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中天隆興鴨業有限公司費用報銷制度
為了加強公司的財務管理工作，統一各部門的報銷程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、費用報銷程序：
1、外購材料用品及支付任何款項均需取得對方開具的收款憑據，在原始單據上要註明費用發生明細、日期、金額大小寫要全，原始單據不得有塗改的痕跡，除伙食費（購菜、米、面）以外的原始單據必須加蓋有銷售方的章，正確彙總填寫經費支出報銷單，將所附原始單據粘貼在報銷單後。費用支出類的單據要有經辦人在原始單據上簽字、產品及消耗品入庫類單據要有庫管確認簽字的入庫單。
2、無法取得原始單據的，要求填寫無據支出證明單，附經費支出報銷單後報銷。
3、將粘貼好的經費支出報銷單傳遞給財務會計，由其核對所報銷的費用是否合理，手續是否完整、支出金額是否正確，並對所審核的單據簽字確認。
4、將財務審核好的單據傳總經理審批。
5、出納報銷時審核簽字手續是否齊全，手續完備後進行付款，並在經費支出報銷單上加蓋“現金付訖”章。
6、特殊事件急需付現，先向總經理請示後，出納先行付款手續，後補審批手續。
7、員工發生的費用必須在發生費用一週內報銷，不得拖延時限。
二、費用報銷規定
1、交通費報銷：要憑正規發票(公交車票、車租車票）進行報銷手續，需要在經費支出單上註明起始地、目的地、辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向總經理請示同意後方可打車辦事並進行報銷手續（在報銷單上註明打車原因）。
2、差旅費用報銷：因公出差期間發生的交通費、住宿費憑正規車票、住宿發票進行報銷；餐飲費按公司規定按日定額給予報銷。公司員工出差借款，應填寫借款單，並註明出差時間行程，由財務會計審核、總經理批示後方能支取借款。出差員工應在出差回來，一週內辦理報銷手續。未在規定期限內辦理報銷手續的，財務部門應在當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3、業務招待費的報銷：報銷時憑正規餐飲業服務發票、若有在外購的酒水，會同酒水發票或收據，填制經費報銷單進行報銷。
4、伙食費的報銷：伙食費由公司辦公室統一辦理報銷手續，辦公室每週一彙總上週支出，填寫經費支出報銷單進行報銷。
5、辦公及營業設施的維修。需要發生維修費用時，向總經理提出申請，經同意後進行維修，維修購買材料及支付人工費均需要取得原始憑證，按規定填寫經費支出單進行報銷手續。
6、需要發生的其他支出及購置，應向總經理請示後方可支出。
三、辦公費的管理。辦公用品及內部單據的採購、印製由公司辦公室集中辦理，由庫管實行登記造冊管理，員工在領用時履行簽字手續。
四、員工借款的管理。員工因生活困難向公司借款，應向總經理請示，經同意後辦理借款手續，員工借款金額不應超過月平均工資的三分之一，財務在次月發放工資時應將借款扣回；員工因工作借款應向總經理請示，經同意後辦理借款手續，並在費用發生後一週內辦理報銷手續，前次借款沒有清理，不能出現再次借款的現象。如遇次月發放工資，需要將未報銷的借款辦理完報銷手續後財務再給予發放工資。
公司費用報銷制度及報銷流程 第一部分 總則
第一條為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、税費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別説明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規定及借支流程 第四條 借款管理規定
（一）出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回7個工作日內辦理報銷還款手續。
（二）其他臨時借款，如業務費、週轉金等，借款人員應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
（四)借款銷賬規定：(1）借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批准，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
（一）借款人按規定填寫《借款單》，註明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）、支票或現金。
（二）審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理複核→總經理審批。（金額過大須由董事長審批）
（三）財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部出納裏辦理領款手續。第三部分 日常費用報銷制度及流程
第1條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第2條 費用報銷的一般規定
（一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度），且發票背面有經辦人簽名。
（二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，註明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。(三）按規定的審批程序報批。
（三）報銷5000元以上需提 前一天通知財務部以便備款。
