存貨盤點報告
盤點時間：201X年X月X日
盤點範圍：XXXX公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫。
一、企業基本情況
（1）存貨實物管理
××部門為專門的存貨管理部門。負責××的管理工作，其中包括：××全過程，並對各過程中的相關業務實施××××××××××××等職能。
××部門為使用和管理的監督部門，負責公司各××××××監督與核算工作。
××部門，下設××××××××××××人員，並負責××××××××××××工作，且××××××人員對××××××工作負有直接的責任。
公司××××××領導直接負責上述各部門和機構之間的全面管理，實施××××××××××××的決定權。
（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細賬的管理部門及相互銜接、對賬制度
總賬和二級分類賬設在××××××部門，三級明細賬設在××××××，以××××××形式存在。 每月××日由××部門或人員編制收發耗用結存月報表，在該報表中根據××部門提供的數據填列結存數，根據××部門提供的數據填列收入和發出數。財務根據××××××將本月發出材料轉入生產成本。
二、公司存貨的構成情況介紹
公司200X年XX月XX日存貨情況如下： 原材料65% 半成品13% 產成品19% 其他3% 合計100%
存貨佔公司資產總額的19%
三、盤點實施情況
1、盤點參與人員
產成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世傑，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恆鋒，存貨主管、財務部歐陽經理等。
2、客户盤點情況由於12月是該公司的產銷淡季，因此公司於12月30日起就停工組織全面盤點，公司財務部事前作了很好的組織安排，並於200X年1月2日盤點結束。
3、抽盤情況本次盤點採用事後抽盤方式，對產成品、半成品、原材料、包裝材料的盤點進行了抽點，抽點金額佔存貨總金額的比例估計為60%左右。
低值易耗品分散在各使用部門，價值低，未實施抽盤。
4、存貨的碼放情況存貨堆放整齊，不同類別的存貨按要求分庫或分區存放；標籤齊全，倉庫條件符合要求；殘次品分開；倉庫無代保管品。
5、存貨的管理情況保管台賬完善，公司定期對存貨進行盤點、會計帳與保管帳進行核對。存貨的出入庫按內控制度進行操作。
6、在盤點過程注意到的存貨報廢及減值的情況
7、水泥板塊特殊事項（其他行業存在下述情形參照編制）：
大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥（散裝）、煤）等監盤的結果 （1）計算堆放體或容器的體積或容積是如何計算的？ （2）經驗密度數據是如何取得的？
（3）重量是如何計算的？（常用多面體體積公式參考附件2）
*水泥庫一般為圓柱體，庫高、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得，空高的測量方法是盤點人員自庫房頂端將皮尺向庫底探，水泥面與庫頂的距離為庫空高，水泥的實高度=庫高-庫空高，若下面有漏斗，應加入漏斗的體積。
*堆放體存貨，如果形狀不規則，可以將其分割成若干規則體，之後將分割體體積相加從而得出堆放體體積。
8、盤點結果
公司在2001年12月31日至2002年1月3日無出入庫記錄；盤點中所有的存貨停止流動。所以，2002年1月2日的盤點結果為2001年12月31日的數量。
公司本次提供的盤點表僅有實盤數量，無單價和金額，保管賬存數未全部填寫，因此抽點數僅與客户實盤數相核對，盤點盈虧數量需在現場審計時確定。
從客户提供盤點表之盤點數實物：抽點相符率ＸＸＸ% 從實物盤點表客户盤點數：抽點相符率ＸＸＸ% 從盤點表客户盤點數保管台賬結存數：抽點相符率ＸＸＸ% 保管台賬結存數從盤點表客户盤點數：抽點相符率ＸＸＸ%
四、結論抽
點人：XXXXX 201X年X月X日
盤點時間：20xx年XX月XX日XX時XX分 至 XX時XX分
盤點範圍：XX子公司庫房
盤點方式：靜態盤點
盤點人：各子公司倉庫庫管
監盤人：各子公司財務主管
一、庫存盤點目的
1、瞭解現有的庫存實際情況；
2、檢驗20xx年來對庫存管理各項工作的落實和執行情況；
3、為了20xx年有效改進倉庫管理弊端，促進內部員工庫存管理能力的提高；
4、提醒倉管人員對倉庫材料管理的自我總結；
5、檢驗貨架管理的規範、標準度的執行情況。
二、盤點結果：
1) 公司賬面庫存數量合計XXX，金額合計XXX元，實際盤點數量XXX，金額合計XXX元，盤盈/虧數量合計XXX，盤盈/虧金額合計XXX元。明細如下表所示：
2) 列示實盤數量及金額，其中，列示正常品數量及金額，列示殘次品數量及金額，列示積壓品數量及金額，列示滯銷品數量及金額。
三、盤點實施情況
1、盤點情況概述：
進行概述説明
2、抽盤情況：
是否進行抽盤，XXX類主材進行盤點。
3、存貨的管理情況：
整齊有序。分類擺放且每種類型材料都會留有通道進出。 有存在工長已領貨，已做出庫，暫時寄存的現象。
4、特殊事項：
地震、海嘯、河流決口、庫房地下發現漢代古墓等。
四、公司存貨的庫存結構介紹
1、公司賬面庫存金額合計XXX元，佔公司總資產的XXX%，庫存週轉率為XXX%。
2、主材類賬面庫存金額合計XXX元，佔公司存貨的XXX%，庫存週轉率為XXX%。
3、基材類賬面庫存金額合計XXX元，佔公司存貨的XXX%，庫存週轉率為XXX%。
五、結論
存貨盤點報告
單位（項目）名稱：
盤點時間：2011年12月×日
報告人： 審核人：
一、存貨盤點安排
1、主要存貨類型介紹和存貨分佈情況
