公司財務間接費控制辦法

一、間接費用範圍

間接費用指項目部在組織和管理生產經營活動中，發生的不能直接歸屬到某項工程成本核算的各項費用支出（具體核算科目詳見附件3）。

二、考核範圍

分局在建水利水電、非水電項目（管理型項目除外）。

三、各級間接費控制指標

（一）公司施工板塊2018年間接費用控制指標：國內綜合獎勵指標5.45%，處罰指標6.06%。

（二）五分局2018年間接費控制指標下：獎勵指標6.4%，處罰指標6.57%。

（三）項目級間接費控制指標：根據分局間接費控制指標及公司近三年（2015-2017年）間接費構成情況，制定2018年間接費用控制指標：國內水利水電板塊綜合間接費佔比不超8.28%，國內非水電板塊綜合間接費佔比不超5.52%(各項目具體控制指標及構成控制指標詳見附件1、附件2)。

四、間接費的考核獎罰

（一）完成指標計算公式

以分局2018年財務年報中各施工項目的間接費用、營業收入、利潤總額為基數進行考核計算，具體如下：

1.間接費佔比實際完成指標=項目年間接費用金額/項目年營業收入金額。

2.實際利潤率=項目利潤總額金額/項目年營業收入金額。

3.年目標利潤率=（施工項目年營業收入*目標利潤率）/項目年營業收入金額。目標利潤率為《2018年度經營業績責任書》中的數據。

（二）完成指標判定標準

1.2018 年間接費佔比實際完成指標小於或等於控制指標。

2.項目實際間接費佔比較控制指標降低值要對應轉化為利潤增加值：

（1）2017年考核未實現獎勵的項目：2018年實際利潤率較 2018年目標利潤率的增長值大於或等於2018年間接費佔比實際完成指標較控制指標的降低值。

（2）2017年考核實現獎勵的項目：2018年實際利潤率較 2017年實際利潤率的增長值大於或等於2018年間接費佔比實際完成指標較控制指標的降低值。

以上1、2兩者都符合才判定完成目標，否則為未實現目標。

（三）獎罰辦法

1.獎勵

（1）基本獎勵：實現2018年間接費控制獎勵指標的，項目班子基薪上浮20%。

（2）超額獎勵：實現2018年間接費控制獎勵指標的，間接費佔比較獎勵指標每降低0.10%，班子成員基薪上浮5%，超額獎勵最高值為基薪的100%。

2.處罰

未實現2018年間接費控制處罰指標的，間接費佔比較處罰指標每增加0.10%，項目班子基薪下調5%，處罰最高值為基薪的50%。

以上上浮或下調基薪額度不作為其他獎罰的計算基數。

五、考核依據及要求

（一）控制原則：遵循“合理高效”與“動態管理”的原則。間接費控制指標或間接費預算額原則上一年一制定，動態管理。

（二）指標制訂：各項目根據分局制定間接費控制指標，組織測算項目間接費佔比控制指標，並細化對管理人工費、材料及機械費、安全生產費、水電費、辦公費等的管控，分解到項目部各責任部門，並制定相應獎罰措施，報分局工程管理科備案。

（三）過程控制糾編：各項目部每月隨經濟活動分析對間接費控制情況進行專項分析，根據間接費構成控制指標分析項目間接費超出公司水平的因素，查找原因、擬定措施，進行糾偏改進。

（四）考核獎罰：措施要體現節約獎勵，超支處罰，獎罰分明，公平合理，激勵項目做好間接費用支出管控。

六、其它

本辦法自2018年3月1日起執行，由分局工程管理科負責解釋。

特此通知。