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第一篇：內控經驗交流之銀行櫃面業務風險及其控制
內控經驗交流之銀行櫃面業務風險及其控制
從複雜性和現實性來看，銀行櫃面業務已成為風險集聚的“窪地”和源頭；從重要性和必要性來看，櫃面業務風險已然成為風險控制的重要對象。櫃面業務風險的性質不同於市場風險、流動性風險或信用風險，前者屬於操作風險的主要內容，屬於純粹的“無益且有害”風險成本；後者多來自於外部經濟環境的不確定性，存在着風險和收益的對偶性和因應關係。
形成櫃面業務風險的因素多種多樣且具有很強的不確定性和隱蔽性，其產生的原因主要臨櫃人員的業務操作不當、對相關管理規定的執行力度不強、法律意識和合規意識淡薄等原因所造成的直接或間接的人為性風險。櫃面業務涉及的種類多樣，風險覆蓋面大，近來銀行系統櫃面風險所引發的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給櫃員及客户均帶來一定程度的負面影響或損失，並隨時可能演化成危害銀行信用和品牌的輿情風險和聲譽風險。
如何做好櫃面業務風險控制和管理？
目前銀行的內控管理分為事前、事中和事後三個層次，建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險防範體系。從銀行所面臨的風險現實和管理趨勢來看，櫃面業務風險管理的目標越來越傾向於事前管理，將風險管理的控制點前移。前移風險關口，就是從源頭抓管理，風險控制的關鍵點要向前移，風險控制的時間點要向前移，最大程度的控制風險的傳遞和差變，最大程度的降低風險帶來的損失，運用業務流程局部上的"加減法"，帶來內控管理全局上的"乘法效應"。
如何做好櫃面業務風險的關口前移？
追本溯源，通過問題因素分析來看，既然櫃面業務處理的主體是人，櫃面業務風險絕大多數都是人為性風險，那麼通過“以人為本”的管理或許能夠探索出有效的解決措施。
目前，我們面臨的現實是:
(一)、由於業務量日趨增多，業務操作人員勞動強度和精神壓力大，多數員工都是被動地執行相關規定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護”的風險意識、“重任在我”的責任意識和“由點到面”的全局意識。
（二）、隨着銀行新的金融產品和服務手段不斷出現，銀行業務數據、業務流程管理的複雜程度也不斷提高，交易信息和管理信息的不斷膨脹，基層機構員工
難以把握業務操作中風險控制的重點、難點，業務操作人員難以識別風險控制的重點和難點。
（三）、外部環境變化巨大，業務操作人員的法律知識和合規知識難以適應日趨複雜的外部經營環境、法律環境和監管環境。
有的放矢，相應地我們可以從以下三個方面的措施來解決上述三個問題，從員工風險意識、風險態度和風險判斷能力這三個角度改善風險控制的效能+。
一是培育良好積極向上的風險文化氛圍，讓風險意識根植於員工的心裏，“內化於心，外形於形，固化於制”。
培養員工的主人翁精神和愛崗敬業精神，激發員工熱愛工作和生活的熱情。通過不斷的思想強化和教育，強調風險帶來的巨大的危害性，提高員工對風險的敏感性。注重員工長遠的人生規劃和發展，切實站在一線員工的立場上，考慮員工的各方面需求，關心員工，愛護員工，温暖員工，使員工不但從表象上更應從思想和情感上真正認同中國銀行的風險文化和企業文化。
二是將業務流程中的關鍵風險節點在眾多業務制度之中進行標識和區分，梳理關鍵風險點，明確風險控制措施。
櫃面業務風險引發的許多案例都具有高度重複性，屬於“屢犯屢查，屢禁不止”類型，因此有必要對關鍵風險節點進行標識和區分。以業務操作流程為線索，梳理排查易導致風險損失，或對造成損失有顯著影響的關鍵業務環節中的重要風險點，對員工實施相關培訓，提高員工風險判斷和處理能力。
有效引導員工去主動學習，喚醒員工的求知熱情，將“工作學習化，學習工作化”落實成日常管理中的常態。
三是立足於時代發展的背景，前瞻性地加強銀行櫃麪人員在法律知識和監管合規方面知識的儲備。
從宏觀上看銀行面臨着愈來愈緊的監管和合規環境，從微觀上看銀行大力發展基金、保險等代理業務是總體的趨勢方向。為有效防範現時和以後可能發生的法律風險和合規風險，加強銀行櫃麪人員在法律法規和監管合規方面知識的學習和培訓，已是時之所需、勢之使然。
除以上三點以外，還要充分利用自助設備、網上銀行的優勢，有效分流櫃面客户羣體，緩解櫃面的業務風險壓力；各個銀行網點之間也要不吝資源共享，及時進行信息溝通和經驗交流。
第二篇：袁驛税務所內控機制經驗交流
一直以來，袁驛税務所以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發展觀，堅持“聚財為國，執法為民”的宗旨，以明確職責配置為基礎，以權力運行為主線，以程序的關聯制約為重點，以風險管理為抓手，以信息化運行為依託，以完善制度為保障，把對權力的制約貫穿於權力運行的全過程，構建責任明晰、分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權力制約機制，在內控機制建設方面取得了較好成績，確保了各工作崗位權力規範、透明、高效運行。現結合具體情況，將我所推進內控機制建設的措施做以下簡要介紹。
