一個健全的企業信用管理制度體系應包括信用管理部門、信用管理職能、信用管理政策、客户資信管理制度、應收賬款監控管理制度等。
1、信用管理部門
一個良好的信用管理部門應當符合以下標準：信用管理部門在利益上能獨立於銷售業績獎懲而提供自己的意見；信用經理在權責上能協調銷售經理與財務經理在管理理念上的衝突，信用管理人員在業務上能提供專業化的觀點和方法，信用管理部門的操作能被企業各相關職能部門所接受。
目前，國內企業的信用管理工作大多分散在財務或銷售部門，或直接由財務部門負責，或直接由銷售部門負責，因而缺少明確的信用管理目標和職能界定。為了強化信用管理工作，企業應根據具體情況，設立獨立的信用管理部門，從事專門的信用管理工作，並協調財務和銷售部門之間的關係。信用管理部門應由獨立的信用經理負責，同時企業還應設立一個由高層管理人員組成的信用監控委員會，負責領導和考核信用經理。此外，企業還應相應制定信用監控委員會、信用經理和信用管理人員的崗位責任制，以明確各自的職責。在實務中，可以考慮將信用管理部門設在銷售部門辦公，因為銷售人員和信用管理工作聯繫非常密切，這樣做有助於提高工作效率。
2、信用管理職能
設立了獨立的信用管理部門就要明確其管理職能。信用管理部門的基本職能一般包括以下幾個方面①客户信息管理職能。即全面收集並定期更新客户的經營信息、財務信息和交易記錄；建立和維護能按多種方式檢索的客户數據庫，並向企業相關管理人員以及財務和銷售等部門提供客户信用信息的查詢服務和分析服務。②客户信用分析職能。即定期對客户的資信狀況和信用額度做出科學的分析、評估和決策，③應收賬款監控職能。即以賬齡分析為基礎，多角度分析欠款記錄跟蹤整體的欠款規模和各客户的動態欠款水平，並以此為據調控企業整體的信用政策。④拖欠賬款追收職能，即通過債務分析技術對逾期賬款進行原因診斷和收款策略調整，以有效處理拖欠賬款。
3、客户資信管理制度
客户資信管理制度具體表現為客户信用等級評估制度。客户資信管理制度通過系統地建立客户考核檔案，充分發揮信用管理人員的專業才能，使企業對客户的信用管理逐步趨於科學化規範化，達到既從與客户的交易中獲得最大收益，又將客户信用風險控制在最低限度的目的。
4、信用管理政策
賒銷是市場經濟中企業為加強競爭擴大銷售，開拓市場而選擇的一種商業信用，而信用管理政策是企業信用管理制度體系中的重要組成部分。企業在選擇信用管理政策時，一般需要考慮應收賬款佔用水平，市場競爭程度，產品銷售狀況、信用管理能力及客户的信用等級。信用管理政策一般由三個要素構成：
①信用標準政策。信用標準即評價、證實和判斷客户信用狀況的標準，一般包括客户的品質、償債能力、財務能力、提供的擔保品和經濟情況等五方面內容。
②信用條件政策，包括確定合理的信用期限政策和合理的現金折扣政策。
③收賬政策。企業必須根據實際情況制定寬嚴適度的收賬政策。
摘要：簡要闡述了企業信用管理體系的重要性，分析了目前企業內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯後、信用管理方法落後等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售/回款業務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。
關鍵詞：企業管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理
一、企業信用管理體系的重要性
現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起着相當重要的作用。
（一）信用是市場交易活動的基本前提
規範有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規範市場交易的信用制度。良好的信用關係是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。
（二）信用是企業發展壯大的重要保障
市場經濟越發達，企業活動範圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力並且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客户和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對於企業抵禦市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。
由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這裏筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業內部信用管理體系
隨着以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落後，無法適應當前買方市場和信用經濟的`要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落後，使得很多在B2B平台上開展的商務活動難以兑現，線下付款勢必存在着債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兑現風險。企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。
（一）問題分析
在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間（包括企業與銀行之間）的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制後，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，並逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在着如下幾個方面的問題。
1、經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，後期則低迴報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背後的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫於市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2、基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由於職責分工不清而導致兩個部門相互推託的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由於管理目標、職能、利益和對於市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。
