總經理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度採購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資採購與付款業務的內部控制，規範採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《採購與付款內部控制制度》。
物資採購流程分兩大類，一類是生產物料採購，一類是五金物料採購。生產物料的採購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價後編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批准後與客户簽訂採購合同；而五金物料的採購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及採購量後，由供應部詢價，報物管部審核總經理批准後與客户簽訂採購合同，某些零散的五金備件直接採購。在允許的情況下采用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優採購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類別提供相應的證照複印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品註冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品註冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品註冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所採購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。
供應部在與客户簽訂採購合同時，都明確採購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確説明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，並限制人員接近。
貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員複核票據上的內容與採購合同、驗收單上的是否一致，並根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兑匯票付款，並對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨週轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年採購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
二、審計內容
本次審計採取了抽查的方式進行。
（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書， 檢查其是否符合當期的採購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施， 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續， 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃， 檢查其是否進行合理安排。
（3） 檢查原材料的採購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。
（4） 檢查採購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
（5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其採購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
（6） 審核供應商的發票與訂貨計劃、採購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。
（7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
（8） 查閲詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
（9） 查閲供應商的檔案是否健全並定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閲近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閲公司是否有關於採購批准額度的權限規定。
（11）查閲公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閲退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
三、審計結果
（1） 訂貨計劃符合當期的採購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長複核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂採購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2） 原材料的採購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最後由領導審批。
（3） 採購合同條款充分，無損害公司利益，並指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂後交財務存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的採購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低採購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，並由領導審批。
（5） 供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由於存在超收或少收，所以發票上的數量與採購合同存在一定的差異。
（6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這範圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7） 詢價均有書面記錄並存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按採購類別的不同，供應商所提供的有效證照複印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，並每年底對供應商進行一次複評，定期更新。
（9） 公司沒有明確的關於採購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經理批准，合同的簽訂由採購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，並在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。
税種 税率
增值税 xx %
營業税 xx%
城建税 xx %
教育費附加 xx %
所得税 xx%
■專項審計報告編制要求
經審計，合同執行情況如下：
（一） 項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：
1、截止到xxxx年xx月xx日已到位的總投資額為xxxxxx萬元，其中立項時已完成投資xx萬元，新增投資xx萬元，其中：
創新基金 xx萬元
企業自籌資金 xx萬元
（二） 項目資金支出情況：
我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：
1、截止xxx年xx月xx日，本項目實際支出資金xxxx萬元，（開發費用中xx萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：
項目產品開發及試製 xx萬元
其中：購置儀器、設備 xx萬元
購置生產設備 xx萬元
流動資金 xx萬元
銷售費用 xx萬元
基建 xx萬元
其他 xx萬元
合 計 xx萬元
（三） 經濟指標完成情況：
截止xxx年xx月xx日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現收入：
經審計貴公司提供的創新基金資助項目“xxxxxxxxxxxx”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“xxxxxxx項目”的銷售收入，項目實現收入總額為xxxxxx元，其中：
項目收入 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計
項目銷售收入
技術服務收入
合計
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為xxxxxxxxx元，其中：
項目成本 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計
項目銷售成本
3、項目税金
根據項目應計繳的税金—增值税、營業税及其附加、企業所得税等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳税金的總額為xxxxxx元，税項及對應税額明細如下：
税 種 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計
增值税
營業税
城建税
教育費附加
企業所得税
合 計
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品（不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計xxxxxxx元，其中(基金資助項目產品所發生的期間費用分攤為xxxxx元）：
項 目 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計
管理費用
銷售費用
財務費用
合計
5、項目實現利潤：
項目執行期間共累計實現利潤總額xxxxxxxx元，其中：
項 目 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計
利潤總額
淨利潤
本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”驗收使用。
1、會計制度：公司執行《工業企業會計制度》及其補充規定。
2、會計年度：自公曆1月1日起至12月31日止。
3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。
4、記賬基礎：權責發生制；計價原則：實際成本。
5、存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。
6、固定資產計價和折舊方法：
（1） 固定資產計價：按實際成本計價。
（2） 固定資產折舊：採用直線平均法計算。
7、收入確認原則：以合同約定工程完工或按工程進度取得收款憑據確認。
（一)貴公司於xxx年xx月xx日申報“xxxxxxxxxxx”項目，並與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心於xxx年xx月xx日簽訂了《科技型中小企業技術創新基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入）項目合同》，立項代碼：xxxxxxxxxxx，取得創新基金總額為xx萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用於“xxxxxxxxxx”項目的投入。
（二)項目投資總額為xx萬元，在創新基金合同簽訂時，已完成投資額xx萬元，計劃新增投資xxx萬元，其中創新基金資助xx萬元(先行撥付xx萬元，剩餘的xx萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。
（三）創新基金用途規定：創新基金必須用於購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研製等。
（四）項目執行階段的經濟指標：
合同規定，xxx年應實現年銷售收入 xxx萬元
年交税總額 xxx萬元
年利潤總額 xxx萬元
一、審計通知書
適用於通知被審計單位（含被調查單位）接受審計（含專項審計調查）。
二、協助查詢單位賬户通知書
適用於查詢被審計單位在金融機構的賬户。
三、協助查詢個人存款通知書
適用於查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。
四、封存通知書
適用於封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產。
五、停止款項使用通知書
適用於通知被審計單位暫停使用的款項。
六、審計報告徵求意見書
適用於以審計機關名義向被審計單位徵求對審計組的審計
報告的意見。
七、審計報告
適用於對被審計單位財政收支、財務收支的真實、合法、效益進行審計後出具審計結論。
八、專項審計調查報告
適用於對預算管理或者國有資產管理使用等與國家財政收支有關的特定事項進行專項審計調查後出具審計調查結論。
九、審計決定書
適用於對被審計單位違反國家規定的財政、財務收支行為進行處理、處罰。
十、審計移送處理書
適用於移送有關主管機關、部門進行糾正、處理處罰或者追究有關人員責任。
十一、審計處罰決定書
適用於對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。
十二、解除**通知書
適用於解除已封存的被審計單位資料、資產或解除被審計單位暫停使用款項兩項強制措施。
xxx年xx月—xxx年xx月
北京xxxx會計師事務所 中國註冊會計師（簽名、蓋章）:
中國 北京
xxx年xx月xx日 中國註冊會計師（簽名、蓋章）:
ABC有限公司全體股東：
一、對財務報表出具的審計報告
我們審計了後附的ABC有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括201x年12月31日的資產負債表、2014年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
（一）、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映；(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
（二）、註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計www.本站baihuawen本站工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，註冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
（三）、審計意見
我們認為，貴公司的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司201x年12月31日的財務狀況以及201x年度的經營成果和現金流量。
二、按照相關法律法規的要求報告的事項
（本部分報告格式和內容，取決於相關法律法規對其他報告責任的規定。）
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