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第一篇：農村信用社安全防範對策
結合筆者在農村信用社保衞部門的工作經驗,聯繫農村信用社在安全防範工作中的實際情況和現狀,通過調查訪問了解到,農村信用社實施安全防範管理工作中還有一些需要進一步完善的地方。
一、農村信用社實施安全防範管理工作存在的一些問題
1、思想觀念存在差距。當前，部分農村信用社主任員工，對於做好安全防範工作責任意識不強，思想認識存在誤區甚至少數信用社領導和員工把安全防範工作片面地理解為安全防範工作就是保衞科（股）的事，與農村信用社網點關係不大，不屬於農村信社網點職責範圍的模糊認識，導致部分農村信用社網點安全防範工作未能全面開展，對轄內基層網點存在的安全隱患未能及時發現和排除。還有部分基層網點負責人和員工重業務講效益輕安全防範，對安全防範是例行公事，只要不出事，皆大歡喜，或者説起責任來，安全第一，忙起來則效益第一，置安全防範於可重可輕之間，疏於實際性的開展。基層網點本身各方面的工作和接洽也多而雜，加之人員素質和職業道德已參差不齊，安全防範工作常常受到其他工作和個人生活習慣的衝擊，制約了基層網點安全防範工作的正常開展，工作不到位、不規範的現象也時有發生。
2、安全防範業務知識不精通。基層網點員工安全防範業務知識瞭解甚少，這是制約基層網點安全防範發展的瓶頸問題。安全防範工作既具有一定的綜合性，又具有一定的專業性，不具備一定的安全防範知識，就很難開展安全防範。基層網點員工平時從事業務技能操作。為廣大客户提供金融服務，平時也難以有時間和機會接受安全防範方面的培訓，對一些必需的安全防範知識只能單純地通過文件和制度來紙上談兵，各網點雖然配備了一名兼顧安全員，但由於人事調動頻繁，崗位不固定，(本站推薦)也難以有心去鑽研，難以獨立開展安全防範工作，具體表現在：對安全防防範知識缺乏瞭解，瞭解的渠道也單一；理論少，實踐演習（演練）更少；對安全防範設施的瞭解和操作不到位；對安全防範工作缺乏主動性、創造性。
3、宣傳力度不足，監督力度不夠。根據《企事業單位內部治安保衞條例》規定：“法人單位法定代表人或者非法人單位的主要負責人是單位的安全第一責任人，對本單位的安全工作全面負責。”但由於宣傳力度不大，部分法人單位對安全防範工作不重視。再加上部分基層網點負責人和員工認為安全防範工作勞而無功，任務重而雜卻無成績可言，或認為責任重、專業性強而產生畏難情緒，不願意擔任兼職安全員來接手安全防範工作，從而導致基層網點安全防範工作達不到應有的力度。
二、針對當前農村信用社安全防範工作存在的問題，筆者認為可以從以下幾個方面改進
1、轉變思想，充分發揮資源優勢。農村信用社要把案防檢查與安全檢查有機結合起來，縣聯社內控人員在例行檢查時，除了對內勤和外勤崗檢查外，同時還要進行安全防範檢查，使基層網點的安全防範工作既能納入有效地日常檢查、季（年）考核和評優評先中來，全面推進農村信用社基層網點的安全防範工作深入開展。縣聯社保衞科對全轄內基層網點有在安全防範上履行着指導和監督檢查職責，但農村信用社點多面廣，僅靠保衞科幾名保衞專幹還是遠遠不夠的，這就需要基層網點要充分利用自身優勢：居地都有派出所、鎮政府；對居地人員、社會環境較熟悉；周邊鄰居、單位可以聯防……。站在安全防範第一線的基層網點就在充分利用優勢，調動一切力量，發揮羣防羣治，因地制宜的作用，減少安全防範中的失控漏管，要充分發揮對基層一線情況熟、底數清的優勢，結合當地實際，把安全防範工作納入工作計劃和安排，在日常經營和管理中同時相應開展和安全防範工作。
2、加強專業知識培訓，不斷提高員工的業務素質。對基層網點員工進行安全防範的業務培訓，是提高基層網點安全防範中的人防的基礎，保衞部門要有計劃、分層次地加強對基層網點員工的安全防範業務培訓，以提高員工的“人防”技能。在培訓中應該注重理論與實踐相結合；應該學習必要的安全防範常識和法規；應該學習安全防範的三個預案操作程序。要將安全防範常識和操作程序上牆或成冊進行宣傳學習。
3、加大宣傳力度，提高全員的安全防範意識。宣傳工作作為安全防範工作的重要環節，基層網點要針對安全防範的經常性和集體性的特點，結合不同的安全防護期特點，採取行之有效的方式，廣泛深入地開展安全防範宣傳教育活動，利用案例和經驗教訓，結合工作和網點實際探討安全防範工作的開展，努力形成培訓“一個安全員，帶動全網點的點面效應”，縣聯社還可以組織創建安全文明網點等活動，增強上下員工的安全防範意識和防範能力。加大對安全防範的檢查、監督力度，將存在重大安全隱患，多次督促都不予以整改的網點，堅決依法依制進行處罰，並通過內刊、文件進行通報，促使其他類似單位對安全隱患進行整改，同時也提高員工的安全防範意識。
第二篇：淺談當前農村信用社的經營風險與防範對策
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淺談當前農村信用社的經營風險與防範對策 作者：翁春招
來源：《新農村》2014年第07期
摘 要：在大力推進工業化、城鎮化過程中同步推進農業現代化，是我國“十二五”時期的一項重大任務，而農村金融主力軍的農村信用社作為優化農業資源配置、促進農村經濟發展的重要推動力量，其服務效率和經營風險值得關注。金融的發展依託於經濟的發展，其發展程度受經濟發展制約，如何在服務實體經濟過程中有效的防範和化解經營風險，實現農村信用社可持續發展是本文的關注點。
