由於受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調因素的影響，我市工業經濟效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調控與市場對工業產成品價格預期下降等多方面因素的影響，工業企業虧損面增加，停產企業數量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業銀行進一步壓縮信貸規模，特別是大幅縮減對工業一般性製造業的貸款，工業企業生產週轉與項目建設受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業出現資金鍊斷裂現象，鐵路發運困難，企業原材料及產成品資金佔用加大，這些都進一步加劇了企業資金供應緊張的局面。
綜合上述財務分析，我們認為目前公司應在以下幾個方面加強核算和管理：
1、公司正處於大規模擴張期，資金需求量大，大量融資造成財務費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務費用無法剔除，但今後項目融資如何合理進行財務費用資本化是關鍵。因此明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區燃氣管網改擴建項目等的融資或借款，按照企業會計準則的要求，必須將財務費用資本化，以期真實地核算財務成果。
2、公司資產規模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費等現象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應當至少針對公建用户採取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費，增加資金回籠率；同時針對安裝業務要積極開拓市場，能安裝的絕不拖着不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發展業務，積極創收，扭虧增盈，使公司的主營業務收入邁上新的台階，通過增加自有資金的持有量來改變公司資產規模和資產結構，降低財務風險。
3、今年安裝業務毛利虛增，實際是安裝成本不真實。明年應當加強安裝業務預、決算工作，工程開工前要有預算，完工後及時進行決算，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯後，虛增毛利，不能正確核算財務成果。因此今後安裝收入的結轉必須有相應的安裝合同、決算資料等。
4、通過分析，我們知道今年公司的主營業務收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業務成本上升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定（付水鋼0、6元每立方），但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預算制度，安裝業務不能不計成本，安裝一定要有較強的預算程序，同時嚴格按工程項目核算財務成果。
5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在於期間費用增幅較大，尤其是管理費用和營業費用（財務費用的增加作了扣除），這兩項費用較上年上升了40%。因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認為必須要真正實行全面預算管理，尤其在可控費用方面：
1)辦公費的支出預算必須嚴格執行，這當中主要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意採購，須交辦公室統一採購，財務科結賬。並且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核，部門使用的辦公用品必須有台帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預算考核檢查，如在使用過程需要有超出預算的情況，需作特別説明經有關領導批准才能領用。
2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行，並且必須一餐一票，及時報銷，要註明接待人數，由辦公室統一辦理，財務科結賬。
3)汽車修理費必須一月一結，在費用審核上，辦公室必須嚴格把關，要多選幾家比較費用，各部門報的車輛費用預算必須嚴格審核。、
4)維修、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序，要有情況説明，包括辦什麼事、多少人、具體內容，同時一票一結。
5)所有費用的開支，必須是業務科室經辦，財務科結賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經辦人不能既談合同、辦事又兼結算付款，這是會計制度不允許的。
6、分析得出結論，公司淨利潤率下降更大，其主要原因是公司將安裝業務交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝，由於星炬公司固定費用（如折舊、工資等）很低，期≮≯間費用幾乎可以不計，造成利潤過大，相應所得税費用過高，星炬公司又是獨立核算，因此合併報表後淨利潤反而更低，所以我們認為一是隻有將安裝業務交回公司收取安裝費，按合理的價格發包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤採購安裝材料和費用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得税費用會大幅降低，淨利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控，實行集團化納税，但此辦法辦理審批程序相對繁雜，短期內辦理困難，因此第一個辦法較為可行，當然這個轉變需徵得國資委和税務機關同意。
7、鑑於公司目前新成立子公司較多，並且都處於大規模建設期，融資規模大，資金結算頻繁且金額巨大，各子公司財務人員均為去年新招聘人員，工作經驗少，業務水平有限，為保證資金安全、支付合法、合規，公司財務必須成立資金結算中心，由結算中心統一審核合同等相關原始單據，按審批權限籤批意見後各子公司才能據此支付所有款項。
