一、事業單位的內部控制
審計部門進入被審計單位後，首先要在瞭解被審計單位的環境同時，對內部控制制度進行審計。通過這項工作，審計部門可以進一步為確定審計重點、併為審計抽樣規模和審計程序打下基礎。在對事業單位的內部控制審計過程中， 審計部門要看內部控制是否符合國家相關規定，是否在此基礎上建立符合本單位相關特點的規章制度。審計部門需要通過查閲文件、觀察、詢問和測試等方法，瞭解被審計單位及其內部、外部相關環境。在此基礎上，審計部門還需要檢查單位在授權批准、職責分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善，來評價內部控制設計的合理性，並判斷是否能有效地防止發生並糾正現存重大問題。如果內部控制存在重大缺陷，審計人員需要及時向單位負責人報告並提出改進和完善的意見和建議；如果內部控制設計合理，就需要進一步對被審計單位的內部控制進行測試，測試內部控制是否得到有效的執行。
二、事業單位的貨幣資金審計
由於貨幣資金是單位流動性最強的資產，被審計單位必須加強對貨幣資金的管理，建立良好的`貨幣資金內部控制，以確保全部應收取得貨幣資金均能收到，並及時正確地予以記錄；全部貨幣資金支出是按照經批准的用途進行的，並及時正確地予以記錄；庫存現金、銀行存款報表正確，並得到恰當保管。
在庫存現金、銀行存款的審計過程中，審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現金、銀行存款的管理方面，是否建立貨幣資金的崗位制度，並嚴格執行，做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監督；是否建立了授權批准制度執行，明確了審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職業範圍和工作要求；是否存在庫存現金不及時存入銀行，貨幣資金不及時入賬，不及時核對，不定期檢查等現象。
審計人員需要抽取並檢查收、付款憑證、銀行餘額調節表、以及庫存現金、銀行存款的日記賬與總賬，確定被審計單位資產負債表中的貨幣資金是否存在，以及所有應當記錄的現金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確，以及是否按照會計制度的規定在財務報表中做出恰當列報。除此之外，審計人員還需對庫存現金進行監盤，對銀行存款餘額對賬單、銀行存款餘額調節表、銀行詢證函，進行核對，並確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業單位的收入審計
事業單位收入種類繁多，除了財政撥款、專項補助，還有事業性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這麼多筆的大量現金收入，不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬，還要保證每一筆收入的計價正確性，並準確地記入相應的科目。
對於預算內的財政撥款，審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規定的時間內均登記入賬，每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確，並在會計憑證後附上相應的銀行收款憑單。對於專項補助款，審計人員不僅要採用同財政撥款相同的方法檢查，而且還得檢查記賬憑單後是否附上下撥專款的文件。
對於事業性收費，審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批准的範圍、內容、標準取得的收入，是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中，審計人員要根據國家規定的收費項目、收費標準，與行政事業性統一收費票據中的收費項目名稱、收費標準進行核對，確保每筆事業性收入的合法性、合規性；並注意行政事業性統一收費票據存根上編號的連續性、完整性，即使開錯的收據也都疊好保留在收據本中。此外，審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業性收入上繳國庫，上繳的金額是否能與收費票據上的金額相對應，是否保證事業性收入能足額上繳。
事業單位的收入種類很多，我不在一一列舉了。總之，審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規性、入賬的及時性，以及上繳國庫的及時性進行檢查，還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金；是否存在隱瞞、轉移收入，形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入；是否存在通過資金在賬户的轉移，將預算內資金轉到預算外；是否存在截留應上繳的收入，或者在往來科目中核算和坐支收入的現象。
隨着這幾年的財政改革的變化，事業單位的收入分類也由以前單一的財政撥款，轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式並存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批准的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬户體系將資金支付到零餘額收款賬户。直接支付是指財政部門簽發支付令，代理銀行根據財政部門的支付指令，通過國庫單一賬户體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬户。而財政撥款則是財政部門直接將經費撥入到事業單位的賬户。因為不同的撥款方式，財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據財政撥款的方式，審查會計憑證後附上的撥款單，確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。
四、事業單位的支出審計
在事業單位的支出審計過程中，主要是檢查被審計單位是否存在未經批准隨意調整預算，在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數額安排使用資金，造成預算管理出現漏洞，影響預算支出的真實、合法性；是否出現在國家政策規定之外發放錢物的行為，甚至化公為私，採取種種弄虛作假的手段，套取現金髮放的行為；以及是否存在擠佔挪用專項的行為，導致專項資金不能做到專款專用，不能有效使用資金並將其發揮最大效益，甚至影響部門單位的事業發展。
