1．錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是説出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會計員編制現金日報表。
2．現金開支審批制
現金開支審批制包括以下幾個方面：
（l）現金開支範圍
各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定現金開支範圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。散文閲讀：
（2）制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上籤章，交會計入員登錄作會計分錄，最後交由出納人員付款。
（3）確定各種現金支出的審批權限
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批准並簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批並簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。
3．日清月結制度
由於現金收付業務十分頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現金進行清點，並與賬面數字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面餘額，並將兩者進行核對，保證賬實相符。如發現庫存現金與賬面餘額不符，要及時查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規定及時結出當月收、付款的發生額和餘額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
（l）清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是説各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記賬
將當日發生的所有現金收付業務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢後，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面餘額。
（3）現金盤點
出納員應按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數量，然後加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面餘額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大於賬存數；所謂短款，是指實存數小於賬面餘額。如果經查明長款屬於記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過必須審批手續能夠作為單位的收益；至於短款如查明屬於記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬於出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
（4）按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額
如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低於庫存限額，則應及時補提現金。
4．現金清查制度
由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
一般來説，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束後，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記人賬，並結出賬面餘額。這樣能夠避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，並給予用心的配合。清查結束後，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢餘或短缺金額，並説明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
5．現金保管制度
現金保管制度一般應包括如下資料：
（l）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
（2）為加強對現金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。
（3）限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。
（4）單位的庫存現金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。
（5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，並按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆紮好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數（即大數），均應放在保險櫃內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數（或小數），也要按照票面金額，每十張為一紮，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險櫃內保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在卡數器內。
一、關於財務管理體制
1、園長要對本單位的財務工作全面負責。
2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行“統一領導，統一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。
3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本着“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報上級財務主管部門審核批覆並備案。重大事件需調整預算經通過財務領導小組討論並上報批准。
三、收入管理
1、收入包括學費收入，其他收入（捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等）。
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳户，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支範圍及開支標準（另附），沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，並報上級主管部門備案。
按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。
對於大型的維修及設備購置應預先經財務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。
幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防範決策失誤等有關舞弊行為。工程結束後，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。
五、資產管理
幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。
1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。
①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批准制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。
②審批人應根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批。
③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付複核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規範、支出合理等認真複核後方可辦理支付手續。
④單位對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，並報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防範貪污，侵佔，挪用貨幣資金的行為。
⑤對於大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金 直接支付。
⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出。
⑦以幼兒園為單位借出款項必須執行嚴格的授權批准程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。
2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據：房屋和建築物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經財務領導小組批准後核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑑定，報主管部門批准後核銷。
為切實加強財務管理，規範經費收支行為，充分發揮資金使用效益，更好地為財政工作服務，結合我局實際，特制定本制度。
一、財務審批
1、嚴格財務審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經手人、證明人簽字，經股長審核後交由分管財務的局長審批。
3、對先掛帳後結算，數額較大的或“定向”的開支，原則上經手的不結帳，結帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預算，再按程序審批。
5、固定資產購置，必須按有關集中採購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以內由使用部門出具報告或預算，由分管此項工作的領導簽署意見後再由分管財務的局長審批；1000元以上，憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局幹職工因私借支公款。因公務須借支公款的，要註明借款用途及歸還日期，報經分管財務局長，還款時限原則上不得跨月。
二、內部監督制度
1、為加強對全局經費使用管理情況的監督，本局成立經費內審小組。
2、經費內審小組每半年對全局的行政經費，進行一次審理。發現有違反財經紀律和經費管理制度的，應及時予以糾正。
3、經費內審小組對審理結果要寫出審理結論書，並通過適當方式向全局幹部公開。
4、經費內審小組要加強對全局各項經費日常管理使用情況的監督。
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