目錄
正文
第一篇：清算工作要點(給企業)
一、納税人應在2014年4月20日前向管理員辦理年度企業所得税納税申報。 關於上門申報和網上申報問題：對於跨地區經營彙總繳納企業所得税的納税人只能實行上門申報。但對這些企業的報表輔導，區局準備另選時間進行專門輔導。納税人在網上申報之前，必須先到管理員處進行紙質與電子報表審核，審核通過後，再由納税人通過網上電子申報，減少後期後續管理的工作量。
二、納税人應向税務所報送下列資料：
1、《企業所得税年度納税申報表》。
2、2014年度財務會計報告（年度財務會計報告業經中介機構審計的，還須提供相應的審計報告）;一人有限公司公司法要求審計、外資企業、虧損企業；
3、總機構及分支機構基本情況、分支機構經營情況、分支機構資產損失税前扣除批覆文件、分支機構預繳税款情況及其繳款書複印件，跨地區發生勞務的本市建築安裝企業在勞務發生地就地預繳企業所得税的繳款書複印件、外出經營證明等相關資料；
4、事先備案涉税事項的結果通知書，事後備案需要報送的相關資料； 5、2014年企業所得税清算時經批准的2014年度《虧損彌補審核表》。當年發生的税前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應附送具有法定資質的中介機構的經濟鑑定證明（或業經中介機構審計的審計報告）；
6、查帳徵收的納税人應通過《2014年度企業所得税彙算清繳客户端》打印“關於企業研發費加計扣除有關事宜的通知”的回執，填寫後報送主管税務機關。
7、2014年1月—2014年1月企業所得税入庫税單複印件。（09年彙算清繳税單不要）
8、提供股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度、國有企業工資核定表。
9、理資料回執。
10、工會經費繳費憑證。
11、廣告費專用發票。
12、各户端u盤（含清算表和財務年報表）。
13、關聯企業申報表和u盤。
14、小型微利企業所得税優惠申請表
15、主管税務機關要求報送的其它資料。
第二篇：企業清算模板格式-清算事項説明
xxx有限公司關於清算事項説明
一、單位概況
1、公司（單位）的設立
xxx 公司（單位）成立於年月日，經營期限 年。註冊資本元。取得註冊號為：企獨粵莞總字第號企業法人營業執照。
2、公司（單位）經營範圍、經營地址
主要經營範圍：．．．．．．
經營地址：．．．．．．
4、單位經濟性質
．．．．．．
5、清算原因及批准情況
．．．．．．。公司於 年 月 日在《xxx報》刊登清算公告。清算自年月日開始，至年月日結束，自行對企業清算審計。
二、 政策依據(收藏好 範 文，請便下次訪問：)
1． 清算的依據
主要是依據《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》等有關規定進行清算。
2． 清算期間
．．．．．．
3． 剩餘財產的分配方法
．．．．．．
三、 清算情況説明
清算小組的清算決議內容如下：主要根據清算開始日《資產負債表》資產類（貨幣獎金、應收帳款、預付帳款、其他應收款、固定資產、特攤費用）等科目清算情況；負債及所有者權益類（應付帳款、其他應付款、應交税金、其他應交款）等科目清算情況及清算損益的情況，清算結果及淨資產分配辦法。
公司股東對清算小組的清算決議內容執行的處理意見和簽名。
公司（蓋章）
年 月日
第三篇：合夥企業清算報告
（企業名稱）
清算報告
一、清算工作基本情況：
（一）註銷企業概況。（企業名稱、性質、註冊時間、出資額、合夥人構成及出資比例、是否設有分支機構及對外投資、其他需要説明的情況）
（二）企業註銷的原因。
（三）清算組的成立情況。（清算組的成立時間、清算組成員
的組成及清算組成員的身份、職務）
（四）公告的情況。（公告的時間、報紙類別、版面）
二、清算企業財產狀況。（清算開始日的財產構成包括：貨幣資產、實物資產、其他資產）
三、清算企業債權、債務的審定情況：
（一）債權的追收情況及對未收債權的處理；
（二）債務的申報、審定情況。
四、清算財產分配情況：
（一）清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金的支付情況；
（二）海關、税務部門税款交納情況；
（三）企業債務的清償情況；
（四）合夥人的分配情況。
五、其他情況：
