經濟法基礎考試真題和答案

人生終有許多選擇。每一步都要慎重。但是一次選擇不能決定一切。不要猶豫，作出選擇就不要後悔。只要我們能不屈不撓地奮鬥，勝利就在前方。既然選擇考試，那麼我們一定要好好複習。下面是小編為大家整理的關於經濟法基礎考試真題和答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

經濟法基礎考試真題

1.(單選)下列法律事實中,屬於法律事件的是(

)

A.贈與房屋

B.書立遺囑

C.火山噴發

D.登記結婚

2.(單選)2019年12月甲公司進口一批紅酒,海關審定關税完税價格540000元。

已知消費税税率為10%.關税税率為5%,計算甲公的當月該筆業業務應繳納消費税 下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元

B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元

C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元

3.(單選)根據增值税法律制度的規定,下列關於小規模納税人徵税規定的表述中,不正確的是(

)。

A.如需要開具增值税專用發票必須請税務機關代開

B.應税服務年銷售額為600萬元的其他個人為增值税小規模納税人

C.符合一般納税人條件的非企業性單位可以選擇按照小規模納税人納税

D.除另有規定外,納税人登記為一般納税人後不得轉為小規模納税人

4.根據消費税法律制度規定，下列哪項採用從量計徵?

A啤酒

B紅酒

C白酒

D藥酒

5.(單選)下列哪項不屬於票據的是()

A、本票

B、支票

C、匯票

D、股票

6.三年勞動合同，試用期最長不得超過幾個月()

A 六個月

B 一個月

C 兩個月

D 三個月

7.(單選)根據印花税法律制度的規定,下列各項中,“按件貼花”的是(

)

A.權利、許可證照

B.承攬合同

C.產權轉移書據

D.記載資金的賬簿

8.(單選)根據資源税法律制度的規定，下列各項中，不正確的是(

)

A.開採原油過程中，用於加熱、修井的原油免税

B.納税人開採或者生產應税產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可以直接免税

C.對依法在建築物下、鐵路下、水體下通過充填開採方式採出的礦產資源，資源税減徵50%

D.對實際開採年限在15年以上的衰竭期礦山開採的礦產資源，資源税減徵30%

9.某外貿進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關税完税價格為人民幣14.3萬元，繳納關税4.1萬元。

已知小轎車適用的消費税税率為8%。該批進口小轎車應繳納的消費税税額為()萬元。

A.76

B.87

C.123

D.160

10.根據社會保險法律制度的規定，下列行為視同工傷的有()

A.在工作時間突發疾病死亡的

B.因工外出期間，由於工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的

C.在上班途中，由於非本人責任受到的交通事故傷害

D.在搶險救災等維護國家利益活動中受傷的

11.(多選題)出票人是銀行的票據有(

)

A.銀行匯票

B.本票

C.商業匯票

D.支票

12.(判斷題)房屋贈與直系親屬，不徵收土地增值税()

13.(判斷)合夥企業具有法人資格。

( )

14.(四)2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬户1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專户,1月20日甲公司簽發一張金額為360萬元、由P銀行承兑的電子商業匯照付乙公司,乙公司因急需資金,於5月6日向M行申請辦理了匯票貼現。

要求根據上述資料,不考慮其他因素

(1)乙公司到M銀行辦理貼現必須記載的事項是( )。

A.貼出人乙公司簽章

B.貼現利率

C.實付金額

D.貼入人M銀行名稱

15.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬户1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專户,1月20日甲公司簽發一張金額為360萬元、由P銀行承兑的電子商業匯照付乙公司,乙公司因急需資金,於5月6日向M行申請辦理了匯票貼現。

要求根據上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。

(1)關於 甲公司在P銀行開立銀行賬户的下列表述中，正確的是()

A 該賬户2020年1月10日不能辦理對外付款業務

B 甲公司應填制開户銀行結算賬户申請書

C P銀行應報當地經當地中國人民銀行分支機構核准

D 甲公司與P銀行應籤銀行結算賬户管理協議

16.用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動條件和

勞動報酬等標準不得低於集體合同規定的標準.( )

17.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，可導致勞動合同無效或部分無效的有(

)。

A.一方當事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的

B.勞動合同條款違反法律，行政法規強制性規定的

C.勞動合同簽訂後，用人單位發生分立的

D.勞動合同欠缺必備條款的

18.甲公司為增值税一般納税人，主要從事大型機械設備製造和銷售業務:2019

年 10 月有關 經營情況如下:

