我受公司董事會的委託，向大會作xxxx年度財務工作決算與xxxx年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。
一、xxxx年度財務工作決算
一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關於財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規的規定，做到統籌安排，合理使用，量入為出，留有餘地。年末編報財務決算，總結經驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經過董事會、監事會集體討論決定，堅持嚴格的經費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們彙報各項經費的收支情況。
（一）預算執行情況
1、收入情況
一年來，公司總收入為xx萬元。其中：主營收入為xx萬元、副營收入為xx萬元、營業外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元。
2、支出情況
一年來，公司總支出xx萬元。主要用於以下幾個方面：
（1）進貨成本xx萬元
（2）管理費用xx萬元
（3）財務費用xx萬元
（4）銷售費用xx萬元
（5）投資支出xx萬元
一年來，公司財務工作做到了盈利xx萬元。
（二)職工困難補助費使用情況(略）
（三)勞動保險費用使用情況(略）
二、xxxx年財務預算
（一）編制公司財務預算的原則
我們根據國家有關法規之規定，參照本公司xx年度的銷售、成本、利潤等指標，本着厲行節約、量入為出的原則。
（二）公司收入預算
1、主營收入
xxxx年公司主營預算收入xx萬元。根據公司各產品結構進行分配。
2、附營收入
xxxx年附營收入預算為xx萬元。
3、投資收益
xxxx年度對外投資預算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元，長期收益為xx萬元。
4、其他收入，預算xx萬元。
以上全年收入預算總金額為xx萬元。
（三)公司支出預算(略）
以上各項，全年預算總支出為xx萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。
xxxx年度，我公司生產經營和財務狀況好於上年。由於產品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業經濟效益已呈現由低轉高的勢頭。現對本年財務決算情況和有關內容説明如下：
一、生產經營和主要財務指標的實現情況
xxxx年，由於我公司在完成技術改造的基礎上，生產出新型的xx產品等，工業總產值達到xx萬元，比上年（xx萬元）增長xx%；產品銷售收入達xx萬元，比上年（xx萬元）增加xx%；實現純利潤xx萬元，比上年（xx萬元）增加xx倍；可比產品成本比上年降低xx%。
二、利潤指標實現情況
xxxx年，我公司利潤計劃為xx萬元，實際完成xx萬元，超過計劃xx%，銷售收入利潤率達到xx%，利潤增加的主要因素是：
1、因改型的xx產品在國內各地打開銷路，銷量增加，比上年增利xx萬元。
2、在我公司技術改造和產品改型之後，物耗減少，從而使成本降低xx萬元。
3、外協加工部件一律改為自行加工，增利x萬元。
4、營業外收入增加x萬元。
以上4項共比上年增利xx萬元。扣除因銷量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料價格調整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素xx萬元，實現淨利潤xx萬元。
三、成本費用情況
xxxx年度全部商品總成本為xx萬元，可比產品成本為xx萬元，按上年平均單位成本計算為xx萬元，下降xx%。
四、固定資產與流動資產的增減情況
1、固定資產
年末企業固定資產原值xx萬元，淨值為xx萬元。百元固定資產（原值）利潤率為xx%；百元固定資產（原值）利税率為xx%。均比上年高出較多。
2、流動資產
本公司流動資產年末佔用額為xx萬元，比年初（xx萬元）增加xx萬元。週轉天數為xx天，比上年（xx天）加快xx天，比原計劃的xx天多xx天。但從總體上看，資金佔用過多、週轉期過長的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要説明的問題
xxxx年企業經濟效益雖好於上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產品過多的問題，並未徹底解決，經過清倉壓庫以後，必將抵消一部分利潤。由於這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數字。
實習科目：
財務預算實習
實習時間：
XX年1月2日XX年1月17日
實習地點：
理工大學應用技術學院
指導老師：
xx
實習目的：
通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何為企業做全面財務預算。
實習內容：
1、全面財務預算的概念
2、如何進行企業財務的全面預算
3、全面財務預算的執行與控制
4、本次實習的心得體會
一、企業的全面財務預算
全面預算是指企業總體計劃的數量説明，也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映。全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：
1、按與業務量的關係分為靜態預算和彈性預算；
2、按編制預算的基礎分為增基預算和零基預算；
3、按編制預算的期間可分為固定預算和永續預算，等等。
二、如何進行企業財務的全面預算
編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。
全面預算的內容包括：
1、銷售預算
銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算為基矗銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解為多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測為基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入：預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價。
編制預算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。
2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例説明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若為64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入為：140000000×64%=89600000，那麼，費用/銷售額=5.6%，假設廣告費用為XX000，廣告對總任務的貢獻水平為25.6%。
由於廣告實現銷售收入：140000000×25.6%=35840000廣告的費用/銷售額=5.6%
這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
2、生產預算
生產預算是根據銷售預算編制的，計劃為滿足預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨—預計期初存貨。以生產預算為基礎，可進而編制直接材料預算、直接人工預算、製造費用預算。
3、直接材料預算
直接材料的預算是一項採購預算，預計採購量取決於生產材料的耗用量和原材料存貨的需要量。
計算公式：直接材料預計採購量=預計生產量×單位產品材料用量+預期期末直接材料存貨—預期期初直接材料存貨=預計生產需用量+預期期末直接材料存貨—預期期初直接材料存貨直接材料預計採購金額=預計材料採購量×預計材料單價
為便於編制現金預算，在直接材料預算中，預計材料單價是指該材料的平均價格，通常可從採購部門獲得。通常還包括材料方面預期的現金支出的計算，包括上期採購的材料將於本期支付的現金和本期採購的材料中應由本期支付的現金。
4、直接人工預算
直接人工預算列示根據預計生產量進行生產所需的直接人工小時以及相應的成本。直接人工成本通常從生產管理部門和工程技術部門獲得，根據生產預算確定的每單位產出所需直接人工以及生產量，就可編制直接人工預算。
計算公式：預計直接人工總成本=預計生產量×單位產品直接人工小時×單位工時工資率
5、製造費用預算
製造費用是在直接材料和直接人工以外為生產產品而發生的間接費用。製造費用項目不存在易於辨認的投入產出關係，其預算需要根據生產水平、管理當局的意願、長期生產能力、公司政策和國家的税收政策等外部因素進行編制。考慮到製造費用的複雜性，為簡化預算的編制，通常按成本性態將製造費用分為變動性製造費用。通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接製造人工等，計算變動性製造費用的關鍵在於確認哪些可變的具體項目，並選擇成本分配的基矗和固定性製造費用。通常包括廠房和機器設備的折舊、租金、財產税及一些車間的管理費用，他們支撐企業總體的生產經營能力，一旦形成，短期內不會改變。兩大類，並採用不同的預算編制方法。
計算公式：預計製造費用=預計變動性製造費用+預計固定性製造費用=預計業務量×預計變動性製造費用分配率+預計固定性製造費用
製造費用的編制通常還包括費用方面預計的現金支出的計算，以便為編制現金預算提供必要的資料。
6、產品成本預算
存貨的計劃和控制可以使企業以儘可能少的庫存量來保證生產和銷售的順利進行。期末產成品存貨的預算的編制，不僅提供了編制預計資產負債表的信息，同時也為編制預計損益表提供產品銷售成本的數據。編制的基本步驟為：
（1）根據直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預算，計算確定產成品單位成本；
（2）將產成品單位成本乘以預計期末產成品存貨數量，即可得到預計期末產成品存貨額。
7、現金預算
現金預算是指用於預測組織還有多少庫存現金，以及在不同時點上對現金支出的需要量。不管是否可以稱之為預算，也許這是企業最重要的一項控制，因為把可用的現金去償付到期的債務乃是企業生存的首要條件。一旦出現庫存、機器以及其他非現金資產的積壓，那麼，即便有了可觀的利潤也並不能給企業帶來什麼好處。現金預算還表明可用的超額現金量，並能為盈餘制定營利性投資計劃、為優化配置組織的現金資源提供幫助。
8、預計損益表及利潤分配表
預計損益表是在各項經營預算的基礎上，根據權責發生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內預計銷售收入、銷售成本和預計可實現的利潤或可能發生的虧損，可以揭示企業預期的盈利情況，有助於管理人員及時調整經營策略。一般根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。預計損益表包括：預計損益表彙總表、預計損益表按機型分類表，最終彙總形成預計損益彙總表。預計損益表將損益情況具體細化到預算年度各期間上，以及往年同期對比情況。預計損益表的編制依據主要有：
（一）銷售預算；
（二）費用預算；
（三）商品銷售成本與毛利預算；
（四）上年同期及本年平均營業外收支額（收支應分別預計）；預計本期所得税繳納因素；
（五）其它預計因素等
9、預計資產負債表
預計資產負債表是依據當前的實際資產負債表和全面預算中的其他預算所提供的資料編制而成的，反映企業預算期末財務狀況的總括性預算。編制預計資產負債表的要點：
