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建立財務體系內控七原則
1、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度範圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。
2、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。
3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
4、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。
5、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。
6、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是説企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。
7、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。
摘要:內部控制制度是伴隨社會經濟的發展而產生的，它貫穿於企業管理經營的各個環節當中，是一項十分複雜、繁瑣的系統工程，也是現代企業關注的一項重要內容。文章圍繞此問題展開討論，首先對內部控制制度進行了概述，其次從幾個方面分析了內部控制制度的重要性，並結合內部控制制度的在企業中的實際運用狀況，給出了完善內部控制制度需規範的內容，最後提出了完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關係，具有一定的現實意義。
關鍵詞:現代企業;內部控制制度;重要性
一、內部控制制度概述
內部控制制度指的是企業為了實現自身的生產經營目標，保障企業財產與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開一系列企業內部的經濟活動所建立的一套完善的制度措施。內部控制制度能夠促進企業各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權責，從而保障企業內部各部門與單位間的相互協調與相互制約。
內部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內容:即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業財產的安全性與完整性、保障企業財務信息的可靠性與真實性、保障企業經濟活動的合規性與合法性而採取的一系列控制措施;後者主要指為了保障企業經營決策、方針政策的貫徹與執行、實現企業管理經營目標、提升企業生產經營效率而採取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現企業總體經營目標而存在的，對企業的日常生存與發展具有十分重要的意義。
二、內部控制制度的重要性
(一)是企業跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要
伴隨時代發展與社會進步，企業所面臨的市場競爭環境日趨激烈，企業必須緊跟時代發展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業管理制度，重點要保證企業各部門與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全企業內部監督治理機制，確保企業監督控制工作的有效執行。而內部控制制度就是為了保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進行。
企業想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力 與配合是不夠的，它需要企業從上至下的全面協調與合作。而內部控制制度就是以企業上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿於企業管理經營的方方面面當中，涉及到企業生產經營的各個環節，是一項十分複雜、繁瑣的系統工程。企業通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業經營目標的順利實現。
(二)是提升國際競爭力的迫切需要
伴隨市場經濟的迅猛發展，經濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學的信息技術在企業中的地位越來越突出。伴隨經濟一體化的步伐，企業風險也在逐漸加劇，而應對風險最好的措施就是健全與完善企業的內部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業的管理經營效率，從而保障企業總體目標的順利實現，增強自己的綜合競爭能力，使企業在激烈的市場競爭環境中立於不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。
(三)是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順利執行的需要
一套健全、完善的企業內部控制制度能夠有效監督企業內部各部門與環節的經營活動，從而發揮出較好的控制作用，能夠促進企業的各項決策方針的順利實施。企業內部制定出的各項規章制度，是企業貫徹國家政策、法規的基礎與前提。企業通過內部控制制度，可以及時發現管理經營中出現的問題，並積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為企業進行服務。
(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要
會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業內部所重點關注的問題，它是企業進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業當中佔有十分重要的地位。內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計信息的採集、記錄、歸類、彙總等過程實現全面的監督與控制，從而能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業生產經營的實際狀況。
(五)是企業進行風險防範的需要
現如今，伴隨市場經濟的迅猛發展，企業面臨着日益激烈的市場競爭環境，企業的經營風險也在加劇。企業想要不斷地發展與壯大，就必須對企業風險進行有效的控制與防範。內部控制制度可以健全企業的風險管理系統，促進企業開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業對自身薄弱環節的有效控制，保障企業經營目標的順利實現。
(六)是保證企業財產安全的需要
內部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業財產的採購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科學、合理的監控，從而保障了企業財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發生。
三、完善內部控制制度需規範的內容
(一)對業務處理的分工與程序進行明確規定，保證權責清晰
企業想要生產與發展，就必須不斷完善自身的內部組織結構，它在企業的日常管理經營中發揮着十分重要的作用，而組織結構的核心就是職責分工，企業必須對其加以重視。一般而言，對於企業的某項業務，在其處理的過程當中，可能不僅是隻有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協調，才能保障該業務的順利實施。這就要求企業在各部門的權責劃分必須明確、清晰，保障企業職責分工的合理性、科學性、有效性。同時，企業還應該結合自己的實際情況，健全一套完善的內部控制規章程序，明確規定各部門的權利與責任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執行到實際工作中去，不能使規章制度成為一紙空文，流於形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業進行服務。
(二)明晰資產記錄和保管的分工
為了保障企業資產的完整性與安全性，就要對企業錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據簽發印鑑需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業通過一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防範舞弊行為的發生，保障企業的正常運營。