3、應收賬款管理的滯後。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果並不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事後收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍於應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯後，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金週轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。
4、信用管理方法的落後。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客户的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由於缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之後寄希望於一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嚐大量呆賬造成的苦果。
（二）基本解決方案
企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面着手。
1、建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分佈在銷售和財務部門，其結果往往是隻重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：
（1）企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門（或設置信用監理），有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。
（2）將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、採購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客户信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。
（3）一些企業已成立的追賬機構（如清欠辦）應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，儘量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客户信用管理的職能化、專業化，主要是對客户資信進行管理，對交易的事前、事中和事後各個階段、各個環節，全方位地進行客户信息蒐集、評估和監控；再次，在有客户來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客户進行説明展示，以促進有效銷售；最後，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客户信用風險的共識。
2、改進銷售/回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加註重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售/回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且複雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。（筆者在這裏建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。）
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客户開發與信息蒐集業務流程；客户信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售/回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方（企業）信用控制能力的提高和買方（客户）信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用於信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客户信用資信。
3、建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。()比如，許多企業不斷頒佈各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至於不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在於相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
（1）事前控制一一客户資信管理制度。客户既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客户的資信管理工作，尤其是在交易之前對客户信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規範的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客户資信管理：客户信用信息的蒐集、客户資信檔案的建立與管理、客户信用分析管理、客户資信評級管理以及客户羣的經常性監督與檢查。新晨範文網
（2）事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由於銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規範和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客户的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客户的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員説了算，結果往往被客户牽着鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客户之間直接的信用關係，實施直接管理，改變單純依賴於銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。