(1)購入原材料取得增值税專用發票註明税額 39 萬元:進口檢測儀器取得海 關進口增值税專用繳款書註明税額 26 萬元。

(2)報銷銷售人員國內差旅費，取得網約車費增值税電子普通發票註明税額 0.09 萬元:取得 住宿費增值税普通發票註明税額 0.6萬元:取得註明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金 額合計 10.9 萬元;取得註明銷售人員身份信息的公路客票，慕面金額合計 5.15 萬元。

(3)採取分期收款方式銷售 w 型大型機械設備一台，含增值税價款 226 萬元，合網約定當月 收取 50%價款，次年 4 月再收取50%價款:採取預收貨款方式銷售 Y 型大型機械設備一台， 設備生產工期 18 個月，合網約定本月應預收含增值税價款 960 萬元，甲公司當月實際收到該筆預收款。

(4)支付境外乙公司專利技術使用費，合可約定含增值税價款 9964 萬元，乙公司在境內未 設有經營機構且無代理人。己知，銷售貨物增值税税率為13%:銷售無形資產增值税税牢為 6%:鐵路旅客運輸服務按照 9%計算進項税額:公路旅客運輸服務按照 3%計算進項税 額:取得的扣税憑證均符合抵扣規定。

要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司當月下列進項税額中，准予從銷項税額中抵扣的是( )

A.檢測儀器的進項税額 26 萬元

B.原材料的進項税額 39 萬元

C.住宿費的進項税額 0.6 萬元

D.網約車費的進項税額 0.09 萬元

(2)計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項税額的下列算式中，正確的是() A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131萬元

B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 萬元

C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 萬元

D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 萬元

(3)算甲公司當月銷售大型機械設備增值税銷項税額的下列算式中，正確的是() A.226/(1+13%)X139-26 萬元

B.960.5X13%-124.865 萬元

C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 萬元 -

D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 萬元

19.下列各項中屬於視同銷售行為的有(

)。

A、將自產的產品用於建造辦公樓

B、將外購的材料用於建造廠房

C、將自產的產品分配給股東

D、將自產的產品用於集體福利

20.根據關税法律制度,進出口貨物完税後,如因收發貨人違反規定而造成少徵或漏徵税款。

海關在一.定期限內可以追繳。該期限為( )

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

21.某企業羅某的月工資為6000元，已知當地職工基本醫療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳納醫療費劃入個人醫療賬户的比例為30%。

則下列羅某個人醫療保險賬户每月的儲存額計算中，正確的是()。

A.6000X2%=-120(元)

B.6000X 6%X 30%= 108 (元)

C.6000X2%+6000X 6%X 30%=228 (元)

D.6000X 2%+ 6000X 6%=480

22.甲公司向乙公司租賃2台起重機並簽訂租賃合同，合同註明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每台每月租金2萬元。

已知租賃合同適用印花税税率為1‰，根據印花税法律制度的規定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳印花税()元。

A.40

B.80

C.160

D.800.

23.根據《税收徵收管理法》的規定,税務機關可以採取的税款徵收措施不包括(

)。

A、責令繳納

B、責令提供納税擔保

C、取消税收優惠

D、採取税收保全措施

24.房產經濟公司所交的土地增值税計入税金及附加。

25.張某以120萬元的價格出售普通住宅一套,該住宅是3年前以40萬元的價格購買,交易過程中支付相關税費等共計8萬元(發票為證)，則張某應繳納的個人所得税為()萬元

A.0

B.14.4

C.16

D.24

26.(單選)根據税收法律制度的規定,下列各項中,屬於超率累進税率的是(

)

A.印花税

B車船使用税

C.個人所得税

D土地增值税

27.下列法律事實中,屬於法律事件的是(

)

A.贈與房屋.