(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規定
企業應該對各種原始憑證做出一系列的規定，其中包含有格式、編號、份數、傳遞程序、經辦人簽章、各聯的用途、大小寫數字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業決策提供良好的基礎。
(四)對財產清查的盤點制度進行明確的規定
為了保障企業財產的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產進行收付以後，還要利用永續盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現的偏差。此外，現金出納每日下班前應清點結算庫存現金，發現差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現金進行核查。
四、完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關係
(一)正確處理好成本控制與效益控制的關係
內部控制制度的成本體現於:增加某控制環節會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環節過於繁雜，會影響處理業務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內部控制制度的效益體現於:表面上來看，某控制環節好像不能直接帶來企業效益的上升，但從實際而言，內部控制制度能夠促進企業總體經營效果，間接提升了企業的經營效益。
(二)正確處理好職業道德與內部控制制度的關係
職業道德與內部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內部控制是一項規章制度，屬於一種硬性的規定，而職業道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決於個人的綜合能力水平與素質，因此，想要加強內部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規定，還要積極發揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎知識與職業技能，樹立良好的職業道德，主動、積極地執行內部控制制度的相關內容，從而能夠更好地為企業進行服務。
(三)正確處理好傳統方式的與新型方式的內部控制的關係
伴隨時代發展與科技進步，信息時代已經來臨，電子計算機與網絡技術逐步被應用到了經濟管理的領域中來，滲透與影響着社會生活的諸多方面。傳統的內部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這並不説明傳統的內部控制方式與手段已經不能發揮作用，科學、先進的電子計算機技術並不能完全取代傳統內部控制方式所發揮出來的作用，對於企業來説，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統的與新型的內部控制方式實現相互配合，從而更好地為企業的發展與壯大進行服務，保障企業經營目標的順利實現。
(四)正確處理好工作效率與企業內部層次的關係
從理論上來説，企業每增加一層內部控制的層次，所發生經濟舞弊的概率就會減小一成，企業內部控制的效果也會好一些。內部控制通過一系列決策、執行、授權、審批、記賬、審核、複核的過程，能夠促進企業朝着既定目標的方向 前進。
五、結束語
從上面的分析我們可以看出，內部控制制度在企業的日常管理經營中佔據十分重要的地位，它作為現代企業管理的重要武器，對於企業建立完善的自我約束機制、提高經濟效益發揮着重要的作用。企業必須認識到內部控制制度的重要性，並通過一系列的措施來完善內控制度，從而保障自身的持續經營與健康發展。
內控制度模板
人民網股份有限公司全體股東：
根據《企業內部控制基本規範》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要
求(以下簡稱“企業內部控制規範體系”)，結合本公司(以下簡稱“公司”)內
部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司
2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規範體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其
有效性，並如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建
立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公
司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假
記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個
別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及
相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由於內部控制存
在的固有侷限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化
可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部
控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準
日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制
規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評價報告基準
日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內
部控制有效性評價結論的因素。
人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告
三、內部控制評價工作情況
(一)內部控制評價範圍
內部控制評價的範圍按照風險導向原則涵蓋了公司的主要業務和事項以及
高風險領域。納入評價範圍的主要業務和事項包括:
1、組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》及相關法規的要求和公司章程的規定，
建立了規範的公司治理結構和議事規則，明確董事會決策、經理層執行、監事會
監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
公司董事會是公司的決策機構，按照《公司章程》等制度規定履行職責,享
有法律法規和公司章程規定的合法權利，依法行使公司經營方針、籌資、投資、
利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東大會負責，按照《公司章程》等規
定在規定範圍內行使經營決策權。董事會下設編輯政策委員會、戰略委員會、審
計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等機構，按照董事會各專門委員會議
事規則和相關工作規則履行職責，為董事會科學決策提供有力支持。公司管理層
在董事會的領導下行使經營管理權，主持企業日常經營管理工作。監事會對股東
大會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。
此外，公司按照內控管理要求定期對治理結構進行梳理評估，不斷調整、完
善公司法人治理結構，並及時修訂公司章程。在內部機構的管理方法，公司按照
科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮自身經營特點、性質、發展戰
略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部機構，明確了各職能部門的職責
權限，確保各職能部門間職責明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互
制約的管理體系。
2、發展戰略
公司十分重視對發展戰略的研究和規劃設計，董事會下設立戰略委員會負責
發展戰略的領導和決策工作，人民網研究院負責公司戰略的具體制定工作。戰略
管理圍繞戰略編制、戰略目標和計劃分解，以及戰略執行、調整與評估三個步驟，
實現對戰略的全過程管理。
在戰略編制階段，重點通過各種信息的獲取和研究分析，結合公司的內部現
狀和發展願景，從實際出發，以市場為導向，以客户為中心，多部門集中討論確
認，最終形成明確的符合公司實際發展現狀和戰略發展需求的戰略規劃。在戰略
執行過程中，通過強有力的戰略分解保證戰略目標和工作順利推進和落實。在戰
人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告
略評估調整方面，公司每年對發展戰略進行滾動回顧，並根據實際情況評估調整。
