我今年暑假在一家銷售公司做業務員，其實以前我對於銷售這個行業根本看不起，感覺他們就是上門推銷的沒什麼好的，把它們當成社會的最底層。但是當我真正來到這裏之後這個行業包括這裏面的人真的讓我刮目相看，我來到的這家公司是一家銷售藥品的公司。
首先，業務培訓;
經理根據我們自身情況給我們培訓一些基本的業務知識，包括人際交往、禮儀、銷售知識等。雖然每天感覺挺累的但是感覺這些銷售老師們真的很厲害，他們的言談舉止、為人處世、處理事情的態度還有講課的那種風格真的讓人佩服。每個業務員必須對自己公司的產品有相當細緻的瞭解，包括產品價格、功效、有無副作用等。如果不瞭解這些那麼你的產品根本賣不出去，對自己的東西都不瞭解誰會相信你呢。還有就是每個業務員必須對一些疾病還有引起疾病的原因有一定的瞭解，才能對症下藥，才能達到客户滿意。
第二，產品服務;
產品服務其實很多人享受的時候感覺這些銷售人員很專業，但是所有人根本不知道他們背後吃得苦，做為一個服務行業，顧客就是上帝良好的服務態度是必須的，要想獲得更多的利潤就必須提高銷售量。這就要求我們想顧客之所想，急顧客之所急，提高服務質量語言要禮貌文明，待客要熱情周到，要儘可能滿足顧客的要求。對於顧客提出的問題必須第一時間作出回答，如果客户不懂的要耐心解答知道客户滿意為止。
第三，產品售後;
售後服務也是至關重要的，這其實也是和產品質量有關的。現在人們的生活水平越來越高了，對於產品要求的質量也越來越高。所以公司推出售後上門服務和調查。讓客户能夠方便快捷的得到我們的服務，從而也大大提高了客户對公司的好評。
第四，創新注入新活力;
創新是個比較流行的詞語，經商同樣需要創新。根據不同層次的消費者提供不同的商品，產品必須要大眾化，產品價格也要大眾化。而且只有敢於創新，才能讓公司有更多的市場寬度和廣度，才能更好的長遠發展。當然當代大學生也應該有創新思維。
第五，誠信是成功的根本;
經商之人最講究的是誠信是金，做人也是一樣。誠實守信不僅是中國自古以來的傳統美德，也是很多商人和企業的經商之根本。
第六，付出就有回報;
只有付出才能有回報，付出就是“捨得”。原來我一直沒有真正理解捨得這兩個字的含義，通過在這個公司我才知道。捨得：大舍大得，小舍小得，不捨不得。只有真正的付出真正的捨得才能獲取更大的利潤。當然在這裏面每個業務員都是付出了自己的努力才真正的收穫了自己的回報。企業也是一樣，他付出了自己的誠信和優異的質量才收穫了更大的利潤。
這個寒假在這個銷售公司我學到了很多東西，其實銷售並不是我們想象中的那樣，銷售是一門非常綜合的一門學科，並且銷售還能鍛鍊我們的人際交往能力，還能鍛鍊我們的為人處事的方式。在銷售中我知道了自己的能力什麼樣，我懂得了怎樣去“捨得”。我知道了怎樣去尊重身邊的每個人，怎樣去看待身邊的每一件事。
實踐，就是把我們在學校所學的理論知識，運用到客觀實際中去，使自己所學的理論知識有用武之地。只學不實踐，那麼所學的就等於零。理論應該與實踐相結合。另一方面，實踐可為以後找工作打基礎。通過這段時間的實踐，學到一些在學校裏學不到的東西。因為環境的不同，接觸的人與事不同，從中所學的東西自然就不一樣了。要學會從實踐中學習，從學習中實踐。而且在中國的經濟飛速發展，又加入了世貿，國內外經濟日趨變化，每天都不斷有新的東西湧現，在擁有了越來越多的機會的同時，也有了更多的挑戰，前天才剛學到的知識可能在今天就已經被淘汰掉了，中國的經濟越和外面接軌，對於人才的要求就會越來越高，我們不只要學好學校裏所學到的知識，還要不斷從生活中，實踐中學其他知識，不斷地從各方面武裝自已，才能在競爭中突出自已，表現自已。
作為一名新世紀的大學生，應該懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發生的各方面的事情，這就意味着大學生要注意到社會實踐，社會實踐必不可少。一名大學生，是社會中的一分子，要與社會交流，只懂得紙上談兵是遠遠不及的，
通過一個多月的社會實踐使我增長了見識，也懂得了許多做人的道理，也使我更清楚地認識到自己的不足和缺點，所以我要在今後的學習和生活中嚴格要求自己，提高自己的素質，努力學好自己的專業技能，將來回報父母，回報一切關心我的人。
本人社會實踐的公司是漳州市興華金屬製品外貿有限公司，那是一家專業生產鋼管傢俱,超市貨架、網片等，並生產各類傢俱配件，擁有專業的模具車間、生產車間，擁有大小型衝牀兩百餘台，公司擁有專業生產流水線、自動靜電噴塗流水線以及模具設計、製造等優質服務。此公司的產品暢銷歐美東南亞等國家和地區。
這個公司設備先進.技術力量雄厚.現有衝牀，折彎機，剪板機,線切割，磨牀，火花機等160餘台.一模具生產研發車間，一條噴塑流水線.擁有完善的生產、加工及檢測設備!生產的產品全部執行國家標準.批量生產.規格齊全. 興華金屬(製品)有限公司自建廠以來.產品銷往全國各地.深受用户好評.特別質量始終處於同類廠家領先地位.公司將以實惠的價格、熱誠的服務.完善的檢測手段，優良的售後服務著稱。
本人在此公司的業務部，身為外貿業務員的我必須做到的幾件事如下：
1.每天至少兩次收發反饋信箱，早上上班和晚上下班之前，每天必須保證收到的反饋及時回覆完。(有時晚上加班不可避免，但是可以與客户同步，加快溝通的頻率，佔的先機)。
2，做好客户信息管理：建立一個excel表格，將所有收到的客户信息及時填寫到表格中，並且做好客户分類工作，將詢盤內容，質量比較高的客户做為a類客户重點跟蹤(但是也不能夠忽略小客户，任何客户都是從小做到大的，就象賣東西，要把客户從頭回客户做到回頭客户---忠實客户----傳代客户)。
3，主動到相關商務網站裏尋找買家(要整理分類，針對不同地區的客户進行不同的發盤，做到簡潔，有針對性)。
4，每隔幾天到相關商務網站(例如阿里巴巴網站，跨國採購網，國際進出口貿易網)，發佈一條具有商業價值的信息。(雖然可能效果不是很好，但是也花不了多少時間，如果更新的快的話，產品信息就會出現目錄的首頁，説不定就會有所收穫。)
5，每個季度定期更換網頁內容。將新產品信息發佈上網，或者將產品的圖片替換一下。這些都會讓買家及時瞭解公司的最新信息，吸引新客户。
6，定期給老客户或者潛在的客户發送公司的最新產品信息(據統計開發一個新客户所花費的費用相當於維持十個老客户所花費的費用，在開發新客户的時候一定不能忽視老客户的維持，可以在節日的時候給客人發送卡片祝福，客人都會覺得很親切，合作的愉快)
7，身為業務人員要每週彙報反饋詢盤及跟進情況。(把這些表統一整理，留做備份，至少這些都是以後的潛在客户)
中間業務是指銀行業在資產業務和負債業務的基礎上不運用或較少運用自身的資產，以中間人或代理人的身份為客户辦理委託、擔保和信息諮詢等業務並收取服務費用的業務。由於中間業務以其獨有的對資本無需求、風險低、盈利高、服務性能強等特點，在業內獲得了空前的發展，並受到廣泛而高度的重視，成為與資產負債業務並駕齊驅的重要業務領域，中間業務正被快速搶佔和瓜分。快速發展中間業務是農村信用社信用提高和業務發展的重要標誌。也是我們將科學發展觀運用於實際的最為深刻的表現。當前我們農村信用社中間業務發展狀況如何、存在什麼問題、應採取什麼拓展策略？帶着這些問題，筆者對萬源市農村信用社中間業務開展情況進行了調查，從中也發現了一些問題。
一、我市農村信用社中間業務發展的現狀
1、起步較晚，項目品種開發不力。
1999年，萬源市農村信用社的中間業務是以代扣存款利息税為標誌開始發展的，但在以後的幾年中一直未見其它中間業務出現，直到xx年才陸續有了代發工資業務，xx年有一個代理它行保管庫款、押運現金的業務，xx年開始代發農民的各類直補款。可以説萬源市農村信用社中間業務經歷了一個從無到有的發展過程，但起步較晚，而且中間業務還是建立在傳統業務的基礎上，其業務品種單一。
2、中間業務淨收入雖逐年增加，但發展速度緩慢，收入比例還處在一個很低的水平。
經統計，xx年我市全轄營業總收入為4151萬元，中間業務收入為10萬元，佔總收入的0. 24%；xx年我市全轄營業總收入為4710萬元，中間業務收入為12.58萬元，佔總收入的0.27%；xx年我市全轄營業總收入為6178萬元，中間業務收入為14.10萬元，佔總收入的0.25%，xx年我市全轄營業總收入為8433萬元，中間業務收入為87.6萬元，佔總收入的1.04%，而據有關資料顯示，xx年全國各金融機構中間業務收入佔比的平均水平為10%，最高的金融機構佔比達到17%，外資銀行佔比更高，大約為50%，最高的佔比達到70%(花旗銀行)，而我市農村信用社僅為0.002%，可見我們的中間業務發展規模小、範圍較窄，仍然處在一個很低的水平。
3、精通中間業務的專業人才匱乏。
中間業務是知識密集型產業，具有集人才、技術、網絡、資金和信用於一體的特徵，它涉及經濟、金融、貿易、法律、科技等諸多領域，是金融業的高科技“模塊”。中間業務的發展需要大批知識面廣、實踐經驗豐富、懂技術、會管理的複合型人才，尤其需要具備系統的銀行、保險、證券、外匯等金融專業知識，通曉各種金融商品和投資工具，瞭解國際國內經濟金融形勢的專家。與商業銀行相比，這種高素質複合型人才在信用社是極難找到，大部分信用社目前根本就沒有這種人才，因此造成信用社中間業務的品種少，功能單一，缺乏綜合性和有自身特色的產品。所以，中間業務專業人員的匱乏嚴重製約了我市中間業務的發展，成為我們信用社中間業務發展的一大瓶頸，讓我們很有一種“捧着金飯碗還在要飯”的感覺。
