税收優惠政策助力小型企業發展調研報告

税收優惠政策助力小型企業發展調研報告

**市税務局

小型企業是我國國民經濟的重要組成部分，也是經濟社會發展的薄弱環節。近年來，特別是**年以來，面臨新冠疫情重大不利因素，**市税務系統積極貫徹總局、省局和市委、市人民政府工作部署，認真落實國家出台的一系列疫情防控、扶持小型企業發展的税收優惠政策，主動靠前服務，千方百計打通政策落實的“最後一公里”，讓扶持政策變成“真金白銀”，助小型企業爬坡過坎、度過難關、發展壯大。   

一、**市小型企業（含個體工商户）現狀

一是小型企業穩步增加，集聚效應凸顯。截止**年7月，**市小型企業**萬户，個體工商户****萬户，合計**萬户，佔全市所有企業的96.8%以上，是拉動經濟、帶動就業的“主力軍”。二是小型企業雖增長快、集聚強，但整體企業規模偏小、抗風險能力較弱。如受新冠疫情影響，**年上半年，全市税務系統共組織各項税費收入72.09億元，同比下降8.37%，減收**億元。三是小型企業自身素養有着嚴重的缺失，企業上升通道有着天然壁壘，融資較難。

二、健全機制，目標導向導助力小型企業發展

（一）提高思想認識，強化擔當作為

一是市局領導班子高度重視，多次召開全市減税降費專題會議，充分認識到實施減税降費是黨中央、國務院的重大部署，是深化供給側結構性改革的重要舉措，助力企業復工復產，減輕企業負擔、激發微觀主體活力、促進經濟增長具有重要作用，要把實施減税降費作為一項重要政治任務扛牢抓實。二是加強內部學習，精準梳理政策。樹立貫徹落實好國家出台支持疫情防控的税收政策，是税務部門支持疫情防控的政治責任意識。組織市局各部門以及縣、區局相關人員對國家疫情期間出台有關税收優惠政策進行不見面自學。三是督查落實，壓實責任。把嚴的紀律挺在前面，加強減免税政策落實情況日常督導檢查，並將貫徹落實減税降費工作情況列入績效考評，做到層層壓實責任，層層傳導壓力，以嚴肅的紀律確保減税降費決策部署得到最嚴格的貫徹執行到  

（二）主動服務，全面落實税收優惠

一是立足小微企業普惠性減税，精準落實促發展。打好政策惠民和服務便民的“組合拳”，確保小微企業優惠政策落地落實，減税紅利充分兑現、普惠萬家。**年上半年全市**户小微企業享受增值税減免**萬元。對符合減免税條件的納税人減免地方六税**萬元。二是立足抗疫減税新政，精準聚焦助復產。建立工作台賬，點對點推送優惠政策，專人負責跟蹤問效企業税收優惠享受情況；狠抓開票和申報疑點核實輔導工作，確保應享盡享。上半年，全市共退還13户疫情防控重點保障物資生產企業增值税增量留抵税額101萬元，363户納税人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免徵增值税1445萬元 ；5133户增值税小規模納税人徵收率3%降為1%減免增值税4584萬元，對受疫情影響，繳納房產税和城鎮土地使用税確有困難的中小企業，減免“房土”兩税346户次，減免“房土”兩税502.02萬元。三是立足個税優惠，保就業保民生。截止**年7月31日，全市代開貨運發票的個體工商户、個人獨資企業、合夥企業共計減免個人所得税63萬元；個體工商户暫緩繳納經營所得個人所得税56萬元。