3、人力資源
公司根據企業發展戰略，結合公司實際，系統的制定了人力資源規劃，從人
事任免、考核管理、人才引進培養等角度，全面提升人力資源管理水平。公司陸
續發佈了《薪酬福利實施細則》、《操作層及執行層績效考核管理制度》、《人民網
員工培訓管理規定》等制度，對員工的招聘、考核、培養及退出等方面，建立了
良好的人力資源管理體系和機制。
4、社會責任
公司重視履行社會責任，在追求經濟效益，保護股東利益同時，嚴格遵循國
家相關法律法規。並結合公司實際情況，在消防安全、保密管理、採編質量管理、
公益慈善活動管理等方面建立了相應的機制並有效執行。對促進就業與員工權益
保護方面進行了相關的制度約束和風險控制，切實做到經濟效益與社會效益、短
期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現了企業與員工、企業與
社會、企業與環境的健康和諧發展。
5、企業文化
公司十分重視企業文化建設，始終堅持“權威、實力，源自人民”的理念，
以“權威性、大眾化、公信力”為宗旨，倡導“敬業、創新、奮進”的企業精神。
公司在物資、行為、制度和精神等方面有具體規範的內容，也有着明晰的企業使
命、願景和價值觀，對企業文化建設實施情況進行定期評估，對各種企業文化活
動給予組織保障和資金等多方面支持，各部門在公司企業文化建設中承擔着不同
的職責，發揮應有作用。公司通過職場培訓沙龍、網絡學院、員工拓展訓練、體
育文化活動等形式宣導企業文化理念，樹立企業良好的文化形象。目前，公司已
形成積極向上的企業文化環境以及從理念到行為均比較完善的企業文化體系，企
業文化已得到員工的高度認同，併成為指導公司發展和員工行為的有效力量。
6、內部審計與監督
公司已建立了完善的內部監督體系，明確了內部審計機構和其他內部機構在
內部審計、反舞弊等內部監督工作中的職責權限，規範了內部監督的程序方法，
以及日常監督和專項監督的範圍和頻率。內審部由公司董事會的審計委員會直接
領導和管理，體現了審計的獨立性和權威性。內部審計機構對內部控制的有效性
進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷及時分析原因，進行整改，並
按照內部審計工作程序進行報告。
人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告
7、資金管理
(1)籌資管理。公司通過《公司章程》、《董事會議事規則》、《監事會議事
規則》、《總裁工作細則》對融資事項、權限分別進行了規定。公司建立了籌資管
理機制，明確了相關內部部門在籌資管理中的職責權限，並對籌資方案的編制審
批、籌資協議簽訂、籌資過程的執行監督和會計控制等多方面進行了規定。財務
部與對外投資部在進行籌資活動管理時，均按照相關制度規範執行。
(2)投資管理。公司通過《對外投資管理制度》、《對外投資管理細則》等
制度規定，對投資的基本原則、範圍、決策權限及審議程序、投資事項研究評估
與論證、投資計劃的進展跟蹤、實施、檢查和監督等事項進行明確。公司的`投資
行為和決策程序均符合《公司章程》及相關制度規定。
(3)資金活動管理。公司在貨幣資金控制方面，依照國家財經制度和本公
司財務管理辦法，制定了《預算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《人民網借款
管理辦法》等制度，對資金計劃、資金營運、費用預算、授權審批、借支與報銷
程序等進行了明確規定。在進行貨幣資金管理時，包括貨幣資金管理、銀行賬户
管理、現金管理、票據管理、銀行印鑑管理、收付款程序等均制按制度規範執行，
並嚴格遵循不兼容崗位相互分離的原則。
8、採購管理
公司制定了《採購管理制度》、《合同管理規定》等一系列制度，對採購計劃、
供應商的選擇、採購申請的流程、採購詢價與招標的情況、合同簽訂以及採購執
行等流程以及進行規範。公司在採購過程中，要求建立在公開、公平、公正、誠
信、競爭和效益的基本原則基礎上，保證社會公眾權益，維護公司利益，同時保
護公司的商業機密;公司採購應實行監督與執行相分離的管理原則;公司採購實
行厲害迴避制度;公司對不同金額及性質的採購方式進行了詳細規範，包括公開
招標、邀請招標、詢價、單一來源採購、競爭性談判等採購方式。報告期內，公
司嚴格執行採購相關制度，規範採購流程，有效降低採購成本。
9、業務活動管理
公司基於自身經營管理現狀，依據內控基本規範的相關要求，制定了各項業
務流程的管理制度，對原創內容、互動內容、新聞對外授權、移動增值服務等業
務流程進行了詳細規定。並對內部相關部門的職責權限進行了明確規定，具體如
下：總編室負責原創內容和互動內容的管理、質量的把關以及對相關部門的考核，
內容中心、互動中心以及其他涉及到原創內容和互動內容的部門為具體工作的實
施部門;資訊部負責新聞的對外授權與互換，以及數據庫和網站的銷售工作;無
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內控制度一般分為兩種模式:
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯繫的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系·
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業，做好流程/程序的內部控制的管理制度·
內控制度基本結構
控制環境
即指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。具體包括:管理者的思想和經營作風;單位組織結構;管理者的職能及對這些職能的制約;確定職權和責任的方法;管理者監控和檢查工作時所用的控制方法;人事工作方針及實施措施;影響本單位業務的各種外部關係等。
控制程序
即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。它包括下列內容:經濟業務和經濟活動批准權;明確有關人員的職責分工，並有效防止舞弊;憑證和賬單的設置和使用，應保證業務和活動得到正確的記載;財產及其記錄的接觸使用要有保護措施;對已登記的業務及其計價要進行復核等。
會計系統
即指單位為了彙總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動，並保持對相關資產與負債的受託責任而建立的方法和程序。有效的會計系統應當能做到:確認並記錄所有真實的經濟業務;及時並充分詳細地描述經濟業務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值;確定經濟業務發生的期間，以便將經濟業務記錄在適當的會計期間;在財務會計報告中適當地表達經濟業務和披露相關事項。
建立實施
一個單位要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批准、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環節組織實施。
授權批准控制
授權批准是指單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。
授權標準的形式通常有一般授權和特別授權之分。一般授權是辦理常規性的經濟業務的權力、條件和有關責任者作出的規定，這些規定在管理部門中採用文件形式或在經濟業務中規定一般性交易辦理的條件、範圍和對該項交易的責任關係。在日常業務處理中可以按照規定的權限範圍和有關職責自行辦理。特別授權指受權處理非常規性業務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發行等。
內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和權限，以及每筆經濟業務的授權批准程序。
組織結構控制
實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括:確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關係，以及為每個組織單位內部劃分責任權限。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟，即:授權、簽發、核准、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務的分離，便於內部控制作用的發揮。
會計記錄控制
會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、準確、合法。一個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關係。經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過複式記賬，在兩個或兩個以上相關帳户中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重複，揭示某些弊端問題。
資產保護控制
