一、實習的目的和意義
課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環節，特別對於我們會計專業學生而言更是如此，它是對我們學生的專業知識進行綜合培養和檢閲的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應用。除此之外，在實習時過程中，通過具體業務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養同學之間團結互助和討論學習的精神。其實這也正應了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用於實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
二、實習的內容和過程
這次實習應用福斯特公司提供的《審計實務》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質性測試中的貨幣資金審計、應收賬款審計、存貨審計、固定資產的審計、應付賬款審計、管理費用審計、主營業務收入審計、主營業務成本審計、營業税金及附加審計、所得税審計這幾個內容。
這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應的項目明細表或明細帳，而最後一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內容，審計過程也有所不同。
貨幣資金的審計過程除了以上所説的那兩個程序之外主要有
1、對庫存現金還有盤點庫存現金、抽查大額現金收支、檢查外幣現金的折算是否正確;
2、對銀行存款餘額的函證，對銀行存款餘額的調節、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確;
3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。
應收賬款與應付賬款的審計過程類似，應收賬款獲取明細賬後，需要分析應收賬款的賬齡，然後函證應收賬款、檢查未函證的應收賬款、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應收賬款的的折算、分析應收賬款明細賬餘額。而應付賬款除了函證之外，還要對應付賬款的借方餘額進行重分類調整，並根據預付賬款的明細賬的餘額進行分析歸類，檢查應付賬款長期掛賬的原因。
存貨的審計過程，由於存貨的內容比較多，有委託代銷商品、分期收款發出商品等，因此在審計的時候，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。然後根據原材料明細賬複核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準備，對存貨的盤盈、盤虧、報廢情況進行檢查，最後完成存貨的審定表。
固定資產的審計則跟存貨的審計過程相類似，先對固定資產的減值準備進行檢查，然後檢查固定資產的盤盈、盤虧、報廢情況，根據之前的兩個步驟以及相關的明細賬填列固定資產及累計折舊審定表，最後完成固定資產審計程序表。
管理費用的審定過程比較簡單，但是管理費用所涉及的內容比較繁雜，因此審計的過程也比較麻煩，容易出現很多小問題。在審計過程中，需要先根據管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表，然後完成審定表。
主營業務收入的審定要根據主營業務收入的明細賬填列主營業務收入檢查情況表，並檢查相應的原始憑證以及是否過入總賬，還有收入的確認時間是否正確。最後完成主營業務收入的審定表，調整金額並列出調整分錄，完成主營業務收入審計程序表。
主營業務成本的審計過程基本與主營業務收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據銷售合同等確認主營業務成本的確認時間，對錯誤的處理進行調整，並完成相應的審定表，再根據實際檢查的情況完成主營業務成本審計程序表。
營業税金及附加的審計與所得税的審計，主要根據之前所做的營業收入等科目的審定結果進行調整，需要聯繫之前所做的審計過程，進行相應的調整，如：對虛增的銷售業務的調整，對退貨有關的税金的調整，對於補提折舊造成所得税差異的調整等。最後根據實際檢查審定的情況完成所得税審定表。
今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，根據集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20__年度審計工作總結如下。
一、完成主要工作
預算執行結合財務收支管理、自保效益並軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
為扭轉公司年年虧損局面，重新任命總經理，並與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業瞭解經營情況，與相關單位反覆磋商，報請主管領導審核，最終確認公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事後造價控制的系統化工程審計模式。根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。
二、主要工作體會
在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日誌編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨着企業erp系統上線運行，erp系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習erp流程操作、深化erp審計系統應用，着手開展erp環境下的項目審計工作。由於審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理理、自保效益並軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。
三、存在問題與今後打算
由於目前審計部人數過少，疲於應付近多家子公司財務收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反覆、超預算、結算不清晰等現象。
針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。
20__年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難並取得一些成績，但內審工作目前仍侷限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
20xx年成華區審計局認真貫徹落實黨的十八大精神，緊緊圍繞市局、區委、區政府年初工作安排部署，在拓寬審計視野、把握審計重點、理清審計思路、改進審計方式、增強審計能力、提高審計質量上下功夫，審計工作為全區經濟社會的深入發展作出了積極貢獻。緊緊圍繞這一目標，我區積極發揮內部審計的預防和建設作用，在完善財經制度、維護羣眾利益、促進管理水平提高、推進廉政建設等方面做出了積極的貢獻。
一、加強指導，促進內審工作順利開展
按照《四川省內部審計條例》的要求，我局法規科負責監督指導全區內部審計機構業務工作，並確定3名同志為專職人員。20xx年，通過多種方式，加強對本區內部審計人員的指導。一是充分利用各個審計項目的現場實施階段，向各單位內審人員宣傳審計工作程序、方法和經驗;二是隨時對內審人員遇到的困難提供幫助，20xx年我局向各內審機構提供了大量參考意見和資料，對內審機構工作開展進行指導，幫助其完善制度和相應工作流程;三是以新《審計法實施條例》、《國家審計準則》的頒佈為宣傳教育突破口，大力宣傳審計法律法規;四是針對共性問題，我局進行專題研究，並提出相應改進意見。根據村級公共服務和管理專項資金審計調查中發現的問題，我局建議各街道加強對社區工作的指導，確保村級公共服務項目的有序開展和推進，特別應加強對工程建設項目的發包、質量監督、進度控制、竣工驗收等工作環節的指導和監督。
二、加強監督，提高資金使用效率
今年，我區內部審計工作主要集中在對社區基礎建設資金和財務收支審計方面，截止11月，完成內部審計項目96項，其中基本建設審計49項、財務收支審計18項、效益審計1項、經濟責任審計14項、內部控制評審3項、其他類審計項目12項。
為突出內部審計工作重點，我局要求各部門、各街道側重專項資金的監管和審查，全區下撥的各類專項資金務必納入內審監管範圍，確保專項資金管理無盲區。同時，切實發揮自身職能特點，積極指導和幫助全區各部門、各街道加強內部審計。
各部門內審人員在加強內部檢查和督促整改的同時，針對發現的問題進行認真總結，積極提出制度修訂或修改意見20條，不斷促進本單位財務控制制度的完善，取得了良好的效果。
全區各相關單位十分重視內審工作，在日常工作中切實保障內審機構依法取得審計信息資料和獨立行使審計監督權，發揮內審人員在各單位重大經濟活動中的決策參謀作用，為內部審計發揮重要作用奠定了良好的基礎。
三、存在的問題和困難
