目錄
正文
第一篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。
目錄
公司財務管理制度條款
財務管理制度內容
借款和各項費用開支標準及審批程序
會計核算原則及科目
流動資產管理
公司財務管理制度條款
依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理制度內容
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高
第二篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
為了規範公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理的領導下開展工作。
1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，考核經營成果，對總經理負責並報告工作。
2、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執行情況，並及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關係。負責編制會計報表，主持清查財產；執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
5、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑑、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由總經理進行監交。
6、公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。採用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。
8、本制度經經理辦公會批准後執行，並報財税機關備案。如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相牴觸的，按國家相關制度執行。
第三篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
為建立現代化企業制度,建立健全財務管理體系,根據《中華人民共和國會計法》《新 , 企業會計準則》 ,特就財務管理體系説明如下: 一,會計機構 ,會計人員的管理 1,公司設立財務部作為財務會計機構 ,財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責 全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理,指導檢查各獨立核算體系 的會計核算工作, 協助公司領導籌集資金, 合理分配使用資金; 做好與倉庫部門的對帳工作, 指導倉庫保管員建帳,對帳;指導車間統計員做好工時,材料消耗額編制工作,建立車間工 序流轉程序, 建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式, 制定成本管理制度與控制制度; 做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀. 2,財務部下崗位設置為:財務經理,往來會計,存貨會計,成本會計,外賬會計,出納員等. 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗.財務會計人員因調換工作,辭職,辭 退時,應按會計法規定辦理交接手續. 3,原材料庫,產成品庫的核算工作和車間統計工作,由財務部門負責業務管理.倉庫保管 員,車間統計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續.財務會計人員,倉庫保 管員,車間統計員實行定崗,定人,定責制度. 二,流動資產的管理 流動資產包括現金,各種存款,應收及預付帳款,其他應收款,存貨等. 1, 現金管理 現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定. 要嚴格控制費用報銷和個人借款, 個人借款, 對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准 制度, 要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途. 總經理外出或因生產經營急需等特 殊情況下經總經理授權的人員也可籤批,但是總經理歸來後補辦有關手續. 出納員不得兼管有關債權,債務,收入,費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作. 收付款憑證的內容必須完整,合法;報銷憑證必須是國家印製的發票及單據,不得使用 白條或其他不規範的憑證報銷各項費用,憑證經審核後方可逐筆登記現金日記帳. 日記帳要逐日結出餘額,並與庫存現金相核對,月末與總帳相核對.出現長,短款且又 無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償. 有關人員因公外出時要做好出差登記, 方可到財務部門預借差旅費. 出發歸來後的三天 之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對於 前帳未清或跨月拖欠佔用公款者,可按月息 10%計收利息並扣發工資. 企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量) ,當日收取的現金要及時 送存銀行,不得留存超限額的過夜現金,以確保財產的安全
. 企業職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期佔用企業資金, 各種借款條月底必須入帳,不允許出現跨月白條頂庫現象. 現金出納是企業的資金結算中心,企業應將(更多請關注)營業收入,下角料變現,職工罰款等款項及 時交付財務部門,以便及時處理帳務. 2,銀行存款管理 會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》 ,銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩 人分開保管. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批准,手續齊備,不準攜帶
空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批准,辦理領用登記手續,要建立支票 領用登記簿, 空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號, 因使用支票不當造 成企業損失時,應由當事人承擔賠償責任.攜帶空白支票辦理結算後,要當天將存根和有關 憑證帶回,併到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者,不準再 領用支票. 銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結出餘額,定期與銀行對帳單相核對,並編制銀行 餘額調節表,調整未達帳項,出現長期未達帳項時要查明原因,上報領導 3,應收帳款及預付帳款的管理 企業要根據經濟業務的內容和户別設置應收帳款明細分類帳, 即按債務人的具體名稱設 置登記明細分類帳, 不準籠統的以地名代替. 應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據 (包括合同,收到條,欠款條以及業務經辦人員的保證書等) ,不得單方入帳. 財務部門要會同供應,銷售部門建立健全銷售商,供應商的客户檔案. 