資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上説，資產保護控制，可以包括對實物的採購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。
接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批准的人同才能夠接觸資產。一般情況下，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批准、記錄及不相容職務的分離和授權批准控制來達到。
盤點控制是指對實物資產進行盤點並將盤點結果與會計記錄進行比較，盤點結果與會計記錄如不一致，可能説明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。
職工素質控制
職工素質控制包括企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證單位的.職工應有素質的重要環節。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。
如果管理層重視對單位內職工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，職工所創造的價值必然會增加;反之，就會造成人力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。
預算控制
預算控制是內部控制的一個重要方面。經過批准的預算就是單位的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。預算控制也是一個系統，該系統的組織由預算編制、預算執行、預算考核等構成。預算控制的內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、採購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。
預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關係，由內部審計部門負責監督預算的執行，通過預算的編制和實施，檢查預算的執行情況，比較分析內部各單位未完成預算的原因，並對未完成預算的不良後果採取改進措施。
風險控制
企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。
經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。比如，由於原材料供應地的政治經濟情況變化等帶來的供應方面的風險，新產品、新技術開發試驗不成功，生產組織不合理等因素帶來的生產方面的風險，銷售決策失誤等帶來的銷售方面的風險，此外還有勞動力市場供求關係變化，自然環境變化，税收調整以及其他宏觀經濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業正常經營活動。經營風險多數情況來源於企業外部，儘管如此，企業仍應採取有效的內控措施加以防範。
財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。對財務風險的控制，關鍵是要保證有一個合理的資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務槓桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起的財務風險的加大，避免陷入財務困境。
編制業績報告
業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握信息，加強內部控制的報告性文件，也是內部控制的重要組成部分。業績報告是為單位內部控制服務的，屬於管理會計的範疇，因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有日報、週報、月報、季報、年報等，並通過文件的形式予以規定。
如何建立控制度?
企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關係到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，有助於促進企業拓展生產，提高經濟效益，下面《老闆》雜誌就簡單介紹一下如何建立企業內部控制制度:
1、健全管理法律法規和公司制度
企業管理內部控制，在很大程度上取決於規章制度的監管，而監管力度的大小與國家頒佈的相關法律法規和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規章制度，加快各項管理的有效實施;企業管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。
2、組織機構控制
組織機構的控制包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設置內部機構時，企業管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精煉又合理。因此，對企業內部組織結構和職責分工要有整體規劃。
3、預算控制
預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、採購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業管理者進行預算控制，是為達到企業既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。
4、風險防範控制
在市場經濟中，企業不可避免的會遇到各種風險，因此為防範規避風險，企業管理者應建立風險評估機制。企業常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。
5、財產保全控制
企業的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有:(1)限制接近資產。只有經過企業管理者授權批准的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。(2)定期盤點實物。企業管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。(3)財產保險。企業管理者通過對資產投保增加實物受損後的補償機會，從而保護實物的安全。
第一章、總則
第一條、為加快公共財政體系建設，全面落實科學發展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財的能力和水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規和規章，按照“規範、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規範。
第二條、財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規範運行，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業務部門內部控制、業務部門之間關聯控制、考核監督部門專職控制三個方面相互作用的內部管理機制。
第三條、本規範適用於張家港市財政局內部各項業務管理活動。
第四條、各鎮財政部門可以根據國家有關法律法規和本規範，制定本部門的內部控制規定。
第五條、局長對財政內部控制制度的建立健全及有效實施負責。
第二章、目標和原則
第六條、建立財政內部控制制度的目標是通過修訂、整合和優化現有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規範工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制，防範和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規範化和科學化。
第七條、財政內部控制制度應當符合國家財經法律法規和規章制度，符合單位財政業務管理的實際情況。
第八條、財政內部控制制度應當約束財政部門內部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制制度的權力。
第九條、財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業務及相關崗位，並針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
第十條、財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
第十一條、財政內部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條、財政內部控制制度應當綜合考慮相關的控制環境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監督和評價等因素。