（三）發揮税收職能，精心服務提站位

一是立足減税需要，落實好增值税優惠政策。深化增值税改革是税收工作的重中之重，是全面落實減税降費的關鍵之策，**年以來共組織納税人培訓39期，培訓納税人近2.3萬人次，發放宣傳冊3萬餘冊，採取線下輔導和上門輔導等多種方式，確保全市5207户一般納税人全部按時完成税控開票軟件升級工作；堅持問題導向，及時下發31批次，8362條疑點數據，確保了納税申報質量；堅持精準導向，對151户增税企業實施“一對一”輔導，確保整體税負實現下降。二是立足疫情防控，落實好支持防護救治優惠政策。按照財政部和國家税務總局出台了《財政部 税務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈税收政策的公告》（財税〔**〕9號）、《財政部 税務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得税政策公告》（財税〔**〕10號）等要求，為支持疫情防控工作，積極與**市衞生健康局進行對接，瞭解全市定點醫療機構臨時性補助和獎金的發放情況，並向對方宣傳財税〔**〕10號文件內容；印發1萬餘份新冠肺炎疫情優惠政策指引，以更加簡潔、精煉語言向納税人進行税收政策宣傳；要求主管税務機關向**市轄區內11家定點醫療機構與2家定點檢測機構，採取非接觸式的點對點宣傳，確保納税人及時享受政策紅利。截止**年7月31日，全市共向醫務人員和防疫工作者共發放315萬元，預計減免個税10萬元；新冠肺炎疫情防控期間個人所得税捐贈扣除額87萬元。

三、減税降費助力小型企業發展中存在的問題

（一）減税降費造成地方財政收支矛盾

隨着減税降費政策的落地，財政收支矛盾越加突出。受新冠疫情和大規模減税政策影響，**年上半年，全市税務系統共組織各項税費收入72.09億元，同比下降8.37%，減收6.59億元，給市縣兩級政府財政收入帶來較大壓力。對於税源結構單一、經濟規模不大的**市而言，財政的壓力將會越來越大。

（二）部分減税政策設計複雜不易操作

一是前置條件多，受眾不廣。如增值税加計抵減政策，不但設計了加計抵減的範圍、適用的時間段等條件，而且設計了“當期銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納税人”的前置條件，實踐中能達到這個條件的納税人只有為數不多的幾家企業，這就失去了政策設計的意義和目的。二是計算方式複雜，不易實際操作。如增值税期末留抵税額退税制度，設計了增量留抵税額、進項構成比例等概念和公式，雖經過多次宣傳輔導培訓，仍有很多納税人在申報享受税收優惠時，存在計算不準確、申報不完整等情形發生。

（三）內外客觀因素影響納税人獲得感

減税降費覆蓋企業面廣，大部分企業受益，但是部分企業特別是中小企業的獲得感、實惠感仍不高。一是中小企業專業人才缺乏，內在動力不足，將政策利好轉化為企業競爭力的意識能力欠缺，優惠政策預期效應不能充分體現。二是企業生產經營所需的材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。三是各項費用的名義費率高給企業帶來較大心理壓力。四是經濟下行壓力加大，民營經濟融資難融資貴等問題未能有效解決等等，這些因素沖淡着企業的獲得感。

四、助力民營經濟健康發展的建議

一是建立民營經濟税負跟蹤機制。建議對實際税負不降反升的民營經濟領域進行跟蹤監控和分析，對長期税負高的行業和產業進行税收政策調整。二是完善中央和地方財政支付機制。建議進一步完善中央和地方財政支付機制，縮小地區財政結構差異。地方財政有保障，減税降費才會落地生根，進而釋放更大減税降費空間。三是統籌兼顧税制設計。建議税收優惠政策制定時，不但要考慮減税降費政策出台的目的和意義，而且要充分考慮和兼顧該項政策在實際操作時的可能性和便利性。如2019年的小微企業普惠性政策、**年支持新冠疫情防控政策等有效起始時間早於文件發行時間，這不但對税務機關帶來了退税操作困難，而且影響了納税人的減税降費獲得感。四是增強產品市場競爭力。建議小型企業充分利用國家減税降費政策機遇，緊盯市場變化，積極優化企業產業結構，將因減税降費節約的資金積極投入產品和技術創新，增加企業產品科技含量和市場競爭力。五是持續優化營商環境。大力深化“放管服”改革，將政府職能轉移到加強有效的監管和服務上來，找準問題癥結，切實解決民營企業融資難、辦事難等痛點和堵點問題，為企業、投資者、創業者真正提供一個便利、友好的環境。進一步加大政府各類經營性收費項目清理，減少、降低政府涉企收費項目或標準，切實降低企業制度性成本。