（一）全面梳理權力事項。對照有關法律、法規和相關文件精神，結合我所崗位設置情況，對我所涉及的權力事項，特別是税收業務管理權，税收執法權等進行全面梳理，列出“權力清單”。按照分權制衡的要求，嚴格劃分不同權力的使用範圍，針對不同類別權力的特徵和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。編制“內部崗責手冊”，使全體人員準確掌握內部機構設置、權力事項、崗位職責等情況。
（二）着力規範權力運行程序。針對各工作崗位的權力事項和用權方式，優化運行程序，建立內控措施，制定作業標準，實現權力運行的過程制約、程序控制。一是優化權力運行流程，明確具體權力事項的業務操作程序，做到下一道程序對上一道程序進行控制，每道程序之間互相制衡。堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節。二是編制權力運行流程圖，在優化流程的基礎上，對權力
事項的運行程序、行使依據、承辦崗位、職責要求、監督制約環節、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可視可控。
（三）科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手，對税收管理、税收執法和行政管理中可能引發風險的各種信息進行識別，並根據不同風險度和風險成因，採取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防範、控制和化解。風險查找應當按照“對照崗位職責－梳理崗位職權－找準權力風險－公示接受建議”的統一流程，由個人結合工作實際，主動查找，並將查找出來的結果集中公示。對查找出的風險，要按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風險點進行分級評估，明確各崗位在風險管理中的責任，健全防控措施。要把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環節，使風險管理真正科學管用。
（四）大力推進權力網上運行。將權力行使過程變為信息處理過程，強化程序的嚴密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機器控權的制約機制。要依託“ctais2.0”徵管信息系統，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現實時監督、控制和綜合分析，(請幫助宣傳好範文 網：)做到全程留痕，可查可控。
（五）不斷深化政務公開。認真落實總局關於政務公開的部署和要求，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對各部門的權力進行彙總統計，審核認定、編制目錄，明確公開的要求、時限、範圍。要按照縣局的統一部署，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公佈，讓權力在陽光下運行。
（六）切實落實責任制。一是明確領導責任。確定所長是內控機制建設的第一責任人。二是強化各崗位責任。督促各崗位把明確權責、規範流程、風險排查、完善制度等要求落實到位。各崗位在做好自身內控建設工作的同時，要加強對業務條線內控機制建設的籌劃和指導。三是落實崗位責任，明確規定各個崗位的職責事項、工作規程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環節和崗位。
袁驛税務所2014年3月22日
第三篇：內控實施暨試點工作經驗交流
內控實施暨試點工作經驗交流——第一期
?問題一：《關於做好上市公司內部控制規範試點有關工作的通知》（上市部函[2014]031號，以下簡稱“通知”）要求正式實施和試點公司在3月底前上報經董事會審議通過的內部控制實施方案，這一方案需要披露嗎？
答：1.通知中不要求公司披露內部控制實施方案；
2.董事會決議及其內容摘要是否應披露須按照交易所《上市規則》的要求處理。
?問題二：公司在制定內控實施方案時，必須按照《通知》附件一中規定的建設、評價、審計這三部分寫嗎？已經在以前年度建設完成進入持續維護階段的如何寫方案？
答：1.公司都應按照“建設、評價、審計”的結構來寫；
2.以前年度完成內控建設進入維護階段的公司，應描述以前的建設、評價和審計工作的開展情況；
3.鼓勵在方案中描述內控工作的中長期計劃。
?問題三：按照規定於2014年開始實施內控的公司和自願參加試點的公司，通知中對這兩類公司實施內控的要求是否一致？
答：1.僅存在內控實施的範圍不一致；
2.境內外同時上市的公司要“全面”做好財務報告內控相關工作，但並不是要求100%的分、子公司全部納入內部控制建設、評價範圍，而應在“全面性”原則的基礎上，遵循“重要性”原則，確定範圍；
3.自願試點的公司內控規範的實施範圍是上市公司母公司及重要子公司，即母公司及選取的子公司總資產、營業收入和淨利潤三項指標合計數同時佔2014年合併報表相應指標數額的50%以上。