(一)對內審工作指導還有待進一步加強，部分單位對內審工作的作用認識不夠，致使個別內審機構形同虛設，未能切實開展工作。
(二)部分單位內審工作開展無計劃、審計程序不夠規範、操作實務未遵循相關審計準則，原因是大多數內審機構人員是兼職且業務水平有限。
四、20xx年工作思路
(一)加強《四川省內部審計條例》的學習貫徹，尤其要向各級領導宣傳條例內容，使其瞭解內部審計的必要性和重要性，以取得支持;加大我區內審機構建設力度，進一步擴大覆蓋面。
(二)加強與市審計局的聯繫，接受指導和培訓，不斷提高我區內審工作管理水平，充分發揮內部審計的監督、預防作用。
(三)積極組織內審審計人員參加各類培訓，搭建、完善內審機構間的交流平台，促進內審隊伍理論水平和工作能力的不斷提高。
各位領導：
一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。
經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。
2、從個人的工作能力發麪，實現了從最初的不瞭解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。
可以説經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。
不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及。下面我從三個方面彙報工作：
一、xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注着我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立後的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，並結合內部人員的具體業務能力，本着既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。並從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了紮實的基礎。
2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價
xx公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種複合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，xx年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。
但是由於種.種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先後分兩個階段對該公司的財務管理進行規範、核查。
第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規範會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。
第二階段，對規範後的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規範了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核
今年是我公司各種費用報銷新規定出台的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。
審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到後勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。
為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出台發佈的新規定，新同志為了儘快提高自己的技能，主動請教老同志，並對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。
一年以來，儘管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。
4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息
根據公司領導的安排，今年，我先後到xx省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，並結合核查進行了市場調研，這也是審計部xx年工作計劃的一項基本內容。
核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客户溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們後期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。
先後兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客户、業務人員的好評。
5、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲
根據工作計劃，並經公司領導批准後，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。
園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。
6、應收賬款的回收工作進展順利
按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得紮實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到xx年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，並根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本着先清沒有問題的客户這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。
在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。
早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資採購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，並要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會籤，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，並對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。
但是由於種.種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。(今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議)
2、審計工作還不夠深入、細緻
審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。
但是一年來可能由於我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題。
3、審計的職能有待加強
回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規範性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規範，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以後的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。
4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極
審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。
特別是下半年園區建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度後組織的活動，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。
三、xx年的工作計劃
xx年審計部的總體工作目標是：在xx年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規性及效益性。充分發揮審計的監督職能、評價職能和管理控制職能。
在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事後審計同事前、事中審計並重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發揮。為公司的二次創業目標的實現做出應有的貢獻。