（一）企業帳本及營業、清算的重要文件，由合夥人xxx保存十年，且合夥人承諾予以妥善保存。
（二）全體合夥人保證企業債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，並承擔由此產生的一切責任。 （三）對外投資及分支機構的處理情況。（注：有對外投資及分支機構的，增加此項）
清算組成員簽名、蓋章：
全體合夥人簽名、蓋章：
（注：自然人的應簽名，法人、其他組織的應加蓋公章）
（企業名稱）清算組（加蓋公章）
××××年××月××
第四篇：外資企業清算的基本流程
企業清算的基本流程
企業的股東會、董事會依據經批准的章程，決議終止企業執行清算的，大體上經歷以下程序：
（1）股東會、董事會關於終止企業，並進行清算的決議，同時董事會任命清算委員
會成員，成立清算委員會；
（2）清算委員會持股東會決議、董事會決議及清算申請報告，向原批准企業設立的
政府機關送件申請。主管政府機關批准申請的，出具批覆文件，政府機關批覆日為清算開始日；
（3）清算委員會委託會計師事務所執行截至清算開始日止之會計報表的審計，出具
審計報告；
（4）自清算委員會成立日起45日內，在省級報紙上刊登清算公告。債權人自公告
之日起45日內，向清算委員會申報債權；
（5）清算委員會於清算期間，處置企業資產，處理企業的債權債務，並按照清算會
計的要求，進行清算會計核算；
（6）清算委員會於清算期間，按期進行國、地税税務申報；
（7）清算委員會於清算結束日，編制《清算資產負債表》、《清算損益表》、《債
務清償表》、《財產分配表》以及《清算事項説明》，委託會計師事務所執行清算結束日之會計報表的審計，出具審計報告；
（8）辦理税務註銷手續。清算委員會持上述報表、審計報告以及註銷申請表，申請
税務（國、地税）註銷。税務機關根據企業實際情況，決定是否實地稽查企業會計資料。企業補繳應交税款之後，取得税務機關出具的完税證明及税務登記證註銷證明；
（9）辦理財政、統計登記證註銷手續；
（10）辦理海關注銷手續。清算委員會補繳相關關税税款後，註銷海關備案登記證；
（11）註銷銀行存款賬户，剩餘資金購匯匯給境外投資人，辦理外匯登記證註銷手續；
（12）繳銷企業營業執照、公章等，辦理工商註銷手續；
（13）《批准證書》繳回原批准企業設立的政府機關。
第五篇：企業破產清算税收處理
【企業破產清算】企業破產清算中應關注的税收問題
企業破產清算中的所得税處理
我們先來探討的第一個問題是企業破產清算中的所得税處理問題。財税[2014]60號提到企業清算需要進行所得税處理的情況包括按照《企業破產法》規定需要進行清算的企業。但是，這裏，我們提出的問題是，企業破產清算需要在被清算的企業層面和投資者層面進行企業所得税的清算嗎?
根據《企業破產法》的相關規定，破產清算是出現在企業法人不能清償到期債務，並且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力。
這裏需要引起大家注意的是，破產清算中的一個核心要件是資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力。我們知道，在企業資產的清償順序中，債權人是優先於企業投資者受償的。在企業破產清算中，企業的全部資產已經不足以清償債權人了，這就意味着企業的投資者已經無法得到任何清償了。因此，對於企業的投資者而言，其該項投資已經全部發生了損失。此時，根據國家税務總局關於印發《企業資產損失税前扣除管理辦法》的通知(國税發[2014]88號)第三十七條的規定：企業符合條件的股權(權益)性投資損失，應依據下列相關證據認定損失，其中第二種情況就是有關被投資方破產公告、破產清償文件。這就是説，在企業出現破產清算的情況下，企業的投資者無需等到破產企業進行完企業層面的所得税清算業務後再進行投資者層面的所得税清算。
因此，在企業破產清算中，投資者層面的所得税處理非常簡單。企業投資者只需要根據國税發[2014]88號的規定，向税務機關提供被投資方企業的破產公告，即可向税務機關進行該項投資資產損失的報批手續，確認資產損失在當年企業所得税彙算清繳時扣除。對於個人投資者，該項投資無所得，也就不涉及任何所得税處理。
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