?問題四：“母公司及選取的子公司總資產、營業收入和淨利潤三項指標同時佔2014年合併報表相應指標的50%以上”要求中，50%以上的標準是用於衡量單個子公司的嗎？ 答：1.50%的指標用於衡量納入內控實施範圍的上市公司本身及其所有分子公司的範圍；
2.為了促進上市公司的內控試點工作，平衡效益與成本，實施內控的最小範圍確定在上市公司合併報表範圍的一半，即納入範圍的母子公司的關鍵指標的合計數要佔合併報表的50%以上；
3.鼓勵擴大2014年納入內控建設、評價和審計的子公司範圍。
?問題五：今年按規定實施和參加內控試點公司的內控是全面內控還是財務報告內部控制？
答：1.按照五部委發佈的《企業內部控制基本規範》及其配套指引的要求，企業要加強和完善全面內部控制；
2.今年按規定實施和參加內控試點的上市公司，應先從財務報告內部控制切入，已經完成了財務報告內部控制的公司，則鼓勵將財務報告內部控制擴展到全面內控建設；
3.按規定實施和參加試點的公司應在2014年年報中披露財務報告內部控制自我評價報告和審計報告。
?問題六：按照規定實施內控的公司和參加內控試點的公司都要在2014年年報中出具內部控制自我評價報告和審計報告嗎？
答：1.今年按照規定實施內部控制的公司和參加試點的公司都要在2014年年報中披露內部控制自我評價報告和審計報告；
2.上述報告都是針對財務報告內部控制。
?問題七：如何界定財務報告內部控制？
答：財務報告內部控制，即與公司財務報告相關的內部控制，是由公司的董事會、監事會、經理層及全體員工實施的旨在合理保證財務報告及相關信息真實、完整而設計和運行的內部控制，以及用於保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制。主要包括下列方面的政策和程序：
1) 保存充分、適當的記錄，準確、公允地反映企業的交易和事項；
2) 合理保證按照企業會計準則的規定編制財務報表；
3) 合理保證收入和支出的發生以及資產的取得、使用或處置經過適當授權；
4) 合理保證及時防止或發現並糾正未經授權的、對財務報表有重大影響的交易和事項。
?問題八：今年按規定實施和參加試點公司的內控審計用什麼標準？
答：註冊會計師應該按照《內部控制審計指引》的要求，對財務報告內部控制的有效性發表意見。
?問題九：今年按規定實施和參加內控試點公司的內控審計範圍是否都適用於50%的覆蓋率？
答：1.《通知》中提到的50%的覆蓋率僅適用於今年參加內控試點的公司的2014年財務報告內部控制有效性的建設、自我評價和審計；
2.今年按規定實施內控公司的內控審計範圍由其審計師按照相關執業標準（如《中國註冊會計師審計準則第1211號－通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》、《中國註冊會計師審計準則第1231號－針對評估的重大錯報風險採取的應對措施》）確定。
?問題十：企業聘用註冊會計師對財務報告內部控制進行審計時，是否也必須象聘用報表審計師一樣經股東大會批准？
答：1.《上市公司章程指引（2014年修訂）》第一百五十九條：公司聘用會計師事務所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務所；
2.按照上述規定，聘用註冊會計師對財務報告內部控制審計需要經股東大會批准。
?問題十一：企業需要什麼樣的內控人才？
答：1.瞭解內部控制理論與實踐的發展過程；
2.掌握證監會、財政部等五部委發佈的《企業內部控制基本規範》及配套指引，熟悉五部委發佈的其他關於內部控制、風險管理、合規管理方面的規定；
3.熟悉國資委、交易所等機構的相關規定；
4.熟悉本企業的情況，如企業文化、機構設置及職責分配、業務運營流程等；
5.協調與溝通能力強，口頭與書面表達能力強；
?問題十二：企業如何在短期內培養出足夠數量的合格的內控人才？
答：1.落實內控建設、評價的組織機構和人員，責任到崗，加強崗位職責的培訓和落實；
2.開展培訓，注重吸取實戰經驗，培訓中組織深入的討論，培訓後組織統一考試；
3.若聘請中介機構進行內控諮詢，充分利用諮詢項目的機會，投入足夠數量的有培養價值、領悟力強的員工與中介機構合作項目；
4.必要時外招內控專業人才。
?問題十三：開展內控規範實施工作是否需要單設專門的部門？
答：1.內部控制的職責原則上分為建設、評價、審計三部分，其中建設和評價是由公司進行的，審計是公司聘請註冊會計師進行的。原則上，組織內控建設和評價的職責應該分由公司不同的部門執行；
2.《企業內部控制基本規範》第十二條規定：企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作；第十五條規定：內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查；
3.內控體系建設、運營及維護需要全公司各部門所有人員的投入，應確定一個牽頭部門來組織協調；
4.由於內控建設工作需要全員投入，因此內控建設的牽頭部門應擁有足夠的地位和權威來確保其能夠有效地組織和協調此項工作。
5.內控自我評價應由相對獨立的部門來進行，一般由內部審計部門或獨立的內部控制評價部門進行；