具體的工作有以下六個方面：
1、繼續做好費用及工資的審核
這項工作做好了，就體現了審計是企業經濟衞士的作用。xx年由於我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結果上牆制度，既體現了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點對公司基建項目進行審計
企業的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業造成損失的地方。參照xx三季度以來我們進行的工業園區基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事後的審核，並不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。
xx年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更籤證、建築材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細緻的開展打下基礎，絕不只做最後收方工作的隨從者。
3、積極開展對公司財務信息的核查與審計
xx年制定的《內部審計工作規定》中已經明確規定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由於我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領導提供過有效的管理信息。
xx年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監督檢查各項制度的執行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經營管理情況的信息。
xx年我們還要加強對生產一線成本核算的監管，全年計劃對每一個生產車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產車間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。
(1)審查產品的生產是否是按計劃生產的，是否有審批手續。
(2)原材料的耗用數量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續，程序是否合規，包裝物的耗用是否與產量一致。
(3)生產產品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工、燃料、動力等是否有依據手續，並要與計劃消耗數量相比較，找出節、超原因。
(4)設備的保養保護。
4、繼續做好對駐外分公司的制度執行和經濟效益的審計
在即將過去的一年裏這項工作我們開展得比較順利，xx年我們要在這個良好開端的基礎上繼續做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執行情況進行審計，全面反映其現金流轉及經濟效益情況。
5、繼續做好應收賬款的清收工作
組織應收賬款的清收工作仍然是xx年審計部的一項重要工作，我們將每兩個月一次對應收賬款進行分析、評價，努力爭取在xx年清收工作的基礎上再有大的突破。
6、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監督檢查。
全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業務人員執行公司價格規定、營銷政策、是否存在挪用客户貨款竄户發貨、返利和廣告費的發放、質檢費用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客户滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕馭能力併為公司對業務人員的考核提供儘可能詳細的資料依據。
今年計劃還要針對羣眾反映比較強烈的業務部的費用報銷進行專項核查，以規範業務部人員執行公司財務規定的自覺性。
總之，內部審計作為企業發展的衞士，審計部作為公司後勤的重要一環，明年的工作依然是艱鉅的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的二次創業作出最大限度的貢獻!
主任、各位副主任、祕書長、各位委員：
我受政府委託，向省人大常委會報告20xx年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，20xx年，省審計廳在省委、政府和審計署的領導下，圍繞“三個定位、兩個率先”的目標，積極適應新常態、踐行新理念，穩步推進審計監督全覆蓋，實施各類審計及審計調查，持續組織對國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計，強化民生資金和重點項目審計，並督促審計發現問題的整改落實，在維護國家經濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設方面，較好地發揮了審計監督和保障作用。
審計結果表明，各部門、各地區認真執行省十二屆人大三次會議批准的財政預算，20xx年省級財政預算執行良好，財政收支管理總體規範。省級一般公共預算總收入6182.14億元，總支出5884.93億元，年終結轉297.21億元;政府性基金預算總收入690.62億元，總支出660.25億元，年終結轉30.37億元;國有資本經營預算總收入32.31億元，總支出28.77億元，年終結轉結餘3.54億元;社保基金預算總收入337.30億元，總支出308.98億元，年終滾存結餘543.13億元。
——強化管理，財政收入質量穩步提高。強化税源管理，税收收入對公共預算收入的貢獻穩步增長;加強收入運行監測，規範收入和庫款管理，保障財力增長。20xx年省級一般公共預算收入完成101.89%，增長12.8%，其中税收收入佔比91%，增長9%。
——統籌兼顧，積極優化財政支出結構。穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策各項支出得到較好的保障，教育、節能環保和科技支出大幅增長，積極推動穩增長政策落實，統籌相關資金，精準發力，推進創新驅動發展、促進粵東西北振興發展戰略實施，促進產業轉型升級，推動經濟提質增效。20xx年，教育支出196.67億元，節能環保支出24.14億元，科技支出89.82億元。
——深化改革，推動建立現代財政制度。開展省級財政零基預算改革試點、探索省級預算項目庫管理、編制省級中期財政規劃、推進預決算信息公開、推廣ppp模式和設立政策性基金，逐步建立現代財政制度。
一、財政管理審計情況
(一)省級財政管理審計
組織對省財政20xx年度省級財政預算執行和其他財政收支情況審計。結果表明，省有關部門在經濟下行壓力較大形勢下，積極落實省委、政府的決策部署，着力組織收入和科學安排支出，較好發揮財政保障職能。審計發現的問題是：
1.預算管理方面問題
(1)部分資金預算管理使用不夠規範。未按規定將省級國有資本經營預算存量資金調入一般公共預算核算就直接安排使用，涉及金額5.52億元;未將省國資委監事會等經費淨結餘110萬元收回，就在20xx年安排同類項目經費時直接抵扣清算;省級交通建設還本付息專户收取的股權分紅及其利息收入資金未納入國有資本經營預算管理，涉及金額3173.84萬元。
(2)部分債券資金使用效率不高。20xx年省財政安排用於保障性安居工程的部分新增債券轉貸資金，有1個市11953.2萬元資金閒置，1個縣(市)有4377萬元申請調整為其他用途。
2.預算執行方面的問題
(1)部分財政轉移支付資金下達不及時。有27筆省級一般轉移支付資金、87筆省級專項轉移支付資金合計171.35億元下達不夠及時。
(2)部分資金閒置。審計抽查發現，20xx年省級企業研究開發資金、省級棚户區改造專項貸款貼息、高新技術企業培育等19項省級財政專項資金合計62.58億元，由於項目計劃或分配方案未及時下達、施工條件不具備等原因滯留在下級財政或項目單位4個月以上，最長達1年。
(3)預算安排的政策性基金管理問題。審計抽查7項受託管理的政策性基金，有5項投向的行業或領域出現交叉重複;有1項投資方式不符合規定，涉及金額3.85億元;有1項違規購買非保本型理財產品，涉及金額1億元。
3.省級社保基金預算方面的問題
(1)省財政廳將20xx年省級社保基金預算草案報經省十二屆人大三次會議審議通過後，只批覆省人力資源社會保障廳執行，未及時批覆省地税局和省社保基金管理局執行。
(2)社保基金基礎數據核對工作落實不到位，導致相關部門反映的參保人數不一致。省社保基金管理局提供的20xx年省本級職工養老、工傷保險的實際繳費人數比省地税局提供的相關人數分別少6556、10992人。
4.税收管理方面問題
組織對省地税局土地增值税税收政策執行情況進行審計，重點調查湛江、茂名、陽江、雲浮、韶關、梅州、清遠、河源等8市，同時對湛江、茂名、陽江、雲浮等4市財政決算税收徵管情況進行審計。結果表明，省及有關市地税部門能加強税收徵管，促進税收穩步增長。審計發現的問題是：