2、存貨按種類劃分的數量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：
在途物資
在途的已銷售存貨 存貨已收到，未開發票 已銷售未發運
為第三方保存的存貨 寄存在第三方的存貨
代售存貨 寄售存貨
3、存貨盤點計劃摘要：
存貨盤點計劃的起草人、批准人。 存貨清理碼放計劃。
對存貨盤點期間存貨收發的控制措施。 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。 如何界定陳舊、毀損、週轉率低的存貨。
存貨盤點標籤使用指南（包括配發、收集和控制）。 存放於外庫的存貨如何盤點。
部門主管或相關管理人員對盤點工作的監督與審核。 如何確保存貨內容與其包裝上的描述一致。 【請後附《存貨盤點計劃表》供參考。】
二、存貨實地盤點工作
1、存貨盤點安排的執行 盤點人員是否遵守盤點計劃執行盤點工作。 存貨是否在盤點前碼放整齊。
不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當分開碼放。
2、存貨盤點程序
存貨盤點人員是否被適當監督。
盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。
存貨盤點是否系統、有序進行。
是否有人及時核對盤點結果與存貨永續記錄並調查差異。
是否所有的盤點結果（數量）都來自於實際盤點（如果不是，請描述估計數量所使用的方法）。 在產品的完工程度的確認方法。
存貨內容與其外包裝上的描述是否一致。
説明盤點日是否停止生產，如果沒有停止生產，採取何種措施控制存貨移動。
説明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，採取何種措施保證盤點範圍的準確。
寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發生內部存貨調撥；如果有，請説明倉庫間調撥存貨的盤點程序。
盤點人員是否在盤點標籤或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、週轉率低、特別定製的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。
（如果有）請簡要描述在盤點過程中發現的倉庫安全管理不足之處。 盤點人員應熟悉所負責存貨的位置，盤點人員應清點存貨並通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應該在盤點表上記錄這些內容。 盤點人員是否在每張盤點表上簽名並登記日期。
2 存貨盤點標籤的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標籤；盤點標籤的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標籤是否保留直至盤點全部結束【請統計各倉庫或存貨地點盤點標籤的發放、使用、未使用、作廢數量。】
盤點所使用的計量單位如果與倉庫台賬上存貨計量單位不一致，單位轉換是否準確。
收到所有的盤點表後，存貨盤點協調員是否將盤點表按倉庫分開並送交財務部負責倉庫存貨會計記錄的會計人員。
3、存貨盤點方法
説明存貨盤點所採用的方法 【例如：
鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼採用檢尺計量，折算重量的方法；
水泥、方木的盤點：水泥按規定單袋抽檢，再清點全部袋數，折算重量，方木先檢尺，後根據截面積計算方量； 燃油料的盤點：全部過秤計量數量；
五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】
三、存貨盤點結果及處理
1、存貨盤點結果【請後附《存貨盤點彙總表》】
對盤點結果與賬面記錄的差異，請説明具體原因及處理方法。
2、對於存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應的跌價準備，填制附件 《存貨跌價準備計提明細表》【請後附《存貨跌價準備計提明細表》（如需要請填制）】
3、陳舊、積壓、毀損、週轉率低、特別定製的存貨是否經過妥善處理。
4、通過盤點，是否發現存貨內部控制存在不完善性，（如有）準備如何完善提高這部分控制。
注：藍色字體為提示語，書寫時參考使用，最後應刪除；
一、財產盤點範圍
1、存貨盤點：包括原料、物料、在製品、製成品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品等。
2、財務盤點：包括現金、票據、有價證券、租賃契約等。
3、其他財產盤點：包括固定資產、保管資產、保管品等。
（1）固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。
（2）保管資產：屬於固定資產性質，但以費用報支的零星設備設備。
（3）保管品：以費用購置的物品。
二、盤點方式
1、年中、年終盤點
（1）存貨：由生產部門會同財務部門於年（中）終時，實施全面總清點一次。
（2）財務：由財務部門自行盤點。
（3）其他財產：由經管部門會同財務部門於年（中）終時，實施全面總清點一次。
2、月末盤點
每月末所有存貨，由生產部門會同財務部門實施全面清點一次（品種較多的可以採取重點盤點）。
3、月中檢查
由財務部門通知有關部門主管後，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。
三、人員的指派與職責
1、總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
