隨着農村信用社改革步伐的不斷加快，縣聯社與基層農村信用社的法律關係由獨立法人變為統一法人，基層信用社成為縣聯社真正意義上的上下級關係。為使農村信用社達到“加快經營機制轉換，加快業務發展，增強風險防範能力”改革目標，這就要求農村信用社縮短管理鏈條，提高管理效率，降低管理成本，規範內部管理、增強核心競爭力等。隨着新的管理體制和業務運行機制重新建立，網絡系統建設加快，新的業務品種不斷推出，各類風險防控成為農村信用社提高競爭力和公信力的一項緊迫任務。
一、農村信用社頻發風險案件的成因剖析
㈠風險防範意識不強。近幾年來，農村信用社存在“重發展、輕風險”、“重規模、輕質量”、“重激勵、輕約束”的不良傾向，一定程度上忽視了重要部門、要害崗位人員風險意識教育和監督。管理層風險理念淡薄、風險意識不強，風險防控斷鏈，導致網點管理不到位和管理失控；信用社管理者個人主觀決斷、盲目信任、照顧情面等行為，對規章制度、風險防範視而不見；極少數員工人生觀、世界觀、價值觀發生偏差，片面追求個人得失和經濟利益，違規違紀甚至違法，給單位造成經濟損失和風險。
㈡規章制度不健全。主要表現在規章制度缺乏全面性、系統性和適用性。有些規章制度與業務發展缺乏同步，新業務開發推廣和新的管理模式推行時，沒有相應的配套的規章制度和風險防範制度。
㈢執行力弱化和缺失。從近幾年案件來看，員工的素質決定着執行的質量與效果。崗位職責不清，相互監督、相互制約乏力，員工對已制定下發的規章制度缺乏執行的嚴肅性和約束力，漠視制度，如查庫制度、授權制度、交叉複核、更換密碼及密碼使用等制度執行流於形式，以傳統、習慣操作代替制度執行，從而造成管理漏洞、形成風險隱患。
㈣處罰力度不夠。當內部審計發現了問題，由於懲處不力及隱患整改不及時、不到位，使一些人在執行內控制度上始終沒引起高度重視，存在僥倖心理，違章違製成本較低，讓不法分子趁虛而入或挺而走險釀成案件發生。
二、風險管理的對策
㈠轉變觀念，正確處理發展與風險的關係。提高風險管理意識，以科學發展觀為指導，正確處理好業務規模與質量、發展與風險之間的關係。從過分追求數量和速度的粗放型外延式的發展方式轉變為以效益為目的，以質量為前提，以規模為手段的安全運營、精細化管理和持續發展的內涵式發展模式上來。
㈡完善規章制度和流程，提高執行力。一是圍繞內控管理的要求，對現有的規章制度進行認真檢查、梳理和評價，完善獨立審計與監督制度、ab角崗位制度、強制休假與離崗審計制度、定期輪換制度與異地交流等制度。二是優化和完善業務管理流程，形成崗位相互制約，有效防範關鍵崗位人員操作風險，設定崗位職責，實行崗位的檢查、自查、報告制度，做到權責相關，崗位制約。部門的設置以保障業務活動的持續完整為前提，避免職能重複；崗位的設定以保證發揮職工的積極性為條件，避免崗位人員的閒置。三是建立健全對制度執行力的考核處罰制度，嚴格落實責任追究制和末尾淘汰制。
㈢強化員工教育管理，弱化道德風險。“堅持以人為本”，進一步強化對員工的教育培訓，不斷提高全員強化管理和防範風險、防控案件的意識。一是要加強對員工法律法規的學習。重點組織抓好對員工的法律法規和各項規章制度的學習培訓，讓“合規經營、合規操作、合規管理”成為每個幹部員工的自覺行為和良好習慣。二是抓好警示教育、案件防控教育。採取案件剖析、請紀檢監察或檢察院等部門專家講課培訓等多種強化警示教育，以實例案件的深刻教訓，增強幹部職工的責任意識、自我保護意識和案件防控意識。同時，定期組織防搶、防盜、防安全事故、防案件的演練，提高應急反應能力和案件防控水平。三是要抓好員工的業務培訓學習。對從事財務、信貸、儲蓄、票據、安全保衞等重要業務崗位人員定期進行業務學習培訓，不斷提高業務素質，增強風險防範意識，提高警覺能力。四是要抓好廉政建設。加強作風建設和廉政建設，自覺約束自身的行為。全面提高金融從業人員特別是各級領導幹部的思想政治素質、業務素質、職業道德素質 ，弘揚新風正氣，反對歪風邪氣，形成良好行業風氣。
(四)強化內審監督機制，加大內控監管力度。實施遞進式監管，即：員工加強學習，增強自控；員工相互制約，增強互控；信用社管理人員加強檢查，聯社加大稽核監督工作力度，堅持“嚴查深糾”，進一步，及時整改，促進各項工作依法依規開展。轉變內審方式，形成事前、事中預防性監督檢查並重，經濟處罰與行政懲處並重，積極運用計算機和其他先進工具開展審計監督工作。一是要進一步健全完善稽核監督和安全保衞體系，加強稽核監察、安全保衞隊伍建設，調整充實稽核監察、安全保衞隊伍，明確職責權限，提高稽核、保衞監督檢查工作效率和質量，樹立維護稽核、保衞部門的權威性。二是採取多種措施提高稽核監督的針對性和有效性。把崗位監督、會計監督、稽核監督和其他監督有機結合起來，形成立體交叉式的監督體系。三是把經營管理過程中的重點業務環節、關鍵部位和業務崗位作為稽核檢查的重點，規範業務經營行為，確保各項規章制度有效執行。四是落實信用社主任定期交流、強制休假以及重點崗位員工交流等制度，加強重要崗位業務行為的監督。五是要建立內部管理和案件防控的責任體系，明確每項業務工作的機構負責人、崗位責任人、監督責任人、稽核檢查責任人及其相關責任，形成覆蓋全部崗位、業務全程、所有環節的內控管理責任系統，促進各項制度落實。
（五）強化檢查監督工作，加大處罰力度。注重現場審計與非現場審計相結合，加大對業務操作中違規及業務經營過程中不履職、不盡職的處罰力度，提高現場檢查的覆蓋面、頻率和深度。對查出的違規違制的社和人，嚴格按照有關規定逗硬處罰，經濟處罰、行政處分並用。嚴重失職的取消其任職或下崗學習，造成重大損失的移交司法機關追究刑事責任。
近年來，由於內控制度的細化和會計、信貸禁令的出台，以及信貸人員不允許帶憑證下鄉收貸收息的規定，這在一定程度上防範了風險。但從目前的操作情況看，現在季度結息普遍做不到前台化，仍需信貸員下鄉收息。
從制度、安全角度看，仍存在着一定的痺端和漏洞，具體如下：
一、借款人歸還貸款及利息完全憑藉對信貸員的信任。
信貸人員下鄉收貸收息，只告訴貸款人應該交多少利息，信貸人員收錢後，不能做到當時給客户回單，客户若索要回單的話，只有過後再到信用社取。由於此過程無第三方在場和結息書面證明，一旦發生差錯和爭議，很難找到確切依據。