(1)有7個市應徵未徵税費8.62億元。其中涉及耕地佔用税、土地增值税、土地使用税等3個税種7.45億元。
(2)有1個市未辦理緩徵税款手續，緩徵耕地佔用税、契税等税款3.11億元，最長緩徵超過1年。
(3)違規徵税1.72億元。有2個縣對不應徵税的41宗土地交易徵收營業税、土地增值税等税款1.23億元;有1個市錯用税額標準、多計徵税面積導致多徵26宗土地耕地佔用税3628.97萬元;有1個市提前徵收2家企業下一年度資源税和企業所得税合計1254.73萬元。
(4)土地增值税徵收管理不規範。有4個市未對符合清算條件的32個房地產項目進行土地增值税清算，影響税款及時入庫;有8個市未及時追繳31個已清算的房地產項目土地增值税4928.47萬元;有4個市地税部門對國有土地使用權轉讓未以查賬徵收作為主要方式清算土地增值税，存在税收徵管漏洞。
(二)地方財政管理審計情況
1.4個市財政決算審計
20xx年9月，組織對陽江、湛江、茂名、雲浮等4個市財政決算進行審計。結果表明，4個市認真落實省委、政府重大戰略決策部署，穩步推進公共財政改革，完善財政管理，多方籌措財力加快重點項目和基礎設施建設及推動產業轉型升級，促進了地方經濟社會持續發展。審計發現的問題是：
(1)決算反映不真實。4個市少列、多列預算收入24.32億元，少列、多列預算支出38.64億元。
(2)未嚴格執行預算審批程序。有2個市取得補助收入或追加支出時未報告市人大，涉及補助收入67.77億元、追加支出3.74億元。
(3)財政資金管理不嚴格。有1個市未嚴格執行大額資金支出集體討論審批制度，涉及4個項目資金共7.83億元，同時違規批准財政資金在國庫和財政專户來回調動，涉及資金52.8億元;有1個市坐支土地補償金1.17億元;有2個市違規向國有企業出借財政資金8.27億元;有2個市超範圍支出土地出讓金、教育費附加等財政資金7.31億元;有2個市違規安排非税收入返還及計提獎勵經費等1.41億元;有1個市滯留省級教育專項資金2955.29萬元超過半年未撥付;有2個市25個財政資金賬户設置不合規。
(4)政策執行不到位。有3個市應收未收土地出讓金、人防工程易地建設費、國資收益等財政資金1.87億元;有2個市擅自設立收費項目收取費用1.39億元;有2個市未及時上繳省級分成非税收入0.16億元;有1個市非税收入違反“收支兩條線”規定，涉及金額2.39億元;有1個市未按規定製定國有資本收益上繳管理制度，致使30家市屬國有企業未及時上繳20國有資本收益。
(5)地方政府性債務管理問題。有3個市違規新增bt方式融資20.79億元;有2個市債務規模增長較快，年市本級政府負有償還責任的債務比上年分別增長68.32%和29.13%，其中一個市的政府負有償還責任的債務率超過國際警戒線標準;有2個市未按規定用途使用債務資金17.44億元;有1個市財政違規為國有企業提供86.5億元融資擔保;有1個市違規設立3家融資平台公司。
2.22個縣(市、區)財政收支審計
組織對佛山市南海區等22個縣(市、區)至20xx年6月財政收支管理情況進行審計。審計發現的問題是：
(1)財政收支不真實。有10個縣(市、區)虛增財政收入34.30億元;有5個縣(市、區)財政支出未納入預算，涉及金額45.43億元;有15個縣(市、區)未及時將非税收入上繳國庫，涉及金額59.38億元。
(2)預算編制和管理問題。有17個縣(市、區)未編制國有資本經營或政府性基金或社會保險基金預算，預算編制不完整;有5個縣(市、區)預算收支調整未報同級人大審批。
(3)財政資金管理使用問題。有14個縣(市、區)挪用財政專項資金58.13億元;有11個縣(市、區)閒置、滯留財政專項資金45.25億元;有8個縣(市、區)違規出借財政資金10.14億元。
(4)政府性債務問題。有8個縣(市、區)政府性債務在近兩年時間裏債務增長率超30%以上;有8個縣(市、區)近3年逾期債務率達28.5%以上，償債壓力和風險較大;有5個縣(市、區)少報政府性債務106.75億元，3個縣(市、區)多報政府性債務6.42億元。
(5)國有資產管理問題。有1個區有31處物業資產未登記入賬;有6個縣(市、區)未能全面掌握國有資產情況;有3個縣(市、區)未按規定追繳國有資產經營收益7600萬元。
(6)有9個縣(市、區)違規發放獎金補貼，涉及金額1.22億元。
二、部門預算執行審計情況
20xx年度首次對納入省財政集中監管系統的112家一級部門預算單位實施在線審計監督，按照“集中分析、發現疑點、分散核實、重點審計”的工作思路，開展年度部門預算執行情況審計，聯網在線審計及時發現部分部門單位存在資金管理不完善、賬務核算不規範等問題，通過現場延伸核實和發函通知自查等方式，相關部門單位已按要求及時整改，修改完善多項內部管理制度。同時重點對省財政廳、教育廳、公安廳、人力資源社會保障廳、環境保護廳、農業廳、經濟和信息化委、衞生計生委、社工委、團省委、工商局、省委黨史研究室、台辦、省委老幹部局、體育局、中醫藥局、科學院、農業科學院、貿促會、廣州海事法院、廣州鐵路運輸中級法院、廣東省人民檢察院廣州鐵路運輸分院、廣東省城鎮集體企業聯社、廣東司法警官職業學院、中國國民革命委員會廣東省委員會(以下簡稱民革)、中國民主同盟廣東省委員會、中國民主建國會廣東省委員會(以下簡稱民建)、中國民主促進會廣東省委員會(以下簡稱民進)、黃埔軍校同學會、台灣同胞聯誼會等30家省級單位20xx年度部門預算執行情況進行審計，並延伸審計其所屬50個下屬單位，涉及資金總額163.37億元(含延伸以前年度資金)，其中本部120.62億元、所屬單位42.75億元。審計結果表明，相關部門單位預算執行和資金使用總體情況較好。審計發現的問題是：
(一)有19個部門單位預決算編制不夠完整、細化。如省公安廳未將下屬培訓中心等2個單位的收支納入年度預決算編制範圍;省經濟和信息化委本部及下屬省無線電監測站等2個單位動用以前年度結餘資金3580.92萬元未納入20xx年年初預算;團省委本部在編制部分項目經費時，將所有經濟支出事項都編入“其他”科目，涉及金額1203.5萬元。
(二)有13個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省環境保護廳本部及下屬省環保學校等2個單位20xx年年中追加預算分別為6549.23萬元、9942.15萬元和3022.12萬元;省農業廳本部20xx年年中追加預算3.03億元，均超過年初預算的1倍。
(三)部分項目預算執行率低。有21個部門單位589個項目預算執行率偏低，涉及金額32.31億元。如省衞生和計劃生育委員會本部及下屬單位有167個項目執行率低於30%，涉及金額5.87億元;省農科院本部和下屬單位有31個項目執行率低於30%，涉及金額3228.04萬元。
(四)有17個部門單位無預算支出或擴大支出範圍，涉及3697.88萬元。如省社會工作委員會將專項任務經費23.92萬元用於辦公用房維修等支出;省人民檢察院廣州鐵路運輸分院在辦案費中支出個人培訓費等14.97萬元;省貿促會將項目經費128.23萬元，用於培訓等支出;省城鎮集體企業聯社人員經費擠佔公用經費35.98萬元。
(五)有8個部門單位以撥代支或虛列支出，涉及金額2319.21萬元。省中醫藥局下屬廣州中醫藥一院等2個單位以支付設備維保費等名義虛列支出258.06萬元;省體育局下屬省二沙訓練中心以撥代支賽事經費50萬元至相關地市體育局。
(六)有6個部門單位未嚴格執行“收支兩條線”管理規定，涉及金額4239.19萬元。如廣州鐵路運輸中級法院及下屬廣州鐵路運輸第一法院、第二法院未按規定將罰沒收入上繳省財政，涉及金額199.05萬元;廣東司法警官職業學院未按規定將辦學收入上繳省財政，涉及金額863.11萬元;省財政廳下屬省財政學校未按規定將培訓費等收入上繳省財政，涉及金額45.81萬元。
(七)“三公經費”管理問題。
一是公務車管理方面。有2個部門單位違規長期借用下屬單位或其他單位車輛9台;有4個部門單位違規到非定點廠家維修、保養和租用車輛，涉及金額64.97萬元;有2個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額5.72萬元。
二是公務接待費方面。有11個部門單位527次接待活動沒有公函、邀請函，涉及金額130.4萬元;有4個部門單位在“差旅費”、“辦公費”等其他費用列支公務接待費，涉及金額20.3萬元;有2個部門單位在公務接待費中列支接待對象的差旅費，涉及金額4.36萬元。
三是因公出國(境)費方面。有2個部門單位7個團組因公出國(境)費超預算10.25萬元。
(八)會議費管理問題。有6個部門單位23個會議費用超標準33.42萬元;有1個單位的4個會議費用超預算0.78萬元;有5個部門單位在會議費中列支培訓費等其他費用45.84萬元;有3個部門單位計劃外召開會議41個;有3個部門單位在非定點酒店召開會議88個，涉及金額202.1萬元;有9個部門單位45個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額176.87萬元。
(九)差旅費管理問題。有2個部門單位的128次出差未按規定履行審批手續，涉及金額28.84萬元;有2個部門單位超標準、超範圍報銷差旅費1.27萬元;有3個部門單位在差旅費中列支公務用車費用等其他費用14.92萬元。
(十)部門單位未嚴格執行財務、管理等有關規定。有3個部門單位未嚴格執行公務卡結算制度;有15個部門單位未按規定實行政府採購，涉及金額2902.39萬元;有3個部門單位未嚴格執行零餘額賬户管理規定，涉及金額379.11萬元。