2、主盤人：由各有關部門主管擔任，負責實際盤點工作的組織協調。
3、監盤人：由總經理室視需要指派或有關部門的主管負責盤點監督之責。
4、盤點人：由各有關部門主管指派或財產保管人擔任，負責點計數量。
5、會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點並記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。
6、協點人：由各有關部門主管指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。
7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人，其職責亦同。
8、監點人：由總經理室派員擔任。
四、盤點前準備事項
1、經管部門將應行盤點的用具，預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部門準備。
2、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，並置標示牌。
3、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理並列清單。
4、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
5、各項財務帳冊應於盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數後，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。
6、盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，並予以標示。
五、年終（年中）全面盤點
1、財務部門應在報經總經理批准後，簽發盤點通知，並負責召集各有關部門的主管召開盤點協調會後，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。
2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，對於各車間在盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
3、盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄於“盤點統計表”，並每小段應核對一次，無誤者於該表上互相簽名確認。
若有出入者，必須重新盤點。
盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”彙總編制“盤存表”送財務部門審核。
六、不定期抽查盤點
1、盤點日期及項目，以不預先通知有關部門為原則。
2、盤點前應由財務部門利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤點的確實帳面結存數，再進行盤點。
3、不定期抽查盤點，應填列“盤存表”。
七、盤點報告
無論是那種類型的盤點，財務部門均應根據審核後的“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，送經管部門填列差異原因及處理意見後，轉報總經理審批。
八、現金、票據及有價證券盤點
1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年終（年中）盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，財務部門主管至少每月抽查一次。
2、盤點前應先將現金、零用金、票據存放處封鎖，並於核對帳冊後開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。
3、有價證券及各項所有權憑證等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”經雙方簽證確認報送財務部門主管，如有出入，應立即報告總經理處理
十、存貨盤點
1、存貨的盤點，以當月結賬最末一日舉行為原則。
2、存貨原則上採全面盤點，實施全面盤點有困難者，應報經總經理批准後，方可改變盤點方式。
十一、其他項目盤點
1、委外加工料品：由各委外加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，並經受託加工簽字確認。
2、銷貨退回的成品，應於盤點前辦妥退貨手續。
3、經管部門將新增加土地、房屋的。所有權的影印本，送財務部門核查。
十二、注意事項
1、所有參加盤點工作的盤點人員，對於本身的工作職責及應進行準備的事項，必須深入瞭解。
2、盤點人員盤點當日一律停止休假，並須依照規定時間提早到達指定的工作地點向主盤人報到，接受工作安排。
如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核准，否則以曠工論處。
3、所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始後應停止財物的進出及移動。
4、盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員籤認始能生效，否則應追究其責任。
5、所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。