?問題十四：今年實施內控規範和參與試點的公司，是否都必須聘請諮詢機構協助？ 答：1.對於內部控制的建設和自我評價，是否請諮詢機構由公司根據自己的實際情況，按照公司章程或其他相關規定自行決定；
2.如果公司聘請了諮詢機構協助進行內部控制建設或自我評價工作的，建議公司選派足夠的高素質人員與諮詢機構合作，在合作中學習內控相關知識，培養內控人才。
?問題十五：實施內控規範時，是否要按照《企業內部控制基本規範》和配套指引的要求制定一套新的制度？
答：1.應該認識到，建設內部控制不是重新制定一套新制度；
2.要從梳理業務流程和制度入手，將技術標準中的要求與現有制度進行對比，將制度中沒有涵蓋的技術標準和監管要求查找出來；
3.視情況修訂制度或者制定新的制度，滿足技術標準和監管要求；
4.將修訂後的制度和新的制度傳達到公司的所有相關員工，使員工方便查閲，並適當開展培訓，使員工迅速掌握；
5.採取措施確保修訂後的制度被不折不扣地執行。
?問題十六：如何確保內控工作順利推進？
答：1.公司的高層領導應重視內控工作，指定具體的組織和人員負責內控建設和自我評價工作，同時注重培育內控文化；
2.在內控實施工作中，要平衡好效益與成本的關係；
3.將內控工作效果納入考核和激勵機制，確保內控的執行力。
?問題十七：公司可以聘請同一家會計師事務所進行內部控制審計和內部控制諮詢或內部控制自我評價嗎？
答：1.《企業內部控制基本規範》第十條明確規定，“為企業內部控制提供諮詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務”，因此，內部控制的諮詢師和審計師不
能是同一家會計師事務所；
2.《企業內部控制評價指引》第十四條明確規定，“為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制評價服務”，即企業不能委託內部控制審計師為企業提供內部控制自我評價服務；
3.中國註冊會計師協會發布的《中國註冊會計師職業道德守則第4號——審計和審閲業務對獨立性的要求》第十條明確規定：“如果某一會計師事務所被視為網絡事務所，應當與網絡中其他會計師事務所的審計客户保持獨立。”“本守則對網絡事務所獨立性的要求，適用於所有符合網絡事務所定義的實體，而無論該實體（例如諮詢公司）本身是否為會計師事務所。”因此，網絡事務所成員不能同時分別擔任同一家公司的內部控制諮詢師和內部控制審計師或分別提供內部控制自我評價和內部控制審計服務。
第四篇：銀行內控管理案件防範經驗交流材料
近年來，隴南分行、隴南審計辦事處認真貫徹落實省分行內控管理案件防範工作會議精神，堅持以科學發展觀統領全局，積極適應股份制改革要求，堅持以“股改促發展、嚴控促管理、狠抓促落實”，有力的推動了各項業務又好又快發展。截止9月末，隴南分行各項存款餘額達到438276萬元，貸款餘額150645萬元，實現經營利潤5656萬元，各項經營指標均排全省前列。同時，今年在全省年中工作會議上，成縣、兩當縣支行還被評為連續10年無案件縣支行，市分行黨委被授予“四好”領導班子，實現了業務經營與內控管理共促進、同發展，“雙豐收”。
一、重內控，推動各項業務的發展。在工作思路和經營理念上，隴南分行黨委始終堅持“兩手抓、兩手硬”，積極引導全行員工牢固樹立“股改是第一使命、發展是第一要務、控險是第一責任”的理念，在快速發展業務的同時，正確處理改革與發展、管理與風險防範的關係，促使各縣支行樹立了正確的經營觀、發展觀和政績觀。牢固樹立“內控優先”意識，保證業務發展始終與風險控制能力相適應，並將發展建立在風險與可控性相統一的基礎之上，實現了各項業務健康、全面、協調、可持續發展。特別在內控監管協調配合上，市分行黨委積極聽取審計辦的意見和建議，同時，每次召開全行性會議都邀請審計辦參加，並安排一定時間，專門部署內控管理工作。如2014年10月，市分行和審計辦共同組成工作組，針對審計辦操作風險大檢查中查出的問題和部門自律監管中發現的問題，對全轄40個營業網點進行了拉網式現場整改，經過兩個多月的共同努力，及時有效地糾改了存在的各類問題。同時，今年前9個月，市分行和審計辦又先後組織40餘人次，分赴9個縣區支行，結合貫徹落實年中工作會議精神，深入基層營業網點，幫助抓弱、抓欠、抓進度、抓效果、抓內控、抓案件防範，既有力地推動了各項業務的發展，又加強了內控管理和風險防範工作，確保了全行各項工作的健康有序進行。
二、重檢查，促進了各類問題整改。隴南分行在開展案件防範和專項治理方面，加強組織領導，落實排查責任，認真開展風險排查和十二個案件易發多發點的排查檢查。駐隴南審計辦事處為促進隴南分行合規操作、全面加強風險控制和案件防範，不斷強化內部管理、切實提高制度執行力基礎，審計辦事處在積極有效地開展完成各項審計工作的同時，認真配合隴南分行對全行9個縣支行的40個營業網點、12個設庫單位進行了“金庫安全大檢查”、圍繞案件防範和查處十項規定，對9個支行進行了全面檢查；在開展各種檢查的同時，狠抓問題的整改，對十二個重點環節風險點排查發現的1121個問題，己邊查邊改754個，糾改78個；各種審計檢查發現問題122個、2248.8萬元，已整改112個、2014.93萬元，整改率達75%以上。在對成縣支行開展重點審計後，審計辦專門召開了由縣支行管理層以上參加的座談會議，就該行存在的問題從主、客觀兩方面查找了問題根源，提出了七條整改意見。縣支行領導班子針對審計辦提出的整改意見，高度重視，當即調整了領導班子分工，並指定一名副行長專門負責內控建設工作，同時補充了兩名會計事後監督。各類問題的及時整改，有效防範了各類案件及事故的發生，確保了全行業務經營的穩健運行。