二、我市農村信用社中間業務發展存在的問題
1、中間業務創新能力弱，構成單一，收入水平低。
隨着金融創新的發展，中間業務種類越來越多，但是我市農村信用社還是僅限於代發工資、代扣利息税、代辦保險等業務品種，業務創新能力弱，構成上也比較單一，基本上是以傳統的中間業務為主，以上這些代理業務本身的效益很低。據調查，代發工資手續費提取比率為零；代理農民的各類直補款財政也只象徵性的給付一點點手續費，連業務成本都不夠；代扣利息税的手續費提取比率為2%；代辦保險的手續費比率略為高一些，但也只有3.5%左右。以上這些中間業務收入佔全部中間業務收入的98%以上。本希望蜀信卡能給我們的中間業務收入帶來一個新的增長點，但由於蜀信卡業務剛開通不久，且只具有存取、轉賬、pos機消費、atm機取款等基本功能，還不能發揮其它多元化服務功能，因而短時間內也不可能產生更多的收入。一些如金融諮詢、保管箱、委託業務、證券、理財等科技含量高、收益性好的新興中間業務根本沒有涉足。
2、對中間業務戰略性認識不足、定位不準。
由於長期的計劃經濟體制和傳統信貸管理體制禁錮了我們員工的創新思維，束縛了基層農村信用社主任的經營思想，在發展中間業務的指導思想上存在偏差，在對中間業務的定位上更是偏頗，沒有把中間業務與資產、負債業務平等對待，而僅僅是把中間業務當作副業，當作次要業務，甚至把部分中間業務作為從屬於存貸業務的附屬品，作為吸引客户，增大存貸款傳統業務的輔助手段，沒有真正把開發中間業務當作一項主業和新的利潤增長點來經營。因此，不把中間業務當作本行業的發展戰略去研究和探索，對中間業務定位發生本末倒置的現象是我們目前在認識上存在的一個嚴重的不可忽視的問題。
3、人員短缺問題嚴重製約了中間業務的發展。
在山區，我們農村信用社大都存在網點分散、服務半徑大的局面，如果單純按行政村數和存貸規模來定編定員的話，那麼信用社就會普遍存在着人員短缺的問題，這樣既不利於各項制度的執行，也不利於業務的拓展，更不利於中間業務的拓展。現以我市沙灘信用社為例，該社共有5名職工，其中主任1人、信貸員1人、會計2人、出納1人。這樣的人員構成，在全轄無法普及櫃員制的情況下，只能對外設一個櫃面。而該社儲蓄餘額6031萬元、貸款1313萬元，因此業務量較大，每天僅存貸款業務量都在157筆以上，營業室外隨時擠滿了等候辦理存貸業務的客户，使許多中間業務根本無暇顧及。目前萬源農村信用社41個營業網點，除營業部外，其它機構均只能設1個對外窗口，因此櫃面業務壓力一直都很大。以代發農民糧食直補款為例，大部分農户只要直補款一到位就蜂擁而至，導致櫃面業務壓力很大，而財政給付的手續費很底，信用社的員工覺得費力不討好，也就失去了做中間業務的信心。
三、拓展農村信用社中間業務的策略
1、更新觀念、提高認識。
新思想、新觀念決定新業務的開發，農村信用社員工要從思想上意識到加快中間業務拓展既是經濟社會對農信社服務功能提出的新要求，又是信用社自身發展的內在要求。加快中間業務的發展是競爭能力提升的重要標誌，是提高服務質量、滿足客户需求的重要手段，也是提升經營效益、增強盈利能力的有效舉措。在更新觀念、提高認識的過程中，我們要解決好四個方面的問題：一是解決員工對中間業務概念模糊的問題；二是解決對中間業務效益低下、不值得開辦的狹隘認識問題；三是解決認為我們貧困山區不存在中間業務需求的謬誤認識問題；四是解決搞中間業務是不務正業，會影響主營業務的片面認識問題。儘管目前我們的中間業務尚處於初步發展階段，但我們的員工一定要樹立堅定的信心，克服把中間業務當作副業、對其經營管理和發展關注不夠的思想傾向，排除中間業務能否成為信用社新的利潤增長點的疑慮，深刻認識發展中間業務的必要性和重大意義，從戰略的高度重視中間業務的發展，將發展中間業務作為與存款、貸款業務並列的支柱業務，實施拓展中間業務戰略，在經營管理機制上營造有利於中間業務發展的壓力和動力機制，在工作措施上推動和保障中間業務的健康發展。
2、完善體系，規範機制。
發展中間業務對於農村信用社來説是一個新的課題，它是一項系統工程，需要體制上的支撐和政策上的扶持，特別是需要我們自身的加倍努力。因此，我們要解放思想的束縛，又快又好地發展中間業務，首先，管理機構要擔負起重要的職責，例如，對轄內擬訂開展或已開展的中間業務要認真地進行市場調查分析，預測變化趨勢，科學正確地擬訂工作目標，組織對新產品的研發、推廣、宣傳以及產品定價等工作。本人認為這一項工作最低也要由市級管理機構來完成，最好是省聯社。其次，我們擬訂開辦的中間業務，一定要符合金融市場發展的客觀要求，不能損害現有客户的經濟利益，在立足傳統業務的基礎上，穩步進行，切不可蜂擁而上，更不可顧此失彼；再次，對已擬訂的中間業務我們要制定相應的考核激勵機制，要及時開發與之相應配套的計算機業務支持系統；最後，要制定和落實好中間業務的規章制度和操作規程，及時排除中間業務開展過程中的風險隱患，不能光抓業務發展，而忽視風險防範。
3、深入調查、研發產品。
針對農村信用社金融服務產品過分單一的現狀，我們要結合農村信用社特有的客户羣體和經營特點，適時開發新的金融產品，這是目前山區農村信用社的當務之急。上級管理機構在產品開發時一定要堅持市場有需求、農村信用社有能力、業務有效益的原則，充分考慮山區農村信用社在機構網絡、技術管理、人才信息等方面的客觀條件，科學地選擇那些適合市場需要、發展潛力較大、風險小、成本低、收益高的中間業務品種，集中力量抓好產品的研究開發工作。我們推出的中間業務既要能夠真正滿足特定客户羣的要求，又要能增加收益，只有這樣的中間業務才有生存和發展的空間。
目前我們提到的卡業務、代收代付等業務，個人認為此類業務已被四大國有銀行搶佔，給我們信用社留下的發展空間並不大，對於此塊業務我們不能盲目地和商業銀行比拼規模，而應該穩妥地把這類業務做實、做細，逐步拓展我們的農村市場。同時要加強對技術含量高的新業務積極地進行前期探討和實踐，力求向客户提供全方位的個人金融產品，如農村信用社尚未涉足的基金業務、投資諮詢業務、代理外匯交易、代理證券業務、個人理財業務等，我們要力爭在深度和廣度上加以拓展。比如個人理財業務面對的是眾多不同背景的個人客户及其不同需求，設計開發新產品時應站在個人客户的立場上對市場進行細分，針對不同的對象設計具有個性化的個人金融產品。同時要擺正農村信用社在市場經濟中的位置，努力改善服務水平，提高服務質量，運用多種營銷手段，不斷擴大影響，樹立良好形象，培育和發展新的客户羣體，實現中間業務的良性運營。
4、改進設施、培養人才。
中間業務是金融業的“高技術”產業，具有集人才、技術、網絡、資金和信用於一體的特徵，信用社正處於中間業務發展初期，需投入大量的人力、物力來支持業務發展。信用社要有業務發展的長遠規劃，要加快電子化和網絡化建設的步伐，採用計算機和現代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子化以及由此延伸的自動服務手段的應用和推廣，有計劃、針對性地加大設備投入，搭建好中間業務發展的操作平台。
鑑於農村信用社目前的人員數量、結構和知識水平遠遠不能適應中間業務發展的實情，省、市管理機構應儘可能的結合各地實際，成立專門的中間業務部門，根據業務發展需要，建立起定期的培訓機制，採取專業化培訓和交流培訓相結合，理論研討和實務操作相結合等培訓方式，加大對一線員工中間業務理論知識和操作技能的培訓；繼續面向社會高起點、嚴要求地公開引進一批既具有計算機系統知識，又具有豐富銀行業實踐經驗的複合型人才，為中間業務的研發提供智力支持，從而保證中間業務的健康發展。
5、加強營銷，加大宣傳。
加強營銷，加大宣傳也是我們發展中間業務的一個必要手段。我們要系統地開展中間業務的宣傳營銷活動，向社會推薦農村信用社金融服務項目和業務品種，在公眾中樹立全新的整體形象。一是推行一體化營銷策略，實現中間業務綜合化經營三結合，集中營銷與分散營銷相結合、重點營銷與全面營銷相結合、存貸業務與中間業務相結合。把優化營銷手段，改進營銷策略作為搶佔市場份額，促進農信社中間業務發展的重要舉措。二是因地制宜、全面宣傳。農信社經營機構多數位於“三農”之地，勞務輸出旺，我們要抓住元旦、春節前後大量務工人員返鄉，資金迴流的契機，有的放矢地進行新產品的宣傳，組織人員在營業網點、途經車站、街頭巷尾，擺攤設點，宣傳諮詢，放送資料，千方百計做好宣傳工作。
xx公司是xx地區最具勢力的網絡公司之一，主要經營網絡方面的一些業務，例如：為政府、公司、集團、或個人製作網頁;還有提供各種信息查詢、娛樂等增值業務。因為公司最近推出一個商品信息平台(xx商城)，針對xx地區的一些實際市場情況，為整個xx地區的商家提供一個商品展示和推廣的平台。我的工作就是為公司拉客户，使他們將自己的商品在xx商城這個商品信息平台上向xx地區的廣大消費者推廣宣傳。
其中7-12至7-15號是培訓時間。在此期間不同的部門領導向我們介紹各種業務知識和交際技巧。而這些經驗都是領導們在實際工作中確確實實碰到的問題，和一些較好的解決方法。我想這些知識也正是學校要求同學參加社會實踐所要獲得的。
