目錄
一、財務狀況總體評述
1、公司整體財務狀況 2. 行業競爭對手對比
二、財務報表分析
（一）資產負債表分析
1、資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析
3、非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析
（二）利潤表分析
1、利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析
3、收入質量分析
（三）現金流量表分析
1、現金流量項目結構與變動分析 2.現金流入流出結構對比分析
3、現金流量質量分析
三、財務分項分析
（一）盈利能力分析
1、以銷售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析
3、收入、成本、利潤的協調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力
（二）成長性分析
1、資產/資本增長穩定性分析 2. 利潤增長穩定性分析
（三）現金流量指標分析
1、現金償債比率 2.現金收益比率
（四）償債能力分析
1、短期償債能力分析 2.長期償債能力分析
（五）經營效率分析
1、資產使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析
3、營運週期分析
（六）經營協調性分析
1、長期投融資活動協調性分析 2.營運資金需求變化分析
3、現金收支協調性分析 4.企業經營的動態協調性分析
四、綜合評價分析
（一）杜邦分析
（二)經濟增加值(EVA）分析
（三）財務預警-Z計分模型
一、財務狀況總體評述
2007年4月，演示單位當月實現營業收入72,183.41萬元，累計實現營業收入300,529.25萬元，去年同期實現營業收入126,656.40萬元，同比增加137.28%；當月實現利潤總額2,509.69萬元，累計實現利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%；當月實現淨利潤1,634.39萬元，累計實現淨利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。
以下是根據沃爾評分體系對企業進行的綜合評價：
項 目 實際值 行業平均值 綜合得分 分項得分
綜合能力 213.76 213.76
償債能力 54.99 274.96
資產負債率 80.33 64.30 14.99 74.96
已獲利息倍數 35.04 1.10 40.00 200.00
盈利能力 76.00 500.00
淨資產收益率 21.10 1.07 50.00 330.00
總資產報酬率 5.69 0.83 26.00 170.00
運營能力 36.00 418.07
總資產週轉率(次) 1.68 0.27 18.00 250.00
流動資產週轉率(次) 2.13 0.63 18.00 168.07
發展能力 46.77 344.88
營業增長率 137.28 15.80 24.00 250.00
資本積累率 11.95 6.30 22.77 94.88
二、財務報表分析
（一）資產負債表分析
項 目 增減額 標識 增減率 2006年4月 2007年4月
流動資產 86,118.26 159,232.85 73,114.59 84.90%
非流動資產 17,495.22 40,693.03 23,197.81 132.60%
資產總計 103,613.48 199,925.88 96,312.40 92.95%
流動負債 76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68%
非流動負債 37.50 168.44 130.94 349.17%
負債合計 76,191.64 160,606.22 84,414.58 110.79%
所有者權益 27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39%
1、資產狀況及資產變動分析
項 目 同期結構比 本期結構比 增減率 2006年4月 2007年4月
流動資產 86,118.26 159,232.85 83.11% 79.65% 84.90%
非流動資產 17,495.22 40,693.03 16.89% 20.35% 132.60%
資產總計 103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 92.95%
2007年4月，演示單位總資產達到199,925.88萬元，比上年同期增加96,312.40萬元，增加92.95%；其中流動資產達到159,232.85萬元，佔資產總量的79.65%，同期比增加84.90%，非流動資產達到40,693.03萬元，佔資產總量的20.35%，同期比增加132.60%。
下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：
2、流動資產結構變動分析
項 目 同期結構比 本期結構比 增減率 2006年4月 2007年4月
貨幣資金 16,218.99 15,960.59 18.83% 10.02% -1.59%
應收票據 34,570.99 55,790.80 40.14% 35.04% 61.38%
應收賬款 8,759.86 10,724.07 10.17% 6.73% 22.42%
預付款項 10,015.47 11,180.74 11.63% 7.02% 11.63%
存貨 14,955.70 64,460.05 17.37% 40.48% 331.01%
其他項目 1,597.25 1,116.59 1.85% 0.70% -30.09%
流動資產 86,118.26 159,232.85 100.00% 100.00% 84.90%