第3條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批准後的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門複核→總經理審批→到出納處報銷。（金額過大須由董事長審批）第4條 差旅費報銷制度及流程。；
1、填寫報銷單，附相應的原始單據，沒有單據的應註明金額實際用途，並給與領導簽字，才予以辦理報銷手續。
2、出差的預支的差旅費進行衝減，多還少補。
3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。
5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程(一)費用標準：
（1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意後可以乘坐出租車；(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。(二）報銷流程
1、員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面籤經辦人名字，並由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。每週三是交通費用報銷時間。（節假日或者特殊情況下順延下週三）2.審批:按日常費用審批程序審批。
3、員工持審批後的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規定:為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，並指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司行政部每月末根據各部門需求及庫存情況按預算管理辦法編制每個部門購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或衝抵借支。
3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1、招待費：為了規範招待費的支出，大額招待費應事前徵得總經理的同意。2.培訓費:為了便於公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3、資料費：在保證滿足需要的前提下，儘量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發票背面簽字）。4.其他費用：根據實際需要據實支付。(二)報銷流程：
1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。第十五條 工薪福利支付流程
（一）工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批後的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金錶及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條並與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批後的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行託收手續，財務部收到銀行託收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因並按實際情況進行調整。
（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批後的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務複核→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、諮詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
（一）填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。
（二）報銷標準：相關的合同協議及批准生效的購置申請。
（三）結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤後，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字並附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批後的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程（一)費用範圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含諮詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見後報董事長及其授權人審批。(三）財務報銷流程
1．審批後的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應註明付款方式等）。3．付款流程：
（1）由經辦人整理髮票等資料並填寫費用報銷單（填寫規範參照日常費用報銷一般規定）；
