行政處罰決定書 [20xx]1號
當事人：中磊會計師事務所有限責任公司（以下簡稱中磊所），吉林成城集團股份有限公司（以下簡稱成城股份）20xx年報、20xx年報審計機構，住所：北京市豐台橋南科學城星火路1號。
李曉敏：男，1970年3月9日出生，成城股份20xx年報、20xx年報審計簽字註冊會計師，住址：北京市朝陽區甘路園南里三區7號樓1405號。
熊建輝：男，1975年10月11日出生，成城股份20xx年報、20xx年報審計簽字註冊會計師，住址：北京市朝陽區太陽宮南街25號苑。
依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我們對中磊所涉嫌違法違規行為進行了立案調查、審理，並依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人中磊所未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。當事人李曉敏、熊建輝提交了陳述、申辯意見並要求聽證。據此，我們於20xx年1月21日舉行聽證會，聽取了當事人的陳述、申辯。本案現已調查、審理終結。
經查明，中磊所存在以下違法違規事實：
一、對成城股份20xx年度、20xx年度年報審計時，中磊所將成城股份對安華農業保險股份有限公司（以下簡稱安華保險）的投資定為可能存在較高重大錯報風險的領域，對於成城股份就該筆初始投資會計處理的異常，以及20xx年安華保險實收資本發生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計程序，導致未發現成城股份對安華保險的1000萬元原始投資虛假記載為5000萬元，導致審計報告內容出現虛假記載，違反了《中國註冊會計師鑑證業務基本準則》第三十四條、《中國註冊會計師審計準則第1101號—註冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條和第三十條、《中國註冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險採取的應對措施》第七條、《中國註冊會計師審計準則第1301號—審計證據》第十條和第十一條的相關規定。
二、對成城股份20xx年年度報告審計時，中磊所針對成城股份與上海科泉物資供應有限公司（以下簡稱上海科泉）的重大、異常資產交易未保持對公司舞弊的職業懷疑，審計程序執行不到位，收集的審計證據不充分，導致未發現成城股份虛構向上海科泉出售物華廣場一、二層商鋪的資產交易事項，該筆虛假交易虛增20xx年度收入18444萬元、虛增20xx年度利潤總額5265萬元，使20xx年成城股份業績由虧損轉為盈利，導致審計報告內容存在虛假記載。中磊所上述行為違反了《中國註冊會計師審計準則第1101號—註冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第三十條、《中國註冊會計師審計準則第1141號—財務報表審計中與舞弊相關的責任》第三十條和第三十三條、《中國註冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險採取的應對措施》第七條、《中國註冊會計師審計準則第1301號—審計證據》第三條、《中國註冊會計師審計準則第1312號—函證》第10條和第11條的相關規定。
以上事實，有成城股份相關定期報告及財務會計報告、會計憑證與附件、中磊所提供的審計工作底稿、李曉敏、熊建輝的談話筆錄等證據證明，足以認定。
我局認為中磊所上述未勤勉盡責行為，違反了《證券法》第一百七十三條的規定，構成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。對中磊所的上述違法行為，李曉敏、熊建輝為直接負責的主管人員。
當事人李曉敏、熊建輝在陳述申辯材料中和聽證會上提出的主要申辯意見：1.履行了必要的審計程序，勤勉盡責，審計失敗源於公司管理層等的故意舞弊。2.吉林證監局審計監管、之前的年報審計工作等均未發現問題。3.成城股份的會計責任、中磊所作為單位的審計責任未處罰。綜上，請求免予處罰。
我局認為，當事人李曉敏、熊建輝的申辯理由不成立：1.中磊所及其簽字會計師在審計成城股份投資安華保險和轉讓上海物華廣場產權中，未按照審計準則要求實施必要的審計程序，保持必要的執業謹慎，違法事實清楚，證據充分。2.吉林證監局的監管情況和之前的審計情況不影響本案違法事實的認定。3.成城股份在投資安華保險和轉讓物華廣場產權中的會計違法事實清楚，有充足的證據予以證明。中磊所在上述審計中未實施必要審計程序，審計違法成立。認定處罰簽字會計師的事實清楚。對成城股份和中磊所如何處罰不影響本案認定。我局已充分考慮涉案違法行為的事實、性質、情節、社會危害程度及當事人配合調查等多種因素，對於當事人在量罰上已經從輕處理。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第二百二十三條的規定，我局決定：