關鍵詞：農村信用社 風險 防範對策
近年來，在國家強有力的支農惠農政策的推動下，我國的“三農”經濟發展取得了顯著的進步。黨中央和國務院就“加快農村金融改革發展，完善農村金融體系”提出的各項要求正在逐步得以貫徹和落實，我國的農村金融服務已有顯著加強，農村金融體系建設正在逐步有效推進。作為服務縣域經濟的農村信用社在經濟發展過程中正從一個弱小的金融機構整體上進入歷史最好的發展時期，其規模、質量、效益實現了量與質的飛躍，盈利能力、抗風險能力明顯增強，各項業務實現了跨越式發展。在快速發展的同時，及時有效的防範和化解經營過程中的風險是農村信用社實現可持續化經營的有效果途徑。
一、當前農村信用社經營過程中存在的主要風險
1.農村信用社改革發展過程中的地區差異導致的政策差異風險
隨着國家產業政策的轉型升級，我國農村經濟發展實實在在的存在着兩極分化的現象：在農村經濟富足地區，其產業結構已經實現了以第一產業為主向第二、第三產業轉移，城鄉一體化程度較高，基本上實現了工業化和城鎮化；而在貧困地區，產業結構仍以傳統農業為主，生產、交易方式和技術手段相對落後。未來五至十年，是農村信用社改革發展非常重要的時期，明確自身發展戰略顯得尤為關鍵。在機構發展上，未來戰略選擇是成為區域性的中小銀行，還是社區性的特色金融機構；在發展模式上，哪些模式需要堅持，繼續發楊光大，哪些模式需要進一步總結和試驗；在業務品種上，哪些業務和產品是我們的主業和主打產品，哪些業務是我們的輔業和退出領域；改革和發展過程中的諸多問題都要求我們根據當地經濟發展現實情況及時準確的做出選擇，風險與機遇關存。
2.農村信用社存款大幅增長與貸款規模發展滯後的隱性風險
隨着國家支農惠農政策的不斷深入，農村經濟有了長足的發展，富裕後的農民由於投資渠道的不暢和思想觀念的影響，存款成為當前農民的投資首選。近年來在相當的縣市銀行業中，農村信用社的存款增幅都是該地區的第一二位。但在貸款方面由於農村貸款交易成本高、風險
大、收益低，農村信用社徵信體系建設滯後，外部金融環境較差，農户和小微企業經濟主體缺乏抵押擔保品，法制環境欠佳，金融債權得不到有效保護，黃金客户的開發力度不夠等多重因素導致貸款發展規模跟不上存款發展規模，貸款不能因地制宜的服務地方經濟發展，外流嚴重。
3.農村信用社中間業務發展落後，嚴重製約其業務發展
在金融市場迅猛發展，競爭日趨加劇的情況下，單純依靠存貸息差盈利的經營模式漸漸遠去，各大商業銀行金融創新力度不斷加大，中間業務已成為很多銀行的新的利潤增長點。農業信用由於認識落後，拓展中間業務意識不足；起步較晚，中間業務創新能力不足，服務欠缺，專業人才儲備不足，績效考核不科學，對產品投入，產出情況分析與評介不足，軟件硬件建設整體落後於各大商業銀行，市場競爭能力不足等諸多因素導致農村信用社中間業務發展滯後，嚴重製約其業務發展。
二、農村信用社存在風險的防範對策
1.因地制宜，不斷深化農村信用社改革
當前，農村信用社組建農商行改革工作正如火如荼地開展，農商行組建後，將是一個資本充足，治理完善，內控嚴密，財務良好，服務高效的現代金融企業。服務“三農”是農村信用社不變的市場定位，也是新組建的農村商業銀行不可或缺的重要陣地。但是在貫徹執行支農政策過程中，也要根據各地經濟環境，以防範金融風險、追求利潤、實現效益為經營管理的最終目標。在改革過程中一定要在規模擴張的同時向提升質量轉變，既要在防範風險的前提下擴大規模，又要防止規模衝動，注重提升質量，必須始終堅持發展是第一要務，在發展過程中必須牢固樹立質量至上的理念和發展宗旨。
對於經濟富足地區，在改革過程中應該多引入市場機制，儘量減少行政干預，以充分發揮市場的調節作用，通過市場機制來化解農村金融服務經濟過程中存在的矛盾，並通過鼓勵競爭來提高農村金融運行的效率。在努力提高金融服務，進行產品創新的同時，政府應該健全行之有效的監管體制。
在經濟貧困地區，由於經濟發展失衡，農村信用社賴以生存的農業利潤低，風險大，政府應該引導農村培育和發展縣域特色農業，區域主導產業，農村信用社應該根據經濟發展具體情況合理調整機構網點佈局，提高農村金融服務的便利性，大力支持農業產業化龍頭企業、農副產品加工企業和農村小微企業的發展，有效地滿足農業產業化企業發展的資金需求，切實充當縣域經濟發展的金融主力軍。
2.在大力開展優質服務，不斷擴大金融市場份額的同時，加大農村金融市場外部環境整治，金融環境是金融業賴以生存和健康發展的基礎，農村信用活動是全社會信用體系的基礎，
農村信用社應當通過積極開展“信用村鎮”、“信用農户”等活動，努力營造良好的農村信用環境，要以人行徵信系統建設為基礎，加強基礎信用信息系統建設，健全信用服務監管體系。找準切入點，強化貸款管理。當前和今後相當長的一段時期內貸款仍是農村信用社的收入主要來源，貸款質量關係農村信用社相當一段時期內的經營效益。隨着社會主義新農村建設步入新高潮，“三農”以及涉農企業對資金需要與日俱增，農村信用社有責任和義務為農村經濟的發展和狀大貢獻力量，信用社應該採取切實措施，改進對農户貸款投入，通過改進貸款制度和流程、簡化貸款手續，千方百計改善服務，方便農户借貸，對於農户以及涉農企業的生產和經營，特別是市場前景難以把握的較大規模生產和經營的大額資金需要，信用社要堅持陽光操作、審貸分離、逐筆核貸，以確保信貸資金安全。要制度一套行之有效果的貸款管理機制，充分發揮農村信用社信貸人員人熟、地熟、情況熟的優勢，切實轉變思想觀念，加大對貸款黃金客户的開發，加強信貸營銷與管理。