（一）控制環境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制；領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經驗和領導風格；全體工作人員的業務素質、誠信理念和道德價值觀念。
（二）風險評估：在確立管理目標的'基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，並正確評估風險結果。
（三）控制活動：為了實現管理目標，確保領導決策的有效執行，而採取的批准、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。
（四）信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、彙總、分析和處理，實現領導層和相關業務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。
（五）監督與評價：對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續地進行檢查、評價，及時發現內部控制設計和運行的缺陷，並採取必要措施加以改進和完善。
第十三條、財政內部控制制度應當隨着外部環境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。
第三章、基本內容
第十四條、財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非税收入管理、綜合財政預算管理（含預算指標管理、預算執行調整）、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業單位國有資產管理、財政專項資金管理、財政票據管理、會計管理、政府採購管理、財政監督管理等內容。
第十五條、應當加強一般預算收入和政府非税收入的管理，對收入徵管、入庫、分析、考核等環節進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。
第十六條、應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規範預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，及時分析、控制、調整預算差異，並採取措施，強化預算約束，確保預算的有效執行。
要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度，規範預算指標調整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。
第十七條、應當建立嚴格的資金撥付授權批准制度，明確授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責範圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規範運行。
第十八條、應當建立崗位分工與授權批准相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條、應當正確區分國有資產權屬，明晰產權關係，實施產權管理，建立國有資產產權登記、統計記錄、資產評估、資產處置等一系列控制措施，保障國有資產的安全和完整，推動資產的合理配置和節約、有效使用。
第二十條、應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，採取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監督，不斷提高專項資金使用效益。
第二十一條、應當建立財政票據管理制度，加強行政事業單位票據的申印、購領、發放、使用、核銷、銷燬等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。
第二十二條、應當加強會計從業資格管理，規範會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。
第二十三條、應當認真履行《政府採購法》賦予的職責，加強政府採購管理，規範政府採購行為，提高政府採購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府採購當事人的合法權益。
第二十四條、應當建立財政監督檢查機制，強化財政監督職能，規範財政監督行為，提高財政監督管理的質量和效能。
第四章、基本方法
第二十五條、財政內部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批准控制、會計核算控制、管理風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第二十六條、不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內部各項管理業務活動，都經過具有互相制約關係的兩個或兩個以上的控制環節才能完成，形成相互制衡機制。
不相容職務主要包括：授權批准、執行業務、會計記錄、財產保管、審核監督等職務。
第二十七條、集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。
第二十八條、授權批准控制要求明確規定涉及管理業務的授權批准的範圍、權限、程序、責任等內容，各級工作人員必須在授權範圍內行使職權、辦理業務和承擔責任。
第二十九條、會計核算控制要求會計核算人員依據《會計法》和國家統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
第三十條、管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防範和控制業務活動中存在的管理風險。
第三十一條、內部報告控制要求建立和完善內部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
第三十二條、電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部管理控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施；同時要加強對業務信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
第五章、監督檢查
第三十三條、按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的相關規定，建立對財政業務的監督檢查制度，明確監督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內設各職能機構的業務執行情況、預算編制情況、內部控制制度和會計信息質量情況實施監督檢查。
第三十四條、各職能科室應當分工協作，相互配合，各盡其職，各負其責。
第三十五條、對監督檢查過程中發現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
第六章、附則
第三十六條、本規範由張家港市財政局負責解釋，自20xx年1月1日起施行。
內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯繫的關係，形成一系列具有控制職能的`方法、措施、程序，並予以規範化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系，
內控制度一般分為兩種模式:
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯繫的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系.
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險,而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業,做好流程/程序的內部控制的管理制度 。
分類
1.授權審批制度
2.資金管理制度
3.採購及付款流程管理制度
4.銷售及收款流程管理制度
5.成本費用管理制度
6.實物資產管理制度
7.合同管理制度
河南專員辦全面啟動內部控制建設工作
《財政部內部控制基本制度(試行)》的出台，為行政事業單位內部控制建設提供了明確的指引，專員辦作為專門的監督管理機構，應採取一系列措施，帶頭實施《內控規範》，健全內部控制，強化內部管理，
一是認真學習領會精神。認真學習財政部《財政部內部控制基本制度(試行)》，準確理解《制度》中的基本理念、內控目標、主要內容、遵循原則。認真學習財政部內部控制工作會議精神，充分認識建立和實施內部控制是財政部落實黨風廉政建設主體責任、防控廉政風險的有效手段，對做好財税體制改革任務具有積極地推動作用。