三、重分析，適時調整工作重點。在開展正常檢查的同時，隴南分行、隴南審計辦還按季召開班子成員、部室負責人、審計辦科長、縣支行行長等加強內控防範案件談話會議，在強調縣支行“一把手”抓業務發展的同時，特別強調內控管理抓具體和細節問題。在監管檢查中“一把手”經常深入基層進行親自檢查，尤期對階段性檢查活動中發現的問題，能及時提出具體整改要求，並及時調整工作重點。加強執行力和合規文化教育活動，促進了內控管理工作。市分行還針對內控管理、案件防範工作突出制度執行力這一關鍵，不斷加強合規文化教育，努力提高全員的思想認識，切實把案件防範變成每個員工的自覺活動，使員工的認識和行動進一步統一起來，確保了各項制度落實到位。例如，在今年一季度案件防範座談會上，審計辦提出了個別部門和縣支行自律監管不到位、有屢查屢犯、邊糾邊犯的現象。隴南分行黨委針對審計辦提出的這一建議，當場決定：對下轄7個縣支行採用召開現場會議的方式，找亮點，擺實事，查問題，抓落實，通過現場觀摩，查擺問題，總結內控管理經驗，不但促使全行內控管理各項制度真正落到了實處，各類問題得到有效糾改，而且對全行內控管理工作起到了積極的推動作用。
四、重溝通，行辦加強聯繫和交流。隴南審計辦事處針對與駐地行溝通不及時、信息不完整等問題，主動和駐地行黨委聯繫，協調和理順與駐地行的工作聯繫，積極搭建信息傳遞平台，並與市分行就公文傳遞、情況通報、參加相關會議、員工培訓、委託審計項目等達成共識。與此同時，隴南分行及時反饋和提供銀監局、人行、地方等外部監管結果，及時通報上級行各處室下發和縣支行上報的有關內控管理方面的材料和數據，以便審計部門建立和收集非現場評價資料、進一步確定審計重點，有效提高了審計的成效，降低了審計成本。例如，2014年隴南審計辦在對文縣支行進行現場審計時，查出該行貸款限定性條款落實不夠到位，企業財務核算不真實，超轉授權限辦理業務等問題，審計辦根據《審計處罰處理暫行規定》，當場對該縣支行和具體經辦人員做出了相應處罰。處罰下達後，縣支行負責的同志有一定的牴觸情緒。針對這一情況，市分行黨委書記、行長郭振峯同志親自召集由審計辦負責人蔘加的行長碰頭會，在瞭解到事情的全過程後，市分行不護短，不説任何理由，當即責令縣支行必須服從審計辦處理處罰規定，及時上劃罰款，限期整改查出的問題，不但維護了審計工作權威性和獨立性，而且促進了全行內控管理邁上了一個新台階，譜寫了一曲審計辦與市分行聯手抓內控，強管理、促發展之歌。
第五篇：税務推進內控機制建設經驗材料
強化內控機制 築牢“防險”大堤
―某局推進廉政風險內控機制建設的主要做法
築牢防險堤，換得水長清。今年以來，xxx局在省局和xx市委、市政府的正確領導下，堅持把部門內控機制建設作為推進反腐倡廉建設的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導、以風險排查為基礎、以權力監督為核心、以信息技術為依託、以制度建設為保障、以考核問責為手段”的“六位一體”廉政風險內控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風險的特色之路，提高了預防腐敗工作水平，規範了權力的運行，實現了幹部隊伍的廉潔、高效，促進了國税事業的健康發展。
一、建設廉政風險內控機制的動因和構想
一是外在的機遇。2014年，國家税務總局機關帶頭完善內部監控制約制度，在內控機制建設上為全系統作出表率。2014年，國家税務總局提出了各地根據實際情況，在目前黨風廉政建設基礎上逐步形成“大內控”的工作格局，建設特色內控機制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機制管人、信息管税、內控促廉”的工作要求。這為我局加強內控機制建設提供了寶貴的經驗和外在機遇。二是內在的動力。近年來，我局在構建懲防體系工作中，探索和創新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發展，在實踐中再創新，在新形勢下進一步推進幹部隊伍建設，形成促進税收業務工作的部門內控機制體系，為全省國税系統加強內控機制建設發揮好“試驗田”的作用。我局黨組審時度勢，研究決定及早開展廉政風險防範體系建設試點工作。在深入調查，認真研究的基礎上，確立了“試點先行、分步實施；持續推進、務求實效”的工作思路，選取代表性比較強的xxxxxxx四個基層國税局開展試點。在試點期間，省局黨組成員、紀檢組長xxx先後兩次到我局深入調研並現場指導工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進，為全省推廣做好準備。我們深受鼓舞，進一步堅定了工作信心。