每個小組向自己負責地區內的所有公司、廠商、門市，介紹xx商城的大概情況，以及我們xx商城新推出的的項目內容和操作流程及一些相關的收費情況，儘量向他們介紹xx商城較其它商城的優越性，並希望他們也能參加到我們的商城當中來。如果商家同意與本公司合作，就請他們先填一份登記表，這份登記表主要是登記商家的一些信息。如商家姓名、聯繫方式、商鋪的詳細地址、經營商品的種類、品派、價格等等。過幾天公司會派人去將商家提供的商品用數碼相機拍攝下來，然後將登記表中相關的信息一起上傳到xx商城的網站上，以便給消費者最清晰、最準確的一些商品信息。最後一個程序就是：當公司將商家的商品信息上傳到xx商城的網站後，會給每一位商家回饋我們的具體進展情況，併為每一位商家提供本商城網站的一個id號碼和密碼，以便商家及時將自己的新商品或市場價格上傳到網站上，更新商品信息，給消費者準確的商品情報。當然，為了確保商家的可靠性和真實性，在登記表中都記錄有每個商家的身份證號碼和工商營業執照號碼。
在這次社會實踐工作中，我們每個人都相當認真負責，真正意識到團結合作的重要性以及一些重要的社交經驗和技巧。其中禮貌是相當重要的， 它體現着本公司的形象問題，也是我們培訓期間公司強調的重點內容。作為一個業務員，成功基礎是耐心。死纏爛打、不離不棄是公司對業務員提出的一種希望，也是一種基本要求。本項目的領導親口對我説道：業務員，你的身份決定了你要不怕丟臉，當你被一個商家趕出門口後，你又是一條好漢，重新調整笑容走進另一家商户。這才是真正的生存之道，這也是我們在學校一輩子都學不到的。舉個例子來説：當我們走進一家門市，老闆一看到我們的工作證，熱情馬上會消失，跟着而來的就是不屑一顧，這也不能怪他們;因為每天各式各樣的報紙廣告、電視廣告、網絡廣告、黃頁宣傳等的業務員比他們的可户還多。當我們還未來的及介紹自己的來歷和目的時，他們就很有經驗地説：老闆不在，這些事情我們作不了主。這也是我們培訓課的一個內容，也是對業務員最具殺傷力的藉口，唯一的解決方法就是耐心，放緩語速低聲下氣向他們介紹我們能給他們帶來的好處，儘量引起他們的興趣 ，好多次剛開始説老闆不在的人最後卻和我們簽約了，並且身份證的名字和營業執照上的是一樣的。其實他(她)們自己就是老闆，相信我們的成功主要還是耐心。如果當我們聽説他(她)説自己不是老闆時馬上調頭走人，相信我們回喪失掉很多客户。
我曾經聽説業務員的一條準則是：sell goods, sell yourself first.經過這次實踐，我能真正體會到這一點。你不但要吃閉門羹、看人臉色，反而要向他們説：對不起，打攪了。在工作中，在真正的社會交際中，顧客永遠是對的，你不能摻雜自己的個性，不能與商家的言論向悖，不能迎合，只有避免，轉移話題、最終引起他的興趣，而我也是按照這一原則做事的：第一：樂觀;第二：死纏爛打;第三：能做成交易的最好，不能做成交易的儘量成為朋友或陌生人，千萬不要成為敵人;相信如果違反第三條準則的話無疑是業務員最失敗的典型。
此次社會實踐，真正地填補了我在課堂上所沒能學到的空白，真正增長了我的社會交際經驗。一個人可以沒有淵博的知識，但絕對不能沒有社會交際的經驗和能力，這也是我此次實踐體會最深的一份心得。
為全面瞭解我局農資分銷業務發展情況，併為下步工作及農資業務渠道建設制定一些有針對性的措施，在局領導的安排下，8月7-10日，縣局分管副局長及經營部主任分別帶兩個調查小組深入壽雁、仙子腳、白馬渡等支局，就農資分銷業務進行了重點抽樣調查。
一、基本情況
截止7月底，全縣郵政累計農藥要數125萬元，肥料要數218噸(其中，金秋肥料要數103噸，農藥要數47萬元)，累計形成收入42萬元，實際上繳市局收入53萬元，較去年同期增長45%。各網點累計欠繳貨款65萬元，其中，梅花欠7萬元，仙子腳欠2.8萬元，清塘欠6.5萬元，祥林鋪欠8萬元，公壩欠8萬元，白馬渡欠9萬元，柑子元欠2萬元，壽雁欠13萬元，發投中心欠5萬元。業務發展不平衡。從網點來看，繳款最多的是仙子腳支局，1-7月份累計繳款12萬元，最差的是發投中心，只有1萬元。從投遞員個人來看，最多的四馬橋支局投遞員曾德春要數4萬元，形成收入1.5萬元，最少的梅花支局投遞員何永善要數只有1300元，形成收入280元，收入絕對值相差1.22萬元。全縣40個鄉郵員，有40個鄉郵員形成差價收入在1000元以下。
二、存在的問
從客觀上來講，資金瓶頸的制約、一季度旺季時來貨不及時及金秋公司的競爭等因素在一定程度上影響了我局農資業務的發展。除此之外，以下問題的影響也是顯而易見的，歸納起來，有四個方面的問題：
(一)從員工層面上來看，不少員工，甚至包括個別網點負責人對待農資分銷業務抱着消極應付和無所謂的心態。縣局領導推一下則動一下，有的甚至連再怎麼推也不動。主要有以下原因：
1、認識上的不足。按照省公司李雄總經理的定位，以後的農村支局，主要是抓好兩個體系建設，一個是農村金融服務體系建設，另一個是農資配送服務體系建設。有的員工對農資分銷業務的戰略地位認識不足，對郵政企業的認識還停留在寄信送報的老套路上，認為郵政搞農資是不務正業;有的員工則擔心郵政搞農資是為他人做嫁衣裳，他們以郵政以前和“亞華種業”合作搞種子郵購為例，擔心銷路一打開，該農資企業又和郵政取消合作了，這樣郵政又會從頭開始，出現年年發展年年難的局面，這種認識具有普遍性。這種認識上的不足，與企業的宣講、培訓及員工思想教育、形勢教育工作不力有關。
2、部分投遞員紀律性差、團隊意識、企業忠誠度較差。這部分員工對分配的個人任務有牴觸情緒，主動接受任務的少，大部分是被動的，有的即使勉強接受一點任務，其處理方式卻是將領來的貨堆在某個熟人或者代辦員家裏，不聞不問，幾乎不去銷售。另外，在現有體制下，鄉郵員是委代辦性質的，不是勞務工，也不能享受勞務工的相關政策。因此，幾乎所有的委代辦投遞員對企業都沒有什麼歸屬感，直接導致其紀律性、團隊意識及企業忠誠度較差，其配送積極性也因而受到影響。
3、欠款回收難。主要有三個原因：一是郵政配送下去的農資產品全部是贖銷鋪貨的，有的人則認為，反正自己不出錢，對貨款何時收回、收不收得回沒有緊迫感。二是農產品收回週期較長，不少用户承諾的還款時間較長，在客觀上導致上欠款回收難。三是由於局裏資金緊張，部分業務發展政策兑現不及時，有的員工則以此為藉口，拒不繳款。在一方面，壽雁支局有代表性，該支局一些投遞員和代辦員表示，局裏何時兑現獎勵政策則何時上繳農資欠款。
4、畏難情緒和消極心態嚴重。有的人認為任務太重，反正完不成，乾脆不搞。有的人甘於平庸，寧願一個季度1200元的農資掛鈎考核獎金不要，每個月領幾百元錢也心安理得。
(二)從管理層面上來看，部分單位管理上的滯後也影響了農資業務的進一步發展。
1、個別網點負責人管理水平有待進一步提高，導致幹羣關係緊張，員工有牴觸情緒。
2、部分網點沒有制定相應的二級考核辦法，或二級考核辦法不合理。體現為分配任務時有的搞平均主義;收入二級收入分配時沒有體現多勞多得，按效益分配的原則;甚至有的搞暗箱操作，三人民主理財小組或沒建立，或名存實亡。
3、有的網點對市場的認識不足，盲目大量要貨，往代辦點鋪貨沒有針對性，導致貨物大量積壓，不僅影響了資金的週轉，甚至還對貨物造成了損毀。例如壽雁支局，往金秋公司要了大量的化肥沒銷出去，大部分堆在支局的走廊上，由於長時間在日光作用下，包裝物風化損毀嚴重達20餘袋，結果退貨給金秋公司時被拒絕接收，只有自己降價處理。
4、企業員工家族化增加了企業的管理難度。郵政企業的員工，大部分是職工的子弟和親戚，家族化嚴重，管理難度大，不少網點負責人怕牽一髮而動全身，因而不敢管理，在制度與人情的較量中，往往選擇人情。
(三)從產品層面上來看，郵政配送的農資與農民朋友的消費需求差距明顯。
1、產品結構單一。我縣郵政配送的農資產品主要是正邦、中邦公司的農藥和廣東宏遠集團的保得生物有機肥，另外還有一部分金秋公司的化肥和農藥。以化肥這一塊為例，我縣大部分農民往往習慣於在開春前就備好了各類肥料，且是氮(如氮銨、尿素)、磷(如過磷酸鈣)、鉀(如氯化鉀)、複合肥搭配購置。社會上的其他農資經銷商，根據農民朋友的這一消費需求，在頭一年冬儲時就將各種化肥基本上配齊了，且以複合肥為主要贏利點，而氮銨、尿素等產品幾乎是微利，甚至略有虧損，其基本銷售策略是氮銨、尿素等微利產品與複合肥搭在一起賣，採取組合營銷策略。而郵政提供的化肥只有保得生物有機肥一種，農民沒有選擇的餘地。今年4月，縣局與縣金秋公司簽訂了合作協議，但畢竟時間上已經遲了，大部分用户，特別是一些種植大户已基本上備貨完畢，營銷空間大大縮小。另外，保得生物有機肥笨重(50公斤/袋)，上下車不方便，企業裝卸成本因此大大提高，平均每包增加裝卸成本高達4元以上，營銷人員送貨上門也不方便。
2、產品價格偏高。以保得有機肥為例，含硫的110元/袋(50公斤)，含氯的100元/袋，且有效肥質只有15%，價格遠遠高於市場上的同類產品。不少投遞員戲稱，郵政配送的農資產品的批發價比個體户的零售價還要高。這種情況造成了兩個方面的影響。從經營者(投遞員、代辦員)來講，利潤空間有限，能銷售折扣有限，經銷人員的預期收入較低，影響了員工的銷售積極性。從消費者角度來講，價格更是影響購買的一個重要因素。在我縣農村，青壯年大部分外出打工去了，在家種田的大部分是老人和婦女，這類消費者對價格比較敏感，儘管郵政提供的產品質量不錯，但由於價格較高，消費者往往會選擇其它價格較低的產品。其它農資經銷商，因為冬儲做得好，價格優勢明顯，產品價格競爭力大大強於郵政。