6、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監督。
十三、盤點工作獎懲
1、參加盤點工作的人員必須遵守本制度，表現優異者，經由主盤人申報，給予適當的獎勵。
2、工作玩忽職守、不負責任的，除責令重新盤點外，處以100至1000元以下的罰款。
第十四條 帳載錯誤處理
1、保管台賬帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，對有關責任元處以500元以下的罰款。
2、保管台賬帳載數字如有塗改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律處以200元以上1000元以下的罰款。
十五、賠償處理
財產、物料管理人員、保管人有下列情況者，除賠償相同的金額，情節嚴重的予以開除處分，直至依法追究刑事責任：
1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；
2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管責任或由於過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
一、基本情況介紹
1、盤點目的：為了全面掌握固定資產的使用情況。
2、盤點期間：20xx年4月16日——20xx年4月30日
3、盤點人員：
4、盤點方式：這次固定資產清查盤點工作主要是以核對帳表方式進行逐一盤點
為了全面掌握公司固定資產的使用情況，財資部於20xx年4月16日組織固定資產逐一盤點，參與人員包括財資部全體人員以及製造部張鴻明。
這次盤點總共歷時兩週，在大家的共同努力下，最終於4月30日順利完成。
本次盤點主要是對資產的數量、位臵、使用人及其使用情況進行確認，並對資產折舊、處臵情況進行分析，同時拍攝照片輔助本次盤點。
二、固定資產盤點範圍及説明
（一）盤點範圍：
本次盤點，主要是針對為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年的房屋建築物、機器設備、運輸工具及其它與經營有關的工器具等，且單位價值超過2000元。
該資產有關的經濟利益很可能流入公司，且成本能夠可靠計量時確認為固定資產。
（二）資產使用狀況説明
本次報告中將分為機械、模具、運輸、工裝、辦公設備、賬外資產等幾類進行梳理列示，同時將已經淘汰的資產羅列為其他項進行處理。
1、機械類
內容：主要包括電焊機、水箱、天車等一些大型的機器設備。
使用情況：經盤查，所有都在正常的使用當中，並未出現任何損毀等現象。
2、模具類：主要涵蓋了公司40.2和42.2型號在內的8套模具。
其中40.2型號的A、E、F模具已經賣給了雲南大理分公司，其餘模具均在車間正常運轉生產。
同時40.2模具B和模具D折舊已提完，以後年度根據操作員反映的資產使用情況對該資產進行處理。
3、運輸類：主要包括公司葉片運輸車、叉車以及公車兩輛、售後服務用車兩輛。
除一台CPCD30叉車油箱已壞暫時無法使用外，其餘車輛均正常工作。
4、工裝類：主要包括車間各類大小工裝設備。
在盤點中發現運樑小車已淘汰使用並將此車加以改裝成為現在的運樑車，三角拉線架、吊腹板夾具和瓦撐杆現廢棄放庫房，加濕房已改作鑽孔機材料堆放室，而下料支架和無縫管200mm已經用完。
其餘工裝均在車間正常使用。
5、辦公設備類：這類分為兩部分進行統計，涵蓋了辦公室內的各種辦公用品。
經調查，除庫房有一台未使用的電腦和兩台TCL彩電被放於庫房外，其餘辦公資產均在各自崗位中被使用。
沒有發現盤盈盤虧情況。
6、賬外資產類：這類在購入時未進行入賬，直接計入費用，在當期予以抵扣。
（三）具體盤點情況見附表：（雙擊）
盤點表
三、盤點資產存在的問題
固定資產作為公司總資產的重要組成部門，各部門（包括公司所有在職人員）均需要有足夠的重視。
不能有隨意丟棄，或者其他不正確使用甚至損壞的行為。
在此次盤點工作中發現，部分部門對固定資產除保管力度欠缺，某些車間管理人員對自己工段的資產不夠了解，存放地點不明確，這對部門以及公司對資產的管理造成不便。
比如説：
1、車間管理人員對資產的傳統名稱和書面用名難以分清，對資產處理情況不甚瞭解，致使在盤查時形成不便，這也對資產的統一管理帶來了困難。
2、在各個工段各個班組之間存在工器具相互借用，但沒有相關記錄，容易導致資產的流失，也資產對盤查造成困難。
3、資產盤點表中有些資產實際已經使用完畢，但由於沒有及時更新相關信息，在盤點表中卻未能體現。
四、盤點總結及建議
（一）固定資產入賬的確認
對於新入賬的固定資產，在公司財資部統一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，並進一步落實到部門和個人，同時必須做好相關記錄。
（二）加強固定資產的管理
1、各部門派專人負責管理資產，定期組織固定資產的盤點，將資產的使用變更情況做好記錄，並逐級上報，便於領導隨時瞭解資產的相關信息；
2、對於借入借出設備進行登記，由於車間工人變動比較大，必須做好資產的交接工作；
3、注意日常維護工作，以延長資產使用年限，尤其是機器設備，最好可以定期進行檢查，避免因為設備問題影響產品質量；
4、需要維修的資產，要及時上報，暫停生產，避免安全事故的發生。
（三）資產的後續管理
1、財資部定期對固定資產進行清查，固定資產清查從盤點實物開始。
在盤點過程中要認真核對賬面價值，重新鑑定質量，查明存在的各種問題。
合理計提資產的減值準備。
2、盤點中如果發現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，由負責保管或使用的部門查明原因，寫出書面報告。