（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務複核 →總經理審批；（3）財務部根據審批後的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷：公司財務部每週六為財務報銷日。若當月的最後一個報銷日在該月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則
第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。
第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其授權人簽字後生效。
報賬應準備的票據
請各部門負責人報銷費用或者在外業務當中有相關的票據保留好交給財務做賬。
發票全稱：廣西碧磊礦業有限公司
發票全稱：鹿寨縣昌隆鑄造配件有限責任公司
（開增值税普通發票只需要公司全稱，如開增值税專用發票需要更詳細的開票數據，稍後下發，請大家注意保存到手機裏以便備用）
1、工資：需要提供員工的身份信息，姓名、性別、身份證號碼，工資金額，每月報部分員工工資增加成本費用（請提供員工花名冊及身份證複印件）。
2、房租、水、電、氣發票
3、固定資產的發票：機械設備、辦公桌椅、家用電器、空調、電腦、沙發、數碼產品等，需要以公司的全稱開票才能做賬。
4、辦公用品的發票
5、招待的：餐飲、娛樂、煙酒發票
6、交通費發票：過路票、高速費、ECT充值發票、出租車發票、一卡通充值發票、出差火車票、飛機票、住宿票等
7、進貨購料發票(增值税發票、國家認可的做賬發票），如是增值税小規模納税人，進貨發票的名稱與銷貨發票的名稱要一致。
8、電話費、手機費發票
9、税票
10、其他可以入賬的有效票據。目前曾會計需要的相關數據 鹿寨廠：
1、在職人員花名冊及身份證複印件包括各相關領導負責人
2、購置財務軟件（金蝶），現無法做賬。4月報表未出。
3、所有職工需簽訂安全崗前培訓協議（範本已做好）。
4、為了避免安全是的事故發生，造成不必要的損失，員工進場要佩戴安全帽（勞保鞋的話你們商定）進德廠：
1、在職人員花名冊及身份證複印件包括各相關領導負責人
2、現場負責人是誰？
3、
公司費用報銷制度
一、適用範圍本制度主要適用於各部門人員個人差旅費用報銷（主要包括個人差旅費、培訓費、交際應酬費、電訊費等費用的報銷）以及其他零星費用報銷（主要包括行政管理費用購買辦公用品及其他用品等）。
二、報銷時間規定
1、對於其他部門個人差旅費用每月集中報銷一次。銷售部人員的費用報銷需在每個
業務完成後需要集中報銷一次，方便業務提成計算。
2、每月20日前，各部門收集整理本月的報銷且相關領導已簽字的單據提交財務部
門。
3、每月24日前，財務部門處理各部門整理的報銷單據。
4、每月25日前，財務部門根據報銷單據金額，集中進行本月報銷款的支付。
三、票據要求
1、費用報銷時，必須提供業務發生時的原始票據（主要指發票或收據），原始票據
必須是因購物或接受服務而從供應商或提供服務單位手中取得的真實、合法票據或收據，嚴禁使用替代票據或收據；對於申請的購買辦公用品及其他用品須有夏總簽字的申購單。
2、所有報銷應以發票或收據為憑據，白單不允許作為報銷的憑證；若因情況特殊無
法開具合法憑證，經領導簽字以後也可以予以報銷。
3、發票抬頭必須正確、完整填開，應要求對方開具發票抬頭為本公司全稱。不允許
發票抬頭為公司簡稱，4、原始票據不得塗改、刮擦、挖補，填開時必須使用相同筆跡，如出現上述情況則
視同票據無效，需重新開具；
5、凡填有大小寫金額的原始票據，大小寫金額必須相符；原始票據的票面金額與實
際發生金額、報銷時填報的金額原則上必須相符；
四、報銷單據——費用報銷單/類粘貼單
1、差旅費單據格式（見附差旅費報銷單樣板）
2、差旅費報銷單的填寫與使用
1)列明所屬部門、費用發生期間、員工姓名、部門、所附單據張數等基本信息；
2）摘要欄內簡要説明費用發生事由及其他需要説明的事項；另銷售人員須註明．．．．．．．．
是洽談哪項業務而發生的，到時好計算業務提成。．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
3）各項費用需按日期依序填寫，差旅費用應在對應欄目內填寫交通費、餐費補
貼、住宿費、機票費用、通訊費等發生金額，並在“往返路線”中註明準確線
路，且每段線路都應標註費用金額。除發生的差旅費外，其他如交際應酬費、培訓費等應在“其他費用”欄中填寫相應金額。
4）如有個人借支需沖銷，應在“借支情況”欄“已借款金額”、“應歸還金額”、“實際支付金額”處填寫相應金額；
5）審批欄應獲得相關領導的審批；
3、粘貼單的填寫與使用
1）粘貼單應完整填寫部門、整理人、金額等信息，以及所附的單據張數；
2）所有費用單據應以粘貼單大小為準，用膠水橫向貼在粘貼單上。粘貼票據時不要
將所有單據全部粘貼在左上角，而應該將所有票據均勻粘貼在裝訂線內。嚴禁使用訂書機將所有單據訂在一起；
五、報銷流程
1、每月20號之前，報銷人整理本月報銷單據，填寫《費用報銷單》，先由財務室審核，再交由馮總審批。
2、每月24日，報銷人將已審批簽字的《費用報銷單》提交財務部門出納；
3、財務部門出納審核報銷單據的準確性以及是否符合公司制度規定，如不符合，應退
回報銷人，審核通過方可准予辦理費用報銷；
4、財務部門出納確認原始單據經授權人籤批後，於每月25日，集中辦理付款給報銷
人，並在費用報銷單上加蓋現金付訖章。再把憑證交由會計做賬。
5、財務部門會計收到出納付款的單據後，編制會計憑證，並歸檔。