3、宣傳不到位，產品知名度較低。相當一部分消費者，並不知道郵政企業能分銷農藥化肥等農資產品。郵政的農資產品推廣基本上依賴鄉郵員的上門營銷，其它宣傳幾乎是一片空白，產品知名度低。而同類競爭者的產品卻恰恰相反，且不説氮銨、尿素、過磷酸鈣等傳統產品，西洋、洋豐、鄂中等品牌的複合肥的電視廣告、牆體廣告到處都是，產品知名度相當高。而消費者普遍有從眾的消費心理需求，從這個角度來看，也增加了郵政農資產品的營銷難度。如對保得產品的認識，消費者幾乎沒聽説過，因而持懷疑的態度。
4、產品價格剛性，不能適應市場的變化。社會上其他的農資經銷商對市場的反映很靈敏，其產品銷售價隨市場的變動而變動。郵政企業則不行，其產品定價是剛性的，不能隨市場需求的變化而變化。
(四)從技術層面看，從業人員農資知識薄弱，大大影響了營銷效果。
1、技術力量薄弱，缺乏精通農資知識的人才。郵政企業配送農資，有其網絡、人員、百年郵政的品牌形象等優勢，但不足之處也是顯而易見的。即不懂農資知識，影響了從業人員的營銷效果。例如在對含氯保得有機肥的使用上，這種肥料對冷浸田使用效果不明顯，如使用必須要曬田，必須要多搭配一些氨銨、尿素等氮肥。而我們的營銷人員不懂這一點，在營銷時沒和用户講清，結果仙子腳、小甲、富塘等部分種植冷浸田的稻農見效果不明顯，意見很大。技術力量薄弱主要有兩個方面的原因。一是郵政企業本來就缺乏這方面的人才且培訓又不到位，二是部分員工學習的主動性差，不願意自學，有的員工甚至錯誤地認為，學得越多就做得越多，不懂最好，什麼也不用做。
2、營銷手段單一。目前我局主要有三種營銷方式，一是鄉郵員上門營銷，基本上是種感情營銷;二是社會營銷，即村郵代辦;三是網點櫃枱營銷。以第一種方式為主，後兩種為輔。村郵代辦由於點較少，達不到一定的規模效應，且贏利空間較小，代辦員積極性並不高。而網點櫃枱營銷由於各支局都沒有專門的農資經銷門面，基本上僅靠趕集時稍稍賣一點點(每趕一個集，少的只有幾十元，多的可上千元)，效果也非常有限。
3、渠道建設滯後。縣——鄉——村三級銷售渠道沒有建立，僅僅靠鄉郵員在送郵件的過程中順便搭點農資，其效果非常有限。
4、售後服務及反饋機制不到位，重銷售，輕服務輕反饋現象嚴重。
三、下步工作建議
郵政配送農資的市場空間非常大，但挑戰與機遇共存。那麼我縣郵政如何克服現有的不足並充分發揮自己的優勢，進一步將農資業務做大做強呢?現以金秋公司為參照物，並結合郵政企業的實際，筆者提幾點建議。
(一)金秋公司基本情況：
該公司是國家商務部“萬村千鄉工程”在道縣的試點企業，人員主要來於縣生資公司。企業性質：私營股份制企業;渠道建設：網絡已遍及全縣城鄉，在縣城、各鄉鎮及一些大的行政村都設有代辦店，渠道完善，這些代辦店大部分為夫妻店，大部分有自己的配送車;技術力量：有多名專職技術員，技術力量雄厚，能上門服務;營銷模式：主要是店面式營銷及大客户營銷;要貨方式：主要是帶款要數，也鋪少量的貨,基本上是要第二批貨時必須上繳一批的貨款，有效避免了貨款欠繳問題。激勵措施：對完成一定銷量的獎勵代辦員旅遊指標;貨源：由於冬儲做得較好，貨源充足，品種較多，且高、中、低檔產品搭配得當，便於用户選擇，便於實行組合營銷策略;服務：病蟲災害預警及時，技術人員隨時隨地都能上門服務，較重視售後服務工作;培訓：有自己的一套培訓機制，不僅培訓到技術員，還培訓到代辦員，另外，還重視請生產產家來開產品説明會及提供技術培訓。銷量：不詳，據説僅化肥一項每年的銷量可達5-6萬元。可見，作為郵政最大的一個競爭對手，金秋公司的機制、產品組合、渠道建設、技術、服務、結算方式等方面與郵政相比更具優勢。
俗話説，他山之石，可以攻玉。金秋公司的一些做法值得我們借鑑，我們必須要高度重視該公司的競爭。另外，據瞭解，從明年開始，糧食系統，供銷系統也準備大搞農資，競爭將空前激烈。如果我們不做好準備積極應對，郵政的農資配送業務就會被邊緣化甚至被淘汰。
(二)下步工作建議：
1、強化教育，切實轉變員工，特別是一線營銷人員的觀念。省局李雄總經理指出，以後農村郵政重點抓好“農村金融服務體系和農村農資配送服務體系”兩大建設。縣局領導將這一定位在會上多次進行了宣講，有的支局長有所觸動，但也有個別支局長認識不足，重發展、輕管理、輕教育的現象比較普遍，常常強調一些客觀理由，存在畏難情緒。在政策宣講及形勢教育上，支局長到支局員工及代辦員這一條線上基本上是脱節的，這也是一線營銷人員認識不到位的主要原因。建議支局一定要根據縣局的要求，開好會，在轉變員工思想這一工作上做細做實。
2、強化團隊建設，建議和完善支局二極考核辦法。目前，個別支局員工凝聚力不強，團隊精神欠缺。其原因固然是多方面的，例如，網點負責人的魄力、管理藝術等等，另一重要原因是支局二級考核辦法不健全，在任務分配及收分配上不能體現公平、公開、公正的原則。建議經營部指導各支局(含發投中心)建立一套科學合理的二級考核辦法，並在縣局工會的指導下，通過“三人民主理財小組”規範支局二級分配。同時，網點負責人也要注意管理藝術，切忌以權力壓人，切忌惡語傷人，要努力建設和諧支局，提高團隊凝聚力及協作精神。
3、靈活解決資金瓶頸問題。實踐證明，如果只指望市局撥款是不現實的。我局為解決資金瓶頸問題進行了有效的嘗試，如職工集資，對集資方返點優惠。另外，還有一種方式，是不是可以做一做存單小額質押貸款的文章?在確保手續完備、合規的條件下，鼓勵支局通過存單小額質押貸款解決要貨資金問題，貸款利息由企業負擔。凡自籌資金要貨的，給予更高的銷售折扣。這樣可一舉三得，一是解決資金不足的問題，二是同時發展了局裏的小額質押貸款業務，三是可解決貨款回收難的問題(用自己的錢要貨，回收體貨款的積極性一定高些)。
4、重視冬儲工作。據瞭解，農資經銷商的利潤來源大部分靠冬儲(產品進貨價格便宜，可增加15%以上的進銷差)。如果郵政搞冬儲，其資金來源和小額質押貸款解決，當然，這需要通過上級的同意。也可通過集資的辦法解決。冬儲的重點，應放在化肥的產品組合上，氮、磷、鉀及複合肥都要備齊，這方面，可通過與金秋公司加強合作來解決。到底應該冬儲多少貨?也就是講要準備多少錢搞冬儲，應本着穩妥和量力而行的原則。這方面要根據農資分銷店(含三農服務站)的多少來定。以全縣開10個農資門面，200-300個三農服務站來測算，如果要搞好冬儲，估計需要準備100萬元左右的資金，資金及管理方面的風險壓力還是很大的，當然，利潤也是可觀的。
5、重視產品組合營銷，努力滿足消費者的消費需求。在目前的消費市場上看，對於肥料這一塊，用户使用的最多的還是氮(主要是氮銨、尿素)、磷(主要是過磷酸鈣)、鉀(主要是氯化鉀、硫酸鉀)及複合肥(目前道縣市場西洋、洋豐及鄂中等複合肥賣得較好)，對生物有機肥使用並不多。而郵政企業提供的化肥，目前主要是保得生物有機肥。這樣，與消費者的需求有一定的差距。為解決這個問題，建議進一步加強與金秋公司的合作(為解決貨款回收難的問題，可採取帶款要數的方式)。今年以來，我局個別支局在滿足消費者消費需求，搞好產品組合營銷方面，走出了可喜的一步。如仙子腳支局，支局長自己墊資3萬餘元搞產品組合，因而營銷效果也較好，值得借鑑推廣。
6、完善農資收入結算及要貨方式。目前，我們與投遞員的結算方式是按差價收入的30%結算，例如每銷售1噸含氯保和有機肥的進銷差價是400元，銷售人員按進銷差價的30%結算，可得120元。而在邵陽、衡陽等地一些縣局，他們的銷售折扣遠遠高於我局。例如綏寧縣局，他們按進銷差價的40%結算，同樣賣1噸含氯保得有機肥，綏寧局的投遞員可得160元。據説有的兄弟局是按銷售額的15%提成，以此計算，他們賣1噸含氯保得生物有機肥可得300元。以此比較，他們的投遞員積極性較高就可以理解了。包括金秋公司在內，他們的代辦員一般採取帶款要貨的方式，這樣有效解決了貨款回收難的問題。我們也可以借鑑這一做法。一是改革結算方式，最好按銷售額提成，可根據不同產品差價收入的不同，給予10-20%的折扣，該銷售折扣可直接從上繳的貨款中坐扣，個人超過縣局下達的計劃的，對於超額部分與縣局進行xx分成。改革結算比率，凡帶款要數的，給予的銷售折扣要高於縣局鋪貨的。三是完善考核方式。給支局長一定的考核自主權，即縣局只考核到支局，並負責抓好支局的賬務清查工作，做到每月一查，由支局對投遞員、代辦員進行二級考核。四是改革產品定價模式。對部分市場競爭激烈的產品，適當允許其價格隨市場波動而波動。