一、責令中磊所改正違法行為；
二、對李曉敏給予警告，並處以3萬元罰款；
三、對熊建輝給予警告，並處以3萬元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會（開户銀行：中信銀行總行營業部，賬號71110102，由該行直接上繳國庫），並將注有當事人名稱的付款憑證複印件送江西證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政複議，也可以在收到本處罰決定書之日起3個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。複議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
受處罰機構名稱：保險代理有限公司
地址： xx市xx區路x號領袖xx1棟樓
主要負責人：曹
經查，你公司存在下列違法行為：
一、財務業務數據不真實。一是公司核心業務系統和財務數據未如實記錄業務情況。x5年1月至x年4月，你公司根據利益需要，選擇性地將部分自身代理的車險業務通過其他機構或人員的端口出單（俗稱“送單”）或將其他機構及人員代理的車險業務通過本公司端口出單（俗稱“收單”），導致相關業務未如實錄入你公司核心業務系統，相關資金也未如實在公司財務進行處理，造成公司核心業務系統及財務數據均無法真實反映公司實際經營情況。其中，“送單”業務涉及代理保費20,093,652.62元，手續費4,834,671.72元，“收單”業務涉及代理保費3,287,394.63元，手續費890,035.78元。上述業務涉及保費佔同期保費總額的6.78%，涉及手續費佔同期手續費總額的6.67%。二是2,029,064.67元代理收入未入賬。x5年9月至x年4月，你公司收取保險公司營銷人員給予的展業手續費和業務推動費共計2,029,064.67元，因無需開具相關發票，該收入未納入公司代理收入賬，直接經財務部員工楊某、黃某個人銀行卡進行收支，且無相關會計憑證記錄。三是發放佣金財務處理不實。x年1月，你公司佣金發放台賬顯示發放佣金2096筆，共計7,045,067.77元，而對應會計憑證顯示發放總部佣金5034筆，共計7,045,067.77元，佣金發放筆數相差2938筆。
二、委託未執業登記人員從事保險銷售。x5年1月至x年4月，你公司共有銷售人員5415名，有5299名銷售人員未在你公司進行執業登記，佔比97.86%，涉及代理保費294,575,047.10元，佣金67,193,551.24元。
上述違法事實，有事實確認書、財務憑證、業務台賬、銀行卡交易記錄、佣金發放台賬、相關人員詢問筆錄等證據在案證明，足以認定。
上述行為一違反了《保險法》（x5修正）第八十六條和第一百三十二條的規定，鑑於涉案金額較大，依據《保險法》（x5修正）第一百七十條，我局決定對你公司處以三十五萬元罰款。
上述行為二違反了《保險銷售從業人員監管辦法》第十六條的規定，依據《保險銷售從業人員監管辦法》第三十一條，我局決定對你公司給予警告，並處罰款三萬元。
綜上，我局決定對你公司給予警告，並處三十八萬元罰款的行政處罰。
你公司必須立即採取措施對上述違法行為予以改正，並在接到本處罰決定書15日內按下述賬户上繳罰款，在繳納罰款後的10日內將注有當事人名稱的繳款憑據複印件送我局法制處備案。到期不繳納罰款的，將每日按罰款金額的3%加處罰款。
賬户名稱：中國保險監督管理委員會監管局
賬 號：
開户行：中國建設銀行梨園支行
如不服本處罰決定，可在接到本處罰決定之日起60日內依法向中國保監會申請行政複議，或6個月內向xx市xx區人民法院提起行政訴訟。行政複議或行政訴訟期間，行政處罰不停止執行。逾期不履行處罰決定，又不申請複議或起訴的，我局將申請人民法院強制執行。
保監局
x年11月11日
被處罰人：施某
身份證編號：----------
性別：男，民族：漢，年齡：67歲，電話：-----
家庭住址：-----
20xx年1月4日，我局衞生行政執法人員對某市某鎮某村4組施某家中檢查發現：1、施某未能出示醫療機構執業許可證；2、客廳的西側1名患者正在接受輸液；3、客廳的西側廂椅上發現1瓶用完的注射用頭孢曲松鈉；4、客廳西側廂椅上發現病人收費本1本。本局執法人員當天現場製作了現場檢查筆錄、對彭某的詢問筆錄、衞生監督意見書和證據先行登記保存決定書各一份。本局於20xx年1月4日受理、1月5日立案之後，組織執法人員對當事人施某的進行詢問和調取了其他相關資料，並於20xx年1月6日案件調查終結。現已查明以下違法事實：
20xx年1月4日，當事人施某在家給患者彭某掛水，並且現場發現客廳的西側廂椅上有1瓶用完的注射用頭孢曲松鈉，客廳西側廂椅上發現病人收費本1本。現場並未發現處方和發票。經過進一步調查，當事人施某在未取得醫療機構執業許可證的情況下在家中擅自開展診療活動。在調查過程中，因當事人拒不提供賬冊、票據等經營收支憑證，且本局無法繼續調查當事人的經營收支狀況，故無法確定其違法所得，視為無違法所得。