六、報銷注意事項
1、員工辦事誤餐費用報銷標準、各類培訓標準、交通住宿標準以及各部門管理人員所有審批權限，應以行政部門制訂頒佈的規定為準；
2、報銷時，所有票據應在背面註明用途並簽字；
3、各級管理人員報銷費用應由上一級負責人簽名確認；
4、原則上，當月發生的費用必須在本月月未前報銷，如特殊原因需延期，應經報銷
人所在部門負責人簽名同意確認後，財務部才能予以辦理報銷事項。
5、差旅費報銷時票據日期和粘貼順序必須與出差行程保持一致；
6、所有公司職員若需報銷餐費的，索取小票及發票、收據必須真實，配合報銷時須
與出差行程保持一致（粘貼時需緊附於當天車票後面）。
公司費用報銷制度
為了加強公司成本管理，減少不必要的開支，實現公司利潤最大化，公司費用開支必須遵循‘費用與收入比’、‘計劃總額控制’、‘先申報、審批，後支出、報銷’的原則。公司不能接受員工因公辦事而自己墊錢支付的事情發生。這種侵害員工利益的情況如長期持續，將會給公司帶來很大的隱患。同時，員工也不能因辦私事而巧立名目，以欺詐的手段達到報銷因私費用的目的。
一、憑有效票據報銷
有效票據主要指內容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規發票、收據。所謂正規的發票是指在發票上部蓋有橢圓形税務機關統一監製章，且從税務局購入的發票，並蓋有購入單位發票專用章。所謂正規收據是指在收據上部蓋有財政局統一監製的章，且從税務局購入的收據。發票與收據主要區別：發票是營業機構在取得營業收入時開具的，以此確認收入實現，而收據僅作為款項往來收訖一種證明，不列入收入範疇。在發生費用支出時應主動索取發票（對於彙總發票，在報銷時須附上銷售清單，清單應列明購入商品時間、名稱、規格、數量、單價等詳盡信息）。
二、填制報銷單
填制時應先將票據按費用性質進行歸類，如：招待費、交通費、辦公用品費、燃油費等；不同類別的票據應分開填制‘報銷單’，並詳細填寫‘報銷內容’。比如填報招待費時要説明宴請的原由、宴請對象、人數、時間、地點；報銷打車費時除上述要求外還需在每張票據背面註明始發、到達地點；在‘用途説明’欄填寫費用發生的時間，原因，地點等；‘單據張數’欄填寫所附單據，在‘合計人民幣’欄正確填大寫，從1至10的數字大寫分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要説明時可填在‘説明’欄，最後在‘經辦人’欄中籤名。參照如下：
報銷單制完後，將發票整齊有序的張貼於報銷單後。
三、報銷內容規定
報銷時在單據報銷封面上必須用鉛筆寫上費用發生的原因、地址及時間，有的費用需證
明人的，必須簽上證明人的姓名，然後簽上自己的姓名，才可報銷。
1）、辦公支出具體包括文案用具、耗材、傢俱器具、辦公機具設備、家電設備、電子設備等內容，此類用品應遵從‘保證供應、方便工作、節省開支’的原則，由辦公室統籌計劃、統一採購。
2）、招待費遇特殊事項或公司因業務需要招待的，可申請報銷。
3）、差旅費連續出差3日或長途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財務用款金額，否則不予支付。借款的原則是‘前帳未清，後帳不借’，借款的最長期限為1個 月，若無特殊事由超期的將從當月工資中扣除。借款必須填制‘借款單’，由借款人詳細填寫：借款人、所屬部門、借款日期、用途及預計報帳日期，審批手續同費用報銷，在借款手續齊全後出納方可付款。原則上出差人員回來3天內到財務清帳。出差人員的住宿費、往返車票、伙食補助費、出差市內交通費按級別核定，超支部分自負。
a）、住宿費按出差地區和人員級別分別制定標準。
d)、伙食補貼標準 到異地出差的人員，按正常標準予以補助。
e)、説明：
（1）、工作人員趁出差之便，事先經單位主管領導批准就近回家省親辦事的，不計發繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少於出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。
（2）、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內交通費按前述標準予以補助。
（3）、對於自駕車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷汽油費、過路費。
（4）、一般人員臨時出差享有伙食補助費，但對於已享有住外補貼的人員不再重複計算出差補貼，如外檢人員。
4）、汽車費用及運輸費
（1）、車輛管理、維修和保養，由辦公室統一負責安排。辦公室應根據車輛狀況編制車
輛的保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批後執行。日常車輛維護費用，經公司核定標準後在標準範圍內掌握使用。各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
（2）、汽車的年檢費、保險費、養路費、維修費費用據實報銷，報銷費用時需附費用清單；合肥市區外加油費或特殊原因產生的加油費發票必須日期填寫完整，註明加油原因；所有罰款一律不予以報銷，總經理特批者除外。
（3）、員工培訓費 員工在不影響工作並經領導同意的前提下接受相關培訓發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程並取得相應證書，由辦公室統一支付報名費，統一報銷。
（4）、買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。