2007年4月，演示單位流動資產規模達到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應收賬款的質量和週轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業收入同比增幅為137.28%，高於應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
3、非流動資產結構變動分析
項 目 同期結構比 本期結構比 增減率 2006年4月 2007年4月
長期投資項目 2,030.25 4,950.06 11.60% 12.16% 143.82%
固定資產 11,836.29 32,120.64 67.65% 78.93% 171.37%
在建工程 894.23 2,349.01 5.11% 5.77% 162.69%
無形資產及其他 2,734.45 1,273.32 15.63% 3.13% -53.43%
非流動資產 17,495.22 40,693.03 100.00% 100.00% 132.60%
2007年4月，演示單位非流動資產達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%；固定資產32,120.64萬元，同比增加171.37%；在建工程達到2,349.01萬元，同期比增加162.69%；無形資產及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%。
4、負債及所有者權益變動分析
報 告 目 錄
1 主要會計數據摘要
2 基本財務情況分析
2-1資產狀況
2-1-1 資產構成
2-1-2 資產質量
2-2 負債狀況
2-3 經營狀況及變動原因
2-3-1 主營業務收入
2-3-2 主營業務成本
2-3-3 其他業務利潤
2-3-4 管理費用
2-3-5 財務費用
2-3-6 投資收益
2-3-7 營業外支出淨額
2-3-8 經營狀況綜述
3 預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
3-2 成本費用類
3-3 預算分析綜述
4 重要問題綜述及建議
4-1 資威公路收入增長分析
4-2 國債跌價幅度較大
4-3 工程項目完成量不足
4-4 管理費用與財務費用的期間性影響較大大
1 主要會計數據摘要（單位：萬元）
項 目報告期去年同期增減額增減幅度
一、主營業務收入39384860-922-19%
其中：1、x收入36623518+144+41%
2、x收入126123+3+2%
3、x收入1501219-1069-88%
二、主營業務成本11612093-932-45%
其中：1、x993891+102+11%
2、x1681202-1034-86%
三、主營業務利潤25592553+6+02%
四、其他業務利潤4126+1558%
其中：1、其他業務收入444400%
2、其他業務支出318-15-85%
五、管理費用883458+425+93%
六、財務費用1204524+680+130%
七、投資收益217328-111-34%
八、營業外支出淨額18-6+24+400%
九、利潤總額7121932-1220-63%
十、淨利潤6051655-1050-63%
注：扣除去年同期x淨收益374萬元後
2 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至2009年3月31日，公司總資產2082億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為：流動資產1063億元，長期投資357億元，固定資產淨值516億元，無形資產及其他資產146億元。主要構成內容如下：
（1）流動資產：貨幣資金701億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值164億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。
（2）長期投資：x2億元，x108億元，x3496萬元。
（3）固定資產淨值：x淨值48億元，x等房屋淨值2932萬元。
（4）無形資產：x攤餘淨值8134萬元，x攤餘淨值5062萬元。
（5）長期待攤費用：x攤餘淨值635萬元，x攤餘淨值837萬元。
2-1-2 資產質量
（1）貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計948億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
（2）長期性經營資產：由x構成，共計561億元，能提供長期的穩定的現金流。
（3）短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產並獲得一定利潤。
（4）保值增值性好的長期投資：由x與x的股權投資構成，共計308億元，不僅有較好的投資回報，而且x的股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計1883億元，佔總資產的90%，説明公司現有的資產具有良好的質量。
201x年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
（一）主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為萬元，比上年增加萬元。其中，商品流通企業銷售實現萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
（二）主要財務情況分析