①區分敏感項目與非敏感項目（針對資產負債表項目）所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的`資產、負債項目，例如現金、存貨、應付帳款、應付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產、負債項目，如固定資產、對外投資、短期借款、長期負債、實收資本、留存收益等項目。
②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入
三、全面財務預算的執行與調控
預算執行即預算的具體實施。預算執行環節主要應做好預算執行情況的真實、完整的記錄，有效進行有關預算信息的收集與反饋這必須藉助高效的預算核算系統。我廠主要是利用用友財務電算化軟件的計劃管理和部門管理兩大模塊實現這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產生財務會計報表的同時，又可產生預算的計劃與實際對照表，有利於及時發現問題，採取對策，併為下一步是否進行調控提供依據。為此，應對實際與預算之間的差異率設定一個範圍，超出這個範圍的，就要求該責任部門寫出書面報告，分析差異原因。預算調控是指預算執行過程中的協調以及日常控制職能，是預算協調、預算調整、預算監控等職能的總稱。預算協調包括兩方面的含義，一是在預算執行過程中，各職能部門之間產生矛盾時，對利益衝突的協調；二是對預算的實際執行與預算目標差異不大時進行調整，但這種協調只是一種微調，其效力主要是維持全面平衡，並不對預算目標做較大改變。預算調整是指企業內外環境發生變化，預算出現較大偏差時所進行的預算修改。它是在“微調”失效或職能部門對存在差異的項目提出的調整要求得到批准的情況下所進行的較大調整，以更好地發揮預算的指導和約束作用。也正是由於市場經濟的瞬息萬變，可能導致沒有列入預算內容的項目出現，這就需要在預算執行過程中的監控發揮作用。
四、本次的實習心得體會
我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有具體處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的認識。通過這次實習我又重温了專業知識，在鞏固專業知識的同時又學會了預算方面的知識，對我們的就業很有幫助。在這個過程中，我找到了自己專業知識的漏洞，對好多基礎性的知識不是很肯定，需要重新回顧、學習。同時，對會計崗位人員要求的耐心、細緻有了切實的體會，對於自己浮躁的心裏也需要調整，把心態整理好，對自己有正確的認識與評價才能清楚自己適合什麼樣的工作，明白自己需要努力的方向。總之，這次實習為我們步入社會奠下了基礎，為我們就業找工作指明瞭方向。
在20xx年x月，我有幸來到了xx有限公司，加入到了財務科，進行財務預算實踐。通過短暫而又漫長的x個月，我經歷了，也學到了許多，更因此也很深的感觸，我覺得有必要寫這份畢業實踐報告，來表達我的所見所聞，所思所想，以及對於未來的展望。
一、主要實踐內容
主要是一些會計方面的工作，比如，根據具體業務的發生整理原始憑證，根據原始憑證登記記賬證，又根據記賬憑證登記明細賬，根據試算平衡表登記總帳。由於期末，又一邊學習一邊嘗試，結轉成本後，根據總帳，填制資產負債表、利潤表、損益表等年度報告。這是實踐期間作為會計期間基本要做的，當然是有人帶的。另外做一下財務的或者其他的工作，比如跑銀行拿銀行對賬單，試着瞭解實踐公司的固定資產狀況等等，會計的工作本來就是比較瑣碎的，加上作為實踐生，工作同時，也是學習，主動要做更多東西，所以看起來更為瑣碎，這應該就是本次實踐的表面內容，但是若更一步探索，就會發現，我學習的不僅是會計，也是各方面的知識，甚至包括金屬市場的知識，或者機械設備的知識，其實這也是比較有趣的內容，不僅讓知識庫內容擴增，某種程度上也是緩解了重複工作的枯燥，所以我也經常“撿漏”去學習其他內容，隨時充電，我相信這也是個好習慣，在今後會獲益良多。
二、問題和所感
去之前，我以為自己的會計理論知識還可以，照葫蘆畫瓢準就可以，工作肯定沒問題，當一名會計人員，應該沒事，但經歷之後才發現會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性，離開操作和實踐，其他一切都為零。就實踐中遇到的問題，我嘗試着去解決，感覺收穫真的頗多，總結一下，有以下：原始憑證的審
核方法及要點、記賬憑證的填寫及審核要點、明細賬、總賬的登記及對賬、財務報表及納税申報表的編制與申報、會計檔案的裝訂及保管常識。其實這就會計工作中要做的，我本來就是想當然了，只有做了之後才會體會這些的。當然其實就學到的應該更多的，這些值會計的方法，能學到的遠不止這些，另外一些非方法的可能更有用，而被我習得，比如校場到職場的轉身，比如人際的交往與溝通，比如按時完成按時上班的習慣。這些所得都是在我遇到問題後才體會的，所以彌足珍貴，在今後也異常有用，這種軟技能將陪伴我以後的生活，我感恩於此，並將再接再厲！
三、實踐之心得體會
實踐真的是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。道聽途説或者紙上談兵，無疑與跳樑小醜，不值一哂。
課本上學的知識都是最基本的知識，也可以説是死的最簡單的，不管現實情況怎樣變化，但抓住了最基本的就可以以不變應萬變。雖然很多學生實踐時都覺得課堂上學的知識用不上，也有很多工作者大談學習無用論，而就業者出現挫折感，但我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪能應付這瞬息萬變的社會呢？所以書本知識還是很重要的