7、強化宣傳，提高產品知名度。郵政可能沒有更多的錢大規模打電視廣告;但可根據郵政的特點推出其它方式的宣傳。一是利用郵政服務三農這個平台打政府牌，如通過新聞、政府會議、文件等形式推介郵政農資配送。這需要與各級政府部門多彙報，多爭取政策支持，如隆回局，政府專門下文支持郵政服務三農，由主管副縣長親自抓，營造了良好的外部環境。二是利用郵政名址信息庫進行入户宣傳，例如，我局代發涉農財政資金、移民資金用户高達15萬户，幾乎覆蓋了全縣所有的農民。我們有這方面的名址信息，可以借鑑常德澧縣的經驗，聯合縣財政局，以“財政對農補貼資金髮放温馨提示”郵政明信片的方式進行入户宣傳，或者以“致農民朋友一封信”的方式宣傳到各家各户。三是通過牆體廣告、宣傳車下鄉趕集促銷等農民朋友喜聞樂見的方式進行宣傳，內容要通俗易懂。例如“郵政落實中央一號文件服務三農”這個宣傳口號就不如“歡迎廣大農民朋友來郵政局購買農藥化肥”、“到郵政購買農資質量好無假貨”這類宣傳口號讓老百姓更清楚更明白。前不久，國家郵政集團公司與國家工商總局已達成一致，同意將農資配送列入郵政自有業務範圍，這意味着郵政不僅僅是配送，而且可以銷售農資。這對郵政來講，是一個利好的消息，宣傳和銷售都可以大膽地搞(第二、三種宣傳方式還可增加局裏的函件收入)。關於宣傳費用來源問題，一部分可通過單位自籌，另一部分可通過市局要求廠家提供，由縣局統一支配定向使用。
8、搞好技術培訓工作。大家都知道郵政缺乏懂農資知識的人才，技術力量薄弱。對於如何解決這一問題，大家也有不同的看法。有的希望廠家加強技術指導，有的想從當地農業部門聘請專家提供技術指導。這些意見雖然可行，但筆者認為也具有一定的侷限性，並非長久之計。因為廠家來的技術人員服務的區域太廣，往往一個人要管一個市，他就是有天大的本事也分不過身來;並且，廠家的技術人員最終維護的還是廠家的利益，萬一郵政部門和廠家有利益衝突時，他從技術解釋的角度出發，最終維護的還是廠家的利益。而從當地聘請農業部門的專家，這是一種純市場的手段，他們與郵政企業是經濟利益關係，講一句蠢話，你提供他多少錢他就提供你多少服務。為長期計，筆者的建議是，最終的落腳點還是培養自己的技術員。可通過廠家開產品説明會、集中培訓、鼓勵員工自學等方式，有條件的甚至到高校脱產學習，培養一批而不是一兩個技術員，不僅三農中心的員工要懂農資知識，每一個支局長、每一個投遞員也要懂得一定的農資知識。另外，從長遠講，從學校招收一些植保專業的大學畢業生進行重點培養也很必要。
9、重視售後服務和信息反饋工作。目前，我們還普遍存在重銷售輕服務輕反饋的問題。搞好這方面的工作，實際上就是一個經常回訪的問題，主要有兩個方面的工作。一是做細做實客户信息資料。二是經常性回訪，瞭解用户需求。白馬渡支局鄉郵員熊昌貴同志這一方面做得較好，他專門準備了一本記事本，從客户姓名，使用了什麼產品，使用了多少，效果怎麼樣，都記錄得一清二楚，並經常性回訪，瞭解用户需求，通過這個辦法來穩定老客户，發展新客户。興橋鄉一臍橙種植大户曾向筆者説出了自己的心聲：最希望技術人員經常上門指導用藥用肥。其實，客户的這種需求也為我們提出了一個課題，即在郵政現有農資技術薄弱的情況下，需要我們搞好信息反饋工作，如果我們信息反饋及時，遇到一些自己解決不了的技術難題時，可及時請廠家技術員和專家給予指導解決。
10、下大力氣狠抓渠道建設。市局何運鬆副局長今年7月21日在全市上半年經營活動分析會上講了一個新的觀念“渠道為王”，其緊迫性和重要性毋需重述。最近三年來中央一號文件對郵政服務三農提出了明確的要求，今年6月25日，商務部、國家郵政局聯合發文，推出《關於共同推進農村流通網絡建設的通知》(商建發[xx]236號)，文件明確提出“支持郵政企業參與萬村千鄉市場工程”。可見，郵政企業抓渠道建設已經有了“上方寶劍”。根據我局的實際，筆者認為需要做好兩個方面的工作。一個方面是做好政府文章，需要向縣委縣政府及縣商務局、農業局、工商局、技監局等職能部門多彙報，取得他們的支持，營造良好外部環境，爭取納入“萬村千鄉市場工程”。另一方面，精心抓好渠道建設。以下幾個問題要認真考慮：一是支局開店的問題。目前我局還是仙子腳、白馬渡、柑子園、蚣壩等四個支局沒有門面用於開農資店，需要租賃解決。租賃的門面位置如何，租金如何?二是三農服務站的建點問題。具體到各個支局應建多少個點，如何解決數量與質量之間的關係?三是人員的問題。一方面支局如果開門面經銷農資，確定誰來負責日常銷售工作，需不需要支局另外增加人?另一方面是代辦員人選問題，如何充分調動代辦員的展業積極性，提高其對郵政的忠誠度?四是費用問題，不僅是支局開門面還是建三農服務站，都需要較大一筆資金，資金來源如何，如何儘量降低渠道建設的邊際成本?上述問題歸納起來重點就是兩點：一是確保有人為你辦事，即渠道成員有錢賺，展業要積極，要有效果;二是企業成本要合算，要確保一定的利潤。其中工作的難點在三農服務站的建設上，筆者認為，關鍵要考慮以下幾個問題。一是到底要建多少點，這需要各支局按投遞段逐一進行摸底，筆者認為，凡800人以上的行政村都要建一個點。二是人選問題，重點應放在代銷店、種養大户、村幹部及其他有一定經驗，懂得一定農資知識的人身上。三是科學疊加業務，確保代辦員有錢賺(每個點年均收入至少要在3000元以上，才有積極性)，以確保其企業忠誠度，像報刊、保險、手機放號、充值卡銷售都可疊加上去，儲蓄這一塊也可以考慮，但一定要想辦法避免代辦員和支局營業員串通套取酬金。
11、抓好大客户營銷，特別是水果大客户。道縣是全省的水果基地，僅臍橙的種植面積就超過4萬畝，其中成年水果種植面積超過1萬畝。目前，這一塊的用藥用肥基本上由農業局和金秋公司所壟斷。郵政要想從別人碗裏搶所吃，還需要付出巨大的努力。我們配送的產品質量用户大都反映較好，目前欠缺的是技術指導的售後服務。只要我們努力發揮自己的優勢，如網絡、人員、百年郵政的信譽品牌等，認真克服自身的不足，大客户營銷這一塊還是有文章可做的。另外，今年下半年以來，我縣面臨着嚴重的乾旱，許多地方二季稻無法插田，也迫使我們需要調整，水果種植大户是我們必須要重點考慮的對象。
中國移動稱，無線音樂、手機報、飛信、手機郵箱等業務的收入規模進一步擴大;手機遊戲、手機支付、手機閲讀、手機視頻等業務的用户規模實現快速增長;數據流量業務快速增長，是驅動增值業務發展的重要來源。
另外，中國移動表示，正努力拓展新領域、探索新模式，移動互聯網、物聯網取得新進展。其旗下移動應用商場(mobile market)快速發展，至2022底，累計註冊客户達3500萬户，註冊開發者達110萬人，提供各類應用5萬件，累計應用下載量1.1億次。
中國移動還表示，他們將積極探索物聯網營銷模式，推出大量新應用，不斷完善家庭、集團產品體系;推動與地方政府共建無線城市，城市管理、智能交通、工業控制等物聯網應用快速發展。
在客服方面，中國移動稱，圍繞提高客户滿意度，開展了各項服務質量提升工作，推出包括業務扣費主動提醒、增值業務統一查詢和退訂等服務舉措，保護客户權益。
工程類保函擔保業務品種研究調查報告
一、概述
（一）目前工程類保函基本品種
目前已開保函品種主要有：投標保函、預付款保函、履約保函、支付保函。其中支付保函是向發包方，即工程甲方開出的保函，其它均為向承包方，即工程乙方開出。
投標保函是以招投標方式進行的採購或施工/建設項目等，申請人作為投標人蔘加競標，按照招標書要求，委託我行向招標人/業主擔保。擔保內容一般包括：投標人在招標書規定的投標有效期內不撤標、不更改原投標條件、並且在其一旦中標後於規定的時間內按招標書要求籤訂相關合同及/或提交履約保函/向招標機構繳納中標服務費。
履約保函為應申請人要求，就申請人將按合同要求履行合約所作的保證承諾。履約保函的擔保內容一般包括：承包人在合同規定的期限內完成工程或者提供採購物品，通常履約保函約定工程完工以驗收為標準，還有一小部分履約保函要求覆蓋至質保期結束。
預付款保函是申請人通過我司開立的對預付之款項的歸還向預付款方做出的一種保證承諾，用於保證申請人未能履約、或未能全部履約時，將申請人事先從付款方收到的預付款全部或部分款項退回付款方。
支付保函由於深圳市建設局的規定，是應發包人申請向承包人開出的可以在規定時間付款的承諾，用於保證申請人未能履約、或未能全部履約時，應承包人要求按合同付款。
（二）累計開出保函金額、企業數目前我司累計開出支付保函3單，合計金額580萬元，收取保費48,500元人民幣。均為應建設局要求，對工程發包商向承包人出具。由於支付保函較其它保函風險較高，因此費率相應較高，並且對企業審核更為嚴格。但在實際操作中，我司均為應承包人要求開出，因此對應每一筆支付保函，承包人均為我司開具了放棄追索支付保函項下權利的承諾書，因此已開出支付保函實際上不承載風險，成為形式的保函。
累計受理投標保函7筆，實際開出保函4筆，累計金額184萬，收取保費18,100元。潛在市場中以建築工程的為多，實際開出保函中設備供應商兩家，建築公司一家。由於投標保函實際覆蓋時間為一個月左右，時間較短，目前所有項目均以終結。
累計受理申請開履約保函10筆，審批通過8筆，實際開出保函7筆，累計金額1740萬元，收取保費34.6萬元。目前有兩筆履約保函出現延期現象，但已基本完工，不存在違約風險。
預付款保函受理一家，由於申請人和工程甲方關係融洽，沒有最終向企業開出預付款保函，但在整個項目的處理和審批過程中，對預付款保函的性質也有了實際的理解。
（三）保函業務開展情況簡介
通過幾個月的摸索和嘗試，對保函業務的市場和特點有了逐步的認識。 首先是市場方面，與其它擔保業務不同，保函業務存在着激烈的市場競爭，除了保函業務具有低風險的特點之外，目前擔保公司本身的不規範，使該項業務處於惡性競爭的狀態。在與客户的交往中，我們發現其它擔保公司的費用是我公司的三分之一到五分之一，並且審核多為形式審核，反擔保措施相對較弱，往往是繳納一定比例的保證金或者是對房產證的置留。這些措施都使我司處於非常不利的競爭地位。但通過對業務本身的分析，及結合高新投的優勢，我們認為堅持原有的審核模式，在控制收費的基礎上適當的降低費率，採取積極的工作態度並有效的改善工作效率是未來要堅持的發展方向。