以上事實有下列證據證實：
1、20xx年1月4日製作的現場檢查筆錄1份及現場拍攝的照片3張；
2、20xx年1月4日製作的衞生監督意見書1份；
3、20xx年1月4日製作的證據先行登記保存決定書1份；
4、20xx年1月4日對患者彭某所作的詢問筆錄1份；
5、20xx年1月5日調取的施某的身份證複印件1份；
6、20xx年1月5日對施某所作的詢問筆錄1份；
7、20xx年1月5日製作的證據先行登記保存處理決定書1份；
8、20xx年1月5日調取的病人收費本複印件3份。
證據材料説明如下：
以上證據材料1、2、3、4，反映了20xx年1月4日我局執法人員在施某家中進行檢查發現施某給患者彭小桃掛水，同時現場調取“病人收費本一份”，並要求當事人施某停止一切非法執業活動；
以上證據材料5，説明了當事人施某的基本身份資料；
以上證據材料6，説明了當事人施某對20xx年1月4日現場檢查的情況予以認可以及當事人自述無法提供診療活動的全部經營收支狀況，並自認本人未取得醫療機構執業許可證，自20xx年至今一直在家給人看病；
以上證據材料7、8，説明我局執法人員按照法律規定對證據先行登記保存的收費本予以解封，並製作並確認了複印件3份，説明當事人無法提供全部經營收支賬冊。
20xx年1月22日，本局向當事人施光榮送達了《行政處罰事先告知書》，擬作出罰款人民幣8000元的行政處罰決定。20xx年1月23日，施某來本局進行了陳述和申辯，提出如下理由：1、本人行醫40餘年，是奉公守法的公民，今年身體不好，一年只看了6個病人，與不符合資格的遊醫要區別對待；2、從今以後堅決不看病，在家安度晚年，請寬大處理。20xx年1月26日，本局對施某提出的陳述和申辯進行了複核，施某已立即停止開展非法診療活動。
本局認為，根據《醫療機構管理條例》第二十四條的規定，任何單位或者個人，未取得《醫療機構執業許可證》，不得開展診療活動。而施某無醫療機構執業許可證在家擅自開展診療活動的行為，違反了《醫療機構管理條例》第二十四條的規定，依法應予處罰。案件發生後，施某能夠積極主動配合調查並積極整改，其行為符合《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(一)項之規定，符合主動消除或者減輕違法行為危害後果的從輕處罰情形，依法應當從輕處罰。而施某提出的第1條申辯理由並未提供相關證據佐證，本局不予採納。
依據《醫療機構管理條例》第四十四條、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(一)項的規定，責令施某停止一切非法執業活動，並作出行政處罰決定如下：
罰款人民幣5000元整。
上述行政處罰決定履行期限和方式：自接到本行政處罰決定書之日起15日內，到農業銀行某市支行各營業網點繳納罰款。執法單位代碼：------。
逾期不繳納罰款的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項之規定，每日按罰款數額的3%加處罰款。
如不服本處罰決定，可在收到本處罰決定書之日起60日內向某市衞生局或某市人民政府申請行政複議，或3個月內向某市人民法院起訴，但不得停止執行本處罰決定。逾期不申請行政複議也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
x年xx月xx日
當事人：xx市某商業有限公司；
住所：xx市××區××街××號；
法定代表人姓名：李××；
註冊號：××××××；
註冊資本：（人民幣）叁仟萬元；
實收資本：（人民幣）叁仟萬元；
公司類型：有限責任公司（法人獨資）；
經營範圍：銷售：百貨、日用雜品（不含煙花竹）、五金交電、化工原料及產品（不含危險品）、建築裝飾材料、電氣機械、電子產品、通訊器材（不含無線電發射設備）、工藝美術品（不含文物、古董）、醫療器械一類及二類無需許可的合法項目。（編者注：與本案無關經營事項此處省略）
20xx年10月22日，根據“大寶”商標註冊人北京大寶化粧品有限公司（以下簡稱“大寶公司”）投訴，本局派遣執法人員對成都某商業有限公司××購物廣場依法進行檢查，發現其正在銷售的“大寶SOD蜜100ML”涉嫌商標侵權。執法人員現場責令當事人將各賣場正在待售的產品召回待檢。
20xx年lO月27日，本局對當事人依法立案調查，並於當日及20xx年10月31日在當事人配送中心依法扣留其從各分店下架召回的“大寶SOD蜜100ML”20857瓶（其中現場提取證據26瓶）。
經查，當事人於20xx年9月20日同成都A貿易有限公司（已移交公安機關調查，以下簡稱“A公司”）簽訂了“大寶SOD蜜100ML”商品購銷合同，於20xx年9月28日、20xx年9月29日從A公司購進“大寶SOD蜜l00ML”40000瓶（進貨單價6.8元/瓶，共計貨款2720xx元），並將上述商品分配到成都、自貢、瀘州地區的13家分店進行銷售，銷售均價為7.786177元/瓶。至本局調查時止，共計銷售17347瓶，銷貨款135066.8元；損耗l796瓶；庫存及下架召回20857瓶。當事人確認已銷售的17347瓶商品與庫存及下架召回的20857瓶商品為同期購進相同批次商品。