3.大力發展中間業務，為農村信用社開創新的利潤增長點
當前農村信用社正處在深化改革的進程中，應該在準確把握“三農”金融服務需要的基礎上，廣泛提供多層次、多元化金融服務，將發展中間業務提升到戰略高度，藉此持續提高市場競爭力和服務水平。
第三篇：農村信用社財務風險防範及對策
文章標題：農村信用社財務風險防範及對策
農村信用社財務風險防範及對策
農村信用社是經營貨幣這一特殊商品高風險行業，自1951年誕生以來，堅持為農民、農業和農村經濟發展服務的辦社宗旨，在支農中不斷髮展壯大，已成為農村金融的主力軍，是支持地方經濟發展的重要力量。
隨着農村金融改革的逐步深化，部分農村信用社
根據《國務院關於印發深化農村信用社改革試點方案的通知》（國發〔2014〕15號）精神，選擇“以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯社各為法人改為統一法人，實行縣級聯社統一法人。由於新體制剛開始運行，一些基層農村信用社會計管理出現了相對弱化的現象，試運行中暴露出會計管理上的不足。而會計管理上的漏洞，案件、事故時有發生，給信用社造成資金損失，帶來不良影響。本文擬村信用社財務風險和防範問題進行探討。
一、農村信用社財務風險隱患
就目前而言、農村信用社的財務風險隱患主要表現在以下6個方面：
（一）財務管理人員思想素質不夠高
1、認識存在偏差，風險意識淡薄。近年來，農村信用社已將發展代理保險、代理收費等為內容的中間業務作為提高經濟效益的一個重要途徑。但由於新的業務開展，一方面增大了業務工作量，另一方面沒有建立健全相應的內控制度作保證，也沒有從思想上樹立起應有的財務風險防範意識。有的麻痺大意，管理責任不到位，存在實際工作中的管理鬆懈。內控制度鬆弛，造成了財務會計核算有章不循，職責不明，沒有嚴格規範化進行操作，業務處理隨意性大。主要表現為自行串崗作業，自動變更帳務處理先後秩序，在原始憑證填寫和記賬時不按照規定進行書寫、記載、以及錯賬衝正等方面都存一些問題。承擔了中間業務必然承擔相應的責任，如果一旦捲入民事糾紛的訴訟案件，勢必形成了財務風險。
2、財務人員素質不能適應業務發展和財務管理的需要。一些操作人員對內控制度不理解，在具體執行中忽視關鍵環節和關鍵控制點，削弱這些控制程序應有的作用。如在處理日常業務時不嚴格審核憑證，甚至受理了無效憑證。加之會計電算化程度的提高，大量的財務業務需要通過微機處理，而微機操作員級別代號沒有嚴格控制，出現記帳複核串崗作業，代號相互串用等情況。
3、財務人員流動性較大，新上的人員對專業技能不熟悉。有的信用社領導把財務部門當作培養業務人才，提高業務素質的基地，不少業務能力強，政治素質高的財務人員相繼被調到其它部門工作，又將未接受過財務教育教訓，缺乏財務基本知識、基本技能的人員安排的財務崗位上。由於骨幹人員調動頻繁，人員素質參差不齊，接任者很難在短時間內熟悉信用社業務。加之信用社存在着“師傅帶徒弟”的知識傳授方式，使得新財務人員對老財務人員形成一種盲目信任，使內控制度失效而增大了財務風險。
（二）內控制度本身不完善
1、內製度在設計上不科學、不完善。有的存在控制目標不明確，組織分工體系不明確，業務流程規定得不細，不便於貫徹執行。有的規章制度只是一些粗略的條文規定，不利於財務人員上崗操作，特別是在新業務的開展方面，內控制度建設目前未跟上，加之新制度在制定時很難考慮周全，有時甚至就沒有相關制度來規範，使得一些新業務品種在試辦過程中面臨着較大風險。
2、原有內控制度不適新的應電算化管理。電算化的實施，會計業務處理上已基本脱離了原始的手工操作時代，在進行微機操作人員的監督方面，還沒有形成一整套完整的統一規範的內控制度，沒有形成與之相配套的有效監督控制系統，如果有人一旦利用微機作案，勢必造成事件時有發生。
3、財務核算存在的問題較多
一是有章不循，不按規定程序操作。有的信用社為追求完成上級規定的評比目標，應付上級檢查考核，追逐個人和小團體利益而弄虛作假。常用的手段是製造假憑證、做假帳、編制假報表，導致財務數據失真，使會計資料的真實性、準確性、完整性、合規合法性無法得到保證。
二是會計核算隨意性大，有的信用社無視《商業銀行法》等財經法規和財務會計制度的規定，為逃避上級信貨規模監控和資產負債比例管理，利用同會計類科目或過渡科目虛構業務，空轉賬務，透支、挪用資金搞帳外經營，使信用社的資產不真實。
三是不相容職務不能相間職務沒有得到有效分離。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細化；另一該分離的職務沒有得到有效分離。如核算手續交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進出憑證不換人複核，辦理業務出現“一手清”現象，財務崗位長期不輪換，重要的個人崗位權利行沒受到限制，時間長了難免不出問題。
