整治財務會計信息虛假問題專項行動工作報告

整治財務會計信息虛假問題專項行動工作報告

為貫徹落實中央有關精神及要求，根據《XXX整治財務會計信息虛假問題專項行動工作方案》的有關要求，XXX公司於2021年8月13日起組織開展“XXX公司整治財務會計信息虛假問題專項行動”（以下簡稱整治專項行動）。根據要求，公司認真梳理了近三年審計署審計、決算批覆及內、外部檢查發現的問題，結合此前落實整改情況形成《整治專項行動問題清單》，同時舉一反三全面開展自查，紮實推進整治專項行動各項工作。具體情況彙報如下：

一、明確整治專項行動工作目標

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹黨中央、國務院、招商局集團和招商港口的決策部署，督促汕頭招商局港口集團有限公司嚴肅財經紀律、維護財經秩序，持續強化財務管理，不斷提高會計信息質量，堅決守住“不做假賬”的底線，防範化解會計信息虛假帶來的潛在風險。整治專項行動以督促審計查出問題整改為基礎，結合日常國資監管和企業自查情況，重點查處整治資產、負債、收入、成本費用、利潤等虛假問題，着重查處重大信息虛假問題，對違規違紀違法典型案例進行通報，對責任單位和責任人堅決處理問責，建立健全防範財務會計信息虛假問題的制度和機制。

二、成立整治專項行動組織機構

一是成立整治財務會計信息虛假問題專項行動領導小組，董事長XXX任組長，CEOXXX、財務總XXX任副組長；二是成立整治財務會計信息虛假問題專項行動工作小組，財務總監XXX任組長，財務部經理XXX、內控審計部經理XXX任副組長；公司各相關部門、下屬單位配合整治專項工作具體業務對接及具體實施。

三、制定整治專項行動工作職責

整治財務會計信息虛假問題專項行動領導小組負責審議整治專項行動中的重大事項，指導工作小組推進並落實各項工作。

整治財務會計信息虛假問題專項行動工作小組負責：落實整治專項行動各項要求；研究提出整治工作方案；組織公司（含下屬單位）開展整治專項行動；協調解決整治工作中遇到的困難和問題；對各下屬單位整治專項工作開展情況進行監督，督促存在問題的單位整改落實；配合做好公司（含下屬單位）和上級單位檢查溝通、整改落實工作等；建立健全本公司長效工作機制。

四、整治專項工作成果

公司切實加強黨的領導，對照國資委及上級單位轉送問題清單，逐條逐項深入開展核查，對以下方面進行整治：開展轉送問題清單專項整治；開展各類問題整改情況“回頭看”；舉一反三全面開展自查。

（一）形成問題清單及整改

整治專項工作形成《整治專項行動問題清單》如附件，主要包括三個問題：

1、存在未按規定定期對存貨進行減值測試並計提資產減值準備，影響利潤的情況。截至20XX年9月底，庫存餘額XX萬元，其中賬齡超過5年的存貨XXX萬元，主要是設備配件，部分型號老舊或已淘汰，基本無使用價值，但存貨減值準備只計提XX萬元，少計提存貨減值準備金XXX萬元，導致公司當期利潤虛增。

整改情況：

該事項已於2019年已完成整改。一是2019年制訂完善存貨管理制度，形成存貨年度盤點機制，財務部會同技術部，對存貨進行年度減值測試工作，並對無使用價值的設備配件進行報廢處置；二是成立物資處置領導和工作小組，積極推進庫存物資處置工作。

2、存在部分散貨堆存收入未按權責發生制及時預估確認收入，導致少計收入，影響利潤，產生應收賬款風險。20XX年XX月，發現所屬第XX公司存在對汕頭市岱隆貿易有限公司部分煤炭堆存收入未按權責發生制及時預估確認收入，導致少計收入XXX萬元，當期利潤減少，併產生應收賬款風險的情況。

整改情況：

該事項已於2020年已完成整改。一是舉一反三，對內部業務核算進行自查自糾，嚴格規範核算，要求各單位按權責發生制對堆存收入每月進行預估；二是和XXX公司及時對賬，對在場煤炭進行控貨，成立專項小組每週跟進收款進度，並於2019年底全額收回岱隆公司結欠堆存費，解除應收賬款風險；三是2020年完善制度建設，發佈《應收賬款壞賬風險管理辦法》，對客户資信情況實行評級管理；四是加強業財融合，形成應收賬款管控例會機制，及時通報收款進度和存在問題，防控應收賬款風險。

3、存在使用福利費現金髮放補貼的情況。公司20XX年XX月使用福利費現金髮放職工春節生活補貼XXX萬元。經核查，該筆費用是支付公司職工20XXX年度春節生活補貼XXX元，於2017年1月23日實際支付時在“職工工資-績效工資結餘”列支，並以現金形式發放，在2017年12月清算結轉費用時調整至“管理費用-福利費”列支（在未納入XXX管控體系前，公司類似費用以職工春節生活補貼形式在福利費列支）

整改情況：

該事項已於2018年完成整改。一是加強自查自糾，根據XXX黨風廉政建設監督協同工作會議部署以及《關於為迎接巡視開展自查自糾工作的通知 》（號）的要求，積極開展迎接巡視自查自糾工作。針對公司2017年9月至2018年1月期間福利費方面存在未入工資/獎金科目核算問題，於2018年8月底全部完成整改，規範各類獎金賬務處理，入“工資/獎金”科目核算，同時要求各公司財務加強付款審批力度；二是對接XXX完善相關管理制度，於2018年制訂實施《XXX公司員工福利費財務管理辦法》(XXX號），明確節日補助（過節費）等不得在福利費開支。

（二）舉一反三全面開展自查

公司以各類問題清單台賬為基礎，結合XXX2021 年組織的財務基礎檢查工作，舉一反三全面深入開展自查，主要自查資產、負債、收入、成本費用和利潤的確認與計量是否及時準確等，重點包括會計政策和會計估計執行是否規範，特別是各項減值計提是否充分，歷史遺留問題是否得到有效消化；合併報表範圍是否準確完整；財務報表編制是否準確完整；期初數調整是否規範等。自查範圍覆蓋全部子企業，自查覆蓋時間為 2018 年至2020 年（重大事項可視情況追溯）。經自查，暫未發現存在其他虛假財務會計信息問題。公司將根據整治要求繼續開展常態化自查，查漏補缺，立行立改，不斷提高財務規範化、標準化水平。

五、後續工作形成有效保障措施和長效機制

1、加強組織領導。提高政治站位，充分認識整治財務會計信息虛假問題專項行動工作的嚴肅性和重要性，高度重視，切實抓好組織落實。一是按要求及時成立整治專項行動工作小組，明確財務部為牽頭部門和相關部門職責分工，形成合力協同推進整治專項行動工作。二是認真制定整治專項行動工作方案，細化工作措施，層層落實工作責任。三是加強工作督導，做好定期調度，及時研究解決工作中遇到的困難和問題，對於重點和困難事項及時召開專項會議。

2、強化監督、嚴肅問責。定期對整治專項行動工作開展情況進行跟蹤檢查，及時發現問題並督促整改。對違規違紀違法典型案例進行通報，對相關責任單位和責任人堅決處理問責。

3、建立健全長效機制。公司在對整治工作進行梳理總結的基礎上，將進一步分析體制機制和制度建設等深層次原因，研究進一步完善制度、規範管理、推進改革的措施，努力形成一批行之有效的制度成果，不斷鞏固工作成效，形成常抓不懈、長期震懾、長效監督的機制。

特此報告。

XXXX公司

2022年X月XX日