（3）事後控制——應收賬款監控制度。關於應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。
三、結論
我國加入WTO已經快7個年頭了，如今的中國企業面對國內市場的逐漸開放，市場競爭的加劇，老的套路已經不能適應現在企業發展的需求。長期以來的“三角債”使很多企業嚐到了不講信用的苦果，併為此付出了沉重的代價。在剛進入21世紀的時候，中央開始重視誠信這一話題，提出了“建設社會主義信用國家”的口號，可見，講究誠信非常重要。而企業信用從某種意義上説代表着中國的信用，在網絡經濟飛速發展的今天，企業信用已經被越來越多的人們重視起來。完善的企業內部信用管理體系將是中國企業未來發展的關鍵。正所謂“人無信而不立”，企業無信，又談何發展壯大呢？從長遠看，企業只有解決了自己的信用問題，才能立足於國內市場，走向世界市場。
一、信用評審管理制度
合同簽訂前實行評審制度。
（一）、評審內容
1、嚴格審查對方當事人的主體資格。
2、嚴格審查代理人的代理身份和代理資格。
3、嚴格審查對方當事人的履約能力。
4、仔細審查對方當事人提供的有關證明資料，必要時應到簽發部門進行驗證或進行實地考察，以防對方當事人偽造或變造證明材料。
二、企業授信評價管理制度
1、信用管理機構應加強與各業務部門的聯繫溝通，及時掌握客户的信用信息，對客户實行分級管理，將客户的信用等級分為A、B、C、D四級，分別制訂不同信用等級所對應的信用額度、信用期限、信用折扣。
2、信用管理機構負責建立每位客户包括名稱、住所、法定代表人、註冊資金、電話、信用標準（對客户資信情況進行要求的最低標準）、信用等級內容的表單，並及時進行動態更新。
3、信用管理機構負責制定客户信用申請表、客户調查表、客户信用審批表、回覆客户的標準信函等表格；受理客户信用申請；採用對客户進行走訪、調查、向有關部門收集客户資信狀況資料等方式掌握客户信息，填寫客户調查表，對客户進行信用評級，確定信用等級，並及時回覆客户。
4、對客户實行跟蹤管理，補充客户信用信息，每年末對客户的信用狀況進行彙總分析，形成書面的年審評價報告，並根據年審報告及時調整客户信用等級與授信額度。
5、對延遲付清款物的客户，視情節輕重給予信用等級的降級處理；對惡意拖欠款物的客户授信額度為0，要求採用即時清結的方式或列入黑名單，拒絕業務往來。
6、各業務人員應及時收集客户信息並向信用管理機構反饋；信用管理機構應定期將客户信用狀況評價結果反饋公司各相關部門。
三、失信違法行為追究制度
1、對方發生失信違法行為，可採取下列措施：
取消賒銷條件；停止供貨；
取消供貨資格；訴諸法律。
2、本企業發生失信違法行為的可能表現形式與糾正措施：
表現形式：
個人擅自以企業名義對外簽訂合同並違約或騙取款物；產品合格率未達標；拖欠貨款；其他。
糾正措施：及時書面告知對方，説明原由；依法賠償對方損失；撤消過錯當事人的職務、開除直至依法追究其法律責任。
四、企業信用檔案管理制度
1、合同承辦人辦理完畢簽訂、變更、履行及解除合同的'各項手續後一個月內，應將合同檔案資料移交信用管理員。
信用管理員對合同檔案資料核實後一個月內移交檔案室歸檔。
2、建立完整的客户信用資料，包括客户信用申請表、客户調查表、客户信用審批表、回覆客户的標準函、客户信用表單、授信資料、年審評價報告等，並附客户概況、付款習慣、財務狀況、商賬追討記錄、往來銀行、經營狀況等調查原始資料。
3、客户信用檔案的查閲需填寫查閲申請單標明查閲人、查閲客户名稱、查閲用途，由檔案管理員填寫借閲時間、歸還日期。信用檔案的缺失以及涉及商業祕密內容的泄漏要追究相關當事人的責任。
第一條要牢固樹立誠信經營意識，建立公司信用文化，建立起科學完善的內部信用管理體系。要從加強內部信用建設入手，通過加快公司改革步伐，增強內部信用管理責任制；強化公司外部的資信管理，通過建立嚴格的信用約束機制，來規範公司信用，構築公司信用基礎。
第二條抓好公司質量信用建設，逐步建立推廣標準化體系、質量保證體系，推進標準化服務，開展爭創名牌企業活動，全面推進我公司的質量信用建設。
第三條進一步增強依法納税的意識，提高企業的納税信用。
第四條以增強信用意識為重點，大力普及信用知識，宣傳以誠實守信為行為準則的誠信理念和道德情操，倡導“知信用、守信用、用信用”的良好氛圍，為公司的健全發展營造和諧信任的環境，形成“守信為榮、失信為恥、無信為憂”的良好氛圍。
第五條建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務、不違反合同、不逃税騙税、不做假帳偽帳”作為公司基本的經營守則。
第六條建立公司內部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過強化事前管理——客户資信控制，事中管理——合同管理與客户投訴管理，以及事後管理——應收帳款及售後服務監控，從而全過程地控制公司在經營管理中面臨的信用風險。
第七條會員信用的收集與記錄：從政府公報、獎懲公告、媒體報道、會員反饋等渠道，收集會員單位誠信信息，包括會員註冊信息，資格信息，商業信譽信息等，按行業分類記錄整理。
第八條對於信用記錄良好的單位，我們將優先選為推薦企業，幫助其宣傳並促成很多貿易機會。
第九條健全會計制度、加強財務管理、嚴格客户投訴管理、信守合同、依法足額納税。
第十條要遵循誠實信用、公平競爭原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理等有關部門的監督管理。依法建帳確保會計資料真實完整，嚴格按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不得帳外設帳，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。建立財務預決算制度，嚴格按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法。
第十一條建立信用管理的內部機制，使其涵蓋公司生產、經營等各個環節，使信用道德、理念滲透到公司的各個方面。
第十二條在全面推行質量管理的基礎上，做好合同示範文本的推廣。
第十三條遵守信息安全行業法律、法規，確保客户數據的安全性和可靠性，向客户提供規範化、人性化的服務，信守服務承諾。
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