四是賬務混亂，核算差錯頻率高，總賬明細賬不符，以致達不到“六相符”的要求，造成金融案件多發。
五、未經上級授權隨意修改計算機數據庫文件和增加系統其它接口
，對於錯帳衝正、暫收暫付款項掛賬、計息積數調整等重大財務事項沒有堅持財務主管審核制度。
六、對外來憑證審查不嚴。特別是對憑證填寫要素不全，不合格憑證審查不嚴，尤其少數不法分子偽造憑證，採取內外勾結、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵佔信用社資金的作證不能有效分辯。
七、電算化核算存在問題。主要是不按規定權限進行
會計業務處理，存在操作規程和代碼口令不保密，相互越權操作、相互串崗現象。更有甚者，不設操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進入操作竊取或修改財務數據。
八、賬外設賬。有的信用社為了小團體利益搞違規經營，資金體外循環。有的賬外設賬，逃避監督檢查。
1、聯行和重要憑證管理上存在漏洞
一是在聯行印、押、證管理上不嚴格實行“三分管”制度，聯行密押知押面超過控制人數，存在“一手清”的時候。聯行密押的編制未經複核雙人把關，聯行查詢查復未能做到“有疑必查，有查必復”，聯行未達賬項沒有及時查清。
二是重要空白憑證管理不嚴，使用違規。有的將行空白儲蓄單加蓋業務公章後，交給外勤人員組織存款，也有不謹將存單丟失的，有的出售轉賬支票時，未在轉賬支票上填寫付款單位的賬號及開户行名，使同行的轉賬支票失去控制。
2、發展新業務新技術方面潛伏隱患
一是在拓展新業務方面存在的問題。近年來，農村信用社已將發展中間業務作為提高經濟效益的一個重要途徑，但由於受多種因素的影響，有的中間業務的財務工作未納入財務管理。財務處理僅限於賬平表對賬，基本制度的執行無人檢查指導，加之配套措施未能跟上，存在風險隱患。
二是由於技術防範手段落後存在的問題。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財務技術手段仍處於一個較低水平，不能有效地防範風險。如目前信用社驗印主要還是用肉眼，有的偽造印鑑驗不出來。又如票據簽押、印記等採用技術手段也比較落後，而犯罪分子作案手段卻越來越高，有的電子刻章偽造出的印鑑與真實印鑑可以假亂真，很難識別。再如計算機技術的發展，也增大了防範風險的難度，利用計算機作案的案件的現象並不少見。
3、支付結算及事後監督存在不足。
一是存在操作風險。如他行票據能否及時提出，代理他行票據解付是否截留，票據背書是否符合規定，多次轉讓背書是否連續等均存在問題。
二是未能對賬户全面實施監督，目前只對基本户實施了監督，對一般户、專用户、臨時户則沒有監管或監管力度不足。有的農村信用社為追求經濟效益，不惜違反政策，允許一般户取現，或利用一般户轉移政策性存款，利用一般户套取主户行資金等，這些都給圖謀不軌的人開了方便之門。
三是在基本户管理上仍存在問題。有的信用社賬户管理意識不強，很少向人民銀行申報開户，放鬆了管理，有的大開“綠燈”，盲目申報，賬户管理混亂。
四是事後監督檢查不力，很多行之有效的規章制度不能落到實處，檢查發現的問題不能及時解決和糾正，影響了內控制度作用的發揮。
二、農村信用社財務風險防範對策
（一）加強教育培訓，提高防範風險的能力
1、提高認識，增強防範風險的緊迫性。金融風險存在於每一筆財務業務中，財務部門和會計人員對此要有足夠的認識，做好財務工作，本身就是防範風險的最佳體現。財務管理部門要樹立足夠的信心，改變過去那種“重財務、輕基礎、重結算，輕核算”的片面認識，把增強財務風險意識，加強財務基礎工作管理作為一項長期工作來常抓不懈，自覺糾正財務管理中存在的偏差。
2、要加強對財務會計人員的法制教育和職業道德教育，規範財務管理行為，會計職業道德是規範財務行為的基礎，是實現財務目標的重要保證。要組織對相關金融知識的學習和培訓，尤其要加強對財經法規的學習理解和掌握。要以廉潔自律、堅持原則、客觀公正、愛崗敬業、誠實守信、參與管理、提高技能、強化服務為主要內容會計職業道德建設。財務工作人員要自覺增強法紀意識、廉政意識和風險防範意識，知道什麼是有所為，有所不為。做到自尊、自愛、自警、自省，時時事事嚴格要求自己，遵紀守法，遵循財會計準則。只有這樣，才能確保財務工作的公正性和公允性，才不至於誘發不良後果。學習、教育、能提高使財務人員的思想素質，樹立起正確人生觀和價值觀，增強事業心和責任感。具有良好職業道德的人，能確保金融工作正常、有序地開展，從而降低財務風險。
3、要根據業務發展和會計結算工作的需要，開展有針對性、適用性的崗位培訓以及新業務、新法規、計算機操作技能的專項培訓。通過崗前培訓、在崗培訓、集中學習、輔導和自學相結合等多種形式，提高理論水平與業務技能。當今世界已進入知識經濟和信息時代，要在日趨激烈的競爭中求得生存和發展，尤其需要學習新知識和新技能。中國共產黨在“十六大”報告中明確提出要“形成全民學習、終身學習”的學習意識。既要學習黨和國家金融方針、政策和法律法規，又要學習金融理論知識和業務操作技能，既要從書本上學，又要從實踐中學。不僅要學習與財務崗位相關的專業知識，而且要有選擇地學習其他崗位的知識，實現“技能儲備”。要勤於學習，善於思考，更新知識，提高分析問題和解決問題的能力，提自身的綜合素質。通過培育一支事業心強、公正清廉、業務精通、紀律嚴明、作風優良、團結協作、充滿生機與活力，富有戰鬥力的財務人員隊伍。