(十一)資產管理問題。有4個部門單位本級和9個部門單位的22個下屬單位未經審批出租或者報廢資產，涉及金額3916.85萬元;有7個部門單位本級和2個部門單位的3個下屬單位未按規定將資產出租和報廢收入上繳省財政，涉及金額1606.15萬元;有1個部門本級和1個部門的1個下屬單位固定資產未入賬，涉及房產2910平米和車輛2台;有18個部門本級和3個部門的4個下屬單位固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額27.06億元;有3個部門本級和3個部門的4個下屬單位無形資產未入賬，涉及軟件資產5776.3萬元和259項專利。
(十二)有2個部門單位未按規定與所辦經濟實體脱鈎。如省工商局未與下屬企業省工商信息服務中心脱鈎。
(十三)有14個部門單位內部控制存在漏洞。如廣州海事法院沒有對執行款進行台賬管理，也沒有與財務部門定期核對;省教育廳下屬省教研院稿酬收入管理制度不健全，未定期與各出版社對賬、結算;省委黨史研究室大額現金支付未經審批;省科學院下屬昆蟲所野外業務差旅費管理辦法與省規定不相符。
(十四)有22個部門單位會計核算不規範。如省人力資源社會保障廳本部把培訓費66萬元在“委託業務費”中列支;民革在往來款科目核算經費收入，涉及金額4萬元;民建將下年度支出列為本年度支出，涉及金額25.6萬元;民進部分經濟事項報銷憑證不規範，涉及5個事項19.94萬元;中國民主同盟廣東省委員會、黃埔軍校同學會、省台灣同胞聯誼會賬務處理不及時。
三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況
20xx年組織全省開展重大政策措施落實跟蹤審計，重點審計重大項目推進、工業轉型升級、粵東西北振興發展、創新驅動發展戰略和簡政放權等政策措施的落實情況。審計結果表明，各地區、各部門積極採取措施，推進經濟發展穩中有進、穩中向好、穩中提質。審計發現的問題是：
(一)重大項目推進方面：廣州市南沙港鐵路等5個省重點建設項目以及廣州城際軌道建設項目的4個子項目年度投資要求到位的市級資本金總計41.88億元，截至20xx年7月底未到位;截至20xx年底，有11個地市應投入仁博等7個高速公路項目資本金42.44億元未到位。清雲等8個高速公路項目有117個諮詢服務類項目未按規定招標，涉及合同金額3.14億元。截至20xx年9月底，龍懷等8個高速公路項目多報投資完成進度，涉及金額37.24億元。
(二)落實工業轉型升級政策方面：有2個市支持擴產增效等項目的省級股權投資資金1.46億元未落實項目，有2個市共有3549.90萬元貸款貼息資金未落實項目，有1個市總額為4600萬元的第一批省級技術改造專項資金未落實項目。截至20xx年9月底，有2個市共有12項珠江西岸先進裝備製造業項目未按計劃開工。
(三)落實粵東西北振興發展戰略政策措施方面：審計抽查粵東西北6市發現：6市共有26個項目的建設進度未達申報計劃要求，佔比86.67%。6市共有6.21億元未按規定範圍使用，有13.97億元閒置;有5個市滯留貼息資金2.59億元超過半年;有1個市獲得補助資金的項目已到位資金2.58億元，實際使用僅1500萬元;有1個市將補助資金1000萬元用於非基礎設施建設項目。
(四)落實創新驅動發展戰略政策措施方面：一是部分市未及時出台創新驅動發展相關配套政策。截止20xx年9月底，有16個市未出台支持高等學校、科研機構科技成果自主處置權配套政策;有9個市(區)未建立企業研發準備金制度;有13個市未按要求出台“完善科技企業孵化器建設用地政策”實施細則。二是部分資金滯留。有1個市滯留部分省級專項資金1170萬元、有1個市和1個市的1個縣全額滯留20xx年省級專項資金2192萬元超過3個月。
(五)落實簡政放權政策方面：有2個市4個審批事項應下放而未下放，或下放不夠徹底;有7個市(縣、區)91項審批事項應轉移給社會組織而未轉移;有2個市11個下放到鎮街的行政審批事項，承接單位承接能力不足;有2個市2項已取消審批事項未真正落實;有1個市仍實施36項未列入《廣東省行政審批事項通用目錄》的行政審批事項;有2個市2個部門違規指定下屬單位開展服務性收費;有1個市2個部門存在依託部門權力派出人員參與關聯單位開展收費服務事項;有1個市1個行政單位未按規定與所屬協會脱鈎。
四、重點民生項目和科技專項資金審計情況
(一)全省保障性安居工程跟蹤審計
組織對20xx年全省(審計署審計的廣州市、深圳市、清遠市清城區除外)保障性安居工程進行了審計。結果表明，我省保障性安居工程建設任務總體完成情況良好，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件並促進城市建設和新型城鎮化發展。審計發現的問題是：
1.部分保障性住房空置。如有1個市多個項目由於供需不匹配等原因，截至20xx年底，4138套公共租賃住房空置超過一年。
2.部分建設資金未及時使用。如有1個市收到上級財政補助的保障性安居工程資金6.41億元閒置超過1年。
3.部分項目未嚴格執行基本建設程序。如有1個市所屬區棚户區改造項目在未取得可行性研究、環境安全性評價、建設工程規劃許可證等基本建設審批手續即開工建設，涉及住房100套。
(二)住房公積金管理和使用情況審計
組織對東莞、陽江兩市至20xx年6月住房公積金管理和使用情況進行審計。結果表明，兩個市住房公積金繳存規模逐年增長，公積金整體運行較好。審計發現的問題是：
1.公積金參繳率較低。東莞、陽江兩市的單位參繳率均未超過30%。
2.公積金增值收益結餘未及時安排使用。20xx年6月止，陽江市公積金增值收益結餘8365.80萬元未及時投入廉租房建設。
3.東莞市對銀行承辦公積金業務監管不到位。公積金管理中心對歸集銀行滯留機關事業單位的公積金匯繳款和貸款回收款的行為未予監管;未按規定進行業務質量考核就直接支付銀行歸集業務手續費7229.46萬元。
4.公積金管理信息系統存在管理漏洞。陽江市有1455人、東莞市有306人同時擁有2個或多個公積金賬户。
(三)協同創新與平台環境建設等科技專項審計調查
對省直以及廣州、深圳、佛山、惠州、東莞、雲浮、順德等7市(區)2013至20xx年度協同創新與平台環境建設等15項與落實創新驅動發展戰略密切相關的省級科技專項資金進行審計調查。結果表明，省科技廳重視籌劃全省加快落實創新驅動發展戰略的頂層設計、推進科技創新重大平台建設。審計發現的問題是：
1.資金撥付、使用存在的.問題。至20xx年9月底，有關市級、縣(區)級財政和科技部門未按規定時限撥付省級科技資金分別為13.07億元、6.29億元;有4個項目擠佔、挪用、超範圍列支科研項目資金363.74萬元;有10個項目涉及1136.84萬元科研支出缺乏充分的支出依據;有84個項目承擔單位會計核算不規範。
2.科研項目管理存在問題。科技部門對科研項目合同管理書對比申報書涉及總經費投入、項目執行期、主要技術和社會效益指標等內容的變更審批缺乏有效控制。抽查260個項目發現有95個項目執行期發生變更，推遲期最長達20個月，延期期限最長達24個月;有59個項目主要技術和社會效益指標降低標準;有77個項目主要科研人員發生變更。
3.對部分科研項目實施缺乏跟蹤檢查。科技部門對12個項目在實施中出現經營狀況變化、合同目標無法實現以及未按科研合同開展研發或建設等問題，未及時跟蹤檢查、採取措施終止、撤銷項目和收回財政資金，涉及財政資金1400萬元。
(四)省級重金屬污染防治資金專項審計調查
對省環境保護廳和廣州、汕頭、佛山、韶關、東莞、中山、茂名、清遠等8市至20xx年落實《省重金屬污染綜合防治行動計劃》、重金屬污染防治資金籌集和使用以及項目實施等情況進行審計調查。結果表明，8市採取措施加強重金屬污染治理，重金屬環境風險防範水平有一定提高。審計發現的問題是：
1.項目建設管理存在問題。有3個市及1家省屬企業實施的5個項目未按規定進行公開招標和政府採購，涉及金額3467.42萬元。
2.重金屬污染防治專項資金使用存在問題。有1個市虛大項目預算獲取資金400萬元、“以撥代支”列支項目支出200萬元以及挪用資金5萬元;有1家省屬企業滯留資金200萬元超過1年;有1個市3個項目未落實承諾配套資金1576萬元;有5個市10個項目和省屬3個項目共5605萬元財政資金使用率偏低，截止20xx年6月底，僅使用482.11萬元。
3.職能部門履職不到位。有5個市對重點監控企業監控存在漏洞，未督促86家企業開展兩輪強制性清潔生產審核、未對44家企業進行每兩月一次的監督性監測;有2個市未對13個已竣工重金屬污染防治項目進行驗收。
4.有3個市5個項目單位後期管護不力，存在設備老化、設施閒置等問題。
(五)黃標車提前淘汰補貼和獎勵資金專項審計調查
截至20xx年8月底，全省(不含深圳)投入黃標車提前淘汰補貼與獎勵資金36.49億元，淘汰黃標車84.04萬輛。審計重點調查了廣州、佛山、東莞、汕頭、茂名、清遠等6市2013至20xx年8月底的實施情況。審計結果表明，6市均能按照省的有關要求，制定具體行動方案和黃標車提前淘汰補貼發放制度，如期完成淘汰任務。審計發現的問題是：
1.淘汰黃標車政策出台滯後，部分車型補貼獎勵標準偏低。有3個市、4個縣(區)直至20xx年下半年才制訂黃標車提前淘汰獎勵補貼實施細則，比上級補貼獎勵資金下撥時間滯後1年多;有3個市6種車型補貼獎勵標準低於省定標準，政策引導效果不明顯。