B.書立遺囑

C.火山噴發

D.登記結婚

28.2019年12月甲公司進口一批紅酒,海關審定關税完税價格540000元。

已知消費税税率為10%關税税率為5%,計算甲公的當月該筆業業務應繳納下列算式中，正確的是( )

A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元

B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元

C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元

29.根據個人所得税法律制度的規定,下列在境內無住所的外籍個人中,屬於中國居民納税是()。

A.懷特2019年3月1日入境

B.湯姆2019年10月1日入境

C.傑克2019年9月1日入境

D.麥克2019年1月1日入境

30.下列關於法的本質與特徵的表述中,不正確的是()

A法是由國家制定或認可的規範

B法是全社會成員共同意志的體現

C法由統治階級的物質生活條件所決定

D法憑藉國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

31.不屬於借記卡的功能不屬於借記卡的功能(

)

A消費

B轉賬

C透支

D網上支付

32.鄭某2019年3月購買福利彩票獲得獎金9000元領獎時發生交通費150元,食宿費20元(均由鄭某承擔)。

已知偶然所得適用的個人所得税税率為20%,鄭某中獎收入應繳納的個人所得税税額為()

A.0元

B.9000.20%-1800元

C.( 9000-50) .20%-1790元

D.( 9000-50-20 ) .20%-1786元

33.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬於變造票據行為的有()

A塗改出票金額

B假冒他人在票據上籤章

C原記載人更改付款人名稱並在更改處簽章證明

D剪接票據非法改變票據記載事項

34.根據勞動合同法律制度的規定，下列關於非全日制用工形式的表述中，不正確的是()

A可以訂立口頭協議

B停止用工不需要支付經濟補償

C勞動報酬結算支付週期最長不得超過15日

D未在用人單位參加基本養老保險的非全日制人員繳納的基本養老保險，全部計入個人賬户

35.根據新的支付結算辦法規定，以下關於開户人開立個人銀行賬户説法不正確的是()

A 他人代理開立個人賬户的，必須出具證明代理關係的公證書

B 單位開立的個人銀行賬户在本人辦理確認激活手續前，只收不付

C 行動不便無法前往銀行辦理掛失業務的，銀行可提供上門服務

D 配偶、成年子女也可以在合法的條件下代為辦理掛失、銷户業務

36.關於房產税的免税規定，不列各項中，表述不正確的是()

A對高校學生公寓免徵房產税

B對非營利性醫療機構自用的房產免徵房產税

C個人所有非營利用房產免徵房產税

D應税房產因大修停用3個月以上的，在大修期間可免徵房產税

37.關於減免税，正確的説法有()

.

A税法直接規定的長期減免税項目，屬於減税和免税具體情況

B依法給予的一定期限內的減免税措施，期滿之後仍應按規定納税，屬於減免税

C納税人享受減税、免税待遇的，在減免税期間應當按照規定辦理納税申報。

D制定減免税這種特殊規定，體現了國家鼓勵和支持某些行業或項目發展的税收政策，發揮税收調節經濟的作用

經濟法基礎考試真題答案解析

1.【答案】C【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關係發生、變更和消滅的法定情況或者現象。

2.【答案】C【解析】關税是價外税，消費税是價內税

3.【答案】A【解析】小規模納税人一般不能自行開具增值税專用發票，不是必須請税務機關代開增值税專用發票。

可以選擇使用增值税發票管理系統自行開具增值税專用發票。

4.【答案】A【解析】啤酒採用從量計徵。

5.【答案】D【解析】我國《票據法》中規定的"票據"，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發的、約定自己或者委託付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

6.【答案】A【解析】根據《勞動合同法》的規定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;

勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這裏的1年以上包括1年，3年以上包括3年，

7.【答案】A【解析】權利、許可證照實行按件貼花繳納印花税

8.【答案】B【解析】1.開採原油過程中用於加熱、修井的原油免税。

2.納税人開採或者生產應税產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減税或者免税。3.我國油氣田稠油、高凝油和高含硫天然氣資源税減徵40%;三次採油資源税減徵30%;低丰度油氣田資源税暫減徵20%;深水油氣田減徵30%;油田範圍內運輸稠油過程中用於加熱的原油天然氣免徵資源税。納税人開採的原油、天然氣同時符合上述兩項及兩項以上減税規定的，只能選擇其中一項執行，不能疊加適用。4.對依法在建築物下、鐵路下、水體下通過充填開採方式採出的礦產資源，資源税減徵50%。充填開採是指隨着回採工作面的推進，向採空區或離層帶等空間充填廢石、尾礦、廢渣、建築廢料以及專用充填合格材料等採出礦產品的開採方法。5.對實際開採年限在15年以上的衰竭期礦山開採的礦產資源，資源税減徵30%。麻煩你點一下一同發佈的另篇與考試無關的文章增加一下文章閲讀量即可，支持本號會繼續更新真題資料，謝謝合作，好好備考，加油。

9.【答案】D【解析】應繳納的消費税=(關税完税價格+關税+消費税)×消費税税率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(萬元)