（5）、市內交通費
（1）、員工因特急事務外出或其它特殊原因需打車的要事前經部門負責人同意，方可報銷。
（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車及班車的情況下，方可打車，報銷同上。
（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預先申請。
5）、以上未包括的其他費用，經財務審核，報公司負責人審批後予以開支。
五、報銷流程
1)、報銷流程報銷人在制定完成‘報銷單’後，先交於部門總經理進行審批，確認費用發生的合理性、真實性，並在‘負責人審批意見’欄籤批，之後交於財務部會計，由其對票據的有效性、費用的合理性作出判斷，交由出納付款。
3）、報銷要求：
（1）、費用報銷儘量及時，當月費用必須當月報銷、清算，跨年跨月無特殊事由不予以報銷。
（2）、費用報銷的範圍僅限於公司規定幾大類，屬於個人生活性質的支出一律不予報銷。
六、附則
1）、本制度解釋權、修改權歸公司辦公室，本公司所有員工必須按此制度執行。
2）、本制度自頒佈之日起生效
為了規範公司的財務管理制度，統一各部門的報銷程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
費用報銷程序
1、外購材料用品及支付任何款項均需取得對方開具的收款憑據，在單據上要註明費用發生明細、日期、金額大小寫要全，單據必須加蓋有銷售方的章，用中性簽字筆填寫費用報銷單並在背面粘貼發票、收據等憑證。費用支出類的單據要有經辦人在原始單據上簽字。
2、將費用報銷單交給財務負責人，由其核對所報銷的費用是否合理，手續是否完整、支出金額是否正確，並對所審核的單據簽字確認後交由歐總簽字審批，後由財務負責人付款，並加蓋“現金付訖”章或者在費用單上註明“已付款”。
5、特殊事件急需用錢，應先向歐總請示、批准後，填寫暫支單，出納先行付款手續，後補審批手續。
6、各員工發生的費用必須在發生費用一月內報銷，不得拖延時限。
費用報銷規定
1、市內交通費報銷：要憑正規發票(公交車票、車租車票）進行報銷手續，需要在費用報銷單上註明加班明細或辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向總經理請示同意後方可打車辦事並進行報銷手續。
2、差旅費用報銷：因公出差期間發生的交通費、住宿費憑正規車票、飛機票、住宿發票進行報銷；餐飲費按公司規定按日定額（元/天）給予報銷。公司員工出差借款，應填寫借款單，並註明出差時間行程，由歐總批示後方能支取借款。出差員工應在出差回來，一週內辦理報銷手續。未在規定期限內辦理報銷手續的，財務部門應在當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3、業務招待費的報銷：各員工招待費的報銷需在發生招待事項前向歐總請示，經同意後方可進行限額接待。報銷時憑正規餐飲業服務發票、若有在外購的酒水，會同酒水發票或收據，填制費用報銷單進行報銷。報銷單上應註明招待對象、事由、參加人員等明細。
4、伙食費的報銷：員工伙食費按公司定額（元/日/人）給予報銷，員工集體就餐超出部分，由員工個人承擔。
5、加班用餐費的報銷：各員工因加班用餐報銷費用，需按照公司規定定額（元/餐/人）給予報銷，需要有加班人員的簽字方可履行報銷手續。
福清富源供水有限公司
財 務 管 理 制 度
第一章
報銷規定
一、費用報支規定 ㈠費用報支流程
1、經手人整理報銷票據並填寫對應費用報銷單，簽字後送交本部門主管進行審查，部門主管應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門主管審查無異議後簽字。
2、經手人將經部門主管審查簽字後的報銷票據送交財務主管進行復核，財務主管應重點對該項費用是否事先須經公司按相關規定手續審批等合法性、合理性進行審查，和對報支的原始票據是否符合規定進行審查，以及對費用金額的計算進行復核稽查，財務主管審查無異議後簽字。
合法性審查，主要指審查該項費用是否符合國家法律法規；以及是否按《福清富源供水有限公司生產經營及財務決策程序與規則》及其他財務規章制度的規定必須事先取得相關審批手續，如：股東會決議、董事會決議等等。
3、經手人將經部門主管與財務主管複核簽字後的報銷票據送交經理或董事長進行審批。經理或董事長對費用的真實性進行審查和審批。
4、經手人將審批手續齊全的報銷票據後，送到出納處進行報支，領取資金。出納應對報銷票據進行審核，重點查看報銷票據是否有塗改，費用計算是否正確，所附發票是否齊全、合法，審批手續是否齊全。出納在審核無誤後方能向經手人支付報支款或收取歸還的備用金餘款。出納收取歸還的備用金餘款須向經辦人開具收據，借支單不予退回。
審批齊全，是指報銷票據必須有經辦人、本部門主管、財務主管及經理或董事長的簽字以及按《福清富源供水有限公司生產經營及財務決策程序與規則》及其他財務規章制度的規定必須事先取得相關審批手續。
㈡按公司規定，若支出必須事先提出計劃，則須按相關規定批准後，在計劃範圍內列支。
㈢一切白條、存根聯、會計聯及不符合規定要求的票據均不得作為報銷憑證，予以退回。
二、報支票據的基本要求 ㈠發票
1、所有發票應當填制規範、齊全，即應當清晰載明開票日期、公司全稱、商品名稱、型號規格、單價、數量、金額、開票人等等，發票上必須加蓋開票單位的財務專用章或發票專用章，同時票面保持清潔。如果是收據的，必須是行政事業性收費專用及其他行業專用的、税務部門認可的收據。