我局內控機制建設的總體規劃是：本着積極穩妥、先易後難和邊探索、邊總結、邊完善的原則，統籌推進工作。一是在實施步驟上分四步走。第一步：動員部署；第二步：組織實施；第三步：總結推廣；第四步：建設體系。計劃經過一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風險控制體系。二是工作方法上以點帶面。先由四個縣局分頭試點突破，建設各具特色的“試驗田”；試點探索成熟後，市局統一進行梳理整合推廣，形成全市性、系統化、多層次的防範體系框架。
二、推行“六位一體”內控機制建設的工作實踐
在試點中，各試點單位繼承和總結了以往廉政風險防範工作中好的做法和經驗，形成了富有特色的內控促廉體系。
(一)以廉政教育為先導，提升內控預防工作認識
我局在廉政風險防範試點工作開始時，有一些同志不理解、不積極參與，認為搞廉政風險防範就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯誤地認為廉政只是領導幹部的事，離自己很遠，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識不夠、主動關注不多；有的認為自己手中就針尖大點權力，出不了多大的事，不願將它公之於眾，不願暴露那些可以為自己帶來方便的“潛規則”，不願意觸及到權力運行的核心環節。針對這些風險意識淡化的思想，我局抓了以下兩個方面的工作。一是抓好深入宣傳發動，強化風險意識。市局主要領導親自作動員講話，各試點單位層層召開動員大會，大力宣傳內控機制建設的重要作用和意義，以“熟悉內控、理解內控、掌握內控”為目標進行宣傳動員，營造內控機制建設的良好氛圍；組織開展以“我的風險點在哪裏、我的風險點有哪些”為主題的專題討論，結合近年來發生的違法違紀案件，深刻剖析根源，幫助大家認識到幾乎所有違法違紀案件的根源都在於制度不嚴、內控不力，使幹部職工清醒地意識到風險就在身邊，防範風險就是對自己最
好的保護，幹部職工思想認識逐步趨於統一，參與內控機制建設的積極性和主動性顯著提高。二是多措並舉，紮實開展宣傳教育。採取專題培訓、重點輔導、交流研討、警示教育等多種方式，組織機關黨員幹部系統地學習總局、省局黨風廉政建設領導小組印發的《關於加強部門內控機制建設的通知》和馮慧敏組長撰寫的《税務系統部門內控機制建設研究》及新頒佈的《廉政準則》等相關文件，進一步強化黨性紀律觀念和廉潔從政意識，努力提高抵制腐敗、恪守職責的自覺性。同時，大力加強税收業務培訓，按照人員的不同層次或工作需要，安排幹部分期分批接受專業培訓或知識更新教育，提高税務人員的執法水平，為幹部應對和防範風險打好基礎。今年來，全市國税系統先後在省、市培訓中心舉辦了9期各類業務培訓，培訓245人次。
（二）以風險排查為基礎，抓住廉政風險控制工作關鍵
排查廉政風險的目的，就是為了有效控制廉政風險，使廉政風險防範機制真正成為幹部職工保持清正廉潔的保護傘、遠離腐化墮落的防火牆，免受不正之風侵蝕的高堤壩。找準、找細、找實風險點是建立整個內控機制的基礎，也是決定廉政風險防範工作是否有成效的根本。一是抓住查找環節。為了準確排查出權力運行的廉政風險，各試點單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅持“三個不放過”。即“查不準不放過、查不全不放過、查不到位不放過”，結合各自實際，積極探索具有自身特色的廉政風險排查方式方法。如xxx縣國税局採取了“三步走”、“四查找”、“五對照”的方法開展工作。“三步走”即明確崗責體系、全員風險排查、集中風險評估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領導幫助查找和集體排查等方法；“五對照”即對照法律政策規定、崗位風險流程、常見問題、歷史案件、信息系統數據，認真梳理權力運行中、業務流程中存在的或潛在的廉政風險。四個試點單位共彙總梳理出273個具體崗位、排查各類風險點1361，並從中評定出高風險點516 個、中風險點 474 個、低風險點381個。二是抓好評估環節。準確評估風險，既是對查找環節的把關，又是確定防範重點，分級、動態管理的依據。我們在組織幹部、職工深入自查的基礎上，把查找出來的風險點進行公示，讓廣大幹部羣眾來評價風險找得準不準、實不實，讓大家都能清楚識別和有效監督風險點。然後根據風險發生機率、危害程度、形成原因等因素確定風險等級。xxxx國税局為了準確評估風險，自主研發了“風險評估軟件”，有效提高了風險評估精準度。三是突出工作流程梳理環節。將工作流程貫穿風險防範始終是我局內控機制建設的一個特色。無論是查找風險源，還是制定防範措施，都堅持以定崗定責為基礎，圍繞工作流程這條主線來進行。明確各部門各崗位職責，將各項工作以流程圖的形式描繪出來，認真仔細討論工作流程的每一環節，找出流程中的權力點和漏洞。在制定風險防範措施時，強化流程控制，規範工作流程，做到環環相扣，互相制衡，讓決策權力、執法權力和行政管理都處於縝密的內部制約與監控之下。四是把好審核環節。堅持全員動手與集體會審相結合。按照“每個幹部職工自查→科室主管領導帶領科室全體人員集中討論→分管領導初審→內控預防領導小組定審”四個步驟，逐項排查，層層把關，確保質量。同時，各單位將全部風險點及其特徵、成因、風險等級等彙編成了《崗位風險手 冊》，為精確控制崗位風險明確了目標和重點。