固定資產盤虧、損毀系人為原因的，要及時追究相關人員賠償責任。
3、對於報廢的固定資產，各個部門要及時辦理相關申請、審批，並及時清理該資產，避免造成資產虛增。
對於完好但未使用的設備要指定專人保管。
財資部
20xx年4月28日
盤點日期：
製表人：財產類別代碼 資產類別 資產明細類別名稱 資產型號 資產數量 資產編號 使用狀況 使用狀況説明 存放地點 資產日常管理人
A、房屋及建築物 職工宿舍 停車場 房屋及建築物
B、機器設備 變壓器 高低壓開關櫃 發電機 充電機 管道 其他 電梯 鍋爐 泵 太陽能加熱設備 儲水罐
C、傢俱設備 其他各類傢俱 沙發 行李架 貨架 行李櫃 牀 更衣櫃 美容設備 牀墊 工作台 桌子（含梳粧鏡） 椅子 餐枱 操作枱 寫字枱 會議桌 保險箱 魚缸 照明櫃 牀頭櫃 電視櫃 工作櫃 電熱水壺 自動麻將桌 油畫 藤編消耗品箱 衞生設備
D、燈光設備 其他燈具 外景射燈 立式户外廣告燈箱 LED户外廣告燈箱
E、電子電器 其他電子電器 發票税控機 健身器材 空調 電視機 台式電腦 電子門鎖 考勤機 手提電腦 打印機 DVD 數碼相機 自動售貨機 掃描儀 發電機 音響 監控設備 交換機 除濕機 落地扇 收銀機 吸塵器 投影機 洗衣機 地毯清洗機 電暖器 取暖器 電水壺 傳真機 衞星設備 服務器 複印機 UPS
F、廚房設備 其他廚房設備 冷櫃 烤箱 製冰機 消毒櫃 開水器 抽風機 蒸飯櫃 水池系列 廚房用工作台 低嗓音離心機 徽波爐 卡式爐 堡仔爐 矮湯爐 多士爐 半翻自助餐爐 電飯煲 咖啡機 電熱毛巾箱 冰箱
G、其他固定資產 傘架 煙灰盅 客房工作車 成人加牀 布草車 行李推車 報刊架 本人確認以上表格中提及到各項資產的數量、使用狀況等內容屬實，對以上所有資產具有管理的權利並承擔責任。
_______________________酒店，店長：______________ 本次全面盤點人，________________ 及__________________ 日期：_____________________ 日期：________________
盤點基準日：
20xx年12月9日
盤點時間：
20xx年12月9日、12月10日
抽點時間：
20xx年12月9日、12月10日
抽點人員：
xx會計師事務所：xxxxxxxxx有限公司財務人員及櫃枱人員
盤點範圍：
xx有限公司的全部存貨。
盤點方法：
1、我們根據盤點日客户各部門實際存貨情況，選取存貨餘額所佔比重最大的採購六部（52.10%）、採購七部（20.30%）和採購五部（18.20%）進行監盤。
2、以上選取的部門中再選擇存貨餘額最大的小組：六部的茶酒保健品組（35%）和洗滌用品組（29%）、七部的庫房（21%）和前台的戒指項鍊組（38%）、五部的家電採購組（58%）等，對以上小組中的全部或部分商品進行抽盤；抽盤過程中，我們執行了從盤點表到實物、再從實物到盤點表的抽查程序。
3、將盤點結果與盤點日財務賬面記錄進行核對，尋找並分析差異原因，判斷盤點結果是否可以接受。
盤點情況：
1、原計劃選取的採購一部，因盤點日總體存貨餘額下降，實際監盤時不再選取；
2、我們注意到，客户的存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點人員對貨物的品種、擺放等情況熟悉；
3、盤點結果：賬面數量與初次盤點的實際數量存在差異，金額約為-129,185.56，佔盤點日存貨總額的1.5%；主要差異部門為六部的食品櫃組（超市），金額約為-129,281.60；
4、差異原因主要為：
A、超市商品一般失竊現象比較嚴重，這是造成差異的主要原因；
B、盤點中商品編碼記錄有誤，造成漏盤、誤盤等；
C、盤點時計量、記錄出現錯誤；
D、盤點結果錄入時出現差錯。
5、客户已組織人員對出現差異的部門進行復盤，最終盤點結果將於近期得出。
盤點結論：
我們認為，客户的盤點差異較小，盤點結果基本可靠，存貨管理基本可以信賴。
寧夏農業科教儀器物資公司
庫存盤點報告
盤點基準日：年度/2012年2月 盤點時間：2013年 月
盤點人員：張永紅、潘軍、吳文學、張宇坤、李剛、劉翔、杜婧、高娜
一、盤點方法：整體盤點
1、我們根據部門倉庫存放設置地，選取存貨量大的部門進行整理節水灌溉部門，規劃好分類材料區域，管件設備進行分類整理，對pvc材料和pe材料等進行分區堆放。
2、
3、對材料的盤點結果和盤點賬務記錄做到賬面與實物相否。 人員安排：張永紅、潘軍歸類材料區域及分類並與盤點人員做好其他相應工作，吳文學做好材料數量的統計工作，張宇坤、李剛、劉翔做好材料的運輸及整理工作，高娜做好整理好的材料捆綁工作、杜婧做好材料記賬工作。
二、盤點情況：
這次對節水科的庫存材料進行盤點數進行合理整理堆放，對材料進行合理的價格分析（之前所有材料由前幾年工地盈餘下來，沒有做好材料入庫手續，這次為了完善程序設定合理價格進行入庫歸檔）。
1、這次庫房更換地點從新整理貨物堆放整齊，保存完好，無明顯損毀現象，盤點人對存貨的品種及擺放位置等情況熟悉。
2、盤點結果：賬面數和現盤點數不存在差異。 此次盤點情況留存財務及節水灌溉科各一份。
根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及範圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結果。
截止xxx年底，公司存貨盤點餘額為xxx萬元（含車間在製品、項目在建物料共xxx萬元，不含委託加工物資），盈虧相抵後整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發現：