二、為個別信貸人員收息不入帳提供可能。
由於下鄉收息只是客户和信貸員之間的行為，且無第三方在場，這就為個別信貸員收息不入帳提供了客觀條件。一是不給客户填寫（或打印）利息單，將利息據為已有。二是將利息單第一聯和第二、三聯分開填寫（或打印）。第一聯填寫（或打印）給收息不入帳的客户回單，第二、三聯填寫（或打印）入帳的客户單據。由於多數客户不到信用社單獨來取結息回單，信用社對結息回單第一聯也不單獨保管，而是處理掉，為此種做法提供了可能，而且此做法比較隱蔽，並不易被發現。
三、下鄉收息存在一定的安全隱患。
信貸員下鄉一般是騎摩托車，車前掛一個辦公包，存在被犯罪分子盯梢伺機搶劫和發生意外的可能性。另外，也有可能發生假冒信貸員收取客户利息的現象。
四、催要利息的工作方式不利於形成良好的信用環境。
由於每季都是信貸人員到各村催要利息，不但加大了信貸人員的工作量，而且不利於形成良好的信用環境，使部分貸户找種種理由和藉口拖延還息，甚至躲債、賴債。
針對以上問題，建議如下：
一、實行由信用社按季代扣客户利息。
隨着商品交易和勞務交易的頻繁，多種結算方式的快捷高效，現金使用量已呈逐年下降的趨勢，建議貸户在辦理貸款時，開立個人結算帳户，由客户自行設置密碼，客户只要在季度內存入（或匯入）利息或保留一定的存款餘額即可，由信用社按季代扣。
二、由本人或代理人到前台直接交納。
三、對前兩種辦法仍不能正常結息的，再使用其他方式催要。
以上兩種做法可培養信貸人員的職業道德觀，減少信貸人員的工作量，維護正常的金融秩序，防範金融風險。同時，也有利於培養借款人遵信、守信、重信的信用觀念，使按季結息成為一種自覺和習慣。
庫存現金是信用社金融服務的不可或缺的交易內容，做好庫存現金管理，是做好金融服務工作的重要保障，是管控風險，案件防範的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農信社的庫存現金管理卻存在着此彼問題，不盡完善，有待進一步規範。如何在既保證業務經營中備足現金正常支付，又確保現金安全的前提下做好現金的使用和管理，提高現金使用效率，壓縮非生息資產佔比，降低現金庫管風險和業務經營風險，是現階段農信社庫存現金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
（一）硬幣和殘幣堆積。農信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業網點多分佈在農村地區，經濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現出堆積現象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由於硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農村使用渠道單一，羣眾對硬幣有較大的排斥現象，硬幣回籠數量遠遠大於投放數，致使現金庫存量增加，囤積現象凸顯。以我社（四川省嶽池縣農村信用合作聯社）為例，全轄共48個營業網點，其中地處農村網點達37個，目前我社硬幣的數量已達10萬餘元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數量多，損壞程度大。由於農村地區的地理氣候、市場體系、居民素質、現金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規定，金融機構所兑換的殘幣需成捆後才能上繳，但由於幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農信社現金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
（二）庫存量限額難以預測。一是農村信用社面向“三農”，服務面廣、對象多，代理業務品種繁、金額大，現金供給時間不固定，需求不穩定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨着大小額支付系統、農信銀等網絡匯兑業務的開通，農信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由於屬於農信社自己的、具有現代化支付功能的銀行卡遲遲未發，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區域業務的客户使用現金的頻率。三是現代化支付結算業務未有效推廣。廣大羣眾對新的現代化支付業務瞭解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農村地區市場交易中現金交易仍佔主流。四是近年來農村金融機構的鋭減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
（三）庫存現金申報方式安全隱患較大。現階段信用社普遍採取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現金餘、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經營風險。
1．電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現金申報時，櫃枱外難免有客户存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機；另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進而可能誘發高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，採用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的複雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現，一旦出現誤報、謊報、亂報等違規情況，責任明確及追究難度較大。