各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發函或派員核對,每季末要編 制帳齡分析表,並上報有關領導.對發生的應收帳款,其他應收款,預付帳款等應收款項, 按照誰經辦誰回收的原則, 損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失, 由當事 人按責任賠償相應損失後及時處理賬務. 收回的帳款要及時上交財務部門,如發現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理. 企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款, 健全借款審批制度, 職工調離時財務 部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作. 支付預付帳款必須有合同, 協議書等書面文件, 根據合同需預付帳款時, 須經辦人簽章, 經領導批准後方可付款,並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料. 有關應收賬款的結算辦法財務部將另行制定. 4,存貨的管理 存貨是指企業所擁有或控制的, 能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產, 主要 包括原材料,低值易耗品,在產品,半成品,產成品. 存貨的計價,按實際成本計價. 原材料的購入價格包括買價,裝卸費,包裝費,運輸途中的損耗,
耗,入庫前的挑選費,市 外運輸費等. 原材料出庫以加權平均法,先進先出法等計算出庫材料的成本. a,原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫, 供應部門的購物申請單, 經有關領導批准後方可到財務 部門借款.嚴禁無計劃採購,超定額庫存. 供應部門按購物申請單所購材料送達企業後,須持總經理籤批的採購單,購貨發票,購 銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗 報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續. 倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發票所載名稱,規格型號,數量,質量與實 際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格後方可驗收入庫,填制 材料驗收入庫單,並對無名牌的配件用口取紙載明名稱,規格,型號. 材料驗收入庫單一式三聯, 一聯留存做為倉庫部門記帳憑證, 一聯隨發票及採購單等經 總經理審批後到財務部門處理帳務,一聯為供貨方證明. 對於貨已到而發票未到的材料, 倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫, 做好入庫材
料台帳登記工作,填制一式三聯估價入庫單,倉庫留存一聯據以入帳,一聯送交財務處理帳 務,月初用紅字入庫單衝回估價入庫,待發票到達時填制正式入庫單. b,材料出庫管理 生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統計員填制,填制內容要全面, 真實,準確,領料單用途要根據生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據,領料單 一式三聯, 車間統計一聯, 財務一聯, 倉庫一聯, 超出預算或計劃處的用料由生產部長籤批, 月底統一報總經理審批,非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行 政部提出申請,會計開票經總經理籤批後,倉庫方可發貨. 月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗彙總表, 倉庫部門編制材料出庫彙總表, 車 間,倉庫與財務部門都要對帳並核對相符. c,產品入庫管理,車間產成品生產完畢,要會同倉庫,質檢部門填制檢驗合格單,倉 庫據以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(註明生產令號) ;一聯倉庫記帳,一聯 送交財務,一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標. d,產成品出庫管理,倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨,同時 在出門聯簽字, 保衞人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛 等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衞人員,倉庫人員將提貨聯,出門聯彙總,於每月 30 日前到財務部門核對相符後據以存檔. 倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關帳簿,設立材料,產成品收,發,存明細帳或 暫收貨台帳,嚴禁白條頂庫現象. e,月末在產品和自制半成品的管理. 月末生產部和車間
統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點,登記工作,及時編制,報 送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性. f,凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據結算,各種材料採購驗收入庫後,不論 是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發票或入庫單交財務處理帳務,以便真實反映各項 債權債務,以避免發生帳外資產. g ,各部門領用的低值易耗品,一律採用五,五攤銷法或一次計價法計入成本費用. 對於能多次週轉 使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌,椅,檔案櫥等)各 種工具等,必須在領用時由總經理籤批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具 由生產部長籤批, 設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿, 做到誰使 用誰負責,誰丟失誰賠償. h,企業應加強對已銷產成品退貨,返修制度的管理,建立完善的退貨,返修審批制度, 實行退貨,返修產品的責任倒查制度,屬於生產部門,質檢部門,銷售部門或運輸部門,倉 儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償) . 已開具增值税發票的貨物銷後退回的, 必須有購貨方當地税務機關出具的退貨證明, 否 則,不予辦理退貨手續. i,企業存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中,年末進行兩次全面財產清查,對盤 盈,盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對於出現盤盈,盤虧的材料物資要及時查明 原因,報公司領導批准處理並及時調整帳務,以保證帳實相符;對於盤虧,毀損物資能查明 原因的由當事人負責賠償. j,代銷商品的管理.財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳,及時與對方對帳以確 保帳帳,帳物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協議,明確相關責任. k,包裝物的管理.企業外銷產品所用包裝採用押金制度,本市區內押金期限為 15 天, 市區外 30 天,過期包裝物原則上不再退款,企業轉為當期營業外收入.