調查證明，A公司提供給當事人的相關資料中，所謂“大寶公司”《授權書》為虛假；所提供綿陽B日化商貿公司出具的“證明”資料為虛假；所謂供貨商“綿陽B日化商貿公司”根本不存在。A公司沒有按當事人的規定提供“大寶”商標註冊證確認文件。當事人雖稱看到過“大寶SOD蜜100ML”，商品商標註冊證，但未存查，且至今不能向我局提供。
“大寶”商標是1995年4月7日，經國家工商局商標局核准註冊在第3類肥皂，香皂及其他人用洗潔物品，洗衣用漂白劑及其他物料，去污粉，化粧品（不包括動物用化粧品），碾磨用材料及其製劑，香料，精油，牙膏，牙粉，薰料，動物用化粧品等商品上的註冊商標，商標註冊證號第738399號，北京大寶化粧品有限公司享有註冊商標專用權。“大寶”註冊商標於1999年1月被國家工商局商標局認定為中國馳名商標。
當事人在××購物廣場待銷售及從各賣場下架召回的上述20857瓶“大寶SOD蜜l00ML”商品，涉及20xx0912DA、20xx0821DB、20xx0912MA三個批號。經北京大寶化粧品有限公司20xx年lO月22、30、31日共4份鑑定報告書的鑑定，結論是全部為假冒該公司註冊商標專用權產品。
證明上述事實，有以下主要證據：
1.20xx年10月22日、27日、31日現場檢查筆錄共4份，證明當事人正在銷售“大寶SOD蜜100ML”、從各賣場下架回收“大寶SOD蜜100ML”入庫後現場檢查及鑑定的情況；
2.20xx年11月2日當事人（譚××）詢問筆錄，證明當事人購進及銷售上述“大寶SOD蜜100ML”情況；
3.20xx年11月9日、20xx年11月12日、20xx年11月27日當事人（甘××）詢問筆錄，證明當事人購進上述“大寶SOD蜜100ML”及入場審查情況；
4.20xx年11月3日A公司員工王××詢問筆錄，證明A公司給當事人供貨情況；
5.20xx年11月5日A公司法人郭××詢問筆錄，證明A公司購進及銷售上述“大寶SOD蜜100ML”給當事人的相關情況；
6、當事人及分店營業執照複印件，證明當事人主體資格和銷售網點情況；
7、當事人員工譚××、甘××身份證明覆印件及授權書，證明譚××、甘××代表當事人接受調查；
8、證據提取單及圖片共9份，證明當事人銷售上述“大寶SOD蜜100ML”商品和檢查現場情況；
9、扣留財物通知書、財物清單、送達回證，證明本局對當事人銷售涉嫌侵權“大寶SOD蜜100ML”商品20857瓶依法進行扣留；
10、鑑定書4份、鑑定人授權委託書，證明商標權利人對當事人銷售“大寶SOD蜜100ML”商品進行鑑定的情況；
11、當事人提供的情況説明，證明當事人銷售“大寶SOD蜜100ML”的數量、金額和庫存情況；
12、當事人提供的驗收單、付款單等相關資料，證明當事人購買上述“大寶SOD蜜100ML”商品的渠道和購貨成本；
13、綿陽市B日化商貿有限公司證明，證明A公司向當事人提供的所謂大寶公司向綿陽B日化商貿公司的《授權書》及出具的“證明”與該公司無關；
14、大寶公司提供經確認的商標註冊證複印件等，證明大寶公司享有“大寶”註冊商標專用權，以及“大寶”被認定為中國馳名商標的情況；
15、四川省綿陽工商局信息查詢中心證明，證明綿陽B日化商貿公司未合法存在；結合證據十三，證明A公司提供給當事人的所謂大寶公司《授權書》為虛假，綿陽B日化商貿公司出具的“證明”資料為虛假；
16、成都C實業有限公司情況説明，證明當事人曾經從該公司購進、銷售大寶公司生產的“大寶SOD蜜100ML”商品；
17、大寶公司提供的證明，證明成都C實業有限公司等公司為其成都地區合法授權經銷商，結合證據十六，證明當事人應當對正常的“大寶SOD蜜100ML”商品的供貨渠道有所瞭解；
18、成都市武侯工商局、成都市工商局對當事人的《行政處罰決定書》，證明當事人分別於20xx年2月、3月，因銷售假冒化粧品受到行政處罰。
當事人的上述行為，屬於《商標法》第五十二條第一款(二)項所指的“銷售侵犯註冊商標專用權的商品的”侵犯註冊商標專用權行為。
根據本局依法調查，A公司法定代表人郭××的陳述和當事人採購部經理甘××的陳述，以及當事人從A公司取得的所謂《授權書》、《證明》、《產品質量免檢證書》等資料都不是原件，且沒有進行備案存查的事實，説明當事人在向A公司採購涉案“大寶SOD蜜100ML”商品時，沒有進行嚴格審查就簽訂了合同並接受了貨物。當事人作為大型知名百貨超市，面向的是大眾消費羣體，應當建立和嚴格執行商品採購管理制度，更好地杜絕假冒商品流入社會，但卻發生了假冒“大寶SOD蜜100ML”商品通過當事人的銷售大量流入社會的嚴重後果。
鑑於“大寶SOD蜜100ML”化粧品在普通老百姓心目中享有較高的聲譽，當事人銷售上述假冒侵權商品數量較大，銷售面廣，給消費者和商標權利人合法權益造成了較大損害，以及當事人曾在20xx年2月、3月因銷售假冒“伊斯麗、歐萊雅、蝶粧、資生堂、凱芙蘭”等化粧品受到過行政處罰，本案發生後當事人沒有主動向本局提交對公司進貨管理制度進行整改的措施等因素，為警醒和幫助教育當事人，促進當事人吸取教訓，採取有效措施防範類似違法行為再度發生，本局認為應對當事人依法從重處罰。
