基層反映：基層行政事業單位財務工作中存在的問題及建議

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近年來，八公山區實施了國庫集中支付、政府採購管理等制度，並相應開展了“小金庫”專項治理、“三資”、“三公經費”等專項檢查，有效地規範了各單位的財務管理行為，促進了各行政事業單位財務管理水平的提高。但審計也發現部分單位存在一些問題：

一是從事財務工作的人員不具備相應的財務業務能力。部分單位中從事財務工作的人員是“半路出家”，由辦公室人員兼職，既沒取得相關資質，也沒有相應的專業技能，這就為財務工作埋下隱患；二是會計核算不規範，會計科目使用不正確。如：部分單位把招待費計入其他商品和福利支出、辦公費等科目，存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數不符，報銷發票時依據應交費數而不是實際繳費報銷；三是報銷手續不規範。有的單位報銷大額票據時沒有附相應的明細清單、有的單位以收據為報銷依據；四是固定資產賬實不符。購入的固定資產未入賬，形成賬外資產；損毀、報廢的固定資產沒有經過相應部門的審批，自行報廢；應進行政府採購的固定資產沒有通過政府統一採購。

對此，審計建議：一是加強培訓，提高財務工作人員的業務能力。主管部門或單位領導應重視對財務人員的培訓和繼續教育，從嚴考核，從嚴要求，提高會計人員的業務水平；二是加強財務管理，規範支出。完善報銷手續，加強票據管理，使用合法、合規的票據結算，並嚴格按照《會計法》等有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，規範財務行為；三是健全資產管理制度，及時登記結轉固定資產。嚴格執行政府採購制度，按規定辦理政府採購事宜；對固定資產定期盤點、維護，防止集體資產流失。