2．鈔車押送風險較大。一是鈔車的現金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農村地區交通條件較落後,地形複雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在着較大的安全事故隱患。二是農村地區地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動製造了條件和環境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。
二、對策與建議
（一）減少庫存現金不合理佔比。一是加強硬幣使用宣傳，發揮社會各界聯動作用，提高廣大羣眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創造良好的市場環境和社會氛圍，實現農村地區紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據庫款的票面結構，及時向人民銀行反映徵求支持，幫助把硬幣向經濟發達地區、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性；對未成捆的進行規範化清理和擱置，提高庫款管理水平，優化庫款現金結構。
（二）按季核定庫存限額。農業生產季節性較強，使信用社的現金收支狀況呈現出規律性特徵，如春耕時節現金投放多，回籠少；秋收時分現金回籠多，投放少。為減少不生息資金的佔比，根據現金收支的規律性特徵，分析撐握規律，科學統籌，合理規劃，改變信用社庫存限額的一年一定規則，按季、按客觀需要核定庫存現金，減少累贅佔款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。
（三）增設sc6000系統庫存現金申報交易。隨着全省各地sc6000綜合業務系統的陸續成功上線，信用社的現代化、科技化、信息化建設不日而語，但現金調送申報交易在此係統中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統具備現金申報功能，利用網絡進行調送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責任追究難、信息易泄露等現金調送風險就遊刃而解，人力資源也將大大節省。
（四）降低現金使用量，提倡現代化支付。農信社以農村為主要業務市場，以“三農”為主要服務對象，客户多是金融知識相對匱乏的鄉村居民，文化素質相對較低，以傳統的現金支付為主要結算手段，對現代化的匯兑業務、卡業務的瞭解盲然或一知半解，加之農村地區的現代代支付設備（如atm系統、pos系統等）短缺，致使在農村市場的現金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要紮實、深入、到位、有效地做好現代化支付方式的宣傳講解，對客户進行面對面的推出支付新業務、新方式，減少現金交易量，進而降低信用社的現金庫存。二是現金管理規範有序化。對日常的現金交易業務嚴格按現金管理條例進行辦理，能減少現金交易的儘量減少現金交易，能使用轉賬交易的儘量不使用現金交易，堅決實行大額現金提前預約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風險，增強現金管理效能。
隨着我省農村信用社農民工銀行卡業務的開通，其方便、快捷的服務受到了廣大農民工朋友的好評，它為廣大農民工朋友們帶來了實惠。但是，這一業務在拓展中也存在着一定的問題。
一、存在的問題
（一）宣傳和培訓工作不到位
自從我省農村信用社開通農民工銀行卡業務以來，許多信用社對該項業務的開通宣傳存在不夠積極主動的現象，或者存在宣傳效果不佳的現象，如很多信用社僅僅是粘貼一下上級單位統一印製的宣傳海報了事，再者就是宣傳沒有針對性，從而使得許多農民工朋友根本就不知道在農村信用社還有這麼一項業務，也就使得他們無從知道去哪裏辦、怎麼辦這項業務。還有些信用社存在培訓工作不到位的現象，如有的信用社網點櫃枱操作員工不知道如何辦理該項業務。
（二）農民工銀行卡業務範圍單一和受到時令的限制
目前，我省農村信用社所開通的農民工銀行卡業務範圍僅僅限於存取款業務，其他的業務功能幾乎沒有，業務範圍單一。況且，我省目前處於勞務輸出大省的地位，農民工銀行卡業務開通後，往往只有在碰到傳統節假日，如春節農民工大量返鄉的時候，才發生有一定的中間業務收入，而在其他時節，各信用社網點的這方面收入都較低。
（三）農村信用社的金融設施建設還有待加強
農村信用社辦理農民工卡取現業務一般是以櫃面業務的方式辦理的，提供不了24小時的atm自動櫃員取款機的取款服務業務，這些難以滿足農民工回鄉急需取現的業務服務要求。
二、建議
（一）加強員工培訓。信用社上級單位應當製作統一的培訓材料，加強對各個網點操作員的培訓力度，讓各操作員對農民工銀行卡業務能更加重視。
（二）開展行之有效的宣傳。我省各縣級聯社要根據當地的實際情況開展宣傳，如可以利用農民工大量返鄉的春節期間做好業務宣傳工作。
（三）加強對農村信用社的金融設施建設。要加強對信用社atm機的投放工作，對較大的集鎮，特別是外地務工人員和外出務工人員都比較集中的集鎮，要設立atm機，以滿足農民工的用卡需求。
不作為，是指行為人員負有實施某種特定義務，能夠實行而不實行的行為。當前，農村信用社部分幹職員工不作為的表現形式大致分為不願為、不敢為、不能為、亂作為四種情況。筆者試圖通過對不作為現象的表現形式及形成原因予以分析，探索一條整治和根除不作為行為的有效措施，促進農村信用社經營管理的向前發展。
（一）農村信用社部分幹職員工不作為的表現形式