（三）以權力監督為核心，突出廉政風險控制工作重點
一是加大政務公開，強化監督制約。在對權力風險點的清理、審核的基礎上，我局着力推行陽光國税，在內部將人事、財務、資產管理等八個方面的內容實行最大化公開；在外部進行管理公開、處罰公開，實行陽光定額、陽光退税、陽光監控、陽光稽查，讓公共權力在陽光下運行，使監督權滲透到權力運行的各個環節，在公開中有效防範權力濫用。二是抓住“三個”關鍵環節，強化執法監督。抓住徵收環節，嚴把申報關，將執法監督的關口前移；抓住管理環節，進一步建立健全各種制度，規範管理行為，尤其是對增值税一般納税人管理、專用發票增量增版、資源綜合利用企業管理、福利企業認定、納税評估、企業所得税税前扣
除、實行定額徵收業户税額的核定、減免抵退税環節的管理，嚴格標準，嚴格程序，規範運作；抓住稽查環節，把好選案關、實施關、審理關，加大執行力度，確保執行到位；進一步加強執法檢查，強化執法監督，有效地防控税收執法風險。三是創新監控方式，強化外部監控。實施“三雙監控”。即：雙向承諾，要求税收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納税人承諾；雙向述廉，每個税收管理員在向本單位述勤述廉的同時，要向納税人公開述勤述廉，認真聽取業户代表的評價和意見；雙向考評，税收管理員既接受單位考核又接受納税人評判內外監督。同時，建立了納税人投訴、處理及反饋機制，強化了對納税服務投訴的督辦，保障納税人合法權益。今年8月，我局倡導成立了xxxx納税人協會。全系統聘請了281名特邀監察員、143名內部兼職監察員、84名税收法制監督員和134名社會監督員，形成了專兼結合、內外結合的監督網絡。
（四）以信息技術為依託，搭建科技防腐工作平台
一是構建風險信息監控預警提醒和糾錯機制。充分利用現有信息網絡，依託税收執法監察和執法考核信息系統，與我局自主研發的“限時辦結監控查詢系統”和“納税服務導航系統”實現信息共享，及時篩選錯誤執法信息並追蹤到具體崗位和人員，加強權力運行風險的預警提醒和監控糾錯，形成了執法有風險、風險有人控、人人受控的互動內控循環機制。二是工作事項模板化，強化權力制衡。我局研發了税收管理員信息平台，按照“一員式”管理理念設計，實施對納税人的各種納税行為進行分類管理，特別是對税收管理員工作行為進行了模板式規範，税收管理員通過接收工作指令和執行啟動工作任務，完成工作事項的任務派單、工作過程監控、待辦事項提示、數據自動生成、結果自動產生、實現計算機考核，實施了全市統一的執法文書模板和工作流，既堵絕了執法不規範帶來的風險，又保護了幹部。三是全面推行税收風險管理系統，有效降低執法風險。該系統運行以來，下發遵從風險核查任務73户，發現43户企業存在不同程度的少繳税款行為，查補税款229.6餘萬元。通過對疑點數據信息的監控，較好的發揮了加強税收管理，規範執法行為，提高納税人税法遵從的綜合效應。通過信息化手段將廉政風險控制工作置於計算機網絡資源之中，以無情的“電腦”來制約有情的“人腦”，為加強廉政風險控制工作提供了技術支撐。
（五）以制度建設為保障，健全廉政風險控制工作機制
堅持以制度為抓手，將風險防範措施寓於各項管理制度建設之中，積極推進各項制度建設，實現用制度機制預防風險、減少風險。一是在税收管理方面，健全制度。我局對執法權力比較集中、容易出現問題的重點環節、重點工作，嚴格落實重大事項報告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權力，化解執法風險。並制定了《xxx國家税務局督察內審雙向反饋工作制度》、《税務稽查 “一案雙查”制度》、《税收執法責任制追究制度》、《個體工商户電子評税制度》等。二是在內部行政管理方面，形成體系。實行定期崗位輪換交流制度，讓幹部有活力，權力有防空。一般税源管理崗位的税收管理員每3年輪換一次，重點税源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般幹部交流工作，先後有18名幹部在9個縣區局之間進行了交流；採取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機關工作人員；通過借用觀察、組織考察等方式從基層擇優選擇了10名幹部充實機關力量，實現了人才資源的重新整合,激發了隊伍活力。同時，制定和完善了《xxx國家税務局工作規則》、《政務公開制度》、《xxxx系統重點崗位和關鍵環節監督管理辦法》、《xxxxx局依法行政考核評價辦法》、《領導班子和領導幹部綜合考核評價體系》等一系列制度，構建了較為完備的制度體系。三是在廉政風險內控制度建設方面，各具特色。xxx縣國税局引入標準化管理方式，並與績效管理考核相融合，探索建立了“基於風險防範的基層税務機關標準化管理”新模式；xxxx税局實施三色預警管理，構建了個人排查尋找、單位評估報告、預警中心警示預防、縣局跟蹤監控的“四位一體”的廉政預警防控格局。xxx國税局確立了“公開權力--風險排查—風險識別—風險評估—重點防控—建章立制”的工作思路，構建了以重點崗位和關鍵事項風險防控為核心，