（二）強化崗位職責，有效防範風險
1、建立崗位責任制。崗位責任制就是按照職能分工的原則明確各個崗位的職責。金融企業會計機構要按照不相容兼的要求職務不能相間的原則進行合理分工，使每一工作有專人負責，並有自己明確的職責，是內部控制客觀要求。即確定聯社財務科長為轄區信用社的財務主管、經理事會表決通過後由經營班子任免，各基層信用社設立主辦財務，由聯社委派，從組織上確保財務主管工作的獨立性。
2、建立分級授權、職責分離、相互制約機制。財務處理實行崗位分工，不得一人兼崗或獨立操作完成多項操作程序，更不得超越權限處理會計事項。
3、對業務用章、密押、空白憑證等財會計事項處理進行有效監督，實行專人分管。崗位變動都必須辦理交接手續，明確責任時限。
4、對財務處理的全過程要實行事前、事中、事後監督。即事前監督——受理業務時，臨櫃人員要對業務的合法性、真實性、手續的完整性及數據的準確性進行復核；事中監督是對會計事項處理過程中的憑證賬表內容和數據進行復核，重大事項由財務主管進行復核。事後監督是對已經處理過的財務賬務實行再核對，對重要業務的處理過程進行重點監督。必要時配備專兼職內審人員進行事後監督
（三）完善規章制度，有效防範操作風險
當前，農村信用社要根據自身的實際情況，進一步加強內控制度建設。內控制度建設要做到“四個結合”；一是與內控制度指導原則相結合；二是與會計新業務、新手段相結合，三是與既有的財務案例經驗教訓汲取相結合，四是與計算機安全管理要求相結合。內控制度建設的制定要依據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規範》、中國人民銀行印發的《農村信用社基本制度》、中國人民銀行國家税務總局聯合制發的《農村信用全作社財務管理實施辦法》等法律規章進行修訂，並結合新開展的業務和過去存在的薄弱環節制定出實施細則。如對票據、空憑證等管理，各崗位職責，重點對儲蓄、記賬、出納、複核、綜合、聯社崗的操作規程進行重點完善。
1、明確內控制度管理責任。主要明確各級機構人員職責權限，一級抓級，各司其職。按照職責分工原則，對每一崗位和每一個環節進行重點研究，針對各崗位的特點和業務流程制定相應的制約措施。即各崗位的任務、職責權限、操作規程具體分解到各個部門、櫃組，崗位，並實到具體經辦人員。涉及到時協作工作的部分也要明確協作的範圍和權限。對審批制度、交接手續，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規定。
2、明確重點崗位的責任、權限和操作規程。對進出憑證的臨櫃審核、重要空白憑證和有價單證的安全保管和使用，聯行對賬的辦理查詢查復等工作專人負責，嚴格執行不相容職務不能相原則。實行行權、錢、賬分管，印押證分管，用嚴密的制度和操作規程構築防線，預防重大經濟案件的發生。
3、建立完善財務監測與危機預警系統，防止內外勾結作案。同時應積極配合公安、紀檢等部門加強對金融詐騙，擾亂結算秩序等各種金融犯罪行為的防範和打擊力度。
4、完善持證上崗、激勵、約束機制。按照行為管理科學的原理，採取激勵與處罰相結合的辦法，發揮每一個人的管理潛能。從某種意義上講，激勵比處罰更為有效，因為他更能調動財務人員的工作積極性。應建立和完善財務人員的激勵機制，對財務人員在履行義務的同時，負予相的應職責權利。對優秀財務和管理人員授予榮譽稱號，進行物質的和精神獎勵，包括晉升工資，組織外出考察，旅遊或渡假等。對不堅持內控制度或違規操作者，予以處罰，情節嚴重的，追究黨紀政紀直至刑事責任。
（四）加強稽核內審，保障財務工作穩健運行
1、實行聯社稽核派駐或經常性檢查制度。將農村信用社中的業務素質較高的並具備內審資格的業務骨幹充實稽核隊伍中來，履行稽核內審計職能。在方法上可由聯社派駐基層信用社，工作上直接對聯社負責，從管理體制上割斷其與被查單位的利害關係，使其真正處於相對獨立的地位。
要制定一套行之有效的內部稽核準則，如稽核工作準則，稽核人員行為準則、內部稽核報告準則等。在審計方面，實行內審人員工作報告制度和重大責任追究制度，將審計結果報告與被審計單位的經營業績有效掛鈎，作為年度獎懲的依據。必要時開展對信用社的領導人實行經濟責任審計。
3、改進稽核方式，實現“三個轉變”。即：從以補救為主向預防為主轉變，從以突擊檢查為主向常規檢查轉變，從以現場檢查為主向非現場檢查為主轉變，充分體現預防性的特色。
4、加強對財務工作的日常監督檢查，及時降低財務風險。從某種意義講，事前事中檢查比事後檢查更為重要。事前檢查更能及時發現問題，把問題消除於萌芽狀態，真正起到防範於未然的作用。事中監督檢查，也能及時發現問題，能阻止問題的蔓延或擴大化，能把損失降低到最低程度。事後檢查只是放馬後炮，問題已經發生或損失已造成，這時的檢查整改是秋後算賬，只能起到前車之鑑的作用了。
參考文獻：
1、《基礎財務學》陳麗虹羅小明吳清泉編著重慶出版社2014年8月
2、《財務制度設計》李殿富主編中央廣播電視大學出版社2014年5月
3、《高級財務管理》張廷波主編中央廣播電視大學出版社2014年7月