一是部分員工思想消極、工作被動應付，作風飄浮不願作為。對自己沒有好處的事不辦，不好收的貸款不收，沒有績效的工作不做。
二是部分幹職員工抱着“船到碼頭車到站”的心態，熬年頭、混日子，等着退休，不想作為。或是幹到了一定位置，感到心滿意足，覺得升遷無望，幹事的熱情和幹勁衰退，不求有功，但求無過，走一步算一步。
三是怕擔責任不敢作為。部分幹職員工遇到事情推三阻四，抱着“多一事不如少一事”的心態對待工作。可受理的貸款不受理，可管的事不管，可處理的事情不處理。
四是部分幹部的能力、眼光、魅力和水平確實有限，幹事唯唯諾諾，只能被推着幹，而無主觀能動性，不是不為，而是不能為。像煤油燈盞，撥一下亮一下。
五是有部分幹部習慣於坐在辦公室裏，擬計劃、訂方法、談打算，聽起來思路開闊，措施眾多，但只有唱功，沒有做功，説得多做得少，不當運動員，別人在前邊幹，他在旁邊看。
六是有的幹職員工嚴謹不足，原則不強，統籌不夠，為了片面追求業務指標搞短效作為。突擊放貸，臨時存款，不計效益，實際上是亂作為。
部分員工的不願為、不敢為、不能為、亂作為的情況導致信用社部分幹職員工工作不積極，作風不務實，措施不到位，業務發展滯後，嚴重影響了信用社經營管理的快速發展，
（二）、部分幹職員工不作為的原因探析
不作為現象的產生，有行為人主觀上的原因，也有農村信用社管理制度方面的原因。
一、思想認識不到位。部分員工對信用社當前嚴峻的工作形勢、改革的前景認識不足，對待工作無思路、無舉措，思想消極，信心低迷，不願作為。
二、業務水平不高。部分員工對新業務、新系統學習不夠，掌握不透，推介業務，發展客户措施乏力無作為；部分信貸員對嚴密的信貸管理制度領會執行不全面，導致信貸人員出現懼貸、惜貸心理，對於發展信貸業務怕作為，不敢作為。
三、考核機制有待完善。縣級聯社的考核機制一般是按照省、市聯社的考核辦法，再結合縣級聯社實際情況將薪酬與績效進行掛鈎考核。掛鈎的比例、考核的內容不盡相同，考核方案在不同程度上存在一定的缺陷與漏洞。
實行客户經理制是商業銀行在業務經營中建立以服務客户為核心，以市場營銷為基礎，爭取目標客户，規避資金風險，實現利潤最大化的現代銀行管理制度；是現代銀行業適應市場和客户需求變化的一種營銷導向制度。隨着城鄉一體化步伐的加快,農村信用社在業務長足發展的同時,引入客户經理制,創新服務機制,對於農村信用社提升服務水平,增強市場競爭力,鞏固和擴大優質客户羣體,增添業務經營活力,提高經營效益,有着十分重要的意義。
一、實施客户經理制必須堅持三個原則
（一）要體現以市場為導向。客户經理制的出現適應了市場經濟對新型金融服務方式、服務手段和服務途徑的迫切需要。在建立推行客户經理制過程中，應當緊緊圍繞市場不斷增長的服務需求，挖掘自身管理潛力，充分利用人才資源，不斷創新和提供金融服務產品，增強金融服務與市場經濟的融合力。農村信用社實施客户經理制須緊密結合本社、本地實情，只有這樣，市場競爭能力才能逐步增強，服務領域才能越拓越寬，市場客户才能由少到多。
（二）要體現以客户為中心。客户經理制是要打破傳統的等客上門經營方式，其核心在於建立以客户為中心的服務體系，樹立牢固的社會信譽，保持優良的社會公眾形象。鑑於農村信用社與其他商業銀行相比處於競爭弱勢，因此在實施客户化戰略中，應自始至終以城鄉居民為基本客户羣體，以服務“三農”生產經營為載體，注重研究需求，不斷更新服務內容，大力開展標準化服務、承諾服務、理財服務等項目，並把金融產品創新作為一個重要目標。對優質客户配備客户經理，改變過去客户到農信社辦理業務的傳統，由客户經理主動上門並調動本社各部門為客户辦理各種業務，最重要的是親情化、個性化服務，對客户創造性開展“快樂營銷”。
（三）要體現以效益為目標。推行客户經理制，建立以客户為中心的市場營銷體系，其根本目的就是以效益為目標，堅持創利趨利原則，把短期利益和長期利益結合起來。實現以最佳的投入獲得最優的產出，實現“安全性、效益性、流動性”的最佳組合和有機統一。一方面，要對現有客户羣分類管理，以其發生業務的頻率為定性評價指標，將客户劃分為經常聯繫户、流動户、休眠户，以業務規模狀況為定量評價指標，將客户劃分為大型客户、中等客户、小客户。在此基礎上建立客户檔案，分類進行户羣管理。另一方面，要針對不同類型的客户逐一開展市場調查，加以綜合分析，重點研究金融服務需要投入什麼，採用什麼方式投入，以及投入量多少，投入的對象能夠產出什麼，產出量多少，做到投入產出合理配置，堅決杜絕過去那種不顧自身承受能力，一哄而起壘大户的盲動行為。
二、實施客户經理制重在把握三個環節
（一）建立客户經理部，優化客户經理配置。首先，要調整城鄉機構網點建制，合併核算單位，是資源向經濟發達地區傾斜，集中城鄉農村信用社的人才優勢和管理優勢。其次，建立客户經理部，圍繞客户業務範圍和管理職能，分別設置資產業務、負債業務和中間業務經理助理，專門負責客户項目的調查推薦、新業務拓展、低成本資金組織、中間業務營銷和業務經營管理。第三，引入競爭機制，優選客户經理。客户經理部經理、副經理和聯社客户經理等一律進行公開選拔；信用社的客户經理通過雙向選擇、競爭上崗的其選拔，並按其崗位分別明確職責。
（二）加強客户資源管理，完善服務保障功能。客户經理要圍繞拓展市場、管理客户、營銷產品、優化服務四個重點環節認真履行職責，搞好客户資源管理及開發服務。一是搞好客户需求調查，詳細蒐集和整理客户的各種信息，包括財務信息、生產信息、銷售信息、管理資源信息、行業和產品市場信息等，並建立客户檔案。二是制定市場開發戰略，合理確定客户經理的營銷方向、工作目標和作業計劃，積極尋找客户，向客户大力宣傳、推薦本社經營的各種金融產品。三是根據客户現有業務量、未來發展和可能帶來的綜合業務收益，定期對客户的服務需求“量身訂做”金融產品。四是做好跟蹤服務，對客户定期訪問，及時改進服務方式，處理雙方合作中的問題，與客户保持良好的合作關係。五是密切關注客户的經營狀況，及時蒐集整理客户的動態信息，研究客户生產經營發展趨勢，發掘客户對金融產品的潛在需求。