l,委託加工材料的管理 本公司設置"委託加工材料"會計科目核算外協加工材料的材料成本,加工費,運費, 裝卸費等實際成本費用. 企業需外出加工材料時, 必須辦理有關出入庫手續, 由業務經辦人員到財務部門開具外 出加工材料通知單. 通知單一式三聯,財務一聯,倉庫一聯據以發貨,受託單位一聯.財務, 倉庫,供應設立專賬,月底核對. 業務經辦人員到受託單位後, 應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部 門. 外出材料加工完畢後, 由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工 材料驗收入庫手續,然後持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜. 委託加工材料的買價加工費, 運費以及有關税金等計入委託加工材料成本, 按實際收回 數量,重新計算入庫單價. 委託加工
材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同(協議)以明確價格,質量,交期 等責任. m,其他存貨物因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長籤批,不得帶 出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按同外出加工材料辦理手續(註明用途,單位, 經辦人,地址,電話及歸還日期) ,並由總經理籤批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門 核消手續,到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理. 因業務關係需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理籤批制. 三,固定資產的管理 固定資產是指使用期限超過一年的房屋,建築物,機械,設備,運輸工具;電子設備, 儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具,工具等;不屬於生產 經營必備的物品,單位價值在 2014 元以上,並且使用年限超過一個會計年度的也應當做為 固定資產. 企業要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養制度,定 期盤點制度和折舊計提製度. 公司財務要設置固定資產明細帳, 並制定固定資產目錄, 生產車間安全設備科應當建立 固定資產使用登記卡. 1,固定資產的計價 外購的固定資產, 不需安裝就可直接使用的固定資產, 以發票價格和運輸費用價格為固 定資產記帳價格,對於外購需安裝,調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費,安裝 調試費等合理有關的費用為計帳價格. 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時, 承建單位要搞好預算工作和合同的 簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份. 購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析. 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程, 機械設備等, 要根據預算書或合同估價 轉入固定資產並計提折舊,待工程決算後,再調整原估價和已提折舊.對於現已使用而沒有 檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以採取重置價進行入帳. 2,折舊方法.我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊採用平均年限法分類計 提折舊,房屋,建築物折舊年限為 30 年,機械,設備折舊年限為 10 年,車輛折舊年限為 7 年,電子設備和儀器儀表等為 5 年. 3,本公司固定資產殘值率 5%. 全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科,行政部總務科參與,具
體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定. 四,負債管理 企業的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款,應付帳款,應付工資,應 交税金,其他應付款等. 企業各種流動負債應按期償還,以提高企業信譽和知名度,按期發放工資,無特殊原因 職工工資必須於次月十五日前發放,以提高職工的積極性,增加企業凝聚力. 企業購進貨物應付未付的
款項,業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門, 以便及時處理帳務,正確體現企業負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本. 有關應付賬款的結算辦法財務部將另行制定. 五,成本費用的核算管理 本公司按照製造成本法核算產品成本. 本公司產品按訂單生產, 以生產部門下發的生產通知單為核算依據, 以品種法為核算方 法結合約當產量法進行成本核算. 生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規格型號,下發 生產批號. 車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料, 月末以生產批號為基本單位匯 總原料, 動力和人工的消耗. 企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料, 動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量,質量,消耗聯繫起 來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與 分析,為創造一個高效,低耗的企業奠定良好的基礎. 成本與費用要按權責發生制原則進行計提. 要正確劃分和核算各項成本費用, 嚴格按規 定核算車間機器設備的維護和維修開支. 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業的管理費用,營業費用,財務費用, 都要按規定進行明細分類核算,並進入當期損益. 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定. 六,收入,利潤和税金的管理 收入, 企業銷售收入實現的標誌是收訖價款或取得索取價款的憑據. 對於現款交易實現的銷售 收入, 由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提 貨,倉庫憑此發貨並簽發出門證. 凡賒銷產品, 一律實行領導籤批制, 領導籤批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理 有關手續(寫好欠條,辦理擔保,登記好客户檔案) . 已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導籤批後,方可到財務部門辦理沖帳手續. 企業要按税法規定正確計提各種税費,準確核算和反映各項税金的提取和上交.每月 15 號前將計算正確的有關税務報表上報有關税務部門. 七,財務報表,會計科目和發票的管理 財務報表, 根據會計工作一致性和可比性原則, 本公司結帳時間為每月底為結帳時間, 資產負債表 和損益表及有關附註報表應於次月 10 號前上報公司總經理及有關部門. 公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值税專用發票;支付水,電,運輸 費,油料費和維修車輛時都要利用增值税(或合法)發票結算. 企業出入庫單, 收據等有關憑據採取領用登記制度, 用完的有關單據存根及時交回財務 部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據. 銷貨發票(含普通發票,增值税專用發
第四篇：公司財務管理制度範本
公司財務管理制度
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2014元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業用房30年
（二）通訊設備、交通運輸設備3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年
（四）電器設備、安全保衞設備3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業税金及附加 營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。
（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得税，繳納所得税後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項税收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照税後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈餘公積金已達註冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按税後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況説明書。財務情況説明書主要內容包括：
（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要説明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳户密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
第五篇：公司財務管理制度
企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對於企業的發展，對於財務人員的規範管理有着非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《税收徵管法》，並嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值税明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳採用借貸記帳法，固定資產採用平均年限法計提折舊，低值易耗品採用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項税額、進項税額和應納税額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，並由財務負責人簽字後方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險櫃內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險櫃的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收並填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度：
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專櫃保管，按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司採取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管税務機關申請報告。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經税務機關批准，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫，不塗改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷燬，以備核查。
八、對於各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然後再由領導簽字批准後方可報銷。
九、每月會按時在税務機關的規定期限內進行納税申報、交納税款。
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