隨着這些年政府對專項資金的投入增大，審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環節。在審計專項資金的時候，審計人員首先要閲讀每個項目的文本，根據所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規、合理的支付了每一筆專項資金。對於單筆支付金額較大的款項，審計人員還需要查看相應的購銷合同，以及發票後面所附的明細，審查購銷合同、以及明細上的數量、單價與實際支付的總額是否相符。由於存在多個項目同時計入一個會計科目，或者是同時計入某幾個會計科目的情況，這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時，還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候，審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬，並查找是否存在專項資金輔助賬，與會計明細賬，總賬核對不清楚，是否能完全保證賬賬相符。
總之，審計部門對事業單位的財務活動起着監督、監察的作用，對被審計單位的內部控制、流程管理的完善；資金使用更高效的使用，提出了不可或缺的意見。
（一）嚴格執行中央“八項規定”及“黨政機關國內公務接待管理規定》，增強節約辦事觀念，嚴格控制業務招待費，杜絕違規支出，讓有限的財政資金髮揮出更好的社會經濟效益。
（二）認真執行《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》等相關財政法律法規，切實加強會計核算與監督，確保票據的真實、合法與完整，加大對項目採購手續的監管力度，做到嚴格按規定程序辦事。
該單位應高度重視審計發現的問題，切實抓好對審計發現問題的整改，並在收到審計報告之日起90日內將整改結果在函告巴州區審計局的同時報告區人民政府。
本報告及有關整改情況隨後將以適當方式公告。
一、基本情況
你單位現有在職員工8人（實際在崗5人）20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻穀2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤（較上年同期增加3,375公斤），實現人均月工資收入2,088元（較上年同期的1,842元增加246元）。20xx年3月末經費結餘29.77元。
二、財務收支情況
（一）、收入合計177,138元。
總公司下撥的各項經費計176,138元（其中工資性經費127,986元）；收河北廠日常搞衞生收入1,000元。
（二)、經費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，佔工資性經費收入的96.47%，較上年高1.3%）。用於職工工資117,255元；差旅費1,560元；過節費3,525元；升溢返回1,128元；裝卸搬運費2,944元；玉米運費、裝車費22,014元；招待費19,270.50元（含春節走訪2,540元。佔總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元）；電費1,350元；電話費293元；包乾電話費1,260元；包乾手機費1,200元；報紙膠帶等零星開支1,198元；薰蒸費、營養費2,270元；掃帚畚斗等1,000元；翻漏作文520元；購編織袋100元；防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規範，發票審批手續齊全，每一張發票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發票只有經辦和證明人的簽名，但未註明開支用途。按要求每一張發票都要註明開支用途，希望在下一個年度裏能得到改正。
2、存在有些發票內容的填寫不規範。按規定發票（包括代發票）上的內容應寫明名稱、數量、單價和金額。對於非農副產品的出售，可以取得原始發票的，嚴禁貪圖便利以自制發票替代，以保持原始發票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度裏不再有類此情況出現。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但佔費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度裏嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。總公司內審小組20xx年4月22日
根據《審計法》及縣人民政府《關於20xx年度審計項目計劃安排的批覆》（廣府字[20xx]14號文）的安排，我局於2007年11月7日對廣昌縣教師進修學校20xx年度財務收支進行了就地審計。
一、基本情況
廣昌縣教師進修學校為全額撥款事業單位，隸屬縣教育局。2006年底實有職工23人（其中：在職人員14人，退休9人）。下設3個股室，主要承擔全縣中國小教師繼續教育工作及成人大學學歷的教育。
20xx年收入總計576028.80元，其中：教育經費撥款422，990.00元，上級補助收入40000.00元，事業收入113，038.80元；全年支出總計587580.00元，其中：事業支出586，980.00元（人員支出310578.22元，公用支出106179.39元，對個人和家庭的補助支出170222.39元），上繳縣級財政支出600.00元。截止2006年末縣教師進修學校資產總額322，998.45元，負債總額1，572.00元，淨資產321，426.45元，固定資產290，144.37元。
二、審計發現的主要問題
至20xx年12月止，應收及暫付款中失業保險金個人部分餘額2485.98元及防洪保安基金餘額750元未收回， 佔用單位可用資金，違反了《事業單位會計準則（試行）》的規定。
三、審計意見和建議
該單位能建立健全內控制度，嚴格執行一支筆審批，所有經費統一管理使用，堅持量入而出。建議進一步加強財務管理，嚴格按有關會計制度核算。
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