公司“兩金”自查報告

公司“兩金”自查報告

1.“兩金”管理制度

“兩金”制度建設方面，現有“兩金”制度對業務關鍵環節的覆蓋情況，公司《經營管理制度》《財務管理制度》《應收款管理辦法》有效控制“兩金”增長風險，財務信息系統和業務部門的房屋租賃軟件在“兩金”壓控方面能夠發揮及時、有效的監督作用，後續需完善全面考核管理制度，將利於促進公司資產管理工作的開展，商貿流程方面，繼續梳理優化，強化細節，切實防範經營風險。

2.2020年12月末“兩金”現狀與壓降措施

表3：“兩金”基本情況表

單位：萬元

（1）制度執行。2015年我司下發了《XXXX公司應收款管理辦法》辦法中對客户信用管理、賒銷業務管理、應收款的日常管理、應收款的監控制度、應收款的交接、壞賬準備金的處理都做了規定。涉及商貿業務的子公司應收賬款基本都是現款現貨，信用政策比較嚴格，今年沒有逾期情況，業務終止後，能夠及時結清貨款。存貨業務中採購、出入庫、庫存管理等關鍵流程都按公司兩金管理制度執行，壓縮期末庫存。涉及租賃業務的公司倉儲收入有按月、季度、年度收取，對當月應收未能收回的客户租金，財務及時向物流部反饋信息，並由物流部財務部共同監督催收欠款，確保年底無新增欠款。

（2）逾期應收與非正常存貨。涉及逾期應收款的公司是華北公司和雲貴公司。華北公司逾期應收001客户為3-4年，002客户XX萬為2-3年，尚有XX萬為5年以上，目前均在訴訟執行過程中。雲貴公司逾期應收主要為：1、001公司XXX元，已進入執行階段，但無財產執行。2、0021公司XXX元，也無財產執行。3、003公司XX元，系產品試驗材料，試驗失敗，故未支付。以上逾期賬款均全額計提壞賬準備。

公司沒有非正常存貨。

（3）壓降計劃。應收賬款和應收票據主要是儘快執行司法程序，儘快收回欠款。對於逾期五年的款項需要按照審計要求和公司規定及時處理。正常存貨，期末力爭壓降存貨餘額。

（4）規範核算。應收賬款壞賬和存貨跌價的計提都按規定計提；不存在ABS和應收賬款保理業務。

3.“兩金”專項工作開展情況

為進一步做好“兩金”壓控工作，不斷提高資產運營效率，提升經營發展質量，按照集團《關於開展“兩金”清理專項行動的通知》要求，我公司結合自身經營特點，就“兩金”清理工作，制定計劃如下：

存貨清理：存貨目前需要清理的是公司本部XXX萬元和山東公司長期積壓的商品。XXX萬元已經全額提取了減值準備，此存貨屬歷史遺留問題，長期掛賬無對應的實物資產，後期人員對其形成原因無從查證，按照實質重於形式的原則，準備聘請第三方審計機構進行專項審計，根據審計結果，履行 “三重一大”及上報手續，在2020年12月前完成此項清理。我司所屬山東公司長期積壓XX產品和XX原料按照進度在今年年底清理完畢。其他正常庫存，後期確定存貨價值與市場價值差異，做好存貨價值確認，確保期末庫存不存在價值潛虧。

應收款清理：應收款項主要是應收賬款和其他應收款。應收賬款中3年以上的佔50%，清理難度較大。按照我司提取壞賬準備的原則，3-5年提取比例為80%,5年以上100%，這些款項均按照要求計提了壞賬準備。應收賬款中進入訴訟階段的，基本收回無收回可能，無可執行財產。佔比最大的為歷史遺留問題，我方人員更替以及應收款企業倒閉、消失等情況複雜，收款困難較大。國家税務對壞賬的認定要求較高，從企業利益出發，本着謹慎的原則，需要對歷史遺留問題逐户甄別，分析解決。預計需要1-2年。目前通過“兩金”的專項清理工作，已經進行了1-2輪的梳理，從減少新的壞賬發生入手，加大對近期應收款項的管理力度。

公司還要進一步完善應收款項管理機制，尤其是流程和制度的落實，事前加強合作方資信評價，按合同辦理收款、發貨等手續，及時結算，確認債權；事後加強定期對賬，掌握債務人資信變動狀況。推進進展：目前，貨物發出，都是以收到貨款為標準執行。

其他應收款清理：其他應收款截止到12月底其他應收款3年以上的佔80%，基本全部是計提了壞賬準備的久遠債權，已不可收回，後期再考慮進一步提出清理辦法，報上級批准後，進行賬銷案存處理。推進進展：諮詢律師後，答覆不能出具鑑證意見書。公司再繼續尋求解決辦法。

公司領導高度重視兩金壓降工作，親自抓具體項目，制定詳細的清理方案，把“兩金”清理工作納入公司的工作重點，要求公司上下，力爭在計劃時間內完成清理任務。