（1）前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算並按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；
b. 邊角廢料的利用；
c.計量單位的轉換差異等；
d. BOM用量出現錯誤等。
建議：
a.物控部門做好BOM用量的監測工作，對與實際不符時及時與研發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；
b.研發、採購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、採購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，並加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。
（3）收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領退料錯誤；
b. 已開據領料單但實際未領用；
c.車間退料未辦退料手續（如車間退回部份鋁材未辦入庫手續）；
建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，並加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際並未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。
（4）部份盤虧物料明細：
重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看並不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，儘快收回資金。
（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品BOM時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。
（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、其他審計問題。
1、物料存儲方面。
審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份餘料散放在存儲地未進行包紮、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及並附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據瞭解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。
審計建議：編制併發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，並形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規範，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發現：
a.部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。
b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，並在全廠範圍內進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、其他方面。
（1） 對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；
（2） 財務部着手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3） 物控部儘快建立存貨分析制度，並每月出具一份分析報告。報告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細説明，必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點説明。
四、整體評價
年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。
盤點時間：20xx年12月31日
抽盤人員：辦公室、生產部、倉庫等22人，分7小組覆盤
盤點範圍：公司的全部存貨
一、盤點總結：
1、客户的存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點人員對貨物的品種、擺放等情況熟悉。
2、覆盤過程中，我們執行了從盤點表到實物、再從實物到盤點表的複查程序。
3、對委外加工物料結存數進行了盤點。
4、擠橡二車間膠料標識不清晰，要標識清楚與電器的區分開來。
5、香港客户的產成品庫存有點多，還沒出庫，門口大線也未出庫。
6、燈頭車間擺放了很多燈頭材料。
7、車間領料，部分沒有領料單就領料，領料數據存在倒推的情況。
8、盤點前單據未錄入完，不能做到及時關帳，沒辦法監管帳面數與實盤數差異。
二、應改善地方
1、物料的發放，標識要清晰，加強現場管理。
2、減少產品庫存，提高存貨週轉。
3、產品退貨不及時清點，不及時辦理退貨手續。
4、加強倉庫管理，盤點前錄完單據，關帳。
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