10.【答案】AD【解析】職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在48小時內經搶救無效死亡的;

②在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的;③原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位後舊傷復發的。

11.【答案】AB【解析】銀行匯票的出票人為銀行;

商業匯票的出票人為銀行以外的企業和其他組織;銀行本票的出票人為出票銀行;支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬户的企業、其他組織和個人。

12.【答案】對【解析】不徵土地增值税的房地產贈與行為包括以下兩種情況：(1)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為。

(2)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為。

13.【答案】錯【解析】合夥企業不具有法人資格。

14.【答案】ABCD【解析】電子商業匯票貼現必須記載：貼出人名稱;

貼入人名稱;貼現日期;貼現類型;貼現利率;實付金額;貼出人簽章。

15.【答案】ABD【解析】選項C：2019年2月2日，中國人民銀行發佈《企業銀行結算賬户管理辦法》，自2019年年底前，完成取消企業銀行賬户許可，企業(在境內設立的企業法人、非法人企業和個體工商户，下同)開立基本存款賬户、臨時存款賬户取消核准制，實行備案制，不再頒發開户許可證;

選項A：存款人開立單位銀行結算賬户，自正式開立之日起3個工作日後，方可使用該賬户辦理付款業務。選項B：存款人申請開立銀行結算賬户時，應填制開立銀行結算賬户申請書。選項D：開立銀行結算賬户時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬户管理協議，明確雙方的權利與義務。

16.【答案】對【解析】用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於集體合同規定的標準。

17.【答案】AB【解析】勞動合同無效或者部分無效：

(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;

(2)用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的;

(3)違反法律、行政法規強制性規定的。

18.(1)【答案】AB【解析】增值税普通發票不能抵扣進項税額。

購進的居民日常服務，不得抵扣進項税額。

(2)【答案】D【解析】鐵路旅客運輸進項税額=票面金額÷(1+9%)×9%

公路、水路等其他旅客運輸進項税額=票面金額÷(1+3%)×3%

(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納税時間為書面合同約定的收款日期當天。預收貨款方式，納税時間為貨物發出的當天。銷項税額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元

19.【答案】CD【解析】AB不屬於視同銷售行為。

20.【答案】A【解析】進出口貨物完税後，如發現少徵或漏徵税款，海關有權在1年內予以補徵:如因收發貨人或其代理人違反規定而造成少徵或漏徵税款的，海關在3年內可以追繳。

21.【答案】C【解析】個人繳費部分(6000×2%);用人單位繳費的劃入部分(6000×6%×30%)

22.【答案】C【解析】租期內全部租金=2x2x2=8(萬元)，租賃合同應當以憑證所載租金作為計税依據，又由於簽訂合同的各方當事人都是印花税的納税人，因此，該租賃合同雙方當事人甲公司和乙公司共計應繳印花税=8X10000X

1%oX2=160 (元)

23.【答案】C【解析】税款徵收措施的種類有：(1)責令繳納(選項A);

(2)責令提供納税擔保(選項B;(3)採取税收保全措施(選項D);(4)採取強制執行措施;(5)阻止出境。

24.【答案】對【解析】對於專門從事房地產經營的企業，土地增值税應當直接計入税金及附加科目。

25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4萬元

26.【答案】D【解析】土地增值税採用超率累進税率制。

27.【答案】C【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的,能夠引起法律關係發生、變更和消滅的法定情況或者現象。

28.【答案】C【解析】關税是價外税，消費税是價內税。

29.【答案】AD【解析】居民納税人的判斷標準：(1)在中國境內有住所的個人;

(2)在中國境內無住所，而在中國境內居住滿一年的個人。

30.【答案】B【解析】法只能是統治階級意志的體現，由統治階級的物質生活條件決定，是社會客觀需要的反映。

31.【答案】C【解析】可以透支的銀行卡是信用卡;

借記卡不可透支。

32.【答案】A【解析】對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免徵收個人所得税，超過1萬元的，全額徵收個人所得税。

33.【答案】AD【解析】選項B，屬於票據的偽造;

選項C，屬於票據的更改。

34.【答案】D【解析】非全日制人員參加基本養老保險的，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬户。

35.【答案】A【解析】

他人代理開立個人賬户的，代理人應出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委託書等。

36.【答案】D【解析】納税人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免徵房產税。

37.【答案】ABCD【解析】四個選項均正確。