（三）建立激勵約束機制，實行績酬掛鈎。客户經理制能否有效實施，客户市場能否迅速拓展，關鍵在於激勵機制能否到位。應本着獎勤罰懶、獎優罰劣的原則建立與之配套的考核分配製度，實行績酬掛鈎辦法。客户經理的效益工資按其市場營銷和工作業績進行考核，通過定量考核和獎懲，拉開客户經理之間的收入差距，增強競爭意識、營銷意識和危機意識，調動開拓業務的積極性。
三、實施客户經理制需要解決好三個問題
（一）樹立主動營銷理念，切實轉變經營方式。客户經理制的根基是市場營銷，它有無生產力取決於市場營銷狀況。因此，必須引導全體員工牢固樹立面向市場、面向客户、面向效益的營銷，切實把資源配置優化、客户對象優化、市場佔有率提高的基本要求貫穿於業務經營全過程，並從經營思路上改變過去那種“自己有什麼就推銷什麼”的封閉型被動方式。要走出去研究分析當地市場格局，深入解剖客户需求狀況，不斷創新服務種類和服務途徑。只有這樣才能發現市場、開拓市場，培育優質客户羣體，才能為創造最佳效益獲得廣闊的市場空間。
農信社科技工作情況調研建議調研報告
近年來，農村信用社加大了對信息科技的投入，使得網絡信息建設步入了快速發展的快車道。從總體上看，目前農信社在科技工作上，各項規章制度比較健全，設備運行比較正常，軟件管理比較規範，資料保管比較好。但是與股份制銀行比，據有關調查顯示，農信社的整體信息化程度要落後7年至8年。可以説農信社的科技工作尚處於初級發展階段，還存在許多不容忽視的問題。
一、存在問題
1.觀念陳舊，思想認識不到位。信用社員工特別是領導幹部普遍年齡較大，學歷較低，對科技知識學習掌握得不多，思維定式仍然沿用老辦法多，對新事物接受少，接受慢，因而對快速發展的信息工作認識不到位，重視程度不夠，具體表現為“三個不知道”：一是不知道有哪些最新的科技手段；二是不知道如何讓科技推動業務工作的開展；三是不知道如何檢查科技工作。對科技工作往往很茫然，束手無策，認為是太專業的工作，工作決策中主動應用得少。
2.編制過少，人員配備不到位。主要是專職人員少，技術隊伍力量比較薄弱，有的聯社科技部門都不單設，有的即使單設，人員也不多，只有2人，但信用社網點多，現在一個聯社少則十多個，多則上百個信用社，而現在信貸、會計等部門，人民銀行、銀監會及上級省聯社上線使用的程序越來越多，大小程序均在十幾個，任務特別重，人員配備根本不到位。
3.各自為陣，整體規劃不到位。由於信用社是一級法人，條線組織機構不健全，長期由人民銀行等機構代管，而科技工作需要投入的資金又比較多，所以整體規劃能力差，基層只能是各自為陣，這是信用社科技工作落後的最主要原因。
4.素質不高，崗位培訓不到位。信用社目前科技人才匱乏，極少有科班出身、專業對口的本科以上的畢業生，科技人員佔職工總數的百分比遠遠低於其他的金融機構。在人才少、基礎差的情況下，系統的培訓也很少，從專業管理員到一線的操作員，基本都是幹中學，學中幹，素質雖然有所提高，但與時代的要求尚有差距，面對日新月異的科技知識，他們很難承擔日益繁重的科技任務。
5.制度淡薄，綜合管理不到位。由於人員水平限制和制度觀念淡薄，對科技工作綜合管理不到位，主要表現為：個別人隨意離開工作崗位，且不及時簽退；密碼設置規律性強，喜用易記的生日、家庭或單位的電話號碼作密碼，保密性差；發電機的配備不足，一旦停電，長距離的路程很難在短時間內完成調配工作；有少數營業網點對設備隨意擺放，線路凌亂，沒有理順、固定；有些網點網絡設備運行環境較差，防震、防潮、防火、防鼠等防範措施不到位；有些用作管理的計算機尚未安裝殺毒軟件，或雖已安裝但不能及時升級；有些機房還儲存有輻射性、強磁性、易燃性物品，對正常營運形成了潛在威脅等。由於管理不到位，安全存在一定隱患。
6.缺乏組織，系統開發不到位。中西部地區因經濟發展較為落後，其農信社信息化建設還基本停留在電子化階段，即以電子化代替手工處理業務，系統研發很少；東部地區雖然較發達，但是許多地方仍然儲蓄不能跨縣通存通兑、全省結算渠道不通，數據資料分散存儲，難以綜合統計和管理；應用系統版本有中創、神州數碼等多個版本，各模塊間相互分離，處理不一致；原應用系統無源程序，維護成本高，後續開發難；電話銀行、網上銀行等多渠道電子服務方式沒有。同時辦公自動化遠遠不夠，很多省份一點都沒有進展。系統開發不到位，跟不上形勢發展要求。
二、對策建議
隨着改革步伐的加快，農村信用社的支農服務功能顯著增強，但是由於農村信用社信息化建設的相對滯後，很多情況下農村信用社依然不能發揮其最大效能。因此必須要加快科技建設，加速科技進步、加強科技管理。
1.轉變觀念，提高思想認識。要重點解決領導觀念的轉變，主要的途徑是領導層本身要強化自我學習，儘快變外行為內行。今後在配備縣聯社和信用社領導班子時，要有計劃地選聘一部分正規院校畢業的專業技術人才，以提高領導使用計算機參與輔助管理意識和應用意識，通過應用效果促進觀念的轉變。
2.充實隊伍，調整人才結構。各聯社在增加硬件設備投入的同時，還要進一步增加人員，鑑於目前科技人才比較短缺，可主要從兩個途徑解決：一是以優惠的政策、優厚的待遇從高等院校計算機專業招收應屆畢業生；二是將信用社現有人員選送到高等院校脱產進修，使其“充電換腦”增長新知識，調整現有的人才結構，滿足業務發展的需要。
3.統籌安排，立足整體定位。信用社科技信息化工作的最終目標就是全國數據大集中，但是現在各省的數據都沒有集中起來。農信系統的信息化基礎非常薄弱，無論在技術、設備以及人才等方面，都明顯落後於其他銀行，單個法人的農信社資金也非常有限，能投入信息化建設的就更有限。因此農村信用社加快科技發展，必須要有戰略性的思考，全國一盤棋，統籌安排，立足整體定位，提高整體規劃。
4.全面培訓，增強人員素質。信用社應從培訓對象、培訓內容、教學方式入手做好全面的'培訓工作，增強員工素質。首先是要做好管理人員的培訓工作，管理人員的計算機掌握程度直接影響全轄的計算機的應用程度；其次是做好一線員工特別是年齡較大員工的培訓工作，使大家都能儘快適應崗位的需要。採取普及性培訓與重點培訓相結合的原則，通過幻燈片採取圖文並茂等方式介紹金融行業科技創新新業務，激發員工學習興趣，拓展金融科技知識。