本局參照最高人民法院、最高人民檢察院《關於辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十二條關於本解釋所稱非法經營數額的計算方法，認定當事人銷售上述侵犯“大寶”註冊商標專用權的“大寶SOD蜜100ML”商品的非法經營額為297463.10元。據此，擬對當事人作出沒收、銷燬假冒侵權“大寶SOD蜜IOOML”商品20857瓶；並處以非法經營額3倍罰款，共計人民幣892389.30元的行政處罰。
20xx年1月13日，本局按規定程序告知當事人擬作出行政處罰的事實、理由及依據，並告知當事人依法享有聽證、陳述、申辯的權利。根據當事人的申請，本局於20xx年1月27日舉行聽證。
當事人在聽證會上向本局提出了相關的陳述、申辯和要求。其理由如下：
1、該公司作為知名品牌商場、大型民族商業企業，在快速發展過程中堅持守法、誠信經營，逐步建立了良好的商業信譽、並獲得了多項社會榮譽，盡到了企業應盡的社會責任；
2、在經營過程中不但建立了商品質量管控體系，並不斷致力於完善與之配套的控制流程。本案的發生具有極高的偶然性，公司高度重視此案並必然進一步完善商品准入管理體系；
3、本案中由於涉嫌商品具有高度仿真性的特徵，非專業機構的成都某公司根本無法辨別；
4、按照一般的標準及事實，在本案中該公司並不明知所售商品涉嫌侵犯他人商標權，從行為上來講公司也不存在售假的主觀故意性，在公司已經提供涉嫌商品的合法來源情況下，可免予處罰；
5.20xx年2、3月份的伊斯麗等侵權案件其實際的銷售者並非成都某公司，在該事件發生後，公司已加強管理杜絕了侵權事件的發生。
本局認為：1.當事人銷售侵犯“大寶”註冊商標專用權的“大寶SOD蜜lOOml”商品事實清楚、證據確鑿、定性準確、適用法律正確。
2、當事人作為大型知名百貨超市，面向的是大眾消費羣體，應當建立和嚴格執行商品採購管理制度，更好地杜絕假冒商品流入社會，但在本案中存在審查不嚴的行為。如在聽證中，該公司提交的“查詢網頁”（監管碼查詢結果）標明“您所查詢的監管碼是：20xx26044，該監管碼已被多次查詢”，並不能證明該商品為大寶公司生產；A公司提供的虛假“授權書”（複印件）載明：“茲授權綿陽B日化商貿公司為北京大寶系列產品在綿陽地區的指定經銷商”也並非是對“A公司”授權，且“綿陽B日化商貿公司”未合法存在。這些證據材料反映出當事人的審查把關不嚴，未盡到公司應盡的審查義務，導致本案所涉大量假冒商品流入社會，負有不可推卸的責任。
3、當事人稱由於本案所涉商品具有高度仿真特徵，非專業機構的“成都某公司”根本無法辨別，但商品的高度仿真性並不能作為排除商標侵權行為的依據，且大寶公司鑑定報告內容註明：涉案商品“所用包裝材料與本公司正品所用有異，如電子監管碼、字型與本公司正品所用不同，上述產品所用瓶體亦非本公司所用，存在多處差異，如瓶蓋質感硬度與本公司不同，綜上所述以上產品為侵犯我公司註冊商標專有權的產品”。
4、當事人稱其不存在銷售假冒商品的主觀故意性，但當事人已實際造成了大量銷售該批侵犯“大寶”註冊商標專用權商品的事實後果，該行為已構成《商標法》第五十二條第一款(二)項規定的商標侵權行為。
5.20xx年2月、3月，成都市武侯工商局、成都市工商局分別以銷售假冒“伊斯麗、歐萊雅、蝶粧、資生堂、凱芙蘭”等化粧品對某公司進行過行政處罰，當事人辯稱該行為並非其所為，但正説明當事人對以其名義銷售商品的管理制度存在漏洞。
綜上所述，當事人銷售侵犯“大寶”註冊商標專用權“大寶SOD蜜100ML”商品的行為，屬於商標法第五十二條第一款(二)項規定“銷售侵犯註冊商標專用權的商品”所指的侵犯註冊商標專用權行為。
根據《商標法》第五十三條規定：“有本法第五十二條所列侵犯註冊商標專用權行為之一，引起糾紛的，由當事人協商解決；不願協商或者協商不成的，商標註冊人或者利害關係人可以向人民法院起訴，也可以請求工商部門處理。工商部門處理時，認定侵權行為成立的，責令立即停止侵權行為，沒收、銷燬侵權商品和專門用於製造侵權商品、偽造註冊商標標識的工具，並可處以罰款。當事人對處理決定不服的，可以自收到處理通知之日起十五日內依照《行政訴訟法》向人民法院起訴；侵權人期滿不起訴又不履行的，工商部門可以申請人民法院強制執行。進行處理的工商部門根據當事人的請求，可以就侵犯商標專用權的賠償數額進行調解；調解不成的，當事人可以依照《民事訴訟法》向人民法院起訴。”以及《商標法實施條例》第五十二條規定：“對侵犯註冊商標專用權的行為，罰款數額為非法經營額3倍以下；非法經營額無法計算的，罰款數額為lO萬元以下。”以及《馳名商標認定和保護規定》第十四條規定：“各級工商部門應當對馳名商標加強保護，對涉嫌假冒商標犯罪的案件，應當及時向有關部門移送。”
