1、匯票開出,分錄:
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款
2、票據到期,保證金轉回,同時結算還有保證金利息,:
借:銀行存款+利息
貸:其他貨幣資金——保證金
一、4月27日收到銀行承兑匯票時:
借:應收票據
貸:主營業務收入
二、4月30日到期,視具體情況作不同帳務處理:
1、收到款項:
借:銀行存款
貸:應收票據
2、對方無力支付:
借:應收帳款
貸:應收票據
2009年3月5日,深圳飛翔工貿有限公司開出收款人為6月5日到期的銀行承兑匯票,金額1()0萬元,當日向開户銀行申請承兑,銀行承兑後,按匯票金額的0.5‰收取手續費。3月15日,中國票據網向其開户行申請貼現,銀行按3‰的月貼現率扣利息並轉賬,6月5日匯票到期,開户行收回貼現票款並向承兑行編髮報單,承兑行於6月5日將款項從深圳飛翔工貿有限公司賬户轉出,俟6月7日收到報單時辦理轉賬,銀行承兑匯票承兑日、貼現日、到期日及6月7日各有關會計分錄如下。
6.5—3.15=80天,10萬x80天3‰/30=800元
承兑時:
借:活期存款——深圳飛翔工貿有限公司10萬
貸:手續費收入——承兑匯票手續費50
收:銀行承兑匯票10萬
貼現日:
借:貼現——10萬元
貸:活期存款——99200元
利息收入——800元——貼現利息收入
、付:銀行承兑匯票10萬
到期日:
借:活期存款——深圳飛翔工貿有限公司10萬
借:銀行存款
貸:你核算銀行承兑匯票的科目(企業不同,科目也不同,一般是應收票據)
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬户及其金額的記錄,簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬户(科目)名稱及應記金額三要素構成。按照所涉及賬户的'多少,分為簡單會計分錄和複合會計分錄。簡單會計分錄指只涉及一個賬户借方和另一個賬户貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;複合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬户所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
銀行承兑通常都是全額保證金的,也就是説企業在申請承兑匯票時,銀行會按申請金額凍結這部分你的錢,並沒有從你的賬户內划走,所以申請時是:
借:其他貨幣資金——銀行承兑匯票200萬
貸:銀行存款,200萬
如果,如果你把承兑匯票給別人了,用來買了材料等,那麼賬面相應做資金減少,即
借:庫存商品——xx商品170.94萬
借:應交税金——增——進項29.05萬
貸:應付票據——銀行承兑匯票200萬,即現在這個200萬承兑到期了我該怎麼做分錄
借:應付票據——銀行承兑匯票200萬
貸:銀行存款,200萬