在幾個月的探索過程中，我們也一直在尋找潛在的市場，並尋求優質客户。最初採取了大規模向客户發送電子郵件的方式，但沒有如何效果。接着從我司已有客户中尋找保函業務的客户，首先是根據公司的產品和客户判斷是否存在保函業務，在向原項目經理諮詢，對存在該項業務的客户逐個聯繫。這種方式取得了一定效果，同時也發現了保函業務的很多特點，在後面的分析中會詳細介紹。同時，我們藉助各種交易會宣傳我司新的擔保品種，參加了高交會和消費品交易大會展示推薦該業務，目前這種宣傳效果還不能明顯的反映到業務中。除此之外，我們還嘗試採取其它的擴大業務的途徑，比如和招標中心的溝通，試圖達成有效
的合作；與其它擔保公司的合作，由他們提供客户，利用我司優勢出具保函；逐步與相關的行業協會取得聯繫，這些措施目前都在摸索之中，保持積極有效的業務營銷是非常有必要的。
在保函業務拓展中除了對市場和本業務的特點有了從理論到實踐的認識，在與銀行合作方面也有了一定的成效。從理論上講，銀行對該項業務有較低的積極性，除了直接收益低之外，還在某種程度上減少其對保證金的吸引。經過幾次溝通與申請，目前已與深圳市商業銀行簽訂關於保函業務的合作協議，商業銀行對我司出具反擔保函的企業申請，可視同為百分之百保證金的保函開具，並且在總行營業部開具保函可在一天之內完成全過程，這就使由我司擔保的企業在銀行開具保函有了費率優勢和速度優勢。我司與建設銀行的保函合作最多，但由於建行內部管理機制改革，在速度上大大減緩，最快要2到3天，影響了企業使用保函的積極性。交通銀行目前也已承認我司該項業務的反擔保函，並在保函格式和相關風險事項上達成一致，開出保函速度在2天左右。
二、保函擔保業務市場分析
（一）存在保函業務的市場空間（先決條件）分析
1．市場需求。根據第一部分中對各類保函的簡單介紹可以看出各類保函存在的意義，總體來説都是促進市場規範競爭，確保合同的執行，維護雙方的權利。工程類保函實際是由保證金延伸而來，是對保證金的一種替換。因此保函市場的存在首先是合同雙方允許使用保函的形式替代保證金。
目前，在深圳市政府設立的招標中心中，僅認可保證金的形式。但是一般工程招標或者大宗物品採購中也會認可保函的形式，通常會由銀行、擔保公司或者保險公司出具。銀行保函是認可度最高的保函形式（部分招標工程要求省級以上商業銀行出具的保函為有效保函），其次是擔保公司的保函和保險公司的保函。目前銀行為企業出具保函一般要求百分之百的保證金，只有對授信客户會適當降低要求，一般需要30%-50%的保證金。這就給部分企業帶來了資金方面的壓力，正是基於這種市場需求，我公司除了直接為企業向合同方出具保函外，還積極開展為企業提供反擔保，在銀行開具保函的業務模式。
2．企業資金困難。通過近幾個月的操作發現，只有當企業存在資金困難的時候才會使用保函的形式。主要原因有三點：一是作為公司，保函開出有很強的
時效性，而從銀行開保函，或者間接通過擔保公司開出保函，往往手續繁瑣，可能耽誤保函的使用；二是通過銀行或擔保公司開保函存在一定的財務成本，只有當企業有銀行負債時，開保函的方式才會節約成本。三是作為操作人財務經理缺乏足夠的動力，開保函往往要經過審核和一系列的手續要辦理，增加了財務經理的工作量，因此作為財務經理缺乏足夠的動力。以上分析的幾點因素都是目前業務市場開拓有難度的原因，在以後的具體操作中，應該結合這些因素，從我們自身方面儘量的避免為企業帶來麻煩，又能滿足企業的要求，擴大我們的業務量。
3．大客户、大單業務。在幾個月的市場拓展中，也發現了不少存在保函業務的中小公司，其產品銷售或者承接工程主要是通過投標的方式。但在具體調查中發現，這類公司投標總額一般在幾百萬左右，投標保證金往往是幾萬元，由於擔保公司和銀行均存在最低收費，這種情況下使用保函無法降低成本。因此在未來的市場拓展中，還是主要應該以大客户為主。另外通過靈活的保函額度形式，解決中等客户的需求。
（二）保函業務客户分析
1．工程類，例如裝飾工程公司。這類業務在保函業務市場中所佔的比重應該較大，包括廠房建設、商品房建築工程、室內外裝修、大型水電工程建設。其中前三類工程甲方以公司為主，相應付款週期較長，但招標過程通常比較透明，一般表現為工期較緊。第四類水電工程建設多為市政工程招標，招標過程中存在諸多非市場因素干擾，並且在工程進度中有時會因為甲方延誤工期。在過去的幾個月中，我司共接觸了12家企業，發現工程類企業對擔保收費非常敏感，很多企業在初步接觸後因為保費問題謝絕合作。此類客户利潤率較低，一般在5％左右，且保函類市場競爭激烈，因此至今只有一家企業採用了我司保函。
2．系統集成類，如賽為弱電工程。此類業務接觸的企業也比較多，包括弱電工程、水處理工程、系統集成工程，目前接觸的系統集成工程企業規模較小，單筆業務總金額在幾十萬至幾百萬不等，所需保函量相應較小，前後共接觸十幾家公司，但實際收效不大，主要原因在於缺少大的客户，以賽為為例，雖然我司為其開具一單履約保函，但賽為公司在銀行有200萬的保函額度，也就意味着有大量業務的公司往往在銀行可以取得授信額度。
3．大宗產品供應類，如路安特。該類業務市場前景較好，由於我們較易掌
握此類企業生產能力，且產品質量穩定，保函風險較低，以路安特為例，單筆業務額均較大，在幾千萬至上億元不等，保函業務空間較大，目前市場拓展途徑有待進一步思考。
4．設備供應類，如藍韻、美加麗等。該類業務較為穩定，同產品供應類業務相似，單筆業務額較大，履約風險可控，目前困難在於尋找更多的優質客户。
以上分析僅基於半年來保函業務開展情況，可能存在一定片面性，有待在進一步工作中繼續思考。
（三）目前保函業務市場空間的劃分與競爭因素
目前深圳市已有擔保公司130家，開展業務50家，銀行對擔保公司保函認可程度不同，普遍認同的只有3家，我司、中小企業擔保中心和中科智，但在實際操作中，一些銀行也認可其它擔保公司的保函。
1．市場劃分。目前開具保函的途徑主要有如下幾種：
（1）銀行優質客户直接通過銀行開具保函，根據企業在銀行的信用不同，開具保函從完全授信到100％ 保證金不等，如何將使用保證金的客户變為我司客户是市場拓展的方向之一；
（2）通過擔保公司反擔保在銀行開保函，這類業務競爭主要存在於我司與中小企業擔保中心之間，以實際經驗為例，我們接觸過的兩家玻璃幕牆公司及一家綠化工程公司均在中小企業擔保中心有較大保函額度；
（3）直接開具保函，由於採取低價競爭，這類保函業務主要被小的擔保公司佔有，隨着深圳市建設局出台僅接受銀行保函的規定，這類市場份額將迅速縮小，如何抓住有利時機切入市場是最近幾個月保函拓展的主要方向。
2．影響市場競爭的主要因素：
（1）費用。擔保費是目前非銀行保函競爭的主要因素之一，目前我公司擔保費基本收費情況為投標保函1％，履約、預付款、支付保函為2％左右，視企業情況不同和我公司談判優勢不同上下浮動。而一般小擔保公司基本收費在0.3％左右，因此在基本費率上目前公司沒有優勢。在費用因素裏面還應該考慮到保證金和反擔保措施設定。部分小擔保公司要求繳納一定的保證金，在一定程度上降低了保函的使用效率，也變相的提高了擔保費率，以收取10％保證金為例，沒有計算銀行利息收入的情況下，實際保費相當於上升了11％。因此我公司在採取價格競爭策略時，應該靈活應用保證金方式，在保證收益的情況下儘量滿足客户的要求。
對個人理財業務的市場調查報告
隨着20**年我國金融業的全面對外開放，外資銀行的步步入侵，個人理財業務作為高利潤、高增長的業務，漸已成為中外金融機構搶奪客户的利器。未來將是我國理財市場高速發展的階段，一場銀行個人理財業務的變革正在向縱深推進。正因為如此，為了及早了解和掌握個人理財業務的市場，以應對國內外同業競爭的需要，我們對當前商業銀行個人理財業務的開展情況進行了市場調查。
據調查，各商業銀行個人理財業務的發展雖然具備了一定的條件和基礎，但在產品、宣傳、營銷、人員等方面仍受到制約，並存在着相關的一些問題。
一、個人理財業務存在的問題
1、思想認識有偏面性。根據二八定律法則，大部分人認為個人理財業務的營銷就是對20%的客户營銷。的確，從客户貢獻度來確定戰略重點和分配銀行資源，這無疑是銀行集約化、精細化經營的明智選擇。但銀行要由經營產品向經營服務、品牌、文化方面發展，就不能對低端客户“一放了之”、“一棄了之”。誰又能保證得了今天那80%的客户不會是明天那20%的客户。應該儘量的多瞭解客户的個人信息，對於一些有潛力可挖的`客户要盡力向他們推介新的金融產品和優質的經營服務理念，以期搶得營銷的先機。
2、理財產品過於單一。儘管商業銀行的理財產品創新不斷，但與市民的理財意願還有一定差距。究其原因，是理財產品過於單一，同質性較大，缺乏一攬子的理財產品。且老百姓已不再滿足於一家金融企業提供的單一品牌的服務與產品，需要的是市場上最合適自己的各種類型、各種品牌的金融服務與產品組合。