鑑於當事人在本局告知擬作出行政處罰的意見後，向本局提出其已充分認識到該行為的嚴重性，健全了相關制度，保證在今後的經營活動中，把好質量關，並考慮到當事人對成都市的經濟發展作出了積極貢獻。本局決定，責令當事人立即停止侵權行為（召回全部售出商品），對當事人作出如下行政處罰：
1、沒收、銷燬假冒侵權“大寶SOD蜜1OOML”商品20857瓶；
2、處以非法經營額2.5倍罰款，共計人民幣743657.75元（柒拾肆萬叁仟陸佰伍拾柒元柒角伍分整）。
上述罰款，當事人應當自收到本處罰決定書之日起十五日內，到工行春熙路步行街支行（户名：市級政府罰款收繳賬户；開户行：工行春熙路步行街支行；賬號：××××××；單位代碼：××××××）繳納罰沒款。當事人如不服本行政處罰決定，可在接到本行政處罰決定書之日起六十日內向四川省工商局或成都市人民政府申請複議，或者在收到本處罰決定書之日起十五日內向××人民法院提起行政訴訟。
年二月一日
關於周無照從事鞋類經營活動的
處罰決定
當事人；周，女、土家族、現年36歲、國小文化，家住，《居民身份證》號碼：，現在**縣**鎮中心市場內從事鞋類經營活動。郵政編碼416700;聯繫電話: 。
20xx年4月1日，我局城關監督管理所執法人員在**縣**鎮中心市場巡查時，發現一家皮鞋店沒有懸掛《營業執照》，經查問，該店業主名叫周，從事鞋類經營活動還沒有取得《營業執照》。於是執法人員當即對其下達了《催辦營業執照通知書》，限期7日內辦理註冊登記手續。20xx年4月13日，執法人員再次對當事人開設的皮鞋店進行了檢查，當事人無正當理由逾期沒有辦理註冊登記手續。當日，經主管局長批准，我局城關監督管理所以當事人涉嫌無照從事鞋類經營活動對其立案調查。
現查明：20xx年3月25日，當事人以3.2萬元/年的價格，在**縣**鎮中心市場組下門面，開設皮鞋店，從事鞋類銷售經營活動。當事人在皮鞋店開業前，沒有到工商部門辦理註冊登記手續，未領取《營業執照》。當事人的違法行為，於20xx年4月1日被我局城關監督管理所執法人員在日常監管中發現，並對其下發了《催辦營業執照通知書》，限期7日內辦理工商註冊登記手續，但當事人無正當理由逾期沒有辦理工商註冊登記手續。從開業至立案之日止，當事人銷售皮鞋獲違法所得800元。
上述事實主要證據如下:
證據(一)：當事人提供的當事人的《居民身份證》複印件一份，證明其當事人身份；
證據(二)：當事人提供的當事人簽訂的《門面租賃合同》複印件一份，證明當事人經營場所在**縣**鎮中心市場內；
證據(三): 20xx年4月1日，執法人員製作的經當事人簽收的《催辦營業執照通知書》存根一份，證明我局城關監管所對當事人下達過《催辦營業執照通知書》及其限期辦理註冊登記的時間為20xx年4月12日之前；
證據(四)：20xx年4月13日，執法人員製作的經當事人確認的現場檢查筆錄一份，證明當事人逾期沒有辦理《營業執照》繼續無照從事鞋類經營活動及經營場所地址；
證據(五)：執法人員拍攝的經當事人確認的當事人經營場所相片兩張，證明當事人經營場所內銷售有皮鞋等各種鞋子；
證據(六)：20xx年4月14日，執法人員製作的經當事人確認的詢問筆錄一份，證明當事人無照從事鞋類經營活動以及在此期間的經營狀況等情況。
以上證據均由當事人簽名認可，並經辦案人員對其證據的真實性、合法性、關聯性逐一進行了審查認定，並以書面的形式告知當事人，當事人對證據沒有提出異議，符合證據要求，予以採信。
20xx年4月26日，我局向當事人下發了永市監聽告字〔20xx〕45號《行政處罰聽證告知書》，告知了擬作出行政處罰的事實、理由、依據及處罰結果和依法享有的權利。當事人自處罰聽證告知書籤收後3個工作日內，對擬作出的行政處罰未向本局提出陳述和申辯，也沒有要求舉行聽證。
綜上所述，當事人在沒有取得營業執照的情況下，擅自從事鞋類經營活動，其行為違反了《無照經營查處取締辦法》第二條：“任何單位和個人不得違反法律、法規的規定，從事無照經營。”之規定，構成《無照經營查處取締辦法》第四條第一款第(二)項: “無須取得許可證或者其他批准文件即可取得營業執照而未依法取得營業執照，擅自從事經營活動的無照經營行為；”所指的無照經營行為。
鑑於在本案調查過程中，當事人積極配合辦案人員調查取證，要求從輕處罰。根據《無照經營查處取締辦法》第十四條第一款“對於無照經營行為，由工商行政管理部門依法予以取締，沒收違法所得；觸犯刑律的，依照刑法關於非法經營罪、重大責任事故罪、重大勞動安事故全罪、危險物品肇事罪或者其他罪的規定，依法追究刑事責任；尚不夠刑事處罰的，並處2萬元以下的罰款；無照經營行為規模較大、社會危害嚴重的，並處2萬元以上20萬元以下的罰款；無照經營行為危害人體健康、存在重大安全隱患、威脅公共安全、破壞環境資源的，沒收專門用於從事無照經營的工具、設備、原材料、產品（商品）等財物，並處5萬元以上50萬元以下的罰款。”之規定，參照《湖南省工商行政管理機關行政處罰自由裁量權參考標準》第五十五條：“經營額不足五千元或違法所得不足二千元的，並處不足五千元的罰款；”規定，我局決定，責令當事人停止違法經營行為，予以從輕處罰如下：
1、沒收違法所得800元；
2、罰款1200元整。
以上罰沒款共計人民幣貳仟元，上繳國庫。