2、經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票塗改、無法看清楚發票金額、大小寫不符、假髮票以及未蓋有財政監製章的收據一律不予報銷。發票上商品名稱原則上不能開統稱，開統稱的需附有出貨單、電腦小票或其他能充分説明各商品明細、單價、數量、金額的單據。
㈡自制報銷單據
1、自制報銷單據，由公司財務部統一購買或設計格式，公司各部門到財務部領用，否則不予報支。
2、所有報銷單據按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，同時附件張數和合計金額必須準確無誤填寫，尤其是費用金額，要保證費用金額的大小寫必須一致，不得塗改，否則無效。粘貼要求整齊、美觀。所有需報銷的各種原始單據，必須在單據所填日期的一個月內報銷。
㈢填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。㈣報銷單據的粘貼要求
單據必須用膠水粘貼，不得用訂書訂或別針。各種單據粘貼應當平整、牢固，單 據的粘貼應保證財務人員方便複核報銷金額和核實票據的真偽。對於不符上述要求的報銷憑證，財務人員有權拒絕辦理。
第二章 資金管理辦法
一、賬户管理
1、財務部門負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。
2、開立、變更賬户，須經董事長同意，由財務部門具體執行。原則上公司只能在便於開展業務的銀行開設一個存款賬户，辦理各種結算業務。
二、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存均由出納專人負責。支票與財務印鑑由不同人員分開保管。
2、支票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失或被盜而造成重大經濟損失。
3、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序及時登記日記帳，做到先登帳後付款，先收款後登帳。並每天結出餘額。
4、簽發支票必須在銀行賬户餘額內按規定簽發，不準簽發空頭、遠期支票，不準出租、出借支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽，不準將支票做抵押。
5、原則上不準簽發空白支票，如確實需要，應由董事長批准，並在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由出納核對是否準確。
6、支票丟失或被盜，應立即向董事長報告，同時積極查找，並立即向開户銀行辦理掛失手續或向公安部門報案。
7、設立作廢支票登記簿台賬，將作廢支票存根與作廢支票粘貼在一起，加蓋作廢戳記並在作廢支票登記簿上登記。
8、對已作廢支票應與支票存根放在一起，加蓋“作廢”印章後妥善保管。
三、現金管理
1、公司現金收入、支出、保管只限於出納負責辦理，其他人員不得經管現金。
2、下列範圍內可以使用現金： ⑴職工工資、津貼、獎金。⑵個人勞務報酬。
⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑷各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑹結算起點（1000元）以下的零星支出。⑺中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3、除現金開支範圍以內可以使用現金外，與其他單位或個人的經濟往來，應當進行轉帳結算。確需全額支付現金的，經財務主管批准後支付。
4、庫存現金每天不得超過銀行核定的限額，超過部分必須於當日送存銀行。限額內的庫存現金當日核實完後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌上過夜。
5、現金收入當天必須入帳且送存銀行；若一次性交付金額較大的，應當由用户直接送交銀行存入；現金收入必須由開具收據或正式發票。清點現金後，在憑證上加蓋“現金收訖”章後方可入帳。
6、公司員工因公需借用現金，需填寫“借款單”，並經本部門主管簽字確認、財務主管審核，經理批准簽字後，出納方可給付現金。
7、須支付現金的，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。因特殊情況需坐支的，須經財務主管審查同意。
8、報銷時憑發票、公司認可的有效報銷等原始憑證，經辦人簽字，本部門主管確認後，按財務審批權限進行審核同意後，經理或董事長批准後，到出納處衝抵以前借款或領取現金。付款後加蓋“現金付訖”標誌。
9、出納當建立健全現金日記帳，逐筆按順序記載現金收付，做到日清月結，帳實相符。若發現不符，應及時查明原因，作出處理。處理原則是餘額歸公，虧款自負。
10、公司的庫存現金不準以個人名義存入銀行，不準超範圍、超限額使用現金，不準白條抵庫，不準挪用現金，不準用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金，不準編造用途套取現金，不準未按審批權限支付現金，不準單位之間相互借用現金，不準利用銀行帳户代其他單位和個人存入或支取現金。如有上述行為，則由當事人承擔全部的經濟損失。
11、財務主管不定期對庫存現金進行抽查與核對庫存現金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。
四、備用金管理
1、各部門因工作需要，需申請備用金的，應進行限額核定，由使用人申請，董事長批准。申請人因工作崗位改變，不再需要備用金的，或離職、辭退等應及時結清備用金。