二是成立內控建設領導小組。按照樓繼偉部長講話精神和制度要求，我辦第一時間召開黨組擴大會議，成立了由孫光奇專員任組長，辦公室主任、機關黨委專職書記任副組長，各處負責人為成員的河南專員辦內部控制建設領導小組，部署落實我辦內控建設事宜。
三是啟動我辦內控操作規程起草工作。根據專員辦業務工作實際，成立了由三處牽頭，辦公室、機關黨委配合的起草小組，在全辦範圍抽調精兵強，緊鑼密鼓開展起草工作，力爭在本月底完成。
一、財務機構及財務人員職責
(一)根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。
2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證並及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。
(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的採購、保管等工作。
(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：
l、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批准，並在財會崗位責任制中予以明確。
(五)財會主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。
3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批准。
(六)會計人員必須符合以下條件：
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。
5、具有良好的身體素質。
(七)任(聘)用會計人員應當實行迴避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關係的人員不得在同一財會部門中任職。
(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必
須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委託代辦移交。
二、會計處理程序
(一)採用記帳憑證核算形式，並按以下流程進行會計處理：
經辦人員在經濟業務事項發生後，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的餘額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
(二)業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規範》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全並符合規定，與經濟業務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。
4、裁剪髮票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫餘額是否超過最高限額。
5、發票是否有税務局統一監製章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章;從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。
6、收據、發票金額有否塗改、是否與發生的經濟業務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。
(三)制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規範》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，並向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，並要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得塗改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
(一)貨幣資金必須集中由財會部門統—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委託，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。
(二)銀行帳户的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳户管理辦法》以及上級財會主管部門關於銀行帳户管理的規定。未經上級財會主管部門批准，不得開設銀行帳户，不得公款私存，不得出租借銀行帳户。
(三)會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。
(四)從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送並派保衞人員護送。
(五)交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，註明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫;收妥現金入庫後，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據出納入員簽章並加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、並簽章。
制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證並簽章。
(六)工資、獎金應委託金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
(七)各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人，於次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用複印件或複寫件。
(八)銀行對帳單必須由開户銀行提供並加蓋開户銀行結算章，不得以複印件代替。銀行存款帳户餘額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬於記帳錯誤的，應及時調整;屬於未達帳項造成的、應編制銀行存款餘額調節表調節相符。
(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少於二次發現問題及時處理、並將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
(一)本制度所稱存貨.是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委託加工物資、在產品、產成品和商品等。
(二)物資採購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室採購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務採購、收發、登記。並實行分級、分權管理。材料物資的採購、驗收、保管、核算、批准人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資採購必須貫徹“誰採購，誰負責”的原則，採購人員對採購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資採購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
(三)物資採購業務按以下流程辦理：
編制採購計劃——主任審核批准——簽訂採購合同或協議---供貨---物資驗收---貨款結算。
(四)物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。
(五)按計劃採購：各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，採購計劃經財會、技術等有關部門審核後報主主任批准。
(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價採購原則。對屬於路局規定的招標採購範圍和達到批量標準的物資，必須實行招標採購。對不具備招標採購條件的物資採購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家採購，不得采購、使用非定點廠產品。
(七)簽訂採購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會籤部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務;是否有授權批准人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規定的採購權限;供貨單位資質是否符合規定。