當事人應在收到本處罰決定書之日起十五日內（末日為節假日順延）到中國建設銀行**縣支行將罰沒款存（匯)入**縣非税收入管理局（帳號：43001512），逾期不繳納，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一）項之規定，每日按罰款數額的百分之三加處罰款。
如對本處罰決定不服，可在收到處罰決定書之日起六十日內，向湘西土家族苗族自治州工商行政管理局或**縣人民政府申請複議，也可依法在六個月內向人民法院提起訴訟。當事人對行政處罰決定不服申請行政複議或提起行政訴訟的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第四十五條之規定，在行政複議或行政訴訟期間不停止行政處罰的執行。當事人逾期不履行本行政處罰決定的，本局將依法申請人民法院強制執行。
本處罰決定的相關內容，我局將依照有關規定在相關網站上予以公開。
**縣市場和質量監督管理局
20xx年5月3日
_________罰[ ] 號
當事人：__________ 單位名稱：________
單位地址：_____________
法人代表：________ 性別：______ 年齡：________
住址：_________
當事人_______________一案，經本單位依法調查，現查明：
（違法事實與證據）_______________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
本單位認為：當事人 ______________________________________________________
的行為已違反 ___________________________________________
依照______________________之規定，本單位作出如下處罰決定：
當事人必須在收到本處罰決定書之日起15日內持本決定書到 ___________ 繳納罰沒款。逾期不按規定繳納罰款的，每日按罰款數額的`3%加處罰款。
當事人對本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起60日內向_________或 ____________申請行政複議；或者三個月內向人民法院提起行政訴訟。行政複議和行政訴訟期間，本處罰決定不停止執行。
當事人逾期不申請行政複議或提起行政訴訟，也不履行本行政處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
處罰機關（印章）
年 月 日
當事人:ⅩⅩⅩ
當事人地址：ⅩⅩⅩ
當事人ⅩⅩⅩ一案，經ⅩⅩⅩ行署（市)ⅩⅩⅩ縣局(處）
縣（市) ⅩⅩⅩ局(所、站）依法審理，現查明：
當事人ⅩⅩⅩ於ⅩⅩ年Ⅹ月Ⅹ日（詳述案由、調查和聽證經過、證據及認定的事實等內容）
上述事實清楚，證據充分，應予認定當事人（簡述處罰理由和法律依據）
本局（處、所、站）依法做出如下行政處罰決定：
給予當事人ⅩⅩⅩ以ⅩⅩⅩ的處罰。
作出罰款決定的，當事人必須在收到本處罰決定書之日起15日內持本決定書第二聯到ⅩⅩⅩ交繳罰款。
當事人逾期不履行本決定的，本局（處、所、站）將採取下列措施：
（一）不繳罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款；
（二）申請人民法院強制執行或依法強制執行。
當事人對本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起15日內向行署（市) ⅩⅩ局（處）、縣(市）ⅩⅩ局申請複議或者向人民法院起訴。
交通行政處罰機關（印章）
年 月 日
當事人：法人代表： 性別： 年齡： 聯繫住址： 電話：
你（單位）超預售許可面積銷售商品房一案，經本單位依法調查，現查明：（違法事實與證據）你（單位）羅浮苑小區於20xx年取得該小區商品房預售許可證，預售許可面積為62436M。經查，該小區從取得預售許可至20xx年3月份，共銷售房屋面積76441.64 M，超出預售許可面積14005.64 M，屬於未取得商品房預售許可進行銷售商品房行為。本單位認為：你（單位）此種行為已違反《城市房地產開發經營管理條例》第三十九條、《城市商品房預售管理辦法》第十三條的規定，依照《城市房地產開發經營222管理條例》、《城市商品房預售管理辦法》和《行政處罰法》第23條之規定，現責令你（單位）必須於年 月 日前改正上述行為，並作出沒收違法所得，可以並處已收取的預付款1%以下罰款的行政處罰。
現要求你（單位）：1、於年 月 日前將罰款交至，（逾期不按規定繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款）。2、於年 月 日
前履行的行政處罰。
如不服本處罰決定的，可在收到本處罰決定書之日起60日內向 申請行政複議；或者三個月內向人民法院提起行政訴訟。行政複議和行政訴訟期間，本處罰決定不停止執行。