4、《人力資源管理》蕭鳴政主編中央廣播電視大學出版社2014年10月
5、《農村信用社財務出納基本制度》重慶市農金政辦編印
6、《商業銀行內部控制與稽核》將建華編著北京大學出版社2014年8月
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第四篇：淺談農村信用社操作風險的防範對策
淺談農村信用社操作風險的防範對策
袁家楊
操作風險由來已久，銀監部門和金融業的各級管理機構明確提出了治理操作風險保障金融業和諧平安發展的要求。針對農村信用合作社的一些實際情況，本文從當前農村信用社的思想道德建設、制度制約的有效性、管理層次的科學性、執行主體執行力的滯後性等多個層面分析了農村信用社操作風險存在的主要成因，從而提出了從培育內控合規文化入手，通過採取加強操作風險教育、完善內控制度、加強內控執行的檢查和實施來有效防範化解操作風險的一些探索和思考。
操作風險是銀行業金融機構面臨的諸多風險中的一類，與信用風險、市場風險等並列。隨着基層金融體制改革的不斷深化，農村信用社在經營管理過程中，因為制度落實不到位、操作風險防範乏力和監督制約機制不健全等因素滋生了很多業務操作風險，有的甚至導致事故和案件的發生，阻礙了基層信用社的改革與發展進程。因此如何規避操作風險、提高安全係數是擺在每位監管者和決策管理層面前的一個重要話題.
一、農村信用社操作風險的主要類型
根據操作風險的形成原因,可以把操作風險歸為以下幾類:１、道德風險。近年來，儘管各級管理部門很重視職工的思想道德教育，從＂三鐵＂精神到社會主義榮辱觀教育，整個金融
界也在各個年代推出了一系列影響深遠的教育活動，激勵了一批批從業者愛崗、敬業、奉獻的工作熱忱。但由於社會一些不良風氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價值觀、世界觀因此扭曲變形，拜金主義、享樂主義使少數人走上了違法犯罪的道路，釀成了目前金融業中的許多大案要案，成為影響金融業穩定的最重要因素。而農村信用社點多面廣，從業人員不能及時接受較為豐富高雅的業餘文化生活和思想道德教育，加之制度和管理在基層網點也有些缺陷和盲點，因而基層信用社更易於引發因道德而產生的操作風險。
2、制度風險。目前，基層信用社尚未形成一整套完整的內控體系，內控制度缺乏系統性，並存有一定滯後性；很多信用社存在着重經營、輕風險現象，不能結合工作實際制定行之有效的業務發展規劃和經營策略，致使在實際工作中無法照章辦事，無規可循；部分員工在業務操作中也存在着相互推諉現象，造成業務操作流程脱節，監督制約機制運行脱鈎，形成操作風險。３、管理風險。管理風險是由於基層信用社內部管理不善，不依法操作，不規範操作流程，從而產生危害的風險。由於各種原因，部分基層信用社還未真正執行有效事後監督制度，對業務操作的監督往往流於形式，開展的一些檢查也大多是事後的，難以深入、沒能對風險進行全面有效評估，也就對業務操作中存在的深層次問題難以發現。即使發現問題後也存在不能及時控制和糾正業務操作風險，對已經形成的操作風險不能立即採取有效措
施進行排除，以至於形成金融風險。根據銀監會發布的《商業銀行內部控制指引》要求，每個金融機構都須建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監控防線；建立以相關部門，相關崗位互相監督的工作秩序為第二道防線；建立以內部監督部門對各崗位，各部門各項業務全面實施監督反饋的第三道防線。但由於目前基層信用社人少事多，業務面向千家萬户，因而三道防線都較薄弱，首先是第一道防線因大多數信用社都存在休假頂崗的情況，複核制度和雙人會簽制度而顯得很脆弱，第二、第三道防線因信用社獨立的後台監督服務體系尚不健全，按要求設立的監督職能部門因職責不清而顯得形同虛設，因此，未能及時有效的防範操作風險。
４、執行主體素質偏低的潛在風險。在當前不斷推進農村金融體制改革的新形勢下，對基層信用社員工防範操作風險能力提出了新的更高的要求，但由於歷史原因，員工整體素質不高的問題仍然十分突出，文化層次結構參差不齊，對操作流程和操作風險防範理解不清，從而不能形成有效執行力，影響了防範操作風險能力的不斷提升。
二、防範操作風險對策
防範基層信用社操作風險的關健是強化內控制度建設和執行力度，必須要從培育內控合規文化入手，通過採取加強操作風險教育、完善內控制度、加強內控執行的檢查和實施嚴格的獎懲機制等主要措施，達到有效防範操作風險目的。
1、培育內控合規文化，增強防範意識。要積極開展政治思想教育和職業道德教育，使員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，樹立高尚的職業道德情操；積極開展法制教育，使員工確立依法按章辦事和合規經營理念，不斷增強員工的風險防範意識和法律意識；加強業務教育培訓，提高員工內控素質，通過實行嚴格的上崗培訓和考核制度，提高員工對內部控制的認識和自我約束、相互監督能力，使員工熟練掌握各項操作流程和相關規章制度，確保各項內控制度自覺執行到位；加強對員工行為有效監督，規範重要崗位和敏感環節員工八小時以外的行為；建立和落實對員工行為排查制度，明確具體操作程序和規定，對行為失範的員工要及時教育，情節嚴重的要進行嚴肅處理。