經過這次實踐，雖然時間很短。可我學到的卻是我三年大學中難以學習到的。因為那些是課堂無法學的，就像如何與同事們相處，人際關係的複雜不像校園，特別是和不同年紀的人難以交往，實踐中有些人我始終找不到共同話題，我也相信人際關係是其他大學生剛踏出社會遇到的一大難題，其實在實踐時，我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也儘量虛心求教，不恥下問。要搞好人際關係並不僅僅限於本部門，還要跟別的部門甚至於門衞的老公公等其他部的同事相處好，一起都和諧了，那樣工作起來的效率才會更高，也會給自己帶來意外的好心情，人們所説的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放鬆一下神經，而且可以學到不少工作以外的事情，儘管我沒能做到最好，可去多瞭解就能做到心中有數，也算是此次實踐的收穫。
當然，這次的實踐工作會計本來就是煩瑣的工作。在實踐期間，雖然開頭時興奮異常，但我也曾覺得整天要對着那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致於工作懈怠，敷衍了事，這更加導致積極性，越加乏味，產生惡性循環。但是幾天後，我覺得不能繼續這樣，於是我嘗試重新用心地做，發現反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。我想，對於任何一向工作，沒有什麼比積極性更重要的了，只有充滿對工作的渴望和激情，才能做好。所以切忌：心浮氣躁，馬虎了事，讓自己哀怨又彷徨，只有樂觀，努力向上才行，其實做其他事何嘗又不是如此，我們需要有恆心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！這是對自己的認識也是自勉
實踐雖然結束了，雖然只有短短多月，可是它似乎不僅僅是過去，它承載了更多，那或許是夢，或許是努力，或許是嘗試，不管是什麼，我很快樂！
在20xx年x月，我有幸來到了xx有限公司，加入到了財務科，進行財務預算實習。通過短暫而又漫長的x個月，我經歷了，也學到了許多，更因此也很深的感觸，我覺得有必要寫這份畢業實習報告，來表達我的所見所聞，所思所想，以及對於未來的展望。
一、主要實習內容
主要是一些會計方面的工作，比如，根據具體業務的發生整理原始憑證，根據原始憑證登記記賬證，又根據記賬憑證登記明細賬，根據試算平衡表登記總帳。由於期末，又一邊學習一邊嘗試，結轉成本後，根據總帳，填制資產負債表、利潤表、損益表等年度報告。這是實習期間作為會計期間基本要做的，當然是有人帶的。另外做一下財務的或者其他的工作，比如跑銀行拿銀行對賬單，試着瞭解實習公司的固定資產狀況等等，會計的工作本來就是比較瑣碎的，加上作為實習生，工作同時，也是學習，主動要做更多東西，所以看起來更為瑣碎，這應該就是本次實習的表面內容，但是若更一步探索，就會發現，我學習的不僅是會計，也是各方面的知識，甚至包括金屬市場的知識，或者機械設備的知識，其實這也是比較有趣的內容，不僅讓知識庫內容擴增，某種程度上也是緩解了重複工作的枯燥，所以我也經常“撿漏”去學習其他內容，隨時充電，我相信這也是個好習慣，在今後會獲益良多。
二、問題和所感
去之前，我以為自己的會計理論知識還可以，照葫蘆畫瓢準就可以，工作肯定沒問題，當一名會計人員，應該沒事，但經歷之後才發現會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性，離開操作和實踐，其他一切都為零。就實習中遇到的問題，我嘗試着去解決，感覺收穫真的頗多，總結一下，有以下：原始憑證的審
核方法及要點、記賬憑證的填寫及審核要點、明細賬、總賬的登記及對賬、財務報表及納税申報表的編制與申報、會計檔案的裝訂及保管常識。其實這就會計工作中要做的，我本來就是想當然了，只有做了之後才會體會這些的。當然其實就學到的應該更多的，這些值會計的方法，能學到的遠不止這些，另外一些非方法的可能更有用，而被我習得，比如校場到職場的轉身，比如人際的交往與溝通，比如按時完成按時上班的習慣。這些所得都是在我遇到問題後才體會的，所以彌足珍貴，在今後也異常有用，這種軟技能將陪伴我以後的生活，我感恩於此，並將再接再厲！
三、實習之心得體會
實習真的是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。道聽途説或者紙上談兵，無疑與跳樑小醜，不值一哂。
課本上學的知識都是最基本的知識，也可以説是死的最簡單的，不管現實情況怎樣變化，但抓住了最基本的就可以以不變應萬變。雖然很多學生實習時都覺得課堂上學的知識用不上，也有很多工作者大談學習無用論，而就業者出現挫折感，但我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪能應付這瞬息萬變的社會呢？所以書本知識還是很重要的。
經過這次實習，雖然時間很短。可我學到的卻是我三年大學中難以學習到的。因為那些是課堂無法學的，就像如何與同事們相處，人際關係的複雜不像校園，特別是和不同年紀的人難以交往，實習中有些人我始終找不到共同話題，我也相信人際關係是其他大學生剛踏出社會遇到的一大難題，其實在實習時，我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也儘量虛心求教，不恥下問。要搞好人際關係並不僅僅限於本部門，還要跟別的部門甚至於門衞的老公公等其他部的同事相處好，一起都和諧了，那樣工作起來的效率才會更高，也會給自己帶來意外的好心情，人們所説的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放鬆一下神經，而且可以學到不少工作以外的事情，儘管我沒能做到最好，可去多瞭解就能做到心中有數，也算是此次實習的收穫。
當然，這次的實習工作會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，雖然開頭時興奮異常，但我也曾覺得整天要對着那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致於工作懈怠，敷衍了事，這更加導致積極性，越加乏味，產生惡性循環。但是幾天後，我覺得不能繼續這樣，於是我嘗試重新用心地做，發現反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。我想，對於任何一向工作，沒有什麼比積極性更重要的了，只有充滿對工作的渴望和激情，才能做好。所以切忌：心浮氣躁，馬虎了事，讓自己哀怨又彷徨，只有樂觀，努力向上才行，其實做其他事何嘗又不是如此，我們需要有恆心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！這是對自己的認識也是自勉。