5.加強管理，健全規章制度。要不斷健全和完善一整套符合信用社實際情況的規章制度，嚴格操作規範，嚴守商業祕密，及時做好數據、文件的備份工作，對重要文檔要定期裝訂保管。在軟件管理方面，專業人員要及時對版本進行升級，不得使用盜版軟件，對軟件及時進行維護等。為了搞好科技管理工作，各地方應解決科技人員工作中必備的聯絡設備及費用，在交通車輛等方面給予應有的支持與傾斜。
6.統一組織，加快系統研發。業務要發展，科技要先行。信用社要針對“三農”的金融服務需求和自身業務特點，廣泛吸收其他商業銀行業務網絡系統的優勢，整合資源，開發新系統，拓展原系統的服務功能，徹底解決困擾信用社多年的業務處理不快、結算渠道不暢、辦事效率不高的問題，填補多項業務空白，滿足客户多樣化、多層次的金融需求。
目前，信貸業務是農村信用社的主要資產業務，是農村信用社創造效益、壯大實力的主要渠道，同時，信貸業務也是操作風險多發部位，違規操作造成的危害也最大。加強信貸稽核，對於保證信用社的信貸資產安全，提高信貸業務的風險防範水平，都起着至關重要的作用。筆者就如何強化信用社信貸稽核，充分發揮稽核對於信貸業務的監督、指導作用，談一下自己粗淺的認識：
當前信貸管理的現狀
一、未認真落實貸款“三查制度”。由於信貸人員的責任心不強以及業務素質不高，未深入客户的生產經營場所，認真審查、核實借款户的基本情況，評級授信隨意性大，貸前調查深度不夠；貸款審批小組成員在貸款審批時不能對信貸人員提供的借款資料進行認真、專業的審視，往往是瞥上幾眼，簽字了事；而貸後檢查則只是撰寫一份貸後檢查報告完事（很多時候，連貸後檢查報告也沒有），只有在對借款户催收貸款時，發現客户不能按時還貸或不能正常結息，才能察覺貸款存在的風險。
二、崗位制約機制不健全。絕大多數基層信用社未認真堅持審貸分離原則，貸款受理、調查、審查、審批、放款、貸後檢查、風險管理、資產保全、檔案管理各個環節普遍存在崗位混淆、一人多崗的現象，無法形成各崗位之間相互制約的機制。部分信用社的貸款權限設置形同虛設，信貸員發放超越權限的貸款，一個人參與調查，一個人決定貸與不貸，信用社負責人和審批小組成員礙於情面，對信貸員的發放的貸款基本不持異議，只是在審批記錄簿上籤簽字而已。先發放，後審批的現象也不足為怪。
三、信貸隊伍建設滯後。一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨着信用社信貸業務的迅速發展，加之受合併網點的影響，信貸人員不足的矛盾日益突出。合併網點前，一個行政鄉配備2-3名信貸員，尚且無法滿足服務三農的需要，現在一人至少管一個鄉，一人管兩個鄉、甚至三個鄉的現象，在全縣信用社也並不少見。這樣的人員配置，何談精細的信貸管理？二是信貸人員素質不高。目前，由於信用社員工進出渠道不暢，部分信貸人員，無論是學識水平、知識層次，還是年齡結構、思想道德水平，已經不能完全適應信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進、信貸業務快速發展的要求，從而主觀或非主觀的為信貸管理帶來風險。
信貸稽核面臨的困難
一、信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風險。以某縣聯社為例，該聯社貸款餘額14億多，僅配置了7名稽核員，基本上是一個稽核員就要承擔幅員面積涵蓋上百個行政村，貸款餘額近2個億，貸款户數多達3、4萬户的工作量，並且還要承擔對財務會計、經營管理等方面的稽核，以及各種專項稽核、本部室的一些應付工作，並不時被市聯社抽調參加對其他聯社的稽核。造成現有稽核人員只能應付性的完成一些常規的和專項的工作任務，無法達到對信貸業務的序時稽核和全過程的動態監督，更無法主動對信貸管理的“過程”進行分析並從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。
二、信貸稽核中的阻力不容忽視。基層普遍重信貸任務完成，輕合規操作，稽核人員對基層信用社的違規操作現象進行暴露或處理時，不可避免會受到以下兩個方面因素的制肘：
一方面，在現行的嚴格的任務考核制度下，不少信用社領導和信貸人員在一定程度上存在着重發展、輕防範，重投放、輕管理，重結果、輕過程的思想。甚至少數幹部職工存在着“只要效益好，違點規無所謂”的極端錯誤認識，為了追求業績，大搞以貸收息，違規展期，違規借新還舊，違規調整五級分類形態，等等。集體違規、統一違規大面積違規現象的存在，讓稽核人員面臨“法不責眾”的困局。稽核力度過大，處罰面過寬，勢必會造成與基層社關係的緊張，影響基層員工的積極性。
另一方面，信貸業務是信用社創造效益的主要渠道，信貸稽核牽動着幾乎每一個員工的神經。現行體制下，稽核員人事上受縣級聯社制約，稽核員的工資、福利、獎金等均由縣級聯社計發，如果信貸稽核中暴露問題過多，就會影響到聯社的經營效益，從而導致自身經濟利益受損。
另外，多數信用社信貸檔案管理不規範，未落實專人管理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷賬不及時，不利於稽核人員查找資料，影響稽核工作效果。
相 應 的 對 策
一、確立信貸風險防範前移策略。
一是控制信貸操作風險。主要是變信貸事後檢查性稽核為事前預防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調查與發放參與監督，從源頭上嚴把信貸發放關，堵住違規、避免違規；加強對違約貸款的清理，發現貸款逾期或未按時結息，要及時敦促信貸人員採取維權措施，對不良貸款突然大幅上升的信用社要及時重點稽核、專項稽核。
二是降低決策風險。改變現有管理體制，讓稽核部門參與到對聯社的信貸業務經營決策進行分析與審查，及時提出可行性的意見，在關口上控制基層為完成目標任務而違規的衝動。如經濟出現不穩定因素、社會信用環境不佳時，稽核部門應及時建議控制貸款投放量指標。
三是嚴防道德風險。稽核部門要嚴格監督執行信貸人員的定期輪崗和強制休假制度；搞好信貸人員離任審計；加強對信貸人員中“九種高危人員”的排查，對發現的“九種高危人員”，要及時建議對其調換崗位或待崗處理。