2、健全內控制度，規範操作流程。制度的主要制定者，必須要根據對現有制度執行中的一些疏漏，以及不適應、不合理情況，及時進行補充、修改和完善。而制度的補充、修訂和完善主要來源於基層信用社在日常業務操作實踐中的信息反饋，因此基層信用社要建立執行信息的反饋渠道，對在日常操作中發現規章制度建設方面存在的問題及時進行反饋，以便於聯社認真研究，及時解決，及時完善。通過上下級之間的良性互動，使防範操作風險的內控制度逐步完善，業務操作流程更加規範。聯社要制定和完善內部責任體系，一方面通過授權、授信明確各部門、各基層信用社的職責權限；另一方面要健全崗位責任制，將內部崗位職責進行細分，明確每個員工的崗位責任，形成完善的崗位責任
體系。同時，要按照從嚴治社的原則，進一步完善違規行為和失職行為的責任追究體系，加大責任追究力度。
3、建立內控組織機構，狠抓內控制度落實。基層信用社要按照業務發展要求，建立、健全內部控制組織體系，使每項業務的開展都有相應的內部控制部門監督制約；要嚴格崗位分工，切實根據業務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人，儘量做到分工合理，並實行定期輪崗、適時交流和員工休假制度，使每位員工和每項業務都處於被監督、被檢查範圍之內；要明確各項業務工作環節的操作規則，強化運作程序和各項具體要求，建立崗位責任追究制和內部自律控制機制，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；要明確崗位職責範圍，將具體職責範圍落實到人，做到崗位到人，責任到人，相互監督，相互制約，形成一個團結協作、相互牽制的整體；基層農信社要把落實各項內控制度當作強化內部管理、防範操作風險的一項主要工作來抓，擺上議事日程，切實抓緊抓好。
４、加強關健崗位監察，提高監督工作效率。事實證明，基層信用社的操作風險主要出現在一些要害部門和關健崗位，因此加強對關健崗位的控制是操作風險的防範重點。要進行業務流程整合，強化事中監督崗位的人員配備，增加風險控制崗位，將操作風險控制關口前移，加強業務過程監控；要嚴格執行重要業務、關健崗位人員輪換、強制休假和離崗稽核制度，防範操作風險的發生；要重視對管理人員的有效監管，由於管理人員特別是高級
管理人員掌握着人、財、物等大權，由其引發的操作風險特別是內外勾結的情形，其危害性要遠遠大於基層操作人員。
５、完善風險監管預警，建立風險防控機制。要加快研製、完善預防操作風險預警系統，對操作風險實施動態管理，採取量化管理和模型化管理手段，讓監督部門能在最短的時間內發現問題，最大限度地降低風險、減少損失。與此同時，要充分利用現有條件，採取“請進來、走出去”的辦法，定向培養風險管理的專業人才，不斷提高信用社操作人員的風險管理水平，使基層營業網點的操作風險控制在可防範的範圍之內。
第五篇：當前農村信用社安全防範狀況及發展趨勢
淺談當前農村信用社安全防範狀況及發展趨勢
農村信用社是目前我國金融系統營業機構最多，網點分佈最廣，員工人數最多，直接承擔第一線支持社會主義新農村建設任務最重的農村金融機構。由於其獨特的營業環境和二級法人經營管理方式等原因，使它與國內商業銀行在安全防範工作有了很大差距。
一般來説，銀行案件主要由內部人員作案（含內外勾結）和外部人員作案這兩大類案件構成。前者主要是通過強化內控機制管理加以防範控制，這是銀行內設稽核、監察、紀檢部門的主要管理職能，而後者則是以防範外部人員作案為主要業務的銀行內設保衞部門主要管理職能。單從以外防為主的公安保衞部門職能方面考慮，我認為應該根據農村信用社當前安全防範狀況從以下幾個方面加大投入構建發展農村信用社對外安全防範體系。
一、當前農村信用社安全防範基本情況
1998年人民銀行總行農村金融管理司下文要求全國農村信用社三年實現營業機構安全設施全面達標，這本來是促進農村信用社安全保衞工作的良好機遇，但由於農村信用社管理部門的頻繁變更和農村信用社普遍經營效益不佳等原因，人民銀行這項三年達標計劃未能取得預期效果。據瞭解，我省農信社營業機構安全防範設施達標率落在全國各商業 1
銀行之後，差距主要表現在營業網點視頻監控系統未聯網：
（一）農村信用社使用入侵報警系統情況。
入侵報警系統是指利用傳感技術和電子信息技術探測並指示非法進入或企圖非法進入設防區域的行為，處理報警信息發出報警信息的電子系統或網絡（俗稱自動報警系統）。據瞭解，農村信用社網點、金庫目前普遍安裝了這類自動報警系統步防後報警信號一般都直接與當地公安110報警中心連接。在目前視頻監控系統未能聯網的各營業網點，自動報警系統是農村信用社的主要技防設施。農村信用社目前主要裝備的入侵報警系統品種較多，其中，在農村信用社營業網點大量使用的主打報警系統的ck238系列產品，它經濟適用，性能可靠。ck238系列產品不但可用於自動佈防報警，它還是各營業櫃枱的一線防搶報警器，它可根據當時情況選擇現場鳴笛報警或選擇現場靜音報警而110接警等延時方式。經過幾年來的使用觀察，這種ck238系列報警器以其技術性能可靠，鄉村維護簡便，不但不過時，而且還能與目前新上市的視頻監控系統相連接實現資源共享，優劣互補。
（二）省農村信用社成立前尚未制定出台技防產品準標準或准入技術標準.