8、公司於2015年末在商業銀行貸款2000萬元，根據貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元，此筆貸款今年需還款500萬元；另外2015年向聖地亞哥大酒店借款3000萬元，於今年8月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務，資金的籌措應提早安排。
要繼續深化企業改革，加大改革力度，對已經改革的。企業要進一步完善、規範。企業應根據各自實際，選擇適合本企業發展的路子，要大力發展第三產業，利用交通便利、客流量大的特點，發展飲食及其他商業。
（一）基本資料
公司法定中文名稱：青島XX股份有限公司 公司註冊地點：青島市嶗山區XX工業園內
公司辦公地址：山東省青島市經濟開發區前灣港路XX工業園 公司股票上市交易所：深圳證券交易所 股票簡稱：青島XX 股票代碼：600690 代碼類別：A股
（二）股東構成
（三）企業發展狀況
青島XX股份有限公司屬於家電行業，其前身是19xx年的青島電冰箱總廠。經中國人民銀行青島市分行19xx年12月16日批准募股，19xx年3月24日在對原青島電冰箱總廠改組的基礎上，以定向募集資金1.5億元方式設立股份有限公司。19xx年3月和9月，由定向募集公司轉為社會募集公司，並增發社會公眾股5000萬股，於19xx年11月在上交所上市交易。
XX集團是世界白色家電第一品牌、中國最具價值品牌。XX在全球建立了29個製造基地，8個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工總數超過6萬人，XX集團20xx年實現全球營業額1357億元人民幣，同比增長19%，其中XX品牌出口和海外銷售額55億美元。20xx年，XX品牌價值高達812億元，自20xx年以來，XX品牌價值連續11年蟬聯中國最有價值品牌榜首。20xx年， 青島XX實現營業收入605.88億元，同比增長25.57%；實現淨利潤20.34億元，同比增長27.07%，洗衣機和電冰箱業務營業收入為115.35億元、228.11億元，分別是美的電器的1.18倍和2.29倍。
青島XX的主營業務為:電器、電子產品、機械產品、通訊設備及相關配件製造；家用電器及電子產品技術諮詢服務；房地產開發；進出口業務（按外經貿部核准範圍經營）；批發零售；國內商業（國家禁止商品除外）；礦泉水製造、飲食、旅遊服務（限分支機構經營）。XX品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等19個產品被評為中國名牌，其中XX冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌。
20xx年XX公司冰箱業務實現收入228億元，同比增長20.68%。在全球市場：XX牌冰箱以10.8%市場佔有率連續3年蟬聯世界第一，在國內市場：XX冰箱實現25.12%零售額份額，市場佔有率連續20年蟬聯第一；空調業務全年實現收入113.96億元，同比增長31.21%。在海外市場方面，堅持自有品牌推廣，樹立國際化品牌形象，是以自有品牌出口空調規模最大的中國企業；20xx年XX公司洗衣機業務實現收入115.35億元，同比增長25.55%，以28.36%零售量市場份額位居第一。在全球市場XX洗衣機以9.1%的單品牌零售量再次榮登榜首；20xx年公司熱水器業務實現收入31.25億元，同比增長33.32%。在國內市場XX電熱水器以28.37%佔有率位居行業第一。
市級工業企業大都維持簡單的低水平加工生產，根本無能力進行技術改造。為了適應日益變化的市場，企業應積極研究市場動態，爭取資金生產出適銷對路的產品，激發職工的積極性和創造性。##年，我們也對於一些利税大户進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團有限公司、##聯合重工有限責任公司，##藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持，解決了部分企業資金的壓力和困難，為企業注入了新的活力。
本年市級工業企業主營業務成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業來看，主營業務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業務成本上升20%的企業有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%；##美高鞋業有限責任公司下降32.72%；##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%；##水泵總廠下降23.88%。其他企業經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業人工成本的增加，尤其是對於一些裝備製造業企業的影響更大。
本年市級工業企業管理費用、銷售費用及財務費用共發生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務費用增長22.5%。各企業雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業由於生產任務少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業無資金投入開發新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業成本費用持續上漲的情況，市級工業企業也積極採取各種措施減少不必要的成本支出，企業通過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節流並重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業所做節約成本的努力也打了折扣。
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