2.限行政策落實不到位。有2個市劃定的限行區與城市建成區面積佔比分別為13.61%、22.55%，未達到省規定30%以上的標準;有2個市未實施限行區黃標車電子抓拍執法。
3.補貼獎勵資金髮放審核不嚴。有2個市合計為34輛車重複發放、為18輛不合條件車輛發放補貼獎勵61.8萬元。
4.已淘汰黃標車的回收拆解率不高。有3個市共有4家車輛回收拆解企業，2014年至20xx年8月實際回收拆解總計2761輛，僅佔同期淘汰黃標車的3.91%。
5.對機動車輛拆解回收的污染源監管不力。有2個市的環保部門未對機動車輛拆解回收企業存放危險廢棄物、排放廢油廢液等進行有效監管。
(六)鄉鎮衞生院“五個一”設備配置情況審計
為加強鄉鎮衞生院基礎設施建設，政府從20開始，實施對經濟欠發達地區每家鄉鎮衞生院配置1台救護車、1台全自動生化儀、1台心電圖儀、1台x光機以及1部b超的設備工程建設(簡稱“五個一”設備配置)，要求20xx年6月完成。審計抽查了河源、肇慶、汕尾、清遠、雲浮等5個市的實施情況，結果表明，省衞生主管部門及5個市推進鄉鎮衞生院“五個一”設備配置工程取得一定成效。審計發現的問題是：
1.有4個市未在規定時間內完成設備配置任務。截至20xx年11月，有3個市處在配置設備階段，有1個市剛完成設備招標。
2.有2個市未按期落實市縣配套資金3239.43萬元，佔應配套資金總額的74.32%。
3.有1個市違規為不符合條件的3家衞生院配置設備6台，涉及金額98萬元。
4.有1個市未按要求統一支付設備貨款，涉及資金2567.95萬元。
5.有1個市29台救護車設備採購招標存在違規評標，涉及金額725萬元。
五、援疆項目審計
組織廣州、佛山、東莞審計局聯合審計2014年10月至20xx年9月廣東省對口支援新疆發展資金及項目建設管理情況。截至20xx年9月底，廣東省援疆資金14.67億元已全部到位，61個援疆項目累計完成投資10.77億元。審計結果表明，我省對口支援新疆工作和援疆項目較好推動了當地經濟社會發展及民生改善。審計發現的問題是：
(一)部分項目建設進度緩慢。截至20xx年7月底，有6個20的援建項目未按計劃完成，涉及投資1.05億元。
(二)有1個項目500萬元設備產權未按規定劃轉使用單位;有1個項目以新建項目名義申請援疆資金110萬元，用於彌補建設項目資金缺口。
(三)部分項目未嚴格履行基本建設程序。有1個項目未取得初步設計和概算批覆;有3個項目施工圖未經審查;有3個項目違反竣工驗收相關規定。
六、重大項目竣工決算審計
組織對潮州供水樞紐工程、揭陽潮汕機場、粵湘高速博羅至深圳段、汕揭高速潮州段等4個重大投資項目進行竣工決算審計，涉及投資總額147.03億元。審計結果表明，4個項目基本執行基建程序、工程管理和財務核算制度，整體管理比較規範。審計發現的問題是：
(一)4個項目共多計工程成本7.7億元。
(二)有3個項目由於建設管理不到位導致工程成本增加4080.13萬元，有1個項目超結算金額支付工程款1027萬元，有1個項目未按規定上繳發電收入860.97萬元，有1個項目應收未收20xx年佔地租賃費和電費收入75.32萬元，以及有1個項目未按規定程序調整材料價差導致損失677.86萬元。
(三)有1個項目單位違規發放福利補貼26.01萬元，以虛假的發票報銷支出45.98萬元。
(四)4個項目共有24分項工程或服務合同未按規定招標，涉及金額7809.82萬元;2個項目有29個分項工程或服務合同評標不合規，涉及金額4.53億元;1個項目的2箇中標單位以虛假業績資料投標，涉及金額3.2億元;1個項目的導航系統安裝工程合同串標，涉及金額468.19萬元。
(五)2個項目部分建設用地未取得用地批准文件，涉及土地1656.17畝;1個項目未按徵地協議約定落實安置用地178.586畝;2個項目未按政策規定落實農村集體土地留用地;3個項目落實被徵地農民社保政策不到位。
七、國有企業審計
(一)省屬4户企業集團審計組織對水電集團、鹽業集團、珠影集團、二輕集團等4户省屬企業集團進行審計，涉及資產總額222.28億元。審計結果表明，上述企業能夠落實省委政府國企改革的政策措施，結合自身發展定位，完善內部控制並提升管理水平。但也存在以下問題：
1.部分重大事項決策程序不規範。4户企業有17個對外投資、股權收購和轉讓事項未進行資產評估或評估程序不合規，涉及金額9.7億元，有14個採購項目未按規定招標，涉及金額4.2億元;2户企業10個工程項目違規轉分包，涉及金額7.6億元。
2.部分重大項目建設停滯。1户企業以5.3萬平方米土地和3.5萬平方米上蓋物業投入的文化產業園合作項目，因合作方建設資金不到位，立項後推進緩慢;1户企業支付2.5億元土地出讓金的“三舊”改造項目、1户企業投入3.8億元收購的房地產項目一直處於建設停滯狀態。
3.違規列支費用和工資性支出。2012至2014年，4户企業以諮詢費、辦案經費等名義違規列支費用及購買小汽車等，涉及金額833.4萬元;4户企業違規發放獎金等，涉及金額2677.8萬元。
4.部分企業治理機制不完善。有1户企業事企不分，兩塊牌子一套人馬，決策、執行和經營考核職責重疊;有1户企業長期未建立董事會、黨委會、總經理辦公會議制度，法人治理結構不完善，下屬“三產”企業資產、財務和投資管理缺失;有1户企業一直未按公司法規定搭建組織機構，以黨委會行使董事會、監事會權責。
(二)省屬國有企業發起的小額貸款公司運營情況專項審計調查
組織對省金融辦和省粵科、物資、鹽業、商貿和絲紡等省屬國企發起設立的5家省屬小額貸款公司2013至20xx年運營情況進行專項審計調查，涉及資產總額19.7億元。審計結果表明，5家小額貸款公司在彌補銀行融資缺口、推動小微企業自主創新等方面發揮了一定作用。審計發現的問題是：
1.貸款投向未能充分體現政策目標。小微企業貸款和農業貸款佔5家公司貸款總額的比例分別為30%和1%;科技貸款佔扶持科技小貸公司貸款總額的比例不到13%，“支農支小”和“扶持全省科技中小微企業”的政策目標未能很好實現;部分資金用於發放短期“過橋貸款”及流向房地產企業，不符合中央和省的政策導向。
2.貸款業務風險控制不嚴。有4家公司存在貸款客户高度關聯的情況;有5家公司存在貸款抵押物不充分或專利權質押無評估和登記的情況;有4家公司共少計提資產損失準備6417萬元，信貸風險信息披露不實。
3.監管和服務水平有待提升。主管部門未能及時制定統一的信貸內控指引，部分創新業務未形成配套制度予以規範，信用評級、分類監管、徵信環境建設等工作推進緩慢。
八、國外貸援款項目審計
對9個國外貸援款項目2014年度財務收支和項目執行情況進行審計，涉及國外貸援款總額2.63億美元。審計結果表明，我省利用貸援款開展農業面源污染治理、促進城鄉社保一體化、農村經濟建設和交通運輸升級等方面取得較好效果。審計發現的問題是：
(一)有2個項目5個實施單位分別違規取得世界銀行貸款、列支因公出國(境)培訓考察費和超範圍列支培訓會務費合計98.76萬元。
(二)1個項目1個實施單位未設立項目辦，2個實施單位未以項目辦名義開展工作，5個實施單位未按要求完成前期及工程施工和設備採購工作，項目開展不理想。
(三)有1個項目1個實施單位未經初步設計和概算審批擅自對學生宿舍和汽車實訓樓進行招標和施工建設，有1個項目2個實施單位的實訓樓未取得規劃、公安消防、環保等部門驗收意見的情況下投入使用超過14個月，建設程序執行不嚴格。
九、公立醫院大型醫用設備管理使用績效審計調查
組織對2013至20xx年全省511家公立醫院甲類、乙類設備和單價100萬元以上其他大型醫用設備管理使用績效的情況進行審計調查。結果表明，我省公立醫院近3年設備配置增幅較大，管理和使用比較規範。審計發現的問題是：
(一)職能部門履職不到位。未經專家論證審批配置乙類設備1054台;未按規定對20家公立醫院違規購置23台乙類設備的行為進行處理。
(二)設備利用不足。審計抽查145家公立醫院325台乙類設備2014年可行性論證目標完成情況發現，有57台設備實際診療人次沒有達到可行性論證目標的70%，低於10%的有17台;5家公立醫院的5台高性能放射性治療設備的高端功能截止20xx年6月底均未使用，最長閒置時間達8年;5家公立醫院的9台科研類乙類設備的科研功能均未開發使用。
(三)部分設備採購和安裝週期過長，影響設備和資金的使用效率。有11家公立醫院採購的218台設備實際到貨時間平均比合同約定到貨時間滯後6個月，最長達48月;有10家公立醫院購置107台設備到貨後平均閒置時間1年，最長超過3年;按20至20xx年銀行貸款基準平均利率6.04%計算，325台設備產生閒置成本高達7983.61萬元。
(四)缺乏充分論證和考核機制。審計抽查923台乙類設備中，有350台設備購置前缺乏對經濟、社會及科研效益和環境影響等方面的充分論證，佔比37.92%;511家公立醫院中有474家均未建立單機核算體系，無法實現績效核算考核預期目標。