(八)供貨：物資採購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。
(九)驗收：採購物資到達後，採購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，並對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上籤章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。
(十)貨款結算。購貨發票或帳單到達後，採購部門應審核簽字。並交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：
1、審核物資採購是否按照經批准的物資採購計劃，合同或協議進行。
2、審核購物發票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，並與採購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規定的物資採購業務、不得辦理採購結算，並報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定採購物資的，應及時報告單位負責人。
(十一)庫存物資管理：
1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少於物資管理辦法規定的自點率(不得低於15%)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少於一次聯合對庫存物資進行抽查核對，並做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到：
在用低值易耗品必須建立台帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用;其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上籤章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。
第14條低值易耗品的報廢註銷時應做到：
1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑑定小組進行鑑定並編制物品註銷記錄，經領導批准後方可註銷，註銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。
2、對於丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批准權限規定辦理。屬於個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重複註銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，並與帳面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑑定，填製材質鑑定書。
物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，並結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處於同—時日。
五、固定資產管理
(一)固定資產新建、擴建、改建、購置：
1、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批准的概算等內容組織實施;未經批准，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序：
(1)建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批准立項---下達計劃---設計並編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。
(2)購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批准下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。
(3)每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。
(4)根據上級批准下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批准。
(5)預算經批准後，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、並與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的25%以內，工程開工後，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%，注意扣取質保金，除質保金，其餘款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
(7)固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批准。
(8)固定資產購建完畢後，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工後，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡;局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方籤認後，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，並計提折舊，正式移交後，調整原暫估價值和已提折舊。
(9)財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。
(二)固定資產的動態管理：
1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。
3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，並及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(台帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：
(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產，並登記造冊。
(2)財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳餘額與明細分類帳餘額之和一致、明細分類帳餘額與固定資產卡片金額之和一致。
(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產台帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對後編制清查報告。
(5)清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產，由單位自行辦理列帳手續;單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審核後，報路局國有資產管理辦公室審批。
(6)每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。
(三)固定資產報廢：
1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、核實。
辦公室主任的職責大致包括承辦職責、參謀職責、管理職責、協調職責、領導指揮職責五個方面。
(一)承辦職責
承辦職責指辦公室主任對領導決策的貫徹、實施，承辦各職能部門乃至下級機關、基層羣眾轉辦事項等方面所應有的職能和應盡的責任。從其承辦的工作內容來看，大體有三個方面：
1.承辦領導層的集體決策和領導個人交辦的事項
領導決策有時是“統一研究，分頭落實”，有時是領導個人決斷。作為負責本機關、本單位綜合辦事機構的辦公室主任，對領導層的集體決策和領導個人交辦事項負有直接的承辦責任。即使是領導同志交由其他部門或其他人辦理的事項，辦公室主任亦有協助辦理的責任;有時，一些牽涉面較廣、歸屬不太明確且其他有關職能部門不便也不宜承辦的事項，則須由辦公室主任具體承擔、落實。
2.承辦上級部門主辦的事項