實習雖然結束了，雖然只有短短多月，可是它似乎不僅僅是過去，它承載了更多，那或許是夢，或許是努力，或許是嘗試，不管是什麼，我很快樂！
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過程中或之後財政收支活動全過程採取基本比較法進行分析，具體做法：
（一）蒐集基礎數據信息資料。由於數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財税庫聯網系統中各種數據信息按不同分類口徑提取外，與國、地税、人行、統計、房管等部門聯繫，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
（二）對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地税等徵管部門完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比；對支出按功能分類科目與上期同期、佔調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
（三）撰寫分析報告。目前，預算執行分析採取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析（每月），即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析；定期全面綜合分析（每季、半年和全年），對收支預算執行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例説20xx年圍繞縣委、縣政府的税源經濟工作重點，對全縣工業五大產業税收收入完成情況的分析、三產服務業税收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點企業寶勝集團收入完成情況的點評，為領導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點、不足和原因
由於在預算執行分析中存在信息蒐集耗時、基礎工作不強、調研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質量。具體表現在以下幾個方面：
（一）基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由於對税收税源信息無法提前掌握，需依賴於國、地税部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產業，涉及商品房開發許可、批准施工許可、商品房預（銷）售許可、成交、實現銷售面積等等的信息，需與房管部門反覆聯繫，還有每月對税收通用户的税收界定，同樣也對執行分析及時性產生影響。
（二）分析的廣度、深度不夠。在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退税對我縣收入（包括國、地税各自收入）的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制於分析人員對國家宏觀經濟政策、税收政策、財政管理體制的蒐集、掌握的程度和個人的綜合素質，再之執行分析強調時效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮區一次性税收因素對其財政收入質量的影響度，由於指標考核因素，單憑從財税庫聯網系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
（三）分析重收入、輕支出。由於我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重於如何挖掘、培植税源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測；支出預算執行情況分析環節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質還是綜合預算，預算內資金和非税資金共同使用，我們向上報送的月報（全省統一）只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非税資金的使用未在統計範圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執行統計沒有這一統計口徑，難以通過預算執行情況檢驗編制質量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門許多指標往往在最後一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執行分析帶來一定難度。
（四）調研力度不夠。開展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作較欠缺，僅限於領導安排專項分析工作時才進行，習慣於通過聯繫的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
（一）進一步加強部門協作，完善財、税、庫銀聯席會議制度。離開其他部門的協作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經濟部門的信息支持，進一步完善財、税、庫銀聯席會議制度，加強部門之門的協作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握税源變化情況，及時發現財政收支執行中的新情況、新問題，並對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