逾期不申請行政複議或不向法院提起行政訴訟，也不履行本行政處罰決定的，本機關將依法強制執行或申請人民法院強制執行。
處罰機關（印章）
年 月 日
承辦部門：
執法人： 審核人：簽發人：
簽收人：簽收時間：
被處罰人：施某
身份證編號：----------
性別：男，民族：漢，年齡：67歲，電話：-----
家庭住址：-----
20xx年1月4日，我局衞生行政執法人員對某市某鎮某村4組施某家中檢查發現：1、施某未能出示醫療機構執業許可證；2、客廳的西側1名患者正在接受輸液；3、客廳的西側廂椅上發現1瓶用完的注射用頭孢曲松鈉；4、客廳西側廂椅上發現病人收費本1本。本局執法人員當天現場製作了現場檢查筆錄、對彭某的詢問筆錄、衞生監督意見書和證據先行登記保存決定書各一份。本局於20xx年1月4日受理、1月5日立案之後，組織執法人員對當事人施某的進行詢問和調取了其他相關資料，並於20xx年1月6日案件調查終結。現已查明以下違法事實：
20xx年1月4日，當事人施某在家給患者彭某掛水，並且現場發現客廳的西側廂椅上有1瓶用完的注射用頭孢曲松鈉，客廳西側廂椅上發現病人收費本1本。現場並未發現處方和發票。經過進一步調查，當事人施某在未取得醫療機構執業許可證的情況下在家中擅自開展診療活動。在調查過程中，因當事人拒不提供賬冊、票據等經營收支憑證，且本局無法繼續調查當事人的經營收支狀況，故無法確定其違法所得，視為無違法所得。
以上事實有下列證據證實：
1、20xx年1月4日製作的現場檢查筆錄1份及現場拍攝的照片3張；
2、20xx年1月4日製作的衞生監督意見書1份；
3、20xx年1月4日製作的證據先行登記保存決定書1份；
4、20xx年1月4日對患者彭某所作的詢問筆錄1份；
5、20xx年1月5日調取的施某的身份證複印件1份；
6、20xx年1月5日對施某所作的詢問筆錄1份；
7、20xx年1月5日製作的證據先行登記保存處理決定書1份；
8、20xx年1月5日調取的病人收費本複印件3份。
證據材料説明如下：
以上證據材料1、2、3、4，反映了20xx年1月4日我局執法人員在施某家中進行檢查發現施某給患者彭小桃掛水，同時現場調取“病人收費本一份”，並要求當事人施某停止一切非法執業活動；
以上證據材料5，説明了當事人施某的基本身份資料；
以上證據材料6，説明了當事人施某對20xx年1月4日現場檢查的情況予以認可以及當事人自述無法提供診療活動的全部經營收支狀況，並自認本人未取得醫療機構執業許可證，自20xx年至今一直在家給人看病；
以上證據材料7、8，説明我局執法人員按照法律規定對證據先行登記保存的收費本予以解封，並製作並確認了複印件3份，説明當事人無法提供全部經營收支賬冊。
20xx年1月22日，本局向當事人施光榮送達了《行政處罰事先告知書》，擬作出罰款人民幣8000元的行政處罰決定。20xx年1月23日，施某來本局進行了陳述和申辯，提出如下理由：1、本人行醫40餘年，是奉公守法的公民，今年身體不好，一年只看了6個病人，與不符合資格的遊醫要區別對待；2、從今以後堅決不看病，在家安度晚年，請寬大處理。20xx年1月26日，本局對施某提出的陳述和申辯進行了複核，施某已立即停止開展非法診療活動。
本局認為，根據《醫療機構管理條例》第二十四條的規定，任何單位或者個人，未取得《醫療機構執業許可證》，不得開展診療活動。而施某無醫療機構執業許可證在家擅自開展診療活動的行為，違反了《醫療機構管理條例》第二十四條的規定，依法應予處罰。案件發生後，施某能夠積極主動配合調查並積極整改，其行為符合《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(一)項之規定，符合主動消除或者減輕違法行為危害後果的從輕處罰情形，依法應當從輕處罰。而施某提出的第1條申辯理由並未提供相關證據佐證，本局不予採納。
依據《醫療機構管理條例》第四十四條、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(一)項的規定，責令施某停止一切非法執業活動，並作出行政處罰決定如下：
罰款人民幣5000元整。
上述行政處罰決定履行期限和方式：自接到本行政處罰決定書之日起15日內，到農業銀行某市支行各營業網點繳納罰款。執法單位代碼：------。
逾期不繳納罰款的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項之規定，每日按罰款數額的3%加處罰款。
如不服本處罰決定，可在收到本處罰決定書之日起60日內向某市衞生局或某市人民政府申請行政複議，或3個月內向某市人民法院起訴，但不得停止執行本處罰決定。逾期不申請行政複議也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
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年月日
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