一、小微企業和小規模、一般納税人，有啥區別？
我們先來看，小規模納税人和一般納税人的區別。
小博認為，小規模納税人和一般納税人主要的區別是兩個點：第一個，是一個營業額的區別。税務規定，小規模納税人連續累計12個月的營業額，如果超過了500萬，就要強制升一般納税人。
第二個，區別主要是增值税税率的一個區別。小規模納税人在2023年適用的增值税税率是1%。一般納税人根據不同的行業，增值税税率分為四個檔，分別是13%，9%，6%，0%。
然後，我們再來看一下小微企業。
什麼樣的條件才能夠符合小微企業的認定呢？我們把它定義為335原則：
第一，年應納税所得額不能超過300萬。
第二，從業人數不能超過300人。
第三，它的資產總額不能超過5000萬。
必須要同時滿足這三個條件，才能夠符合這個小微企業的認定。
總結一下，不管你是小規模納税人還是一般納税人，只要你能夠同時的。滿足這三項條件，你就可以符合小微企業的定義，而且能夠享受到跟小微企業有關的企業所得税税收優惠。
二、100萬以下改按5%了？小微企業企業所得税是多少？
重要提醒，小型微利企業年應納税所得額不超100萬部分，實際税負率2.5%優惠，已經於2022年年底到期。那麼，2023年小微企業企業所得税是多少？
據部分地方税務局的申報系統彈出的最新提示，2023年開始，符合條件的小型微利企業年應納税所得額不超100萬部分，按5%實際税率計算繳納企業所得税，也就是税負率實際5%。
一句話概括，2023年企業所得税税率有變化，利潤100萬以下恢復到5%，100萬至300萬部分不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統統5%， 意味着2.5%時代結束。
對此，有很多人説，2023年，甚至2023-2024年期間，小型微利企業年應納税所得額不超300萬部分，可能會統一按實際税負率5%執行。
不過，由於尚沒有正式文件出台，所以上述系統提示的內容，也只能作為一個參考，不能作為最終的政策依據。2023年，100萬以下到底會不會按5%執行，仍需等待正式文件出台。
但是無論新政策會怎樣，有一點應該可以肯定：小型微利企業應納税所得額不超100萬部分實際税負率，不會高於100-300萬之間的實際税負率，也就是不會超過5%。小博〖〗認為，部分税務局提示的5%實際税負率，將是大概率事件。
三、2023年小微企業税收優惠政策有哪些？
（一）企業所得税：
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納税所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納税所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税（實際税負2.5%）；自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納税所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税（實際税負5%）
政策依據：《中華人民共和國企業所得税法》第二十八條第一款、財税〔2019〕13號、財政部 税務總局公告2021年第12號、國家税務總局公告2021年第8號、財政部 税務總局公告2022年第13號、國家税務總局公告2022年第5號
（二）增值税：
小規模納税人：
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小規模納税人（以下簡稱小規模納税人）發生增值税應税銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納税期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值税。
小規模納税人發生增值税應税銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值税。
增值税上的小微企業指月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下）的增值税小規模納税人。
政策依據：財政部税務總局公告2023年第1號、國家税務總局公告2023年第1號
一般納税人：
自2022年4月1日起，加大小微企業增值税期末留抵退税政策力度，將先進製造業按月全額退還增值税增量留抵税額政策範圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商户，下同），並一次性退還小微企業存量留抵税額。
1.符合條件的小微企業，可以自2022年4月納税申報期起向主管税務機關申請退還增量留抵税額。在2022年12月31日前，退税條件按照本公告第三條規定執行。
2.符合條件的微型企業，可以自2022年4月納税申報期起向主管税務機關申請一次性退還存量留抵税額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納税申報期起向主管税務機關申請一次性退還存量留抵税額。
留抵退税政策裏的小微企業，按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標準規定》（銀髮〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。
對於工信部聯企業〔2011〕300號和銀髮〔2015〕309號文件所列行業以外的納税人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未採用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納税人，微型企業標準為增值税銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標準為增值税銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。
政策依據：《關於進一步加大增值税期末留抵退税政策實施力度的公告》（財政部税務總局公告2022年第14號）、《國家税務總局關於進一步加大增值税期末留抵退税政策實施力度有關征管事項的公告》（國家税務總局公告2022年第4號）
（三）教育費附加、地方教育附加、水利建設基金
自2016年2月1日起，按月納税的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納税的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
優惠對象是月銷售額不超過10萬的繳納義務人，享受對象可以是一般納税人。
政策依據：財税〔2016〕12號
（四）六税兩費
自2022年1月1日至2024年12月31日， 由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值税小規模納税人、小型微利企業和個體工商户可以在50%的税額幅度內減徵資源税、城市維護建設税、房產税、城鎮土地使用税、印花税（不含證券交易印花税）、耕地佔用税和教育費附加、地方教育附加。
六税兩費裏小微企業指增值税小規模納税人、小型微利企業和個體工商户。優惠對象包括小規模納税人（含個獨、合夥、個體工商户）、一般納税人中的個體工商户和小型微利企業，但不包括一般納税人中的個獨、合夥企業。
首先在一月九日，對於小規模納税人企業的增值税以3%減按1%徵收，相對於需要開專票的公司來講，税負是降低了2%，月度10萬，季度30萬，年度120萬增值税普票免税。
小型微利企業的企業所得税今年取消應税所得税100萬內優惠，去年100萬內是按照2.5%，今年利潤在300萬內按照5%徵收，利潤大於300萬將按照全額25%徵收。
小規模納税人企業增值税今年是減免了的。，小微企業的企業所得税方面取消100萬內的優惠，整體來講也是減免税收了，那麼企業税負壓力大如何來減税降費呢？
一、個體工商户/個獨企業核定徵收；
個體工商户今年還是可以申請核定徵收優惠，個税核定税率在0.6%-1%，增值税減按1%，綜合税負是1.7%-2%左右，年營業額在500萬內，按照開票計税，税負是比較低的，可以很好的税務難題。
二、有限公司退税優惠；
即入駐到税收窪地園區內，使用園區內的公司去承接業務，把税收繳納在園區內，地方財政會根據企業的納税情況進行返税退税，按照實繳納税，返還地方流程上增值税與所得税60%-80%，當月納税，次月退税。一年納税100萬，可以得到地方財政獎勵扶持30-40萬，有效減輕企業的税費支出。
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