根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對XXX有限公司（以下簡稱“XX”）的採購部和財務部就採購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查XXXX採購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定；評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計範圍：XXXX採購部和財務部在過去的半年裏所發生的經濟業務。
在20xx年裏，XXXX的採購部採購數據如下：
略
經過審計，我們認為採購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
一、採購價格比較
本次審計從ERP系統裏取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的採購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：
略
據我們從採購部瞭解到的原因是：
略
二、內部控制的不足
1、供應商報價
現狀：根據採購部的工作指引XXXX裏的有關規定：“第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的。供應商報價”（因該份文件沒有具體説明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式）；我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單裏抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下： 表二略
注：採購部對一定時期內價格變化不大的物料採用固定報價的方式確定採購價。 風險：不一定能取得對公司最有效益的報價
建議：1)、採購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價並且在實際操作中嚴格執行，同時相應地修改採購部的工作指引——採用“貨比三家”的方式；
2)、在採購部有關的工作指引中明確説明直接物料的報價方式及處理程序。
2、
現狀：根據採購部的工作指引XXXX裏的有關規定：“間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在採購部”。
風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益 建議：在採用固定報價的詢價方式時，需要PMC，採購部，品質部和財務部聯合確定價格，並且採購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市
場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、
現狀：XXXX公司採購部各採購員分別負責各指定的物料和相應供應商，並沒有定期輪換。
風險：容易形成固定的利益關係
建議：由採購部定期輪換各採購員所負責的採購工作
三、問題
1、
現狀：我們在檢查時發現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20xx年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發票的價格是一致的。
建議：1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解
2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給採購等有關部門
3、採購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，並採取及時有效的措施來加以防範和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。
我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監事會，組織四位監事並外邀一位專業技術人員一起，於xxx年x月xx至xx日，重點對公司xxxx年度財務收支情況、內部控制制度的建立和執行情況以及公司經營班子對有關公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要採用了一定的程序，運用分析性複核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、基本情況
公司是在XXXXX供水公司的基礎上，在xx市政府的指導下，採用增加股東，重組股權的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發總公司、XXX經濟開發總公司、xx區國有資產投資經營有限公司、xx縣國有資產投資經營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬元，公司xxxx年xx月xx號核准登記。主要供水工程位於xx縣及xx區境內，構成該區域必不可少的基礎設施，供給工業和居民生活原水，兼營相應配套服務產業及資產經營。供水工程於xxxx年動工興建，xxxx年xx月竣工驗收。工程總投資萬元，經評估為萬元。公司本部設有辦公-本站§ 室、計財科、生技科、保衞科、營業部，工程沿線設有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調節池管理站四個基層作業管理站點，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經審計的會計報表反映：資產總額xxxxx萬元，負債xxxxx萬元，所有者權益xxxxx萬元。
其中固定資產xxxxx萬元、流動資產xxxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負債xxxx萬元（短期借款xxx萬元）、長期借款xxxxx萬元，實收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤xxxx萬元。xxxx年業務收入xxx萬元，其中水費收入xxx萬元、房租收入xx萬元。總成本費用xxxx萬元，其中源水費xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，税費xxxxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業務客户有XXXXX工業公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今後購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬元系對xx區XX供水有限公司的股權投資。
二、發現的主要問題和整改意見
（一）會計核算與管理方面存在
（1）收入和支出明細分類不夠細，附着原始原始資料不足，如收入缺少業務部門經審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調整。
（3）其他應付款賬户列示“調節池建設”xxx萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負。
（4）有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬並予催收。
（二）內部控制與管理存在
（5）部分費用報銷不夠規範：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如xxxx年x月份和xx月份報銷的高管人員的移動電話費用，均無使用人簽字；個別工資或補貼領款人用簡體簽署；經座談詢問了解，一些汽車維修費用的發生是由使用者事後確認補籤，對企業高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過程，以上應予規範、調整和完善。
（三）、評估意見和建議企業改制工作甫就，現代企業管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業收支的賬套，並按國家的有關制度規定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規範。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續基本是完整和合乎發生過程控制的，但內部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：
（9）各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對鉅額的債負，公司應加強協商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息捲入財務危機。以上報告請予審議。
公司監事會
二***年二月二十八日
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