二、加大信貸違規責任追究力度。
為根治信貸管理中違規違紀不斷、重複問題屢查屢犯等不良現象，必須強化信貸責任追究，嚴懲信貸違規行為，加大違規違紀成本，使有違規意向的信貸員不能為，也不敢為，實現防範信貸內部風險的目的。對貸款審查不嚴，貸後管理不善，造成信用社資產損失的，要嚴格追究其經濟責任與行政責任。對於置省聯社經營管理禁令於不顧，發放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報材料，違規向關係人發放貸款，未經批准核銷呆賬貸款的情況，要立即向縣聯社彙報，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機抽查相結合，序時檢查和專項檢查相結合。對重點社、重點人員存在的重點問題，重點進行檢查，嚴格責任認定和責任追究，做到發現一個查處一個，始終對違規現象形成高壓態勢。通過監督檢查和責任追究，使信貸人員逐步養成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習慣，轉變隨心所欲的工作作風。
三、不斷更新思想觀念，實現四方面轉變
一是稽核理念從檢查監督型向管理服務型轉變。稽核工作既有監督檢查的職能，也有服務和輔導的職能。對稽核工作中當時能糾改的一般性問題，要現場幫助其糾改，防止問題越積越多；稽核工作結束後，稽核人員要及時為基層信貸人員解答相關的業務知識難題，傳授相應的業務技能。如示範貸款業務操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸後檢查報告的撰寫方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對於操作不合規受到處罰的人員，要在思想上多予關心，幫助其分析自身的不足，鼓勵其樹立信心，認真工作。對工作進步明顯的人員，要及時進行表揚，樹立榜樣。
二是稽核手段以合規性檢查為主向以風險性稽核為主轉變。在繼續加大對信用社及信貸人員執行信貸方針政策、法律法規、規章制度等情況的合規性檢查的基礎上，稽核人員要不斷強化自身學習，學會運用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風險因素（政策風險、經營風險、市場風險、操作風險等）、風險性質及風險程度進行識別和測定。在此基礎上，對貸款運營各環節和各種狀態下的風險信息進行收集、整理、識別、反饋，根據事前設置的風險控制指標變化所發出的警示性信號，對影響貸款安全的主要風險信號進行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實各環節的責任，提出防範和控制風險的預防性和補救性措施。
三是稽核方式從現場檢查逐漸向非現場動態監測轉變。要在注重現場檢查的同時，藉助科技、第三方反饋等諸多手段，實現對信貸業務操作非現場動態監督。一是建立遠程網絡系統，實現遠程異動流水非現場監督，實現對業務操作人員的遠程監督與控制；二是採取調閲監控錄像等方式取證，對信貸人員的操作合規性進行抽查；三是充分利用信用社內勤、社會監督員等人力資源，建立起強大的非現場審計信息收集網絡。
四是稽核內容實現從賬面稽核為主向外查外對為主轉變。要逐户下村入户核對，嚴防信貸管理出現人為風險。着重稽核外部貸款的真實性，考察外部客户的實際償債能力，檢查貸款發放是否合規；核對借款人的生產經營狀況，抵押物是否完好，檢查貸後管理是否認真；認真入户調查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的真實性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀現象。
四、加強稽核體系建設，突出稽核工作的力度和作用
(一)創新稽核機制，提高稽核獨立性。一是根據查防案件的客觀需要，按照“上收一級，下查一級”的原則，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信貸稽核工作受到不必要的干擾。二是建立查、防、處、糾功能一體化的稽核反應機制，減少稽核時滯和梗阻。三是建立中長期稽核規劃，合理搭配臨時性稽核項目，減少非目標性稽核事務，使稽核部門獨立高效地行使職能。
(二)設立信貸專職稽核。根據農村信用社稽核部門服務範圍，工作量的實際情況，合理確定稽核人員職數，在此基礎上，選拔有較強的分析能力、判斷能力，作風正派、堅持制度，信貸、計算機業務精通的稽核人員，集中調用，組成信貸專職稽核員隊伍，制定專門的信貸稽核考核辦法，在全縣範圍內對信貸資產質量進行經常性、專門性的檢查。通過專職信貸稽核員與片區稽核員相結合，確保信貸稽核明確目標，統一標準，有針對性的開展工作。
對農信社會計結算操作風險問題的調研報告
近幾年來，農村信用社為了拓展業務，增強市場競爭能力，在結算業務上下了一番功夫，各種結算方式不斷出台，結算渠道逐步暢通，同時，隨之而來的會計結算操作風險日趨增大。從農村信用社在會計結算操作風險的預防和管理上來看，雖然採取了一系列舉措，會計結算操作風險控制質量明顯提高，發案率明顯下降，但與具有現代化的國際水平的會計結算風險管理的基本要求還相差甚遠。如何防範和化解結算風險是農村信用社當前和今後管理活動中中一個十分迫切而又重要的內容。因此，樹立風險意識，採取切實有效的防範對策，最大限度地化解結算風險，促使結算業務得以穩健發展已成為當務之急。本文擬就如何防範會計結算操作風險問題談談自己粗淺看法。
一、會計結算工作中存在問題
一是會計結算隊伍建設落後。目前，基層農村信用社會計隊伍普遍存在人員素質參差不齊、文化程度偏低、操作技術落後、人員結構老化、職業道德有待加強的問題。對新的結算業務開展感到無所適從，操作方面容易出差錯，或者利用操作上的薄弱環節與外部人員相互勾結進行詐騙。從近幾年的發案情況來看，結算部門內部人員作案和與外部人員勾結作案的比較多，這與多年形成的選人、用人標準低、忽視對從業人員的道德教育、思想素質教育和職業技能培訓有很大的關係。