由於農村信用社的管理機構和其他商業銀行有一個很大的不同，那就是它沒有總行一級的全國性管理機構，從1996年11月從農業銀行脱鈎以來，經歷了農村金融改革辦
公室、人民銀行、銀監局三個部門管理時期，因管理體制的變動問題，農村信用社沒有象其他銀行那樣從總行直接制定下達各項技防設施產品技術標準或相應技防產品品牌型號，基本上沒有形成全國農村信用社系統的技防設施系列的技術標準。
據我們調查瞭解，一些已安裝電視監控的網點，因設備性能差，未能發揮應有作用。事實上也是如此，在省農村信用社成立之前，由於沒有制定相應的產品准入技術標準，基層信用社對技防產品性能也一知半解，通常只買最低價中標產品，因此很容易上當吃虧。往往投資數十萬的安防設備使用不久就變成一堆廢鐵，這種教訓很多。
（三）物防方面情況。
物防一般指在銀行重要防範部位專門設置的以達到阻止不法分子入侵保護員工生命安全和財產安全為目的的障礙物體。如櫃枱防彈玻璃、鋼筋水泥櫃枱、金庫門、移動式金庫、聯動門等。物防設施近兩年發展較快，因其技術含量低，價格便宜，安裝快捷，防範作用明顯，特別是公安部86號令頒佈後，對農村信用社安全防範建設起了很大的促進作用，物防達標率大幅提高，使營業網點搶劫案、盜竊發案率大幅減少，增強了臨櫃人員和客户的安全感。
二、農村信用社安全防範體系的發展趨勢
隨着農村信用社體制的深化改革和中國銀監會公安部
對全國銀行業金融機構安全保衞工作管理力度的加強，本人認為，農村信用社安全防範體系將會出現以下可能的發展趨勢。
趨勢一：網點達標向標準化方向發展。
根據公安部ga38-2014號《銀行營業場所風險等級和防護級別的規定》和在2014年2月1日開始實施的公安部86號令強制性規定；凡未達到風險防範標準的銀行營業機構將被處以重罰並限期整改，被列為社會治安隱患單位的還將被停業整改。因此，農村信用社在從前幾年開始已花費大量投資用於各營業網點防範達標建設，朝陽縣農村信用社幾年來已投資800 多萬元用各營業網點防範達標建設。
農村信用社系統雖然沒有全國統一的系統技術標準，在公安部和銀監會下達的《銀行業金融機構安全評估辦法》中已對營業場所的重要部位提出了技術要求，如現金櫃台和顧客位置都必須安裝高清晰度的攝像機這個具體要求實際上就是對使用安防設備提出的准入技術標準。各農村信用社逐步統一規範了各種技防產品的准入技術標準和品牌的選擇採用。
根據中國銀監會和公安部召開的全國銀行業金融機構安全保衞工作電視電話會議上提出的：遠程視頻聯網監控、異地守庫、守押業務社會化等銀行安全保衞工作新理念。這等於是向各家銀行安全防範工作下達了新的整改號令。這不
僅是中國金融業銀行機構深化改革的必經之路，也是新形式下社會治安綜合治理的需要。
農村信用社在技術上對準入技防產品要做好嚴格要求，各農村信用社根據地區不同的地理環境營業網點的建設風格制定了詳細的不盡相同的配置要求，使之更有利促進基層信用社安防達標工作的貫徹落實，同時也有利於公安機關進行評估驗收。為農村信用社將來實現遠程視頻監控聯網、異地守庫構建優質安全防範體系打好基礎，為實現中國銀監會和公安部提出的逐步減人、減槍、減庫創造條件.
趨勢二：守押業務向社會化發展。
銀行金庫的守護和日常性現金調撥由專職押鈔保安公司負責，雖是近幾年在我省剛剛開辦的新業務，但在國外早已成功實行多年，這也是公安部和中國銀監會積極倡導的發展方向，這項業務可以使農信社從繁重且極具風險的守庫押運工作中解脱出來，集中精力搞營銷業務，同時也將守庫風險向社會化運作轉移
趨勢三：堅持“人防、物防、技防”相結合的發展方向“人防、物防、技防”相結合，“打防並舉、以防為主”是公安機關安全防範綜合治理的總方針，從社會治安發展趨勢來看，在未來相當長的一個時期裏，我國社會治安狀況仍十分嚴峻，銀行業金融機構仍然是不法分子重點侵襲目標。道高一尺，魔高一丈，這句老話説明了一個道理，那就是什麼
時間、搶哪個銀行，其主動權永遠在不法分子手裏，金融機構總是處於被動防禦狀況。
要認真做好農村信用社安全防範工作，必須堅持走“人防、物防、技防”相結合的路子。農村信用社保衞部門要常抓不懈地加強對內部員工進行安全防範知識教育和技能培訓，使他們能臨危不懼，熟練運用以人為本的防暴預案保護人員安全和銀行財產安全。要貫徹“寧可花錢買平安，不可花錢買教訓”的安防理念，要堅持合理使用資金逐步改善農村信用社營業場所安全營業條件。按照公安部ga38-2014號《銀行營業場所風險等級和防護級別的規定》要求全面實現達標。
朝陽縣公安局 王玉春
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