(五)大型醫用設備和操作專業人才資源配置存在區域性不均衡。截止20xx年6月，珠三角地區每百萬常住人口擁有大型醫用設備為88.19台，比粵東西北地區多了59.5台;珠三角地區具備大型醫用設備操作資質專業人員有3027人，是粵東西北地區3.46倍。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法徵求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處;對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規範的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，省審計廳將按照政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區和部門單位按照政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至6月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金15.09億元，撥付滯留和閒置資金33.65億元，規範會計賬目資金292.87億元，促進落實項目資金2.25億元;根據審計建議完善各項規章制度158項，處理有關責任人106人等。
十、加強財政管理意見
(一)深化財政管理改革，嚴格預算約束。一是進一步提高預算編制的準確性。改進和完善預算管理，推進零基預算編制，嚴格項目申報立項論證，推進項目庫管理改革，建立跨年度預算平衡機制;二是提高年初預算的精準和細化程度，嚴格控制年中追加和調整預算。三是強化預算執行的剛性約束，嚴格按照預算、項目進度和程序審批、支撥財政資金，保證資金及時到位使用，避免閒置沉澱。四是加強預算執行管理，增強“三公經費”等公共支出的透明度，加強對部門單位分配資金的管理和監督，保障關係到推進改革、民生保障、社會發展等重點項目支出，同時，加快財政支出進度，建立支出績效追蹤監控機制，降低行政成本，提高財政資金使用績效。
(二)加強和完善轉移支付資金管理，保證政策措施貫徹落實。健全事權與支出責任相匹配的財税體制，進一步提高一般性轉移支付比重，促進資金向欠發達地區適度傾斜，減少市、縣財政資金配套的壓力，增強基層財政保障能力;強化對市縣級轉移支付支出管理，增強轉移支付資金分配的公平性和透明度，提高轉移支付預算預告知的準確性和完整性，確保轉移支付資金及時下達和充分發揮效益作用;清理整合轉移支付資金，統籌盤活轉移支付存量資金，充分挖掘財力，保障轉移支付資金支持政策目標的實現。
(三)嚴格財經法紀，規範財政財務收支行為。各有關地區和部門要深入貫徹實施新修訂的《預算法》等財經法律法規，嚴格依法組織收入，應收盡收;科學安排各項支出，進一步加大部門預算透明度;健全財政資金預算、分配和監督相分離的機制，加強財政資金全過程監控;明確遵守財經法紀的主體責任，加大對騙取、挪用財政資金和侵佔國有權益等行為的問責力度，保障公共資金安全。
(四)注重防範預警，建立健全債務風險化解機制。各有關地區、部門要切實增強風險防範意識，密切關注市縣政府債務規模增長較快的問題，採取措施逐步消化歷史債務，嚴格按照規定程度和當地實際適度舉借新債，堅決糾正政府違規舉債及提供信用擔保等行為;不斷改進和完善政府債券資金髮行使用方式，合理安排發行期限和節奏，優化舉債運作模式;注意利用財政部確定的風險指標，加強對政府債務規模、結構和安全性等的監測和評估，對債務高風險地區及時作出預警，防範和化解財政風險。
為進一步促進宏觀經濟政策落實，保護國家經濟安全，提升財政資金績效，加強對重點建設項目造價、民生資金撥付和領導幹部經濟責任履行情況的審計監督，充分發揮審計“免疫系統”功能，更好地服務我縣經濟社會發展。根據全省年審計工作計劃安排，結合我縣實際，制定本計劃。
一、財政審計
(一)本級財政年度預算執行和其它財政財務收支情況審計;
(二)部分鎮政府年度的財政決算情況審計
(三)配合省審計廳進行地方政府債務情況專項審計調查(省定);
(四)配合省審計廳進行政府外債總體情況審計(省定);
(五)配合省審計廳進行政府債券審計調查(省定)。
二、農業與資源環保資金審計
(一)國家和省級土地開發整理項目資金審計(市定);
(二)縣國土資源局財務收支及國土資金審計;
(三)扶貧專項資金審計(省定);
(四)縣水利局財務收支及專項資金審計;
(五)縣環保局財務收支及環保專項資金審計;
(六)農業綜合開發資金審計;
(七)縣林業局財務收支及專項資金審計;
(八)縣畜牧局財務收支及專項資金審計;
(九)縣農業局財務收支及專項資金審計。
三、固定資產投資和外資運用審計
(一)縣建設局及二級單位財務收支審計;
(二)縣城市建設綜合執法局財務收支審計;
(三)縣規劃局及二級單位財務收支審計;
(四)國外援助貸款項目公證審計(省定)。
四、行政事業審計
(一)新型農村合作醫療基金審計(省定);
(二)優撫、救災和農村醫療救助資金及縣民政局財務收支審計(省定);
(三)縣教育局及有關學校財務收支審計;
(四)縣衞生局及有關醫院財務收支審計;
(五)縣文體局及二級單位財務收支審計;
(六)縣計生局及二級單位財務收支審計;
(七)縣科技局財務收支審計。
五、經貿企業審計
(一)縣經濟局及二級單位財務收支審計;
(二)縣商務局及二級單位財務收支審計;
(三)縣糧食局及二級單位財務收支審計;
(四)縣供銷社及二級單位財務收支審計;
(五)縣交通局及二級單位財務收支、公路建設專項資金審計。
六、經濟責任審計
根據縣委組織部的委託，由縣經濟責任審計局組織對黨政領導幹部進行經濟責任審計，重點審計領導幹部在行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行監督權中的決策情況、法規執行情況、重點資金和資產使用情況。
七、政府投資項目審計
(一)污水處理廠建設項目審計;
(二)二水廠擴建改造工程項目審計;
(三)環城公路建設項目審計;
(四)水庫除險加固工程項目審計;
(五)縣人民醫院新醫技大樓項目審計;
(六)縣交通局徵稽大樓項目審計;
(七)縣職教中心教學大樓項目審計。
20__年，內控審計部在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部副經理的崗位上，認真履行職責，自覺遵守廉潔自律各項規定，帶領部門全體人員緊緊圍繞公司工作重點，積極主動地在公司內部開展了審計工作。全體人員共同努力，堅持依法審計，嚴格自律，較好地完成了各項工作。下面我從四個方面進行述職。
一、加強政治學習，努力提高思想素質。
我認為，一個人只有具備了高度政治思想素質，才能在事業中有所作為。作為一名黨員，我時時刻刻把組織的信任和重用作為不斷前進的新的起點和動力，不折不扣、盡心盡責地做好本職工作。審計的16字執業理念是：客觀、透明、問責、操守、審慎、勤勉、執着、自律。正是對這個職業理念的不斷理解、領會和感悟，使我更加深刻的認識到政治理論學習的重要性，對政治學習有了新的認識。政治學習之所以原來學起來是枯燥的，是因為沒有真正用心去讀，沒有把政治理論與實際工作結合起來去理解政治理論。其實政治理論是實踐中高度提煉出來的思想精華，又反過來指導實踐，對實際工作的指導意義非常重大。
一年來，我不僅積極參加公司中心組組織的各類政治理論學習，認真學習集團和公司各類文件和領導講話，還堅持利用業餘時間閲讀有關國家領導人的文選，通過網絡學習國家領導的講話，學習有關法律和法規知識，深刻領會黨和國家的政策，並真正落實到實踐中去，防腐拒變，陶冶情操，增強廉潔自律意識、遵紀守法意識。同時，帶領部門人員不斷加強內部審計人員的職業道德培訓，發揚審計人員嚴、準、細、實的工作作風，依法審計，堅持原則，為公司的健康運營保駕護航。
二、認真履行職責，完成各項工作任務
一年來，在審計崗位鍛鍊了自己，過去是從財務和業務的角度看審計，現在從審計的角度看財務和業務，角度和角色的轉換，使我對業務的理解和審計的理解更為深刻，也更加能夠很好的發揮審計的職能。經過一年的努力，認真履行職責，較好的完成了各項任務。
(一)深刻理解審計工作，準確把握審計定位。
審計工作性質本身就存在潛在的人際關係對立矛盾，如果不能深入理解內部審計的最終目的，容易產生審計人員與被審計單位及人員的對立情緒，嚴重的可能導致審計的失敗。實際上審計在本質上除了監督還有服務，針對被審部門的實際情況，為改善其管理出謀劃策，內部審計人員可以在修訂制度，完善內部控制制度等方面提供科學可行的建議，充分發揮內部審計的服務職能，有利於改善被審計部門的經營管理，目的就是為了規範行為，促進管理，歸根到底，內部審計的最終目標與被審計單位的目標是一致的，不同的只是工作的角度不同，工作的方法不同。
目標雖然是一致的，但審計工作的順利開展，離不開被審計單位的理解和支持。為了讓更多的人能夠“認識審計、理解審計、支持審計”，我特別注重審計的工作方法和溝通技巧。我認為從事審計工作，有精湛的專業能力是必須的，如果沒有很好的綜合協調技能只能是成功了一半。在每一項審計業務中，要求審計人員不僅要謙虛謹慎，執着自律，更要多解釋多溝通。審計的目的是讓被審單位接受建議並進行整改，如果方法不當，被審單位就會產生對立情緒，問題不會有效整改，就起不到內部管理“助推器”的作用。
(二)整章建制，夯實基礎工作。
內控審計部是2009年5月整合時獨立出來的部室，領導寄予我們厚望，公司各級也關注着我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作真正規範化運行，我從整章建制，夯實基礎開始工作。一是建立了內部審計制度體系，在20__年制定並下發了《神東煤炭集團內部審計工作制度》、《內部審計紀律》等六項管理制度，規範了審計工作程序;二是跟蹤和修改了內部審計作業流程;三是建立了審計業務工作模板，推行審計作業標準化，逐步使審計工作走上規範化、程序化的道路;四是建設內部審計制度信息庫，內容包括神東制度、集團制度、國家相關制度、法律法規、審計準則、審計經典案例等，實時更新，成為審計工作的必要工具。