2、領取備用金時，使用人填制“借款單”（註明備用金），本部門主管審核，財務部門複核，經理審批後，出納根據審批後的“借款單”向使用人支付備用金。各部門指定專人負責備用金管理，並將人員名單報送各公司財務部門備案。
3、部門領取備用金累計一般不超過2000元。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部門。
4、備用金管理人員每月與財務部門結算一次，及時補充備用金。財務部門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。報銷時可暫不抵借支，直接支取現金。但借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清後款不借。
5、每年12月31日前，除12月下旬借支的外其餘所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
6、因業務發展或部門調整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。
7、借款單是財務賬務處理的依據之一，除當月借支當月歸還的以外，報銷費用時 借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。
第三章
其他規定
1、本規定自公司頒佈之日起生效。
2、本規定由財務部門負責解釋和修訂，報董事會審批。
福清富源供水有限公司 2013年
月
日
費用報銷暫行規定
為了明確公司財務管理級次，提高公司工作效率，落實各部門和各級管理責任人的責、權利關係，現結合公司的實際制訂關於費用報銷的一些操作規定。
一、費用報銷、借款實行簽字一支筆制度，沒有總經理簽字一切單據不
準報銷
具體各項費用的報銷流程辦理 程序如下：
費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）------報銷人部門負責人確認簽字------財務主管審核（單據、數據等方面要求）-------公司總經理審批（側重真實、合理性等方面負全責）------出納複核並履行付款。
上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以後各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。
二、費用單據要求：
為了強化公司的財務紀律，規避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、税務等方面的規定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。
三、單據整理要求：
報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然後按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的後面，並在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在後面。單據分別不清晰，粘帖不規範的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。
四、預借款的操作要求：
公司員工因工作需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由總經理、部門負責人簽字後出納人員才能放款。總經理不在家的，會計人員需電話向總經理請示。經總經理同意，方可付款，總經理回公司後補籤。在預定還款日期到期後不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。原則上還款日期為借款後一週，特殊情況經財務主管批准可延長至一十五日。不允許個人因私借款。
五、報銷金額審批規定：
費用報銷實行財務一支筆制度，報銷單據經分管領導簽字批准後，交財務負責人審核，審核合格，報公司總經理簽字。財務人員付款時須掌握好審批權限，操作不規範的不得付款。
六、報銷或單據傳遞時效要求：
財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，各項單據或費用必須在發生結束後按照正常規定的流程操作。費用發生後應在一星期內報銷，超過一星期，每天罰款20元，超過15天，不再報銷，並由辦事人員和其部門負責人寫出書面原因，交財務部備案，作為年終考核的依據。業務人員有及時催收票據的義務。
七、費用報銷的其他規定：
公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由總經理和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。
八、特殊情況説明：
預付款項要有合同、協議或採購單，無以上三項着，財務杜絕支付，金額超過10000元又無合同的預付款項，需全體股東同意並簽字後方可支付。
公司各階層人員，在上述規範中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節大小由總經理辦公室負責責任追究，討論決定。
附則
第四十條 本辦法中未做出規定的，按照公司的其他有關規定辦理。
第四十一條 本辦法由財務部及總經理辦公室制定並負責解釋。
第四十二條 本辦法自公佈之日起執行。
有限公司
2013-08-08
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