一、出納崗位的基本職責和權限
出納崗位是財務會計控制工作的重要環節，明確出納崗位職責和權限，是做好出納工作的基本條件。
（一） 根據《會計法》等財會法規，結合公司相關制度和實際工作情況，
出納崗位的主要職責包括：
按照國家和企業有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；及時編制資金報表，按期彙報資金收支情況；保管庫存現金、票據和各種有價證券的安全與完善；保存有關印章、空白票據等，並及時最好相關的使用和註銷登記。
（二） 出納崗位的工作內容：
1、負責貫徹執行國家及公司有關貨幣資金管理的制度規定。
2、負責公司現金、銀行存款日記賬的記錄及管理。
3、負責公司各銀行賬户資金的核對工作。
4、負責辦理經費的支付和結算工作。
5、按規定將每日營業收入存入指定銀行，並做好相關記賬工作。
6、加強安全防範意識和安全防範措施，嚴格執行安全制度，認真管好現金、空白支票、空白收據、信用卡及有價證券。
7、負責管理本部門圖書統計及借閲工作，並做好相關借閲記錄。
8、完成公司及部門領導交辦的其他工作。
（三） 出納崗位的權限：
嚴格執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為；參與貨幣資金收支計劃編制及定額管理；管好、用好貨幣資金。
（四） 出納崗位的限制：
設計現金和銀行存款的收支，尤其是支付。必須由會計主管人員和財務部門負責人審核、批准，出納方可辦理；工資、獎金及各種福利的發放，須經人事部門核算並審批後，方可辦理；對庫存現金應做到日清、日結、日核對，保證賬實相符，會計主管人員應隨時抽查盤點，日常工作儘量減少現金大額收支行為，以銀行首付為主。
1、加強對廉政政策的學習，積極參加黨風廉政、思想道德、職業道德教育，樹立正確的人生觀，價值觀、權力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，提高抵禦腐敗侵襲的能力。注重自身政治理論和業務知識的學習，加強個人自律意識。通過採取專題學習、研討交流、自學等形式，不斷提高自身綜合素質。
2、嚴格遵守廉潔勤政“五條禁令”，杜絕不廉潔的行為發生。
3、加強資金管理，一定要做好日記現金賬工作，加強庫存管理，不得隨意挪用現金，認真貫徹執行國家規定的財經制度。
4、按照項目部財務制度規定辦理財務收支業務，按照程序審核帳目，做到帳目清，財務明。
5、嚴格遵守財務管理制度和財務結算規定，重大現金結算及時向領導彙報。
一、人員選擇：
現狀：一般認為出納崗位業務簡單，不需要很多的專業知識，誠實、心細一點的人即可勝任。
風險點：(1)如果出納員專業技能較低，未能很好地按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。而這些又直接關係到職工個人、單位乃至國家的經濟利益。(2)工作出了差錯，有時會造成不可挽回的損失。
對策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹的工作作風。所以在用人方面應從政策水平、業務技能、工作作風、安全意識、道德修養等方面加以考察。
二、報銷制度
現狀：企業未能形成真正有效的報銷制度，有權審批人簽字落實不到位，特別是家族式企業，出納人員礙於情面，往往使報銷制度形同虛設。甚至出現原始憑證無相關人員簽字的情況。
風險點：(1)影響財務信息的真實性，產生大量的個人往來帳。(2)容易導致產權不清，股東糾紛。(3)極易發生經濟犯罪。
對策：(1)建立報銷制度，企業全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關，遵守財經紀律，切實維護企業利益。對企業的各種經濟業務。特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
三、保險櫃管理：
現狀：(1)出納人員保管的保險櫃一般置放於財務室，輸密碼時未能有效迴避他人視線，特別是保管印鑑或支票的會計人員。(2)保險櫃説明書丟失，無法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了，將保險櫃改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險櫃鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。
風險點：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機會，加大經濟犯罪隱患。
對策：(1)增強出納人員的防範意識，切實做好保險櫃密碼的保密工作。
（2）輸密碼時做好遮掩。(3)密碼要經常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。(4)人員變動時鑰匙、密碼應單線移交（自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙），雙方當面清點保險櫃內實物，並做好交接記錄，及時更換密碼。
四、交接制度
現狀：實物、賬冊保管人員變動時無交接記錄或未能當面交接，缺乏監督機制。
風險點：容易產生實物、賬冊丟失現象；責任不清。
對策：(1)保管人日常應設登記簿登記各類實物、賬冊。(2)人員變動時交接雙方應當面清點實物，與相關賬冊核對。核對不符的應及時查找、註明原因，做好交接記錄。交接記錄應環環相扣，不錯不亂。對較重要的實物、賬冊交接（如人員變動），企業應指定專人監交。(3)所有交接記錄視為會計檔案，按《會計法》中規定的會計檔案保管年限保管。
五、對賬制度
現狀：銀企對賬、出納員與會計人員之間的對賬、出納員與相關人員資金往來的對賬，一般只核對餘額，不核對發生額，或者根本不對賬。
風險點：(1)日積月累，發生差錯不易查找，最終導致賬務混亂。(2)容易發生業務入賬不及時，貪污、挪用等違規現象。
對策：(1)日常對賬，出納人員每日做好現金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結。經常與會計人員的現金、銀行存款總賬、分户賬核對，還有表外科目的核對，做到賬、實、款相符。(2)銀企對賬，每月根據銀行對賬單，逐筆勾對，查看是否存在漏記、串户等差錯。核對不符時，及時查明原因，如屬未達賬項造成的，應編制“銀行存款餘額調節表”，如屬於銀行方差錯，應及時與銀行聯繫，進行差錯更正。(3)與相關人員的資金往來核對應當面核實，並做好記錄。(4)會計主管定期與不定期相結合對現金、銀行存款、有價證券、重要物品進行清查，並做好記錄。
六、網上銀行管理
現狀：(1)崗位級別設置不合理，對外轉賬金額權限過大，易發生差錯。(2)密碼未能及時更換。(3)輸密碼時未能有效迴避他人視線，特別是擁有網上銀行操作權的會計人員。
風險點：(1)崗位級別設置過低，不利於業務操作，級別設置過高，不利於監督，容易產生差錯事故。(2)密碼和U盾管理不到位，加大經濟犯罪隱患。
對策：(1)密碼與U盾的管理可參照保險櫃的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級別設置應根據企業的業務特點，合理設置級別。(3)為防止轉入户名、賬號差錯，可要求轉入方提供書面的户名與賬號，這樣即可防止差錯，又可避免發生差錯時責任不清，產生不必要的糾紛。
七、真假幣識別
現狀：(1)出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時，企業規定可承擔部份損失。
風險點：容易給貪小便宜的人鑽空子，給企業造成損失。
對策：(1)配備驗鈔機，並能正確使用。請專業人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責任自負，以增強出納人員的責任心。
八、銀行預留印鑑及空白支票的保管
現狀：未能真正實現分管，在人員請假或變動時，隨意交由他人代管。 風險點：容易產生銀行預留印鑑及空白支票一人保管，存在安全隱患。 對策：(1)可參照保險櫃的鑰匙與密碼的管理。(2)設登記簿登記支票使用情況，建立支票領用人簽收制度。
九、繳款、領款安全問題
現狀：對領取、繳交大額現金單人前往辦理。
風險點：目前社會治安較差，容易發生尾隨搶奪事件。
對策：(1)對大宗交易，儘量使用轉賬結算方式，特別是使用網上銀行辦理業務。(2)發放職工工資可採用銀行代發。(3)對確需領取、繳交大額現金的，企業應派人、派車護送，確保安全。
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