3、新產品宣傳和培訓不到位。在新的理財產品推出同時，經常會忽略對內部人員的宣傳，造成只有具體負責銷售的相關部門瞭解該理財產品的情況，其他部門則知之甚少。且宣傳的方式還停留在橫幅、告示牌、印刷材料等傳統介質上。另外，基層一線人員普遍缺少理財專業知識，在銷售新理財產品時又缺乏對這些人員的培訓，造成一線人員在宣傳營銷時只能簡單根據宣傳材料照本宣科，根本談不上銷售理財產品所需要的專業要求。
4、客户經理缺乏綜合素質。銀行的大多數客户經理只具有銀行會計、儲蓄或信貸等某一方面的工作經驗，在專業技能和營銷技巧上很難適應客户經理內在質的要求。隨着客户的日趨成熟，由被動接受銀行轉變為擇優選擇銀行，他們對金融服務的要求越來越高，沒有良好的業務素質和技能，沒有一定的公關營銷能力，根本無法適應客户、市場和商業銀行業務經營的需要。
二、對個人理財業務發展的建議
針對當前個人理財業務發展中存在的問題，以及同業行處的先進經驗，提出以下幾個建議僅供參考。
1、加快客户細分。開展個人理財業務，必須對客户羣體進行細分，壓濾機濾布在此基礎上確定銀行的目標客户羣，並採取差異化的分層服務方式。根據我國實際，通過對客户的資產規模、年齡階段、所在區域三個方面進行細分後，銀行可把中高收入、中青年、住所區域較好的等有潛力的客户確定為目標客户羣體，對其可進行一對一的個性化服務形式，而其他客户一般以櫃枱及自助設備服務為主。
2、提供最佳的理財服務。根據客户需求，在實現個人金融資產流動性、安全性和盈利性的前提下，應根據不同客户的需求為客户量身定做設計綜合理財方案，即在現有理財產品的基礎上設計基金、分紅類型的保險及購買國債等投資的最佳組合諮詢，以期為客户帶來更高的收益。
3、加大新產品的宣傳和培訓。在銷售新的理財產品之前，應做好前期的籌備工作，指定專業人士就具體理財產品設計宣傳營銷方案，方案中應針對不同客户提出不同營銷策略，力求在實際工作中能切實可行。並加大對基層一線人員的業務培訓，定期組織員工學習財務策劃、投資、保險等各種理財基本課程。在內部人才有限的情況下，可聘請外部專業人士來強化培訓。
4、培養複合型的客户經理。作為聯繫銀行與客户之間的橋樑，銀行產品的營銷人，商業銀行應加大加快對客户經理的培養力度和速度，提升客户經理的整體素質，在熟悉理財產品的同時，還要求精通會計、儲蓄、信貸和法律等方面的相關知識，並通過對客户優質的系列貼心服務，來提高對銀行的滿意度，培養自己忠實的客户羣體，樹立商業銀行良好的品牌服務形象。
業務外包的調查報告
業務外包調查報告模板一
(一)調查的內容
我們將企業的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括1、財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
2、人員素質情況，包括是否有專業證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
(二)調查的結果
在調查年銷售額300萬元以下的50户中小企業中，
1、崗位設置不全，或不規範的40户，佔調查户數的80%
2、賬冊設置齊全32户，佔調查户數的64%;記載及時，或基本及時的20户，佔調查户的40%;帳實相符5户，佔調查户數的10%
3、成本核算準確、真實的15户，佔調查户數的30%
4、盤存主要原材料、成產品、現金與賬面相不一致45户，佔調查户數的90%.通過這次調查，發現有90%以上的中小企業納税人在財務上存在問題。
二、調查結果的分析
調查的結果是令人吃驚的，是什麼原因造成這樣的結果的?
一是隨着經濟的迅猛發展，投資主體呈現多元化態勢。部分納税人產生了重生產經營管理，輕財務核算;重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數納税人文化層次和現代經營管理理念欠佳，不能按照《徵管法》和税務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發票，收入隨意報，記賬的業務只是非開票不可的業務，有的記賬只是形式主義，為了應付税務機關。
二是財務人員、辦税人員素質參差不齊，由於新辦企業不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證;新會計不是缺理論知識，就是少實踐經驗;更主要的原因是企業是老闆，工資由老闆發，不聽老闆的就被炒魷魚，所以會計只能根據老闆提供的票據“做賬”、“圓賬”。
三是税務部門管理不到位。税務部門特別是管理部門由於工作的千頭萬緒，疏於對納税人的財務管理，不能按照徵管法的要求加強税收徵管，部分税務人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規的要求加以整改，而是迴避矛盾，將納税人存在的問題私自消化。在系統內部，對税務人員的執法責任追究重於書面與形式，沒有得到很好的落實，税務人員思想上產生麻痺，得過且過的觀點左右了少數人的執法行為。
四是現行法律法規對納税人未按規定建賬的處罰較輕。對納税人未按規定建賬的處罰，徵管法第六十條第二項規定，納税人未按規定設置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由税務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納税人偷税數額較大，而故意銷燬或隱慝賬簿憑證的，税務機關最多也只能給予納税人罰款一萬元。
五是現行財税法規對財務不健全缺少切實的、有效的、統一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項税金、進項税金、應納税金”籠統的稱作財務不健全，但具體的什麼叫做“賬證不全”、什麼叫“不能準確的核算銷項税金、進項税金、應納税金”沒有完整的、清楚的、統一的，操作性強的量化的標準，計算的規範尺度，“不全”、“不能準確”應達到的程度是什麼，讓人感到模糊不清，財務狀況是否健全難以界定且費時費力，税務管理人員無法把握財務不健全的“度”，客觀上造成税務人員疏於對這類問題的管理。
三、加強管理的思考
切實加強中小企業納税人會計核算與賬冊管理促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，筆者認為要做好以下幾個方面的工作：
一是加強税法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結合，進一步提高全體公民的税法意識，使廣大公民牢固樹立依法納税、誠信納税和偷税漏税違法的觀念，讓納税人心中有“税”，明白“誠信納税”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納税”與“商譽”一樣的有價值。在日常工作中，有針對性地進行税法宣傳，通過會計例會、業餘税校等陣地進行經常性税法宣傳，通過納税評估、涉税事項調查等進行專項輔導，促進涉税專業人員專業知識提高。通過税法宣傳教育，使中小企業業主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納税”。
二是強化辦税人員的培訓管理。辦税人員是聯繫税務機關與納税人的橋樑，是税法宣傳聲音的傳播者，是決定徵管質量高低的重要因素。因此，應以辦税人員管理為突破口，實現誠信做賬意識的增強。
1、建立辦税人員檔案，成立辦税人員協會，明確分片辦税負責人，通過自律組織，交流工作體會，提高業務。
2、加大管理力度，堅持辦税人員例會制和考核制，定期進行活動，宣傳税收政策法規和税收徵管工作要求。建立《辦税人員考核登記簿》，重點考核財務核算水平、日常工作能力、工作業績，通過日常徵管、納税評估、涉税調查來綜合評價。
三是嚴把認定關。税務認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納税人預認定、正式認定、年檢和所得税徵收方式鑑定等，在各種認定、年檢、鑑定中，要嚴格把關，不能遷就，嚴格執行有關規定，不符合規定不能讓其過關。
四是減少責任區人員“不務正業”的時間。税務部門的絕大部分工作都會落實到基層管理分局，責任區的管理人員更千頭萬緒，經常要應付各種學習、考試、檢查，不斷要寫小結、寫心得、寫信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創建，每月到責任區巡查的時間一般不超過5個工作日。因此上級部門必須保證基層管理人員到責任區的時間，每月最好不少於12個工作日。
五是加大評税、稽查力度。納税評估是管理的重要方面，在評估中發現賬外經營、假賬一定要移交稽查部門處理;在稽查中發現假賬故意偷税的建議處於二倍以上罰款。
總之，切實加強中小企業納税人會計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰也不能指望一夜之間有個多大的變化，要有一個循序漸進的過程，要分三步走：
第一步是“全”，就是要求納税人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊;
第二步是“實”，就是要求納税人如實、全面記賬;
第三是“規範”，就是要求納税人按照法律、法規的規定進行記賬。在做好以上五項工作，經過這三個步驟後，中小企業納税人財務狀況一定會有質的變化。