（二）建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開發財政統計數據信息庫，把全縣經濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、税務部門、經信和房管等部門最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時密切關注和蒐集國家新出台的宏觀經濟政策，各綜合經濟管理部門出台的對税源經濟產生影響的有關政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎準備。完善財税庫聯網信息系統，尤其是税源數據和應徵數據的補充，通過收入徵繳率的分析，有利於發現徵管的漏洞和薄弱環節，進一步提高徵管質量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性税源情況，為真實分析反映各鎮區收入的實際情況提供參考。
（三）加強支出預算管理，提高支出統計分析質量。在加強收入預算執行分析的同時，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非税收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況；二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門要及時下達支出指標，便於準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執行分析的質量。
（四）加強調研和學習。緊緊圍繞全縣税源經濟的中心工作，制定切實可行的調研計劃，到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作，掌握税源經濟的第一手資料，揭示税收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時反映各項財經政策對收入的影響，同時開展徵管成效調查，研究各項徵管措施取得的成效及其對收入產生的影響，促進徵管質量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質量和水平。
一、財務預算執行情況
20xx年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、税局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規章制度、生產部門規章制度，採購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由於銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執行情況出現不良的結果。
1.20xx年企業收支總體情況
20xx，我企業收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非税收入18896萬元，增長62.9%；營業税405451萬元，完成預算的111.5%；房產税82444萬元，完成預算的102.2%。 20xx年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33%；主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；
以上相抵，實現“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要説明的有：
營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13%；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21%。
以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。
年財務收支特點
⑴銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。
⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅着企業的發展前景，急需改善。
3.20xx年管理工作
⑴努力增收節支，確保財務收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入徵管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監控財務收入動態；嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執行情況年分析和年彙報；建立健全税源管理信息系統，加強税源建設。其次要硬化預算約束，節約財務資金。
⑵生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致採購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。
20xx年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖鋭，財政支出範圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監管力度仍需進一步加強。
二、存在的問題和建議
1、資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業
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