“點、線、面”持續推進的廉政風險預警防控新體系。xxxx國税局探索建立了“12645”全員廉政風險防範模式。未列入這次試點的xxx、xxxxx局主動跟進，強化程序防控理念，針對工作流程銜接不緊密、監管不到位等導致的風險，優化再造業務工作流程,注重權力運行監督制約, 使權力運行的每個節點既相互配套協調又相互監督制約。
（六）以考核問責為手段，強化內控預防工作保障
在對崗位風險進行深入研究的基礎上，我局重新修訂和完善了系統和機關兩個績考核辦法，將內控機制建設列入目標管理考核和黨風廉政建設責任制考核內容，設定考核標準，對各單位的風險排查評估情況、崗位風險梳理彙總情況、制定風險防控措施情況、推行落實情況等納入目標管理考核中。嚴格責任追究，我局年底還將內控機制建設與黨風廉政建設責任制落實情況一同進行檢查考核，對內控機制建設推進不力或不認真的縣（區）局、科室，情節輕微的，給予通報批評；情節較重的，追究相關責任人的責任。
三、實施廉政風險內控帶來的工作變化
一是完善機制，上下聯動，內控促廉帶來税收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計組織税收收入 21.8億元，增長7.9%，佔年計劃的93%；累計完成地方固定收入2.05億元，佔市政府下達計劃的96 %。二是在廉政上實現了由“他律”到“自律”的轉變。隨着我局系統廉政風險內控機制建設的試點開展，促進了税收執法與廉政建設的有機結合。通過風險排查梳理出來的廉政風險讓幹部、職工對號入座，使大家更加清醒地認識到潛在的廉政風險，廣大國税幹部能自覺把內控預防的要求與税收工作實際相結合，在税收工作的各個環節中堅持規範、公平、公正、廉潔執法。三是在工作上實現了由被動到主動的轉變。廣大國税幹部税收執法和行政管理行為更加規範，工作效能、服務效率顯著提高，今年元至10月，我局國税系統納税服務工作基本實現了零投訴，納税人對國税機關的行政效能、行業作風反應普遍良好，納税人滿意度持續提高。今年7月份在全市糾風辦開展的短信測評中社會各界對國税工作的滿意度達到了95%。四是在税收執法和行政管理上實現了由粗放管理到精細管理的轉變。通過內控機制，可以實現對税收執法權、行政管理權的每一個事項的工作程序、業務流程、考核評價、監控制約環節的嚴格規範，促使幹部職工自覺地按制度辦事，增強責任意識，提高工作質量和水平。税收執法責任制得以全面落實，國税幹部崗位執法自控能力明顯提高，依法治税和依法行政能力大大提升，税源管理、納税申報、税務稽查、税收徵管等業務工作更趨規範。有效保障了全系統税收執法考核持續“零過錯”。五是在監督方式上實現了由事後監督向超前預防轉變。通過部門內控機制建設可以最大限度地整合各種監督資源，將紀檢監察工作滲透到税務部門日常管理和税收工作全過程，真正落實“一崗兩責”，較好解決了廉政建設與税收業務“兩張皮”的問題。
木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來，我局堅持管理創新帶動組織税收收入、優化納税服務、隊伍建設、黨風廉政建設，有力地推動了漢中國税事業發展，國税工作取得了可喜成績。xxx局榮獲“全國文明單位”稱號，基層11個縣（區）局實現了“省級精神文明建設先進單位”滿堂紅；連續6年在全市執法部門和窗口單位“政風行風聯評”中獲得第一名；連續9年被xxx委、市政府評為先進系統。
四、進一步完善廉政風險內控機制建設的設想
推行內控機制建設是對國税機關內部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創新。儘管我們在部門內控機制建設工作方面進行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學習借鑑兄弟單位好的做法和經驗，在今後的工作實踐中進一步完善。一是總結經驗，規範推廣。我局將在總結試點工作經驗、完善模式的基礎上，在全市國税系統全面實施。二是技術支撐，信息防控。在綜合運用現有防控手段的基礎上，積極整合並利用現代信息技術，加強科技防控深度和廣度，實現由制度管人、管事向計算機和信息技術管理的發展和延伸，提高廉政風險防範水平。三是常態防範，動態監控。結合國税工作職能轉變和預防腐敗工作的新
要求，針對高風險事項開展經常性的檢查，做到關口前移、強化預防，保持廉政風險防範管理工作的創新力和生命力。對重大政策執行、重點工作出現的新情況，不斷完善廉政風險動態監控機制，形成各部門發現問題、糾正問題、制度防控的內生機制，推進源頭治腐工作向縱深發展。
千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風險防範是一項前瞻性、探索性、長期性的工作，利在當前，功在長遠。在今後的工作中，我們將進一步揚起廉潔從税的風帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創新，奮力開拓，把我市國税收工作紮實推向前進，努力打造效能國税、法治國税、陽光國税、廉潔國税、服務型國税品牌。
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