二是會計結算系統存在缺陷。目前，農村信用社會計結算系統普遍存在核算體系過多，功能分散，流程複雜，清算時間較長，核算環節煩瑣，實時監督不力、監督手段落後、電子信息化水平低、會計信息反映情況滯後和信息不全等問題。會計職責尚未得到強化，會計業務操作能力差，前後台混崗嚴重，操作員和複核員一人兼辦的現象時有發生，事權劃分模糊，出現差錯後責任不清。會計監督、檢查、監管停留在口頭上，各項制度掛在牆上，各種處罰措施浮在表面層次上。會計信息收集和會計分析工作基本是一片空白。
三是會計結算操作風險防範意識淡薄。由於缺乏有效的監督制約機制，部分操作人員制度觀念、法制觀念淡薄，突出表現在制度執行方面隨意性較大，對會計結算風險認識不足。從近幾年案件暴露出來的原因來看，幾乎是與違章操作有關，基層信用社在抓管理和業務的同時，不同程度的存在“一切為了業務，管理為業務讓路”的思想。認為一談風險控制就會犧牲業務拓展，一談業務拓展就得在某些環節為制度開綠燈。造成亂設科目、亂拉存款、亂*結算，隨意受理票據，隨意處理會計賬務的現象時有發生，使許多會計控制和業務監督處於失控狀態。會計人員遵紀守法觀念淡薄，按章操作意識低下，不僅制約了業務發展，影響了會計結算質量，同時也非常容易為犯罪分子所利用。
四是會計結算制度建設和內控手段滯後。儘管在過去的業務經營中基本形成的系統的會計結算操作制度，但由於目前核算流程變革很快，新業務發展迅猛，在制度更新方面已經落後流程更新，此外，一些基層信用社在長期的業務實踐中形成了許多的習慣做法，其中有許多的做法已經違背了現行的制度，但仍然按老一套的做法去處理各項業務，弱化了制度的系統性、嚴密性和有效性，以經驗代替制度的做法留下了事故隱患。
二、會計結算操作風險的防範對策
會計結算工作是農村信用社業務工作中一項重要的基礎工作，操作風險也非常之大。切實提高農村信用社會計結算操作風險意識，是提高農村信用社經營效益，促進農村信用社可持續發展的迫切需要。
㈠正確樹立風險管理意識，是防範會計結算操作風險的前提。
一是要強化管理層的.風險管理意識，確立正確的發展觀，培育全員風險管理文化，風險管理文化決定農村信用社經營業過程中的風險管理理念和行為模式，特別是會計結算領域點多面廣，更要把科學的會計內控管理文化作為基礎,領導層在風險管理中起着決策作用，領導者要時刻繃緊“風險管理”這根弦。
二是操作人員要嚴格按照風險管理的要求規範化操作，來不得半點馬虎。要正確處理業務發展和業務拓展的關係，在沒有有效風險控制和管理的前提下，任何業務拓展都可能是一條不歸路，談風險控制就犧牲業務拓展或談業務拓展就忽視風險控制的思想和做法都是錯誤的。事實證明，如果只注重業務發展，疏於風險管理，就容易發生各類案件，因此要根據業務發展的需要，有條不紊地推進各項風險管理工作。
三是要建立健全的會計結算操作風險數據採集系統。通過測算的風險信息要及時向董事會和風險管理委員會進行報告，確保風險管理層及時掌握風險管理狀況，從而採取多種形式化解結算風險。
㈡加強會計結算隊伍建設，是防範會計結算操作風險的關鍵。
在市場快速發展的今天，風險在經濟生活中是客觀存在的，也是無時不有無處不在的，它滲透於人們的日常生活和工作中。在經營活動中，人是起決定作用的因素，農村信用社要防範結算風險，重點加強人員的管理。
一是要充分利用現有條件，採取“請進來，走出去”的方法定向培養風險管理人才，不斷提高農村信用社風險管理水平，使基層信用社的操作風險控制在可防範的有效範圍內。
二是要加強從業人員的會計基礎理論、操作技術、核算知識等教育和培訓。採取老師授課、自學、開闢測試中心實地操作輔導、強制訓練、業務知識競賽等多種方式，把他們的學習成績與年終考核、績效掛鈎。努力提高他們的知識技能，提高業務水平和風險控制能力。
三是要加強思想素質教育和職業道德教育，深入開展以遵紀守法、愛崗敬業和優質文明服務為主要內容的職業素質教育，提高他們的思想道德水平，引導他們樹立正確的人生觀，世界觀和價值觀，增強危機感和緊迫感，消除思想雜念和隱患動機，自覺把精力集中到工作上來，自覺抵禦風險。
四是操作人員的崗位管理。要通過崗位輪換、強制休假、幹部交流、定期考核和不定期稽核等措施，加強監管制約，消除風險隱患，從而提高風險防範能力。
㈢健全會計操作風險管理組織體系，是防範會計結算操作風險的保證。
農村信用社應要求負責操作風險管理層管理人員、會計主管人員對會計結算操作風險管理中應擔負的責任。由於會計主管人員所處的地位與履行的職責關係到結算體系的安全與發展，因此對各級會計主管人員的能力、品行及從業經驗進行評估，建立健全相應的考核制度，按考核業績和判斷能業務控制能力，決定其職位和崗位。
一是要應按照決策、執行和監督三個系統相互制約的會計操作風險管理和內部控制組織體系，形成事前、事中、事後的全程監督制約。
二是要建立健全的內控會計制度體系，在制訂中要充分考慮到各種因素的合理性，嚴密性，明晰性和可操作性。通過整章建制使管理工作制度逐步形成系統化、規範化和科學化。
三是要建立會計內控運行監督體系。監督工作對結算操作風險的重要性是不言而喻的一項工作，對各項工作的風險要分門別類，按風險程度大少進行排除，同時對不同的操作人員也要進行排隊，對不同的崗位使用不同的人。
㈣、建立健全會計結算監督約束機制，是防範會計結算操作風險的手段。
一是建立和落實會計檢查輔導制度。要合理調配、充實會計管理人員，配備專職會計檢查輔導員，充分發揮會計檢查輔導的規範、監督和約束作用，要實行專項檢查與全面檢查、一般輔導與重點幫教相結合，加大檢查輔導力度，確保會計檢查輔導質量。
二是全面推行會計事後監督制度。要結合當地實際，合理配備會計事後監督人員，採取集中監督或分散監督的形式，對所有網點的業務操作人員實施全面監督。
三是加強稽核檢查力度。在全面貫徹落實會計基本制度、內控制度的同時，農村信用社要認真查擺當前制度執行中存在的漏洞，提出整改方案全面整改。對違規操作人員要從嚴從重處理，決不姑息遷就。
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