辦公室既是本級黨政機關的綜合辦事機構，是獨立存在的個體;又是從中央到地方整個辦公系統中的一個子系統，是依存於大整體的部分。各級辦公室之間通過加強聯繫，既“各自為陣”，又“協同作戰”，充分發揮辦公機構的系統作用和整體效能，以便更好地為各級領導服務，這是不少地方總結、創造出來的成功經驗。上級領導機關的辦公室向下級機關辦公室交辦一些事情，辦公室主任應主動牽頭承辦，或督促所屬工作人員從速辦理。上一級辦公機關及其負責人向下級辦公機關及其負責人交辦事項的範圍較廣，除了調研任務之外，還有諸如信息反饋、來信來訪以及系統內部自身業務建設等具體事宜，都需要下一級承辦者認真辦理。
3.承辦同級各職能部門和下級單位轉辦的有關事項
為了保持領導機關工作的正常秩序，各職能部門和下級單位向領導機關、領導同志彙報請示工作，往往不直接去找領導同志本人，而是先找辦公室主任。辦公室作為所在單位與外界聯繫的窗口和紐帶，經常需要安排、處理各職能部門和下級機關轉辦的事項。例如，某部門要興辦一項事業，須專題行文報請領導機關批准;行文經領導機關的辦公室登記後，工作人員要交由主任批辦，辦公室主任要負責與領導聯繫，商討是否召開會議研究，要開何種會議，讓哪些人蔘加等等。待領導指示後，辦公室主任即可將領導指示意見轉告各職能部門和下級有關單位和部門具體貫徹執行。
要正確發揮辦公室主任的“參謀”職責，應當注意如下兩點：
1.在一定情況下與領導唱“對台戲”
辦公室主任是一個雙重性的角色，他既是祕書班子的“大班長”，又是協助領導決策的“參謀長”。作為“大班長”和“參謀長”，他是以貫徹和領會領導意圖為使命，並以領會和貫徹的準確性和徹底性作為評價其工作優劣的基本指標;作為“參謀長”，則要依靠獨立的科學研究成果為領導服務，以提出多少真知灼見作為評價其工作優劣的根本標誌。辦公室主任既要認真領會領導意圖，又要勇於直言，使領導兼聽而明。
2.領導決策前多參謀，領導決策後多反饋
在領導決策前，辦公室主任要通過調查研究，協助領導廣泛收集同決策密切相關的各種信息，然後進行縱向、橫向的可行性研究，經過加工和篩選，為領導提供選擇的方案;在領導決策過程中，辦公室主任要通過調查研究，收集和整理方方面面的意見反饋，為領導進行冷靜周密的思考提供準確的依據，堅定領導決策的信心和決心;在領導決策後，辦公室主任要通過調查研究，瞭解和掌握決策意見的貫徹執行情況，協助領導搞好跟蹤反饋，保證決策順利地貫徹落實，或根據變化了的客觀形勢及時進行調整。
在領導決策的全過程中，辦公室主任的“參謀”職責是十分重要的。從對領導決策發揮作用的方向上看，辦公室主任的參謀職能可以分為三種類型：一是“順向”參謀，即緊隨領導決策的方向所進行的“輔助性參謀”;二是“逆向參謀”，即當領導的決策意圖不符合實際情況時，辦公室主任所進行的“勸阻性參謀”;三是“側向”參謀，即當領導集中主要精力考慮某一方面工作時，辦公室主任為避免領導顧此失彼而進行的“提示性參謀”。
(三)管理職責
指辦公室主任在對行政事務進行管理方面所應有的職能和應盡的責任。根據國家有關規定和辦公室工作的實踐，辦公室主任的管理職責主要有兩個方面：
1.文書管理
文書工作是機關日常工作的組成部分，是實現機關職能的重要手段之一。黨政機關的公文工作，即指圍繞公文的擬製、處理與保管工作而需要進行的由撰稿、審稿、簽發、印刷、收發、登記、批辦、立卷、歸檔等環節所構成的整個運轉流程。辦公室作為單位的綜合辦事機構的樞紐機構，承擔文書工作是其主要任務之一。一般來説，辦公室內部均設有祕書科(股)、資料室、機要室、文印室、收發室等，分別負責辦理公文工作各個環節的具體事宜。辦公室主任對文書工作的管理，主要體現在參照各級黨政機關制定的機關公文處理辦法，結合本單位的具體情況，建立、健全各項有關制度;指導、督促各文書處理部門的工作，確保公文擬製的適用、準確、周密，確保文書處理的及時、準確、迅速，避免拖拉、積壓而貽誤工作。
2.信息管理
辦公室主任輔佐領導決策，發揮參謀職能，主要是通過向領導提供適用信息和依據信息出謀獻策而實現的。嚴格地説，信息工作也屬文書工作範疇，但鑑於它是各級辦公室的一項“新興事業”，而且十分重要，需要辦公室主任予以特別重視。所以有必要將其單列為辦公室主任管理職能中的一項。在這種情況下，辦公室主任應從如下方面對信息工作進行管理。
(1)加強對信息網絡的管理。目前，各單位已基本形成以該單位辦公室的信息機構為中心包括下級各辦公室信息機構在內的信息網絡(當然，該級信息機構又同時以上級的信息機構為中心)。辦公室主任首先應當加強對網絡中心即該辦公室內的信息處(科、組)的管理，使其在信息網絡內發揮帶頭、促進作用。其次，還要注意對整個網絡的管理。如健全制度，對下級或同級其他信息機構進行業務指導，組織共同行動等等。
(2)加強對信息傳遞方向的管理。信息傳遞的方向如何，即與領導決策的需求是順應，還是相逆，這是辦公室主任應當控制、管理的。一般説來，領導決策所需的信息可分為兩種類型：一是“追蹤型信息”，即指領導決策形成並付諸實施以後，通過“跟蹤追擊”迅速反映實施範圍以內的有關動態;二是“超前型信息”，即指領導決策之前，向領導提供的能夠反映該決策的基礎、趨向及效應的“資料信息”，或某個較重要的問題發生之前反映其跡象、趨勢的“信號性信息”。
(四)協調職責
指辦公室主任在聯繫內外關係、溝通上下左右等方面所應有的職能和應盡的責任。辦公室是行政管理工作過程中信息溝通的中樞部門。領導機關的決策、指令、指示要通過辦公室向各專業主管部門、職能部門、下屬單位以及全社會傳遞。單位所屬各部門和其他方面反饋回來的信息經過綜合彙集到辦公室，辦公室對反饋回來的信息經過綜合、分析、篩選，供領導決策時參考。作為各級黨政機關、企事業單位辦事機構的負責人的辦公室主任，在承上啟下、協調各方面的工作中起着重要的作用。
辦公室主任要全面履行其協調職責，要着力做好縱向協調、橫向協調、內部協調等多方面的工作。縱向協調，即致力於上下級之間關係溝通，上令下行，下情上達，上下緊密配合，步調一致的協調工作。辦公室主任在這方面的職責主要體現在：當上級的決定、決議、指示、命令形成後要儘快向下傳達，使之得以認真貫徹執行，以保證政令暢通，上令下行;當下級對上級的某一決定、指示不理解或不完全理解時，要以認真負責的精神去做解釋説服工作;當下級對上級的指示、決定、命令有不同意見時，要及時、準確地予以反映，使下情得以上達，以利於上下溝通，步調一致;當下級某一單位某項工作領先時，應積極組織力量去調研，認真總結經驗，及時予以推廣以點帶面。當下級某一單位某項工作處於落後狀態時，要積極主動地協助領導進行重點幫助，“以面促點”，“以面帶點”，使之儘快迎頭趕上;橫向協調，即致力於“左鄰右舍”、同級各業務部門之間關係的協調。業務部門的一些部門性文件、規定，一般均須先報送辦公室主任修改、審閲，進行協調，以免對同一事項的規定不盡吻合，使下級難以適從;業務部門的一些重要工作安排，如召開請領導參加的會議、開展由領導同志“掛帥”的突擊性、臨時性工作任務等，一般也須經辦公室主任統一協調，以避免部門之間“撞車”和領導“超負荷”現象的發生;當各業務部門、各單位因認識和處理問題的角度不同引起矛盾時，辦公室主任更應充分發揮其協調職責，對過去已有明文規定的事項，要維護政策的嚴肅性，督促有關方面或協助領導督促有關方面加以認真貫徹落實;對過去尚無明文規定的，要在認真聽取各方意見的基礎上，處理好各有關政策精神的銜接，並向領導提出解決的意見和建議，協助領導作出裁決，把各方的意見統一到總政策上來;內部協調，即以辦公室內部的人員、工作為對象，使其和諧、協調地開展工作。辦公室主任要着力於室領導成員和室內各單位(處、室、科、組)之間關係的協調。在室領導班子內，要注意發揮副職的作用，要按照合理分工、分層次管理的原則，根據其特長，讓副職負責某方面或幾方面的工作，以充分發揮領導班子的整體效能。
(五)領導指揮職責
統一指揮是發揮組織作用，貫徹執行決策的最重要條件。要真正發揮領導者的指揮作用，必須有日常的統一指揮。所謂日常指揮，具體地講，就是領導者按照既定的決策和計劃，對所屬組織的人員合理地分配任務或佈置工作，及時指導和處理髮生的問題。領導者的日常指揮，大體可以分為兩種，即執行性指揮和應變性指揮。
執行性指揮他可以叫做調度性指揮。這種指揮是在目標既定、方案現成的情況下，主。要解決貫徹落實的問題。領導者在執行這種指揮時，應當思考的重點是怎麼幹、什麼時間幹，成功的關鍵在於堅強的毅力和組織技巧。工作中必須注意把握住兩點：一是人、財、物各種力量的調配、組合要科學、合理，力求達到投人少、收效大;二是行動時機的抉擇，要順乎時勢，挑選最佳時刻，避開各種阻力和不利因素，利用一切助力和有利條件。比如一個軍事指揮員指揮一場運動戰，就有一個捕捉作戰時機的問題。不能抓住敵人的薄弱環節時，不戰;不是佔據有利的地形條件時，也不戰;倘若自己的優勢兵力尚未集結起來時，還是不戰。總之，一個高明的指揮員決不打無準備無把握之仗，戰則必勝，攻則必克。
應變性指揮，這是指在領導活動過程中遇到了新情況，或者出現了不測事件，針對客觀環境的變化靈活機動地實施指揮。領導者在進行應變性指揮時，首先要考慮的是繼續幹還是不幹，是按原計劃幹下去還是改變計劃。取勝的決竅在於審時度勢和機動靈活。《孫子·兵勢篇》中説：“善戰者，求之於勢。”又説：“善戰人之勢，如轉回石於千切之山者”。這就是説，善於指揮作戰的將軍，總是憑藉天時、地利等客觀情勢去求得勝利。他們依託客觀形勢而採取自己的行動，猶如在高山上滾動一塊圓形的石頭一樣，“石圓則易移，山高則勢大”。領導者在工作過程中遇到情況變化，就得因時制宜、因地制宜地進行靈活指揮，切不可固守原定計劃，一成不變，堅持蠻幹。
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