(三)加強隊伍建設，打造精幹高效的審計團隊
小成功靠個人，大成功靠團隊。團隊士氣高昂、凝聚力強，工作才能高效快捷。打造一流的審計團隊需要一個漸進的過程，20__年我主要做了以下工作：
一是作為審計部門的負責人，當好團隊的領導者。我認為有效的團隊領導者是能在關鍵時刻為團隊指明方向所在，讓團隊跟隨自己共同度過最艱難時期的人。團隊領導者是一個崗位，而非一個具體的人，因此，作為團隊領導者，就必須要忘記自己的個性，變成這個崗位所需要的人。在審計項目最緊張的時候，我與成員一起加班加點;當個別人員因工作而受到委屈時，我成為他們的傾訴者和解鈴人。
二是明確工作目標，分解工作任務，量化考核指標。目標決定方向，年初首先確定年度工作目標，劃分工作任務，讓全體人員明白工作目標。按照公司五型企業績效考核要求，對年度工作任務按照五定原則進行分解，制定了部門內部考勤管理辦法、流程管理辦法，分解和量化了考核指標並責任到人，為提高部門工作績效、進一步規範運行提供了制度上的保障。
三是強化紀律意識，提高審計公正廉潔形象。自律、公正、客觀是審計人員的基本要求，20__年3月，出台了《內部審計工作紀律》，要求全體人員必須嚴格執行審計紀律和各項廉政規定，遵守職業道德，並通過對工程審計人員實行ab制分工，實現內部監督，對專項審計項目實行審前廉政提醒，規範審計行為，廉潔從審，樹立了審計人員公正廉潔形象。
四是合理配置審計資源，充分發揮個人潛能。根據四公司整合後，針對部門員工由來自不同地域、不同文化背景、不同工作方式的特點，首先通過個別談話溝通，穩定思想;其次重視人員的合理配置，一個審計項目是由一個團隊完成的，所以在安排人員時，我儘可能的考慮有共同的興趣和心理，考慮專業、技能、性格、資歷的構成，以求每個成員工作時心情愉悦，發揮出最佳潛能，提升團隊的競爭力。。
五是建立學習型團隊。我深信“有為才能有位”，特別是審計人員，如果不經常學習，不提高自身水平，如何能出去審人家。學習是多方面的，包括政治學習、業務學習，理論學習和實踐中學習。日常除要求自學專業知識和集中培訓以外，從20__年下半年開始，確定每週四下午為部門集中學習時間，學習內容主要包括領導講話、公司、集團、和國家制度，同時總結審計經驗和不足，探討提升審計工作方法，暢談感受，週四學習制度化、常態化。通過相互學習交流，大家相互尊重、相互合作、相互信賴、團隊意識大大增強，也塑造了健康向上的團隊文化。
(四)精心組織，圓滿完成工作任務。
20__年共投入3312人次，完成專項資金礦建、土建、安裝以及車輛大修工程送審金額56142.84萬元，審定金額55405.51萬元，核減金額737.33萬元，核減率為1.31%;完成專項經營審計項目9個，發現存在的問題95個，提出審計建議58條。同時，為 提供審計諮詢服務，與部門協作配合，完成公司交辦的工作。為加強經營管控起到了積極的作用，充分發揮了內部審計對經營風險的預警和防範作用。
20__年，公司將經濟本質安全體系建設項目確定為由企劃部、法律事務部、紀檢監察部、內控審計部組成小組，內控審計部牽頭開展建設。經濟本質安全是一個全新的課題，公司把這個任務交給我們，是對我們的信任和重託，對我們寄予了厚望。説實話，我壓力非常大，在人員少，專業知識欠缺的情況下，幾個部門一起多次討論，反覆研究，請教知名諮詢公司，在公司領導的全力指導和幫助下， 11月15日正式啟動，目前項目進展基本順利，但任務更加艱鉅。
三、存在的不足及改進措施
20__年，內部審計工作圍繞公司工作重點，在完成審計任務的同時，還存在以下幾個方面的不足，也是我今後需要重點改進的地方。
(一)審計重點把握不夠，不能為公司提供很好的建設性建議。
為此，一方面對公司的業務要通過文件、報表、講話等要多方位瞭解和掌握;另一方面要深入基層，動態跟蹤典型單位的經營活動，並多與部門溝通，深入實際全面瞭解和掌握情況，尋找審計線索，以便可靠的把握重點，提高效率。
(二)審計質量不高、深度不夠，不能揭示深層次的問題。
記得張董事長曾經説過，審計存在只願睜一隻眼閉一隻眼當“木匠”、和稀泥當“瓦匠”，而不願硬碰硬當“鐵匠”的問題。這句話對我觸動很大。董事長的話也正是指出了審計的癥結就是不能反映深層次問題。解決這個問題可能是一個漸進的過程，首先是要提升自身的能力和水平，必要時藉助外部專業人員。
其次要注重審計工作的方式方法，主要審計着眼點要從經營活動的表象深入到背後、審計的時點要關注事中、審計的流程要先調研後審計、規範審計的具體操作。再次是提高職業道德水準，包括鞏固其思想防線，加大審計工作的現場檢查力度，建立被審計單位對審計人員外勤表現的監督制度，加大審計工作底稿的審核，防止隱瞞問題;最後要對不遵守職業道德規範的審計人員實行嚴厲處分，決不姑息縱容。
(三)與公司提出的打造服務型機關還有差距。
一是要通過教育從思想上認識到機關的服務職能，切實轉變工作作風。二是要與基層多交流，切實解決一些基層存在的困惑;三是儘可能快速便捷的為外來辦事人員提供方便，對於有爭議的問題要耐心做好解釋工作，樹立優質服務窗口形象。
以上述職如有不妥之處，請各位領導批評指正。我將會在今後的工作中以更加飽滿的熱情和努力將工作搞得更好，更出色。
最後，我忠心感謝各位領導和同事對我一年來工作的支持。
前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備採購不按規定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達30%（1.8億）還多，有些單項項目簽證比原預算多120%。工地解釋原因是施工地地質複雜，所以增加大量工程施工。由於工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。
我們在審查時發現，由於沒有對項目實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。
總之，在進行工程項目審計時應重注意發下問題：
1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規範，才能有利於公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：
①審查工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。
②審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鑽招投標方式的空子，採取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。
③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。
④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，採取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。
2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。
3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相複印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，複印件與原件是否一致等是審核的重要內容。
4、注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對於工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規範，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。
5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，並將審查合同設備清單及財務結算髮票相結合，對工程所需的設備，要看採購合同清單，如果屬於業主直接採購的設備，要注意設備採購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。
6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，着重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。
7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，瞭解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；瞭解建築物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、台數等；最後應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用範圍、計算基數，並結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。
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