罰款並限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報並積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應及時向業務經理報告並建議應採取的措施。如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。
（2）業務部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及往來情況，業務人員對於所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於賬齡分析表的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面説明，並提出清收建議。
（3）業務人員應嚴格按與客户確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面餘額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
（1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
（2）業務人員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客户對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客户對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤後雙方簽字，經監交人簽字後，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，並對清查的結果擬定處置意見上報公司。
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客户信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括髮出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客户的聯繫和款項催收，財務部門和業務部門共同負責客户信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理。稽查辦負責應收款及其帳務的巡查監視監督。
第二章：客户資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由銷售經理複核簽字後一份保存於清欠辦，一份保存於銷售辦，銷售經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：
A、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、業務聯繫人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客户的訪問收集來的；
B、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客户的基礎信息資料由負責各辦事處的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交銷售經理彙總建檔。
第六條：客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交銷售經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客户資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定，並維護到ERP系統中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客户的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批准後方可。
第十一條：客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客户評定的信用限額內籤批後倉庫、信管、財務管理部門方可憑單辦理髮貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。銷售辦要隨時檢查信用的底數，便於及時和業務員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理和清欠辦會籤後方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客户，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，並根據認證管理要求填寫“客户滿意度調查表”。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客户簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客户欠款的正確性，不可到客户處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客户，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客户現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即彙報主管，並在不超過3個工作日內給客户以答覆。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給於罰款或者予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、代銷其他廠家產品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現金改換承兑匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失根據青天一字。.。.。.
第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面説明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發生。壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客户核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可辦理相關的離職、調動手續
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客户辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。
第七章；帳務稽查管理制度
第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數等所有涉外經營活動的檢查，審計，抽查，監督。並對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。
第四十二條：對於往來帳務（截至20xx年5月30日）各業務員、辦事處、業務經辦人員若主動提報整改的，挽回經濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據客户性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息彙總前期對正常業務户全面進行一次拉網式檢查，各業務員、辦事處根據稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項餘額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業務變化情況，包括對方業務經辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業性質和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯繫稽查過程中的有關事宜。
1、企業接受客户訂單前，應由銷售部門對購貨單位進行信用調查。凡不符合遷校標準的購貨單位，則應採用先小枝或不接受客户訂單。對客户的信用調查包括購貨單位註冊資金、主管部門、法人代表線框、企業經營情況、長則能力及客户以往的信譽情況？。銷售部門應建立客户檔案，深入調查，隨時掌握客户的經營情況、重大變化？
2、企業銷售應採取前的合同的方式，根據合同規定產品的名稱品種數量規格及供貨期發貨，約定費用承擔辦法並根據合同規定的收款方式和時間及時收回貨款。，用户出具的建議間距也可以作為賒銷評距。遷局必須註明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，並加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用户應提供有效財產擔保，辦理財產抵押手續。未辦理抵押前，一律不準賒銷。
4、特殊情況超過賒銷額是，應經銷售部門經理銷售副總｛業務總監｝、財務經理和財務總監統一。
為進一步規範本酒店應收帳款管理，保證資金週轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，並結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體範疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。
應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表並上報總經理審批後；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給於違紀處理。
2、簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯繫電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，並預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
3、小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。
4、小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。
三、賬款催收規定。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
2、財務人員分析賬務後，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
3、營銷經理到財務領取消費費簽單，並做好相應登記。
4、營銷經理收回欠款後，必須及時到財務報賬並上交錢款，由出納開據收據、營銷經理在經辦人一欄中籤字、出納員在出納一欄中籤字確認，完畢後出納交一聯給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將消費簽單交回財務。經數次催收未能收回並預計今後無法收回的款項，必須及時上報總經理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，並將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費簽單及傳遞的管理
1、吧枱收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否註明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。
3、應收帳款會計於每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行彙總、分析後，將應收賬款彙總表和分析結果上報總經理。
4、應收會計審核後退回吧枱的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷售部：客户信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。
2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
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