1、銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2、費用水平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元；②保管費增加4.5萬元；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元；⑤房屋租賃費增加50.2萬元；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了三資、一金比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3、資金運用情況
年末，全部資金佔用額為萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強三角債的清理工作。
4、利潤情況
企業利潤比上年增加萬元，主要因素是：
（1）增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
（2）減少因素：①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由於税率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元；③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現萬元。
（三）存在的問題和建議
1、資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達萬元，待處理流動資金損失為萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
x會召開以來，在各級領導的關懷支持下，在全院廣大職工的積極協助下，我們嚴格執行醫院財務制度，遵循財務工作為醫療工作服務的原則，統籌兼顧，較好地完成了我院領導及上級主管部門安排的財務工作，促進了我院各項工作的開展。現將全年的財務工作情況報告如下：
一、資產狀況
截至20x年12月31日，資產總額為x元，負債x元，淨資產x元。
（一）資產概況
總資產中，貨幣資金x元，佔資產總額的4.63;其他應收款x元，佔資產總額的7.05;固定資產x元，佔資產總額的79.43。
需要説明的是，今年我院購置了x、x、x等大型醫療設備，共投資x萬元，完成了上年的投資計劃。另外，今年報廢固定資產x元，其中，專用設備x元，一般設備x元，房屋建築物x元。
（二）負債概況
負債中，主要為購進藥品的應付帳款x元和預收醫療款x元，分別佔負債總額的46.31和45.65，應付社會保障金x元，佔負債總額的0.5，其他應付款x元，佔負債總額的7.53，主要為大型醫療設備的押金和質保金。
二、收支情況
20x年全年收入總額為x元，支出為x元，收支結餘為x元。
（一）收入概況
全年收入總額為x元，分別由以下收入類別構成：
1、財政補助收入x元（其中財政專項補助x元）
2、醫療收入x元（其中門診收入x元，住院收入x元），佔總收入的69.71，比去年同期增長了4.42
3、藥品收入x元，佔總收入的25.37，比去年同期下降了2.33
4、其他收入x元，佔總收入的2.02
由此可見，醫療收入和藥品收入所佔總收入比例更趨合理。全年完成業務收入x元，比去年同期增長了15.63%，人均完成任務x元，比去年同期減少了0.89%。
（二）支出概況
全年支出總額為x元，分別由以下支出類別構成：
1、醫療支出x元
（1）其中人員支出x元
包括基本工資x元，津貼x元，獎金x元，社會保障x元，其他支出x元。
（2）公用支出x元
包括辦公費x元，印刷費x元，水電費x元，郵電費x元，交通費x元，旅差費x元，會議費x元，培訓費 x元，招待費x元，福利費x元，勞務費x元，物業管理費x元，維修費x元，租賃費x元，專用材料x元，圖書費x元，燃料費x元，洗滌費x元，工會經費x元，提取壞帳準備x元，其他費用x元。
（3）補助支出x元
包括退休費x元，生活補助x元，住房補助x元，其他支出x元。
2、藥品支出x元
3、其他支出x元
通過以上數據可以看出，所有收入、支出項目基本符合醫院財務運行規律。全年職工工資、獎金、福利共計x元，比去年增長了12.32%，人均x元，比去年增長了6.66%。
三、財務預算收支執行情況
財政補助收入x元，預算收入x萬元，完成了預算收入的94.3;20x年業務收入x，預算收入x萬元，完成了預算收入的112;實際結餘x萬元，預算結餘x萬元，完成了預算結餘的145。
20x年，我們以加強醫院財務管理水平為中心，各項工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財務預算執行情況正常，圓滿完成了院領導確定的工作任務。
四、20x年財務工作重點和財務預算
20x年，無論從財務收支還是財務管理方面，都有了長足的進步，但這些成績還是初步的。今後需要深化管理，使財務管理、預算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財務管理水平奠定基礎。
1、深入貫徹以財務管理為中心的管理原則，總結上年度經驗教訓，提高管理水平和執行能力，逐步完善各項財務管理工作，加強對資金的管理和對項目的財務管理，加強成本控制，真正形成良好的財務管理秩序，以良好的財務管理促進我院的健康發展。
2、為了醫院長期發展打下更好的基礎，在完善財務管理制度建設的基礎上，逐步建立一整套預算、核算、分析、監督、數據信息傳遞、財務與其他系統間良好的管控體系。
3、根據今年任務的完成情況，預計20x年業務收入仍保持x萬元，與20x年持平，並在確保各項工作正常進行的基礎上，合理調度資金，儘可能減少經費支出，力爭使收支結餘達到x萬元。
各位代表，20x年是我院發展過程中承前啟後的關鍵一年，工作任務十分艱鉅，但在上級有關部門的大力支持下，院領導的正確領導下，通過全院廣大職工的共同努力，20x年將取得更大的發展。
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