業務外包調查報告模板
有的員工説櫃員是銀行最重要的崗位，每天接待客户的現金和資金的來去;但也有人認為信貸員是為銀行創造利潤的羣體，沒有信貸員日曬雨淋的調查和催收貸款，哪裏來的銀行利潤。其實，存貸款工作一併重要。
存款是銀行生存之基礎，貸款是銀行發展之本。銀行內每一個崗位都有其固有的重要性和特殊性，或許存在接觸存款業務的客户很多，但是對於貸款業務的認識的還是比較陌生，現在就信貸業務做個簡單瞭解。
儘管在信貸業務品種不同、對象各異上，但都有其內在的、本質的、共同的管理流程。科學合理的信貸業務管理實質上是規避風險、獲取收益，以確保信貸資金的安全性、流動性、盈利性的過程。
每一筆信貸業務都會面臨諸多風險，基本操作流程就是要通過既定的操作程序，通過每一個環節的層層控制達到防範風險、實現收益的目的。一般來説，一筆貸款的管理流程分為九個環節，分別是：貸款申請、受理與調查、風險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發放、貸款支付、貸後管理、回收與處置。
衡量一個從事信貸業務的專業人員工作效能，關鍵在於看他對每一筆貸款申請的盡職調查程度。因為盡職調查作為貸款全流程風險管理的關鍵環節，具有重要的意義。首先，全面深入、細緻嚴謹、高質量的盡職調查工作是銀行業金融機構開展信貸業務、管理信貸風險的基本保障，其工作質量直接決定了貸款質量和風險承擔水平。其次，盡職調查是降低貸款人與借款人之間信息不對稱，減少貸款風險隱患的重要手段。最後，通過揭示可能影響貸款安全的風險信息，有助於銀行也金融機構作出正確的決策。
勤勉盡責地履行調查義務，儘可能掌握借款人及業務的各方面情況，揭示分析潛在的風險因素，是信貸員盡職調查工作的基本要求。信貸員必須遵循真實、準確、完整、有效的原則，通過各種途徑開展調查工作，全面掌握客户及項目信息。
信貸員可以通過現場調查和非現場調查相結合的方式展開調查。現場調查包括現場會談和實地考察，非現場調查包括搜尋調差和委託調查等方式。
盡職調查最終體現在調查報告中，個人貸款盡職、調查報告側重於對借款人的資信水平、償債能力，貸款具體用途及還款來源等請款的分析，確保借款人交易、借款用途、還款意願和還款能力真實，防範虛假按揭等現象的發生。
信貸員的盡職調查，是對貸款人和借款人雙方負責任的重要體現，借款人能清晰瞭解到自己的貸款能力，貸款人能有效防範風險，雙贏的模式下將有助於銀行也健康有序的發展。
企業業務流程調查報告
網絡經濟時代最大的特徵是信息傳遞的迅速、及時和準確，企業會計報表的半年呈報或年度呈報已不能適應網絡時代的要求，實時聯機報告系統既是需要又成為可能。全球經濟環境下大規模的會計信息使用者投資策略呈現多樣化和個性化的趨勢，管理者、投資者以及相關利益集團希望可以隨時通過在線訪問獲取企業最新的、歷史的會計信息，以便作出正確的經營決策，減少風險。另外從會計信息呈報的內容方面看，投資者要求從看重財務信息擴展到財務信息與非財務信息並重，從着重呈報最終經營成果信息擴展到呈報企業的背景信息和前瞻性信息為主的信息，但目前的會計業務流程並不能滿足上述要求。因此，用信息技術徹底地重新設計會計業務流程，是滿足企業內外會計信息使用者的需求，提高企業核心競爭力的重要研究議題。
一、傳統的會計業務流程及其缺陷
傳統的會計信息系統需經過一系列順序的循環活動，會計核算嚴格按照“填制憑證一登記賬簿一編制報表”的順序，一層層地進行。這種會計流程雖然在內部牽制方面能發揮一定的作用，但是會延長時間，降低會計報告的及時性，且使得會計信息內容單一化。時下流行的電算化會計信息系統雖然替代了手工操作，但財務會計流程自動化僅僅是手工財會工作的翻版，並未改變傳統會計信息系統結構的本質。大部分電算化商品軟件一般將會計系統分解為原材料核算子系統、工資核算子系統、銷售核算子系統、固定資產核算子系統、成本核算子系統、賬務處理子系統、報表編制子系統等相對獨立的模塊，各模塊下再進行細分，形成一個名副其實的“金字塔”式結構。因此各核算子系統之間彼此分割，成為一個個獨立的信息孤島，會計數據傳輸往往是滯後的、零散的。這種財務會計流程並沒有改變傳統會計信息系統結構的本質，也沒有消除其缺陷。
1。難以滿足管理需要。財務部門只是記錄經濟業務的資金流信息，並不採集業務活動的全部數據，同一經濟業務的相關數據被分別保存在財會人員和非財會人員手中，財務人員手中只有描述業務事件的子集數據也這樣忽略了大量管理信息，導致會計信息系統與其他系統數據有可能不一致或信息隔閡和信息重複。
2。無法滿足實時控制的需要。傳統會計信息系統所反映的資金流信息往往滯後於物流信息，財務賬和財務報告不是當前時點的餘額，以至於企業元法從效益角度上對經營生產活動進行實時控制。會計數據通常是在業務發生後採集，會計數據加工是將滯後採集的數掘進行排序、過賬、彙總、對賬等。財務報告不能直接利用，必須經過若干後台加工才能提交到使用者手中。在經濟環境瞬息萬變的今日，信息的實時性決定了它的有效性和控制力度，會計信息的滯後性不能使管理者從會計信息系統中得到所需的信息，降低了會計信息的相關性，失去了其應有的價值。不管是手工的.會計業務流程還是這種會計電算化方式的會計信息系統，其實質仍然是事後算賬，並沒有充分發揮網絡的優勢，無法支持事前支持、事中控制、事後分析。
二、將流程再造思路應用於會計信息系統
（一）關於業務流程再造
“業務流程再造”（bpr）是美國的michaelhammer於1990年提出的。它的內涵是指基於信息技術的、為更好地滿足顧客需要服務的、系統化的、企業組織工作流程及相關活動，它突破了傳統勞動分工理論的思想體系，強調企業組織形式以“流程導向”替代原有的“職能導向”，為企業經營管理提出了全新的思路。福特公司北美財務部門通過bpr重建其付款程序，以減少間接費用和管理費用是最典型的例子。bpr的基本內容可概括為：以顧客需求和企業的戰略目標為驅動力，以企業的流程為對象，運用信息技術、人與組織管理，達到大幅度提高企業整體績效的目標。許多實際中成功的bpr已經表明信息技術使企業流程改造成為可能並非常有效，同時它又是流程改造的組成要素之一，從根本上改變了企業的經營管理活動方式。但bpr本身並不是一種形式，更不是一個算法或者公式，它所體現的更多的是一種觀念和思想，即從顧客需求出發、以企業的經營目標為核心，在動態的競爭環境中保持一種自我反省的頭腦，發現並解決存在的問題，讓流程的運轉能夠滿足顧客的期望和服務於企業的最大利益，使企業保持一種強有力的競爭地位。
（二）基於事件驅動的會計信息系統流程再造對於會計業務流程來説，再造的目標是針對傳統會計流程中的不足與缺陷，大幅度提高會計信息的相關性、及時性，節約會計戚本。為此，仿造企業的其他業務流程再造，會計業務流程再造是以會計業務流程為對象，以會計信息使用者的信息需求為驅動力，採用決策模型、網絡數據庫技術和麪向對象的計算機技術，由決策模型驅動，呈報標準的源數據信息，以達到上述再造的目標。和傳統的會計信息系統賬表驅動所不同，新的會計流程應用流程再造的思想是：將實時信息處理嵌入業務處理過程中，企業在執行業務活動的同時，將業務數據輸入管理信息系統中，通過業務規則和信息處理規則，生成集成信息，基於這種模式構建的會計信息系統稱為“事件驅動”的會計信息系統。事件驅動（eventdriven）是一種計算機術語，是指當某一特定事件要求代碼進入工作日才程序指令開始執行。應用到會計上，對會計源數據信息不進行進一步的順序性加工處理，當決策者需要某項專用信息時，只要驅動相關專用信息代碼處理，隨時可以滿足要求。在事件驅動的方式下，可以把信息使用者所需要的信息按使用動機不同劃分為若干種事件，為每一種事件設計相應的“過程程序”模型，當決策者需要某種信息時，根據不同事件驅動相應“過程”處理程序，從而得到相應的信息。這種基於事件驅動的會計信息系統的特點：
（1）實現了源數據倉庫的共享。系統結構將使物理上分散的企業的多個數據庫在邏輯上集中，支持不同層次、綜合性的信息需求。按業務事件規則對業務數據進行綜合採集和存儲後，可建立共享的綜合業務數據庫。經過標準編碼的源數據信息，可以滿足企業外部所有的信息使用者使用，使數據真正做到同出一源，實現共享。
（2）業務流程、財務會計流程（信息流程）、管理流程之間能夠緊密合作，各部門信息孤島的不協調和低效狀態可以得到緩解。信息處理規則能夠打破職能壁壘，根據信息使用者的決策需求進行信息加工；會計也可以根據自己的規則進行信息加工，輸出財務會計報表。
（3）實時財務報告，提取信息與企業處理信息同步。信息處理與業務活動的執行過程是同步的，將各業務事件的會計控制規則嵌入，能夠實施會計的事中控制，系統能將違反規則的活動實時地向負責人發送異常情況報告，或者阻止舞弊活動的執行，系統預防風險的能力將大大提高。
當人們發現互聯網已經成為生活的一部分時，傳統的會計信息系統也不可逆轉地要受到其衝擊。企業只有主動認識並採取行動，如對會計傳統理念重新認識，對會計信息需求進一步研究，對會計業務流程進行重構，才能給會計創造無限的生機和活力。
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